VERSION: PRIMERA

AREA:
OFICINA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
AREA DE PRESUPUESTO

TITULO:

APROBACION Y DIFUSION DEL PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA

RUBRO NOMBRE FIRMA FECHA

Formulado por: MIGUEL Equipo de Elaboración del Manual de
ANGEL CCASANI
Procedimientos (MAPRO) - OPP
TUNQUIPA
Aprobado por: Oficina de Planificación y
Presupuesto

VºBº por: Oficina de Planificación y

Presupuesto
GOREMAD PROCEDIMIENTO: COD: OPP-PRES-002-05 PAG

APROBACION Y DIFUSION DEL PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL DE APERTURA
FECHA: 28/09/2006 2/10

1. OBJETIVO
Establecer lineamientos y mecanismos que coadyuven a la aprobación del Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) del Pliego Gobierno Regional de Madre de Dios, así como su
difusión a todas las Unidades Ejecutoras Orgánicas de la institución.

2. ALCANCE
Este procedimiento es de aplicación en la OPP, responsable de la aprobación y difusión del
Presupuesto Institucional de Apertura para las Unidades Ejecutoras y para el pliego del
GOREMAD.
Describe las actividades desde la remisión del Reporte Oficial por parte de la
Dirección Nacional de Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas al
GOREMAD, hasta la difusión del Presupuesto Institucional de Apertura aprobado, a todas
las Unidades Ejecutoras del GOREMAD, así como a los Organismos señalados por Ley.

3. BASE LEGAL
3.1. Artículo 191° de la Constitución Política del Perú, los Gobiernos Regionales tienen
autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia.
3.2. Artículo 2° de la Ley N° 27867, texto normativo que señala que los Gobiernos
Regionales emanan de la voluntad popular, son personas jurídicas de derecho público,
con autonomía política, económica y administrativa en asuntos J 8 de su competencia,
constituyendo, para su administración económica y financiera, ¡un Pliego
Presupuesta!;
3.3. Ley Nº …………… – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, del
………...
3.4. Decreto Legislativo 1440 Art.73 y siguientes.
3.5. Ordenanza Regional Nº 002 · 2021-RMDD/CR “CONSEJO REGIONAL DE
MADRE DE DIOS”

4. REQUISITOS DEL PROCESO

4.1. Directiva emitida por la Dirección Nacional del Presupuesto Público del Ministerio de
Economía y Finanzas, para la Aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura
para el Año Fiscal correspondiente al 5% conforme se establece en la ley 1440 Art 73
y siguientes, asimismo conforme a la Ordenanza Regional N° 002-2021-RMDD/CR,
del Gobierno Regional de Madre de Dios.
4.2. Reporte Analítico del Presupuesto Institucional de Apertura remitido por la Dirección
Nacional del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas.
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FECHA: 28/09/2006 3/10

5. RESPONSABLES DEL PROCESO

Comité permanente a través de la Oficina de Planificación y Presupuesto.

6. CONSIDERACIONES
6.1. La Dirección Nacional del Presupuesto Público remite al GOREMAD “GRPTyAT”,
antes del inicio del año fiscal, el Reporte Analítico del Presupuesto Institucional de
Apertura, que contiene el desagregado del Presupuesto de Ingresos a nivel de
Pliego y el de Egresos por Unidad Ejecutora, Función, Programa, Subprograma,
Actividad, Proyecto, Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gastos y Fuentes de
Financiamiento. Asimismo, el Reporte Oficial incluye el detalle de la Estructura
Funcional Programática de Apertura del año fiscal. El Reporte Oficial constituye el
documento técnico que expresa el resultado final de los trabajos de las Fases de
Programación y Formulación de los Presupuestos Institucionales de Apertura.
6.2. El Titular del Pliego, antes del inicio del año fiscal, aprueba el Presupuesto
Institucional de Apertura mediante la Resolución Regional correspondiente
disponiendo la respectiva afectación del 5% PIA, para el pago de Sentencias Judiciales
en calidad de cosa juzgada, tal como se establece en el marco legal
6.3. A dicha Resolución, debe adjuntarse el Reporte Oficial remitido por la Dirección
Nacional del Presupuesto Público, el que debe ser suscrito por el gerente (a) de la
Oficina de Planificación y Presupuesto, del GOREMAD, y que finalmente será
distribuido a las Unidades Ejecutoras del GOREMAD para su conocimiento y
consideración en su toma de decisiones.
6.4. La Oficina de Planificación y Presupuesto, tiene como plazo máximo, el quinto día
hábil después de haber sido aprobada la Resolución Gerencial y del Reporte Oficial
que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura, disponiendo en esta la
afectación del 5% para el resepctivo pago de sentencias judiciales en calidad de cosa
juzgada y este deberá remitir una copia de éstas a la Comisión Permanente y al titular
del pliego.

7. SIGLAS
7.1. CGR: Contraloría General de la República.
7.2. CR: Congreso de la República.
7.3. CPCGR: Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del
Congreso de la República
7.4. DNPP: Dirección Nacional del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y
Finanzas.
7.5. GOREMAD: Gobierno Regional de Madre de Dios
7.6. MEF: Ministerio de Economía y Finanzas.
7.7. OAJ: Oficina de Asesoría Jurídica.
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FECHA: 28/09/2006 4/10

7.8. OPP: Oficina de Planificación y Presupuesto.

7.9. PIA: Presupuesto Institucional de Apertura.
7.10. RR: Resolución Regional
7.11. SGII: Secretaría General e Imagen Institucional.
7.12. UO: Unidad Orgánica.

8. GLOSARIO DE TERMINOS
8.1. Año Fiscal: Es el período en el cual se produce la Ejecución Presupuestaria de los
Ingresos y Egresos. Corresponde al año calendario, y se inicia el 01 de enero y
culmina el 31 de diciembre.
8.2. Asignación Presupuestaria: Son los Recursos Públicos contenidos en la Ley
Anual de Presupuesto, aprobados para una determinada Entidad del Sector Publico.
Dichos recursos deben permitir lograr los Objetivos Institucionales del Pliego
debiendo consignarse necesariamente en el Presupuesto Institucional como condición
necesaria para su utilización por parte de la Entidad.
8.3. Estructura Funcional Programática: La Estructura Funcional Programática
muestra las grandes líneas de acción que el Pliego desenvolverá durante el ejercicio
presupuestario a fin de lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a través del
cumplimiento de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional.
La Estructura Funcional Programática se compone de las Categorías Presupuestarias
seleccionadas técnicamente por los Pliegos, las cuales no deben ser numerosas, de
manera que permitan visualizar los propósitos a lograr durante el ejercicio, así como
una eficaz y eficiente administración de los Recursos Públicos de los Pliegos.
8.4. Meta Presupuestaria: Es la expresión concreta, cuantificable y medible que
caracteriza el(los) producto(s) final(es) de las Actividades y Proyectos establecidos
para el Año Fiscal.
Se compone de tres (3) elementos, a saber:
(i) Finalidad (pagos o abonos a sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada).
(ii) Unidad de Medida (magnitud a utilizar para su medición).
(iii) Cantidad (el número de Unidades de Medida que se espera alcanzar).
La Meta Presupuestaria -dependiendo del objeto de análisis- puede mostrar las
siguientes variantes:
a. Meta Presupuestaria de Apertura: Es la Meta Presupuestaria considerada en el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA).
b. Meta Presupuestaria Modificada: Es la Meta Presupuestaria cuya determinación
es considerada durante un Año Fiscal. Se incluye -en este concepto- a las
Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas metas que se adicionen durante
el Año Fiscal.
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FECHA: 28/09/2006 5/10

c. Meta Presupuestaria Obtenida: Es el estado situacional de la Meta

Presupuestaria a un momento dada. Como resultado de la aplicación de los
Indicadores Presupuestarios, la Meta Presupuestaria Obtenida se califica como
Meta Cumplida o Meta Ejecutada, de acuerdo a las siguientes definiciones:
 Meta Presupuestaria Cumplida: Es la Meta Presupuestaria cuyo número
de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad ), se ha
cumplido en su totalidad.
 Meta Presupuestaria Ejecutada: Es la Meta Presupuestaria cuyo número
de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad ), no se
ha cumplido en su totalidad.
8.5. Organización de los Gastos Públicos: se clasifican de conformidad con el
Clasificador de los Gastos Públicos en:
a. Categoría de Gastos. - Comprende los Gastos Corrientes, Gastos de
Capital y el Servicio de la Deuda.
b. Grupo Genérico de Gastos. - Agrupa los gastos según su objeto, de
acuerdo a determinadas características comunes.
c. Modalidad de Aplicación. - Determina si la operación de Gastos implica o
no una contraprestación para el Pliego.
d. Especifica de Gastos. - Responde al desagregado del objeto del gasto y se
determina según el Clasificador de los Gastos Públicos.
8.6. Pliego Presupuestario: Son las entidades del Sector Público a las que se le ha
aprobado una Asignación Presupuestaria en la Ley Anual de Presupuesto.
Desde el punto de vista operativo, los Pliegos Presupuestarios son los organismos
ejecutores responsables del cumplimiento de las Metas Presupuestarias y del logro
de los Objetivos Institucionales trazados para cada Año Fiscal, responsabilizándose
-igualmente- de la atención de los gastos adicionales no contemplados en el PIA que
se presenten durante la Fase de Ejecución Presupuestal, de acuerdo a su disponibilidad
presupuestaria y financiera existente.
8.7. Presupuesto Institucional: Es la previsión de Ingresos y Gastos, debidamente
equilibrada, que las entidades aprueban para un ejercicio determinado.
El 5% del Presupuesto Institucional, para el pago de sentencias judiciales en calidad
de cosa juzgada, deberá permitir el cumplimiento de los Objetivos Institucionales y
Metas Presupuestarias trazados para el Año Fiscal, los cuales se contemplan en las
actividades y proyectos definidas en la Estructura Funcional Programática.
Los niveles de gasto considerados en el 5% del Presupuesto Institucional de apertura
constituyen la autorización máxima de egresos cuya ejecución se sujeta a la efectiva
captación, recaudación y obtención de los recursos que administran las Entidades.
8.8. El 5% de Presupuesto Institucional de Apertura (PIA): Es el Presupuesto
Inicial aprobado por el Titular del Pliego de acuerdo a los montos establecidos para la
conforme señala la ye 1440 en su artículo 73 y de más,
8.9. Reporte Oficial: Es el documento técnico que expresa el resultado final de los
trabajos de las fases de la afectación del 5% del PIA y la respectiva creación de una
cuenta y los respectivos depósitos el Banco de la Nación.
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FECHA: 28/09/2006 6/10

8.10. Titular del Pliego: Es la más alta autoridad ejecutiva de una Entidad. Es el
responsable del cumplimiento de las bonificaciones correspondientes a la afectación
del 5% del PIA, dentro del Año Fiscal, en función de los Objetivos Institucionales
definidos para el mismo período.

9. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

UNIDAD
RESPONSABLE DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
ORGANICA
Viene del proceso de “Programación y Formulación del
5% de afectación al Presupuesto Institucional de Apertura
OPP Jefe
para el pago de sentencias Judiciales en calidad de cosa
juzgada y ejecución”, el que concluye con la sustentación
del Presupuesto Institucional del GOREMAD, ante la
DNPP del MEF.
1. Prepara y remite al GOREMAD el Reporte Oficial,
que contiene el desagregado del presupuesto de
ingresos y egresos a nivel del Pliego según cuadro de
MEF DNPP
plazos establecido en la Directiva para la Aprobación
del Presupuesto Institucional de Apertura para el Año
Fiscal vigente.
Se inicia el proceso de “Administración del Proceso de
Secretaría
COPER Trámite Documentario”, el que concluye con la recepción
General
del Reporte Oficial por parte de la OPP.
Secretaria 2. Recibe, registra y eleva documentos al Jefe.
3. Revisa documentos, asigna al Especialista en
Gerente (a) del
Presupuesto la atención del documento y le solicita
área de elaborar el proyecto de Resolución Gerencial para
presupuesto aprobar la respectiva afectación del 5% del PIA.
4. Elabora memorándum dirigido a la OAJ y remite
OPP Especialista en proyecto de Resolución Gerencial solicitando
Presupuesto aprobación respecto a la afectación del 5% del
Presupuesto Institucional de Apertura. Presenta al
Titular del Pliego.
5. Revisa documentos, y de encontrarlos conforme firma
Gerente (a) del el memorándum y autoriza los descuentos
área de correspondientes conforme al D.L 1440 Art. 73.
presupuesto
Secretaria 6. Registra y entrega documentos para la OAJ.
Se inicia el proceso de “Tramite de Resoluciones”, el que
concluye con la emisión de la Resolución Gerencial que
OAJ Gerente de
aprueba la afectación del 5% del PIA (se adjunta el
Presupuesto y
Reporte Oficial) a la OPP.
Planeamiento
7. Recibe y registra el ingreso de la Resolución Regional
mediante la cual aprueba la afectación del 5% del PIA,
Secretaria
para el pago y/o abonos a las sentencias judiciales en
calidad de cosa juzgada y ejecución, eleva al Gerente
(a) del área de Presupuesto y planeamiento y pone de
conocimiento al Especialista en Presupuesto.
Jefe / Especialista 8. Toman conocimiento de la Resolución Regional que
OPP en Presupuesto aprueba el PIA.
9. Elabora oficios dirigido a la CGR, a la DNPP del MEF y
GOREMAD PROCEDIMIENTO: COD: OPP-PRES-002-05 PAG

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FECHA: 28/09/2006 7/10
Especialista en a la CPCGR del Congreso de la República, adjunta
Presupuesto Resolución Regional, el cual dispone la afectación del
5% del PIA, para el pago de sentencias judiciales en
calidad de cosa juzgada y ejecución y Reporte Oficial.
Presenta al Gerente de Presupuesto y Planificación.
10. Revisa documentos y, de encontrarlos conforme visa
Gerente de los oficios y autoriza a la secretaria elevarlos para la
Presupuesto y firma de las autoridades correspondientes.
Planificación
Secretaria 11. Registra documentos y eleva al área correspondiente.
GOREMAD PROCEDIMIENTO: COD: OPP-PRES-002-05 PAG

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INSTITUCIONAL DE APERTURA
FECHA: 28/09/2006 8/10

Se inicia el proceso de “Trámite de Documentos en la

Jefatura”, el que concluye con la recepción de los oficios,
firmados por el Jefe del INDECI, en la Comisión de
JEFATURA Jefe del INDECI
Presupuesto, la CGR y en la DNPP del MEF, y con la
copia del Reporte Oficial, debidamente
visado.
DNPP / 12. Reciben copias de la Resolución Jefatural que
MEF / CR /
CPCGR / aprueba el PIA del INDECI, y el Reporte Oficial
CGR
Responsable debidamente visado. Toman conocimiento.
Difusión del Presupuesto Institucional de Apertura
13. Solicita a la Secretaria elaborar memorándum múltiple
para la distribución del PIA a todas las
Jefe
Unidades Orgánicas y Organos
Desconcentrados.
14. Elabora el memorándum múltiple de acuerdo a
instrucciones recibidas.
Secretaria 15. Prepara y adjunta copias de la Resolución Jefatural,
que aprueba el PIA, y el Reporte Oficial. Presenta al
Jefe
16. Revisa documentos, y de encontrarlos conforme, firma
OPP
memorándum múltiple y autoriza su envío a las
Jefe Unidades Orgánicas y Organos Desconcentrados del
INDECI. Deriva a la
Secretaria.
17. Envía documentos y registra la salida. No
es para una DRDC
Ir a la actividad 18.
Secretaria
Es para una DRDC
Ir al proceso de “Administración del Proceso de Trámite
Documentario”.
Se inicia el proceso de “Administración del Proceso de
Secretaria Trámite Documentario”, el que concluye con la
SGII
General recepción de los documentos en las DDRR. Continúa en la
actividad 18.
18. Reciben documentos y toman conocimiento del
UO / OD Director / Jefe Presupuesto Institucional de Apertura. Fin del
Proceso.
10. DIAGRAMA DE FLUJO
 APROBACION Y DIFUSION DEL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA
MEF / CR / INDECI
CGR OPP
DNPP / CPCGR / JEFATURA /
UO / OD Especialista
Responsable SGII / OAJ Secretaria Jefe
en Presupuesto

Inicio

Programación y
1
Formulación del
Prepara y remite
Presupuesto
Reporte Oficial
Institucional

3
4
Administración del 2 Revisa documentos y asigna
Elabora memorándum y
Proceso de Trámite Recibe, registra y eleva responsable solicitándole
proyecto de RJ para el
Documentario documentos elaborar el proyecto de RJ para
PIA y presenta
el PIA

6 5
Trámite de
Registra y entrega Revisa documentos y firma
Resoluciones
documentos a la OAJ memorándum

7
Recibe, registra y eleva
RJ que aprueba el PIA

8 8
Toma conocimiento de la Toma conocimiento de la
11 RJ que aprueba
10 el PIA RJ que aprueba
9 el PIA
Envía documentos y Revisa y deriva documentos Elabora oficios, adjunta
registra salida para su envío RJ y presenta
12
Trámite de
Reciben RJ y Reporte
Documentos en la
Oficial visado, y toman
Jefatura
conocimiento

Difusión del Presupuesto

Institucional de Apertura

14
Elabora memorándum 13
múltiple Solicita e instruye elaboración de
memorándum múltiple

15
Prepara memorándum
múltiple y adjunta copia
de RJ y Reporte Oficial
Reporte
RJ oficial
aprobada
16
Revisa, firma memorándum
múltiple y deriva

17
Registra y envía
documentos

Es
Si para una
DRDC
?

Administración del No
Proceso de Trámite
Documentario

18
Reciben documentos y
toman conocimiento del
PIA

Fin