Ppto Comercial

ENUNCIADO:
LA EMPRESA SANVA MODA Y ESTILO LTDA DESEA ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO PARA LOS MESES
DE ENERO FEBRERO Y MARZO DE AÑO 2011 PARA LA CUAL SE PRESENTA LOS SIGUIENTES DATOS.
DATOS HISTORICOS
VENTAS AÑO 2009

PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO
TELEVISOR 34 38 43
NEVERA 28 33 39
VENTAS AÑO 2010

TELEVISOR 41 44 47
NEVERA 34 40 43
VENTAS AÑO 2010

PRODUCTO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TELEVISOR 22 25 27
NEVERA 18 22 26
PRONOSTICO DE VENTAS
METODO VARIACION PORCENTUAL
PRODUCTO TELEVISOR
DATO AÑO ENERO % FEBRERO % MARZO %
1 2009 34 0 38 0 43 0
2 2010 41 0.21 44 0.16 47 0.09
3 TOTAL 75 0.21 82 0.16 90 0.09
PRODUCTO NEVERA
AÑO ENERO % FEBRERO % MARZO %
1 2009 28 0 33 0 39 0
2 2010 34 0.2 40.0 0.2 43.0 0.1
3 TOTAL 62 0.2 73.0 0.2 82.0 0.1
UNIDADES A VENDER EN ENE, MAR Y ABR DE 2011

TELEVISOR 49 51 51
EQUIPO 41 48 47
NTAS
CENTUAL
unidades a vender 2011

TELEVISOR Variacion porcentual
enero 49.4 0.21 8.44 49.44
febrero 50.9 0.16 6.95 50.95
marzo 51.4 0.09 4.37 51.37
unidades a vender 2011

NEVERA Variacion porcentual
enero 41.3 0.21 7.29 41.29
febrero 48.5 0.21 8.48 48.48
marzo 47.4 0.10 4.41 47.41
COSTO DE VENTA 2011
PRODUCTO COSTO DE VENTA PRECIO DE VENTA
TELEVISOR 360,000 594,000
NEVERA 240,000 396,000
DETERMINAR EL PRECIO DE VENTA POR EL METODO COSTO TOTAL.

FORMULA = (VU + FU)+ % (VU + FU)
UTILIDAD DEL 35%
DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA

PRODUCTO PRECIO 2011 IPC 3% PRECIO 2010
TELEVISOR 594,000 17,820 576,180
NEVERA 396,000 11,880 384,120
PRONOSTICO ATRAVES DE LA VARIACION PORCENTUAL

AÑO 2010 AÑO 201
PRODUCTO
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
TELEVISOR 22 25 27 49
NEVERA 18 22 26 41
TOTAL 40 47 53 91
PRONOSTICO DE VENTAS EN PRECIOS

AÑO 2010 AÑO 201
PRODUCTO
TELEVISOR 12,675,960 14,404,500 15,556,860 29,368,059
NEVERA 6,914,160 8,450,640 9,987,120 16,349,143
TOTAL 19,590,120 22,855,140 25,543,980 45,717,202
COSTO DE VENTAS
PRODUCTO COSTO 2011 IPC COSTO 2010
TELEVISOR 360,000 10,800 349,200
NEVERA 240,000 7,200 232,800
CALCULO DEL COSTO

AÑO 2010 AÑO 201
PRODUCTO
TELEVISOR 7,682,400 8,730,000 9,428,400 17,798,824
NEVERA 4,190,400 5,121,600 6,052,800 9,908,571
TOTAL 11,872,800 13,851,600 15,481,200 27,707,395
TUAL
AÑO 2011
FEBRERO MARZO
51 51
48 47
99 99
AÑO 2011
FEBRERO MARZO
30,262,737 30,515,023
19,200,000 18,774,462
49,462,737 49,289,485
AÑO 2011
FEBRERO MARZO
18,341,053 18,493,953
11,636,364 11,378,462
29,977,416 29,872,415
CONTABILIZACION LA EMPRESA ES REGIMEN COMUN
CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE ENERO CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE F

DE LA SIGUIENTE MANERA EL 10% DE LAS VENTAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA DE LA SIGUIENTE MANERA EL 10% DE LAS VENTAS LAS RE
REGIMEN COMUN GRAN CONTRIBUYENTE. REGIMEN COMUN GRAN CONTRIBUYENTE.
CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

4135 C.M.M 4,571,720 4135 C.M.M
2408 IVA POR PAGAR 731,475 2408 IVA POR PAGAR
135515 RETENCION EN LA FUENTE 160,010 135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 RETEIVA 0 135517 RETEIVA
135518 RETEICA 0 135518 RETEICA
13050501 CLIENTES 50% DOS MESES 2,571,593 13050501 CLIENTES 50% DOS MESES
130500502 CLIENTES 30% UN MES 1,542,956 130500502 CLIENTES 30% UN MES
11050501 CAJA 20% 1,028,637 11050501 CAJA 20%
SUMAS IGUALES 5,303,195 5,303,195 SUMAS IGUALES
6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

1435 M.N.F.E 0 1435 M.N.F.E
CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 20% DE CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE
LAS VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA JURIDICA REGIMEN COMUN. LAS VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA JURIDICA REGIM

4135 C.M.M 9,143,440 4135 C.M.M
2408 IVA POR PAGAR 1,462,950 2408 IVA POR PAGAR
11050501 CAJA 20% 2,057,274 11050501 CAJA 20%
6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

1435 M.N.F.E 0 1435 M.N.F.E
CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 70% DE LAS CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE
VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA NATURAL REGIMEN SIMPLIFICADO VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA NATURAL REGIMEN

4135 C.M.M 32,002,041 4135 C.M.M
11050501 CAJA 20% 7,424,474 11050501 CAJA 20%
6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

1435 M.N.F.E 0 1435 M.N.F.E
CONTADO 10,510,385
enero 45,717,202 DOS MESES 26,275,962 febrero
UN MES 15,765,577
CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE OTUBRE CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE N

DE LA SIGUIENTE MANERA EL 10% DE LAS VENTAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA DE LA SIGUIENTE MANERA EL 10% DE LAS VENTAS LAS RE
4135 C.M.M 1,959,012 4135 C.M.M
135517 RETEIVA 0 135517 RETEIVA
130500502 CLIENTES 30% UN MES 661,167 130500502 CLIENTES 30% UN MES
11050501 CAJA 20% 440,778 11050501 CAJA 20%
6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

1435 M.N.F.E 0 1435 M.N.F.E
CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 20% DE CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE
LAS VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA JURIDICA REGIMEN COMUN. LAS VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA JURIDICA REGIM

4135 C.M.M 3,918,024 4135 C.M.M
11050501 CAJA 20% 881,555 11050501 CAJA 20%
6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

1435 M.N.F.E 0 1435 M.N.F.E
CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 70% DE LAS CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE
VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA NATURAL REGIMEN SIMPLIFICADO VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA NATURAL REGIMEN

4135 C.M.M 13,713,084 4135 C.M.M
11050501 CAJA 20% 3,181,435 11050501 CAJA 20%
6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

1435 M.N.F.E 0 1435 M.N.F.E
CONTADO 4,503,769
octubre 19,590,120 DOS MESES 11,259,421 noviembre
UN MES 6,755,653
ENTAS DEL MES DE FEBRERO CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE MARZO
0% DE LAS VENTAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA DE LA SIGUIENTE MANERA EL 10% DE LAS VENTAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA
RIBUYENTE. REGIMEN COMUN GRAN CONTRIBUYENTE.
DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

4,946,274 4135 C.M.M 4,928,948
791,404 2408 IVA POR PAGAR 788,632
173,120 135515 RETENCION EN LA FUENTE 172,513
0 135517 RETEIVA 0
0 135518 RETEICA 0
2,782,279 13050501 CLIENTES 50% DOS MESES 2,772,534
1,669,367 130500502 CLIENTES 30% UN MES 1,663,520
1,112,912 11050501 CAJA 20% 1,109,013
5,737,677 5,737,677 SUMAS IGUALES 5,717,580 5,717,580
0 6135 C.M.M 0
0 1435 M.N.F.E 0
DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 20% DE CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 20% DE
A PERSONA JURIDICA REGIMEN COMUN. LAS VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA JURIDICA REGIMEN COMUN.

9,892,547 4135 C.M.M 9,857,897
1,582,808 2408 IVA POR PAGAR 1,577,264
0 135518 RETEICA 0
3,338,735 130500502 CLIENTES 30% UN MES 3,327,040
2,225,823 11050501 CAJA 20% 2,218,027
11,475,355 11,475,355 SUMAS IGUALES 11,435,160 11,435,160
0 6135 C.M.M 0
0 1435 M.N.F.E 0
DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 70% DE LAS CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 70% DE LAS
RSONA NATURAL REGIMEN NATURAL. VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA NATURAL REGIMEN SIMPLIFICADO

34,623,916 4135 C.M.M 34,502,639
5,539,827 2408 IVA POR PAGAR 5,520,422
12,049,123 130500502 CLIENTES 30% UN MES 12,006,918
8,032,748 11050501 CAJA 20% 8,004,612
40,163,742 40,163,742 SUMAS IGUALES 40,023,062 40,023,062
0 6135 C.M.M 0
0 1435 M.N.F.E 0
CONTADO 11,371,483 CONTADO

49,462,737 DOS MESES 28,428,708 marzo 49,289,485 DOS MESES
UN MES 17,057,225 UN MES
ENTAS DEL MES DE NOVIEMBRE CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

0% DE LAS VENTAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA DE LA SIGUIENTE MANERA EL 10% DE LAS VENTAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA
RIBUYENTE. REGIMEN COMUN GRAN CONTRIBUYENTE.
2,285,514 4135 C.M.M 2,554,398
365,682 2408 IVA POR PAGAR 408,704
0 135517 RETEIVA 0
0 135518 RETEICA 0
771,361 130500502 CLIENTES 30% UN MES 862,109
514,241 11050501 CAJA 20% 574,740
2,651,196 2,651,196 SUMAS IGUALES 2,963,102 2,963,102
0 6135 C.M.M 0
0 1435 M.N.F.E 0
DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 20% DE CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 20% DE
A PERSONA JURIDICA REGIMEN COMUN. LAS VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA JURIDICA REGIMEN COMUN.

4,571,028 4135 C.M.M 5,108,796
731,364 2408 IVA POR PAGAR 817,407
0 135518 RETEICA 0
1,542,722 130500502 CLIENTES 30% UN MES 1,724,219
1,028,481 11050501 CAJA 20% 1,149,479
5,302,392 5,302,392 SUMAS IGUALES 5,926,203 5,926,203
0 6135 C.M.M 0
0 1435 M.N.F.E 0
DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 70% DE LAS CONTABILIZACION DE VENTAS DE ENERO DE LA SIGUIENTE MANERA EL 70% DE LAS
RSONA NATURAL REGIMEN NATURAL. VENTAS LAS REALIZA A UNA PERSONA NATURAL REGIMEN SIMPLIFICADO

15,998,598 4135 C.M.M 17,880,786
2,559,776 2408 IVA POR PAGAR 2,860,926
5,567,512 130500502 CLIENTES 30% UN MES 6,222,514
3,711,675 11050501 CAJA 20% 4,148,342
18,558,374 18,558,374 SUMAS IGUALES 20,741,712 20,741,712
0 6135 C.M.M 0
0 1435 M.N.F.E 0
CONTADO 5,254,397 CONTADO

22,855,140 DOS MESES 13,135,992 diciembre 25,543,980 DOS MESES
UN MES 7,881,595 UN MES
ERSONA JURIDICA
RA EL 20% DE
RA EL 70% DE LAS
11,331,653
28,329,131
16,997,479
ERSONA JURIDICA
RA EL 20% DE
RA EL 70% DE LAS
5,872,561
14,681,403
8,808,842
PRESUPUESTO INVENTARIO
UNIDADES A VENDER
AÑO 2010 AÑO 2011
PRODUCTO
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
TELEVISOR 22 25 27 49 51 51
NEVERA 18 22 26 41 48 47
LA POLITICA DE LA EMPRESA ES DEJAR 60% DE LAS UNIDADES A VENDER EL PROXIMO MES COMO INVENTARIO INICIAL PAR
PRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIAL

AÑO 2010 AÑO 2011
PRODUCTO
TELEVISOR 15 16 30 31 31 31
NEVERA 13 16 25 29 28 28
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

AÑO 2010 AÑO 2011
PRODUCTO
TELEVISOR 16 30 31 31 31 31
NEVERA 16 25 29 28 28 28
PRESUPUESTO DE COMPRAS
AÑO 2010 AÑO 2011
PRODUCTO
TELEVISOR 23 38 28 50 51 51
NEVERA 20 31 30 41 48 47
S COMO INVENTARIO INICIAL PARA CADA MES
PRESUPUESTO DE COMPRAS
U NIDADES A COMPRAR
AÑO 2010 AÑO 2011
PRODUCTO
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
TELEVISOR 23 38 28 50 51
NEVERA 20 31 30 41 48
PRESUPUESTO DE COMPRAS EN PRECIOS

AÑO 2010 AÑO 2011
PRODUCTO
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
TELEVISOR 8,101,440 13,431,875 9,743,977 17,890,564 18,341,053
NEVERA 4,749,120 7,256,709 7,058,375 9,753,830 11,636,364
TOTAL 12,850,560 20,688,584 16,802,352 27,644,394 29,977,416
O 2011
MARZO
51
47
O 2011
MARZO
18,493,953
11,378,462
29,872,415 137,835,722
La empresa es Agente Retenedora a titulo de renta (retefuente) por disposicion del
LA EMPRESA ES GRAN CONTRIBUYENTE, REGIMEN COMUN art. 368, 368-1 y 368-2 del E.T y debe retener, declarar, pagar y expedir certificados
por las retenciones que les haya practicado a sus proveedores.
Por ser gran contribuyente para efectos del "Reteiva" debe practicar esta retencion a
los responsables del IVA en el regimen comun y simplificado, es decir a los grandes
contribuyentes, empresas del estado, entidades emisoras de tarjetas debito y credito
y sus asociaciones y Aeronautica Civil no les debe retener. ( Ver art. 437, 437-1 y
437-2 del E.T)
CONTABILIZACION DE COMPRAS DEL MES DE ENERO CONTABILIZACION DE COMPRAS DEL MES DE FEBRERO
80% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA 80% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA

1435 INVENTARIOS 80% 22,115,515 1435 INVENTARIOS 80%
2408 IVA POR PAGAR 16% 3,538,482 2408 IVA POR PAGAR 16%
236515 RETENCION EN LA FUENTE 3.5% 774,043 236515 RETENCION EN LA FUENTE 3.5%
236517 RETEIVA 50% 0 236517 RETEIVA 50%
236518 RETEICA 4 X 1.000 0 236518 RETEICA 4 X 1.000
220501 PROVEEDORES 10% DOS MESES 2,487,995 220501 PROVEEDORES 10% DOS MESES
220502 PROVEEDORES 20% UN MES 4,975,991 220502 PROVEEDORES 20% UN MES
11050501 CAJA 70% 17,415,968 11050501 CAJA 70%
REGIMEN COMUN REGIMEN COMUN

2408 IVA POR PAGAR 16% 663,465 2408 IVA POR PAGAR 16%
236517 RETEIVA 50% 331,733 236517 RETEIVA 50%
236518 RETEICA 4 X 1.000 16,587 236518 RETEICA 4 X 1.000
220501 PROVEEDORES 10% DOS MESES 431,667 220501 PROVEEDORES 10% DOS MESES
220502 PROVEEDORES 20% UN MES 863,334 220502 PROVEEDORES 20% UN MES
11050501 CAJA 70% 3,021,671 11050501 CAJA 70%
5% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA NATURAL 5% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA NATURAL
REGIMEN SIMPLIFICADO REGIMEN SIMPLIFICADO

236517 RETEIVA 50% 110,578 236517 RETEIVA 50%
11050501 CAJA 70% 929,819 11050501 CAJA 70%
ENERO 27,644,394.21 DOS MESES 3,052,494 FEBRERO

UN MES 6,104,988
CONTADO 21,367,458
CONTABILIZACION DE COMPRAS DEL MES DE OCTUBRE CONTABILIZACION DE COMPRAS DEL MES DE NOVIEMBRE
2408 IVA POR PAGAR 16% 1,644,872 2408 IVA POR PAGAR 16%
236517 RETEIVA 50% 0 236517 RETEIVA 50%
236518 RETEICA 4 X 1.000 0 236518 RETEICA 4 X 1.000
220501 PROVEEDORES 10% DOS MESES 1,156,550 220501 PROVEEDORES 10% DOS MESES
220502 PROVEEDORES 20% UN MES 2,313,101 220502 PROVEEDORES 20% UN MES
11050501 CAJA 70% 8,095,853 11050501 CAJA 70%

236517 RETEIVA 50% 154,207 236517 RETEIVA 50%
11050501 CAJA 70% 1,404,630 11050501 CAJA 70%
5% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA NATURAL 5% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA NATURAL
REGIMEN SIMPLIFICADO REGIMEN SIMPLIFICADO
1435 INVENTARIOS 5% 642,528 1435 INVENTARIOS 5%
236517 RETEIVA 50% 51,402 236517 RETEIVA 50%
11050501 CAJA 70% 432,229 11050501 CAJA 70%
SUMAS IGUALES 693,930 693,930 SUMAS IGUALES
OCTUBRE 12,850,560 DOS MESES 1,418,959 NOVIEMBRE

UN MES 2,837,918
CONTADO 9,932,712
nte) por disposicion del
gar y expedir certificados
es.
practicar esta retencion a

o, es decir a los grandes
e tarjetas debito y credito
( Ver art. 437, 437-1 y
AS DEL MES DE FEBRERO CONTABILIZACION DE COMPRAS DEL MES DE MARZO

RSONA JURIDICA 80% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA
REGIMEN COMUN GRAN CONTRIBUYENTE.

23,981,933 1435 INVENTARIOS 80% 23,897,932
3,837,109 2408 IVA POR PAGAR 16% 3,823,669
839,368 236515 RETENCION EN LA FUENTE 3.5% 836,428
0 236517 RETEIVA 50% 0
0 236518 RETEICA 4 X 1.000 0
2,697,967 220501 PROVEEDORES 10% DOS MESES 2,688,517
5,395,935 220502 PROVEEDORES 20% UN MES 5,377,035
18,885,772 11050501 CAJA 70% 18,819,621
27,819,042 27,819,042 SUMAS IGUALES 27,721,601 27,721,601

REGIMEN COMUN

4,496,612 1435 INVENTARIOS 15% 4,480,862
719,458 2408 IVA POR PAGAR 16% 716,938
359,729 236517 RETEIVA 50% 358,469
17,986 236518 RETEICA 4 X 1.000 17,923
468,097 220501 PROVEEDORES 10% DOS MESES 466,458
936,195 220502 PROVEEDORES 20% UN MES 932,916
3,276,681 11050501 CAJA 70% 3,265,204
5,216,070 5,216,070 SUMAS IGUALES 5,197,800 5,197,800
SONA NATURAL 5% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA NATURAL

REGIMEN SIMPLIFICADO

1,498,871 1435 INVENTARIOS 5% 1,493,621
119,910 2408 IVA POR PAGAR 16% 119,490
119,910 236517 RETEIVA 50% 119,490
5,995 236518 RETEICA 4 X 1.000 5,974
1,008,290 11050501 CAJA 70% 1,004,759
1,618,780 1,618,780 SUMAS IGUALES 1,613,110 1,613,110
29,977,416.27 DOS MESES 3,310,106 MARZO 29,872,415.03 DOS MESES 3,298,512

UN MES 6,620,213 UN MES 6,597,024
CONTADO 23,170,744 CONTADO 23,089,584
AS DEL MES DE NOVIEMBRE CONTABILIZACION DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

REGIMEN COMUN GRAN CONTRIBUYENTE.
16,550,867 1435 INVENTARIOS 80% 13,441,882
2,648,139 2408 IVA POR PAGAR 16% 2,150,701
0 236517 RETEIVA 50% 0
0 236518 RETEICA 4 X 1.000 0
1,861,973 220501 PROVEEDORES 10% DOS MESES 1,512,212
3,723,945 220502 PROVEEDORES 20% UN MES 3,024,423
13,033,808 11050501 CAJA 70% 10,585,482
19,199,006 19,199,006 SUMAS IGUALES 15,592,583 15,592,583

REGIMEN COMUN

3,103,288 1435 INVENTARIOS 15% 2,520,353
496,526 2408 IVA POR PAGAR 16% 403,256
248,263 236517 RETEIVA 50% 201,628
12,413 236518 RETEICA 4 X 1.000 10,081
2,261,366 11050501 CAJA 70% 1,836,581
3,599,814 3,599,814 SUMAS IGUALES 2,923,609 2,923,609
SONA NATURAL 5% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA NATURAL

REGIMEN SIMPLIFICADO
1,034,429 1435 INVENTARIOS 5% 840,118
82,754 2408 IVA POR PAGAR 16% 67,209
82,754 236517 RETEIVA 50% 67,209
4,138 236518 RETEICA 4 X 1.000 3,360
695,861 11050501 CAJA 70% 565,147
1,117,184 1,117,184 SUMAS IGUALES 907,327 907,327
20,688,584 DOS MESES 2,284,433 DICIEMBRE 16,802,352 DOS MESES 1,855,316

UN MES 4,568,867 UN MES 3,710,632
CONTADO 15,991,034 CONTADO 12,987,210
NOMINA ENERO
DEVENGADO, DEDUCIDO Y PAGADO
CARGO SUELDO H.E COMISION 2% AUX TRANS

BASICO
GERENTE 2,400,000 0
SECRETARIA 535,600 63,600
VENDEDOR 1 535,600 122,500 914,344 63,600
TOTAL 3,471,200 122,500 914,344 127,200
APROPIACIONES SEGURIDAD SOCIAL APROPIACIONES PARAFISCALE
SALUD 8.5% PENSION 12% ARP 0.522% COMFAMILIAR 4%

383,184 540,965 23,532 180,322
383,184 540,965 23,532 180,322
APROPIACIONES PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS INTERESES PRIMA

8.33% 1% 8.33%
386,116 3,861 386,116
386,116 3,861 386,116
964,078
NOMINA FEBRERO
SUELDO
CARGO H.E COMISION 2% AUX TRANS
BASICO
GERENTE 2,400,000 0
VENDEDOR 1 535,600 122,500 989,255 63,600
TOTAL 3,471,200 122,500 989,255 127,200

389,551 549,955 23,923 183,318
389,551 549,955 23,923 183,318

8.33% 1% 8.33%
392,356 3,924 392,356
392,356 3,924 392,356
NOMINA MARZO
CARGO SUELDO H.E COMISION 2% AUX TRANS

BASICO
GERENTE 2,400,000 0
VENDEDOR 1 535,600 122,500 985,790 63,600
TOTAL 3,471,200 122,500 985,790 127,200

389,257 549,539 23,905 183,180
389,257 549,539 23,905 183,180

8.33% 1% 8.33%
392,067 3,921 392,067
392,067 3,921 392,067
SALUD 4% PENSION 4% NETO PAGADO
96,000 96,000 2,208,000

21,424 21,424 556,352
62,898 62,898 1,510,249
180,322 180,322 4,274,601
APROPIACIONES PARAFISCALES
ICBF 3% SENA 2%
135,241 90,161 405,724
135,241 90,161
NES SOCIALES
VACACIONES
4.17%
187,985
187,985
96,000 96,000 2,208,000

21,424 21,424 556,352
65,894 65,894 1,579,166
183,318 183,318 4,343,518
ICBF 3% SENA 2%
137,489 91,659
137,489 91,659
NES SOCIALES
VACACIONES
4.17%
191,109
191,109
96,000 96,000 2,208,000

21,424 21,424 556,352
65,756 65,756 1,575,979
183,180 183,180 4,340,331
ICBF 3% SENA 2%
137,385 91,590
137,385 91,590
NES SOCIALES
VACACIONES
4.17%
190,965
190,965
CONTABILIZACION DE NOMINA enero CONTABILIZACION DE NOMINA febrero
POR LO DEVENGADO, DEDUCIDO Y NETO PAGADO POR LO DEVENGADO, DEDUCIDO Y NETO PAGADO
CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE

5105 GASTOS DE PERSONAL 5105 GASTOS DE PERSONAL
510506 SUELDOS 3,471,200 510506 SUELDOS 3,471,200
510515 HORAS EXTRAS 122,500 510515 HORAS EXTRAS 122,500
510518 COMISIONES 914,344 510518 COMISIONES 989,255
510527 AUXILIO TRANSPORTE 127,200 510527 AUXILIO TRANSPORTE 127,200
2370 RETENCION Y APOR. NOMINA 2370 RETENCION Y APOR. NOMINA
237005 APORTES EPS 180,322 237005 APORTES EPS
2380 ACREEDORES 2380 ACREEDORES
238030 FONDO PENSION 180,322 238030 FONDO PENSION
110505 CAJA GENERAL 4,274,601 110505 CAJA GENERAL
SUMAS IGUALES 4,635,244 4,635,244 SUMAS IGUALES 4,710,155
PARA FISCALES Y PROVISIONES DE PRESTACIONES PARA FISCALES Y PROVISIONES DE PRESTACIONES

5105 GASTOS DE PERSONAL 5105 GASTOS DE PERSONAL
510530 CESANTIAS 386,116 510530 CESANTIAS 392,356
510533 INTER/ CESANT 3,861 510533 INTER/ CESANT 3,924
510536 PRIMA DE SERVICIOS 386,116 510536 PRIMA DE SERVICIOS 392,356
510539 VACACIONES 187,985 510539 VACACIONES 191,109
510568 APORTES ARP 23,532 510568 APORTES ARP 23,923
510569 APORTES SALUD 383,184 510569 APORTES SALUD 389,551
510570 APORTES PENSION 540,965 510570 APORTES PENSION 549,955
510572 APORTES CAJAS 180,322 510572 APORTES CAJAS 183,318
510575 APORTE ICBF 135,241 510575 APORTE ICBF 137,489
510578 SENA 90,161 510578 SENA 91,659
2370 RETENCION Y APORTE DE NOMINA 2370 RETENCION Y APORTE DE NOMINA
237005 APORTE SALUD 383,184 237005 APORTE SALUD
237006 APORTE ARP 23,532 237006 APORTE ARP
237010 APORTE ICBF, CAJAS, SENA 405,724 237010 APORTE ICBF, CAJAS, SENA
2380 ACREEDORES 2380 ACREEDORES
238030 FONDO PENSIONES 540,965 238030 FONDO PENSIONES
2610 PARA OBLIGACION LABORALES 2610 PARA OBLIGACION LABORALES
261005 CESANTIAS 386,116 261005 CESANTIAS
261010 INTER/ CESANT 3,861 261010 INTER/ CESANT
261015 VACACIONES 187,985 261015 VACACIONES
261020 PRIMA DE SERVICIOS 386,116 261020 PRIMA DE SERVICIOS
SUMAS IGUALES 2,317,483 2,317,483 SUMAS IGUALES 2,355,639
A febrero CONTABILIZACION DE NOMINA marzo
O PAGADO POR LO DEVENGADO, DEDUCIDO Y NETO PAGADO
HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

5105 GASTOS DE PERSONAL
510506 SUELDOS 3,471,200
510515 HORAS EXTRAS 122,500
510518 COMISIONES 985,790
510527 AUXILIO TRANSPORTE 127,200
2370 RETENCION Y APOR. NOMINA
183,318 237005 APORTES EPS 183,180
2380 ACREEDORES
183,318 238030 FONDO PENSION 183,180
4,343,518 110505 CAJA GENERAL 4,340,331
4,710,155 SUMAS IGUALES 4,706,690 4,706,690
ESTACIONES PARA FISCALES Y PROVISIONES DE PRESTACIONES

5105 GASTOS DE PERSONAL
510530 CESANTIAS 392,067
510533 INTER/ CESANT 3,921
510536 PRIMA DE SERVICIOS 392,067
510539 VACACIONES 190,965
510568 APORTES ARP 23,905
510569 APORTES SALUD 389,257
510570 APORTES PENSION 549,539
510572 APORTES CAJAS 183,180
510575 APORTE ICBF 137,385
510578 SENA 91,590
2370 RETENCION Y APORTE DE NOMINA
389,551 237005 APORTE SALUD 389,257
23,923 237006 APORTE ARP 23,905
412,466 237010 APORTE ICBF, CAJAS, SENA 412,154
2380 ACREEDORES
549,955 238030 FONDO PENSIONES 549,539
2610 PARA OBLIGACION LABORALES
392,356 261005 CESANTIAS 392,067
3,924 261010 INTER/ CESANT 3,921
191,109 261015 VACACIONES 190,965
392,356 261020 PRIMA DE SERVICIOS 392,067
2,355,639 SUMAS IGUALES 2,353,874 2,353,874
PRESUPUESTO OPERATIVO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
CONTADOR P.N, R.S pago dentro del mes 450,000 450,000 450,000
REVISOR FISCAL P.J, R.C pago proximo mes 600,000 600,000 600,000
ARRENDAMIENTO PJ,R.C pago dentro del mes 900,000 990,000 990,000
SERVICIOS PUBLICOS, pago proximo mes 89,600 78,500 90,300
PAPELERIA, compra enero para todo el año 70,200 88,450 89,900
SEGURO, amortizacion mensual 89,000 89,000 89,000
DEPRECIACION, mensual 130,000 130,000 130,000
MATRICULA MERCANTIL, pago marzo 237,900
INDUSTRIA Y COMERCIO, pago febrero 910,000
CONTABILIZACION PRESUPUESTO OPERATIVO CONTABILIZACION PRESUPUESTO OPERATIVO
ENERO FEBRERO
HONORARIOS AL CONTADOR PUBLICO DE LA EMPRESA, PERSONA NATURAL HONORARIOS AL CONTADOR PUBLICO DE LA EMPRESA, PERSONA NATURAL
REGIMEN SIMPLIFICADO. REGIMEN SIMPLIFICADO.
5110 HONORARIOS P.N R.S 450,000 5110 HONORARIOS P.N R.S 450,000
511025 ASESORIAS 511025 ASESORIAS
2408 Iva teorico 36,000 2408 Iva teorico 36,000
2367 Iva retenido 36,000 2367 Iva retenido
2368 Reica 1,800 2368 Reica
2365 RETENCION EN LA FUENTE 10% 45,000 2365 RETENCION EN LA FUENTE 10%
110505 CAJA GENERAL 403,200 110505 CAJA GENERAL
SUMAS IGUALES 486,000 486,000 SUMAS IGUALES 486,000
HONORARIOS AL REVISOR FISCAL DE LA EMPRESA, PERSONA JURIDICA HONORARIOS AL REVISOR FISCAL DE LA EMPRESA, PERSONA JURIDICA

5110 HONORARIOS P.J R.C 600,000 5110 HONORARIOS P.J R.C 600,000
511010 REVISORIA FISCAL 511010 REVISORIA FISCAL
2408 Iva Descontable 96,000 2408 Iva Descontable 96,000
2368 Reica 2,400 2368 Reica
2365 RETENCION EN LA FUENTE 11% 66,000 2365 RETENCION EN LA FUENTE 11%
ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA, PERSONA JURIDICA Y REGIMEN COMUN ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA, PERSONA JURIDICA Y REGIMEN COMUN

5120 ARRENDAMIENTO P.J, RC 900,000 5120 ARRENDAMIENTO P.J, RC 900,000
2408 IVA POR PAGAR 10% 90,000 2408 IVA POR PAGAR 10% 90,000
2368 Reica 3,600 2368 Reica
2365 RETENCION 3.5% 31,500 2365 RETENCION 3.5%
SERVICIOS PUBLICOS SERVICIOS PUBLICOS

5135 SERVICIOS 89,600 5135 SERVICIOS 78,500
1705 DIFERIDOS 89,600 1705 DIFERIDOS
UTILES Y PAPELERIA DE LA EMPRESA, PERSONA JURIDICA Y REGIMEN COMUN UTILES Y PAPELERIA DE LA EMPRESA, PERSONA JURIDICA Y REGIMEN COMUN

519530 PAPELERIA 70,200 519530 PAPELERIA 88,450
1705 DIFERIDOS 70,200 1705 DIFERIDOS
DEPRECIACION VEHICULO DEPRECIACION VEHICULO

5160 DEPRECIACIONES 130,000 5160 DEPRECIACIONES 130,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 130,000 1592 DEPRECIACION ACUMULADA
SEGURO AMORTIZACION SEGURO AMORTIZACION

5135 GASTOS PAGADOS * ANTICIPADO 89,000 5135 GASTOS PAGADOS * ANTICIPADO 89,000
170520 SEGUROS 89,000 170520 SEGUROS
COMPRA PAPELERIA
INDUSTRIA Y COMERCIO
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
5195 DIVERSOS 1,230,000 CUENTA NOMBRE DEBE
519525 UTILES Y PAPELERIA 5115 IMPUESTOS 910,000
2408 Iva Descontable 196,800 110505 SEGUROS
2367 Iva retenido 98,400 SUMAS IGUALES 910,000
2368 Reica 4,920
2365 RETENCION EN LA FUENTE 3.5% 43,050
110505 CAJA GENERAL 1,280,430
SUMAS IGUALES 1,426,800 1,426,800
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

RETEFUENTE 185,550 142,500 142,500
RETEIVA 227,400 129,000 129,000
RETEICA 12,720 7,800 7,800
RETEFUENTE 967,554 1,049,210 1,045,535

RETEIVA 442,310 479,639 477,959
RETEICA 22,116 23,982 23,898
RETEFUENTE 1,153,104 1,191,710 1,188,035

RETEIVA 669,710 608,639 606,959
RETEICA 34,836 31,782 31,698
OPERATIVO CONTABILIZACION PRESUPUESTO OPERATIVO
MARZO
ERSONA NATURAL HONORARIOS AL CONTADOR PUBLICO DE LA EMPRESA, PERSONA NATURAL
REGIMEN SIMPLIFICADO.
5110 HONORARIOS P.N R.S 450,000
511025 ASESORIAS
2408 Iva teorico 36,000
36,000 2367 Iva retenido 36,000
1,800 2368 Reica 1,800
45,000 2365 RETENCION EN LA FUENTE 10% 45,000
403,200 110505 CAJA GENERAL 403,200
486,000 SUMAS IGUALES 486,000 486,000
ERSONA JURIDICA HONORARIOS AL REVISOR FISCAL DE LA EMPRESA, PERSONA JURIDICA

REGIMEN COMUN

5110 HONORARIOS P.J R.C 600,000
511010 REVISORIA FISCAL
2408 Iva Descontable 96,000
48,000 2367 Iva retenido 48,000
2,400 2368 Reica 2,400
66,000 2365 RETENCION EN LA FUENTE 11% 66,000
579,600 110505 CAJA GENERAL 579,600
696,000 SUMAS IGUALES 696,000 696,000
A Y REGIMEN COMUN ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA, PERSONA JURIDICA Y REGIMEN COMUN

5120 ARRENDAMIENTO P.J, RC 900,000
2408 IVA POR PAGAR 10% 90,000
45,000 2367 Iva retenido 45,000
3,600 2368 Reica 3,600
31,500 2365 RETENCION 3.5% 31,500
909,900 110505 CAJA GENERAL 909,900
990,000 SUMAS IGUALES 990,000 990,000
SERVICIOS PUBLICOS

5135 SERVICIOS 90,300
78,500 1705 DIFERIDOS 90,300
78,500 SUMAS IGUALES 90,300 90,300
Y REGIMEN COMUN UTILES Y PAPELERIA DE LA EMPRESA, PERSONA JURIDICA Y REGIMEN COMUN

519530 PAPELERIA 89,900
88,450 1705 DIFERIDOS 89,900
88,450 SUMAS IGUALES 89,900 89,900
DEPRECIACION VEHICULO

5160 DEPRECIACIONES 130,000
130,000 1592 DEPRECIACION ACUMULADA 130,000
130,000 SUMAS IGUALES 130,000 130,000
SEGURO AMORTIZACION
5135 GASTOS PAGADOS * ANTICIPADO 89,000
89,000 170520 SEGUROS 89,000
89,000 SUMAS IGUALES 89,000 89,000
MATRICULA MERCANTIL

5140 GASTOS LEGALES 237,900
910,000 110505 SEGUROS 237,900
910,000 SUMAS IGUALES 237,900 237,900
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO I.V.A
VENTAS 95,179,939 15,228,790
COMPRAS R.C 54,740,720 8,758,515
COMPRAS R.S 2,881,091 230,487
El IVA es de periodo Bimestral, para el pre
el IVA del 1er. Bimestre Ene-Feb se paga e
IVA DESCONTABLE COMPRAS R.C 8,758,515
IVA DESCONTABLE COMPRAS R.S 230,487 El valor a pagar se determina asi: se toma
generado en las ventas, a este se resta el
IVA DESCONTABLE GASTOS 640,800 descontable en compras y gastos comunes
TOTAL IVA DESCONTABLE 9,629,802 sean descontables, menos el valor de las r
IVA ( cuentas 135517) que nos hayan prac
el saldo a favor del periodo anterior cuand
la aplicacion de estas operaciones da como
IVA GENERADO VENTAS 15,228,790 IVA a pagar o IVA a favor segun el caso.
TOTAL IVA GENERADO 15,228,790
IVA POR PAGAR 5,598,988
RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA E IVA

La Retefuente y R
mar, abr,may etc)
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO formulario, para
RETEFUENTE en cuenta si el be
contribuyente del
COMPRAS 1,010,604 1,049,210 1,045,535 disposicion de la L
HONORARIOS 10% 45,000 45,000 45,000 Retenedor, si exis
tarifas que se deb
HONORARIOS 11% 66,000 66,000 66,000 o segun el concep
ARRENDAMIENTO INMUEBLES 3.5% 31,500 31,500 31,500
TOTAL RETEFUENTE 1,153,104 1,191,710 1,188,035
RETEIVA ENERO FEBRERO MARZO

A RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN 523,133 452,729 451,469
A RESPONSABLES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO 146,578 155,910 155,490
TOTAL RETEFUENTE 669,710 608,639 606,959
TOTAL A PAGAR 1,822,814 1,800,348 1,794,993

IVA es de periodo Bimestral, para el presente ejercicio,
IVA del 1er. Bimestre Ene-Feb se paga en marzo.
valor a pagar se determina asi: se toma el IVA

enerado en las ventas, a este se resta el IVA
escontable en compras y gastos comunes que por Ley
ean descontables, menos el valor de las retenciones por
VA ( cuentas 135517) que nos hayan practicado y menos
saldo a favor del periodo anterior cuando sea del caso,
aplicacion de estas operaciones da como resultado el
VA a pagar o IVA a favor segun el caso.
La Retefuente y Reteiva tienen perido mensual,( ene, feb,

mar, abr,may etc) y se declaran y pagan en un mismo
formulario, para determinar los valores a pagar se tienen
en cuenta si el beneficiario del pago o abono en cuenta es
contribuyente del impuesto, no es exento por expresa
disposicion de la Ley, si quien efectua el pago es Agente
Retenedor, si existe base para practicar la retencion, las
tarifas que se deben aplicar segn la naturaleza del ingreso
o segun el concepto del pago o abono en cuenta.
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Se tiene en cuenta los meses de o
Se debe tomar el 20% de las ventas de cada mes, ejemplo: el tiempo en el cual se hara efecti
Similar manejo del si en octubre las ventas fueron de $ 19.590.120 el 20% es proveedores, ya que en el balance
renglon anterior. sobre este valor, ya que si la venta es de CONTADO, se aparece la cuenta 1305-clientes o
entiende que se recibe el pago-dinero en la misma fecha de decir no se tiene en cuenta el fact
la venta-ingreso y no en el mes o meses siguientes.
Realmente se debe contar como s
la cuenta 1105, 1110 a 31 de dicie
Flujo de Operación
Ingresos Operacionales
Oct Nov Dic Ene
Pronostico de Ventas
19,590,120 22,855,140 25,543,980 45,717,202
Ventas de contado 20% 4,503,769 5,254,397 5,872,561 10,510,385
Ventas Credito-Recaudo 50% - - 11,259,421 13,135,992
Dos meses despues
Ventas Credito-Recaudo 30%
Un mes despues 6,755,653 7,881,595 8,808,842
Total Ingresos Operac 4,503,769 12,010,050 25,013,578 32,455,218
Egresos Operacionales
Presupuesto de Compras 12,850,560 20,688,584 16,802,352 27,644,394
Compras Contado 70% 9,932,712 15,991,034 12,987,210 21,367,458
Compras a credito - Pago 20% 2,837,918 4,568,867 3,710,632
un mes despues
Compras a credito - Pago 10%
dos despues 1,418,959 2,284,433
IVA por pagar 890,000
Retefuente y Reteiva 230,000
Reteica
Sueldos de Personal 4,274,601
Pago Seg.Social y Parafiscales 1,458,178
Cesantias, año 2010
Intereses cesantias 89,000
Vacaciones, secretaria por año
Contador,pago dentro del mes 403,200
Revisor Fiscal,pago proximo mes -
Arriendo,pago dentro del mes 909,900
Servicios Publicos, pago proximo mes 98,400
Utiles y Papeleria,pago todo el año 1,280,430
Industria y comercio, pago febrero
Matricula mercantil, pago marzo
Egresos Operacionales 9,932,712 18,828,952 18,975,036 36,996,232
Flujo de caja Operación - - - (4,541,014)
Flujo de Financiacion
Ingresos de Financiación
Préstamo - Sobregiro - 8,289,705
Total Ing Financiacion - - - 8,289,705
Egresos de Financiacion
Intereses Anticipados - 248,692
Total Egresos Financ - - - 248,692
Flujo Neto Financiacion - - - 8,041,013
Flujo de Inversión
Ingresos de Inversión
Rendimientos Financieros - - - 0
Total Ing Inversión - - - 0
Egresos Inversión
Constitución Inversiones - - - -
Total Egresos Inversion - - - -
Flujo neto de Inversión - - - 0
Flujo Neto Caja - - - 3,500,000
PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo mes anterior - - - -
Saldo Neto Caja - - - 3,500,000
Este valor se toma del

balance general a 31 de
diciembre, cuentas 1105
y 1110
O
Se tiene en cuenta los meses de oct, nov y dic solo para efecto de saber
el tiempo en el cual se hara efectivo el recaudo de cartera y pago a
proveedores, ya que en el balance general a 31 de diciembre unicamente
aparece la cuenta 1305-clientes o 2205-proveedores por el saldo total, es
decir no se tiene en cuenta el factor tiempo.
Realmente se debe contar como saldo anterior de caja el que aparece en

la cuenta 1105, 1110 a 31 de diciembre.
Según la politica de la E.el 50% de la ventas a

credito se recaudan - cobran despues de 2 meses,
Feb Mar es decir, para el caso las ventas que se efectuaron
49,462,737 49,289,485 en el mes de octubre de 2010 se recaudan en el
mes de diciembre del mismo año, y las ventas de
11,371,483 11,331,653 noviembre de 2010 se recaudan-cobran en enero
14,681,403 26,275,962 de 2011.
15,765,577 17,057,225
41,818,463 54,664,839
29,977,416 29,872,415
23,170,744 23,089,584 Las compras tienen similar manejo que
las ventas. Las compras de contado se
6,104,988 6,620,213 pagan en el mismo mes, y las compras a
credito se pagan despues de 1 0 2
meses según el caso.
1,855,316 3,052,494
5,598,988
1,822,814 1,800,348
34,836 31,782
4,343,518 4,340,331
1,714,049 1,742,531
2,340,000
267,800
403,200 403,200
579,600 579,600
909,900 909,900
89,600 78,500
910,000
237,900
44,278,564 48,753,171
(2,460,102) 5,911,668
Cuando se presenta flujos de caja negativos como el del caso, la

mejor opcion es cambiar la politica de ventas, en donde se venda
mas de contado y menos a credito, o por lo menos reducir el tiempo
2,536,189 en que se otorga el credito, por ejemplo pasar de 60 dias a 30 dias,
2,536,189 - si esto no es posible porque se perderia clientes se optaria por
cambiar la politica de compras en la cual el plazo que me otorga el
proveedor sea el mismo el que se le da al cliente y en ultima
76,087 0 instancia acudir a los serivios financieros como es el sobregiro o el
cupo rotativo.
76,087 0
en que se otorga el credito, por ejemplo pasar de 60 dias a 30 dias,
si esto no es posible porque se perderia clientes se optaria por
cambiar la politica de compras en la cual el plazo que me otorga el
proveedor sea el mismo el que se le da al cliente y en ultima
instancia acudir a los serivios financieros como es el sobregiro o el
cupo rotativo.
2,460,102 (0)
0 - Cuando se presenta un saldo neto de caja que no cumple con la

0 - politica de la empresa en el sentido de tener una mayor base mensual
de efectivo, a este excedente se le debe dar un optimo manejo y
buscar la mejor alternativa, por ejemplo, pagar mas rapido a los
- 5,911,668 proveedores y asi obtener descuentos por pronto pago. Esta opcion
es muy buena ya que se gana confianza y ademas se puede bajar el
- 5,911,668 costo del producto siendo mas competitivo y generando mas
0 (5,911,668) rentabilidad, otra opcion es invertir en CDT, Acciones, pero siempre
conservando la posibilidad que estas inversiones se puedan
1 (0) transformar rapidamente en efectivo en caso que la empresa se
encuentre iliquida.
3,500,000 3,500,000
3,500,000 3,500,000
Este valor se toma del

balance general a 31 de
diciembre, cuentas 1105
y 1110

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VENTAS AÑO 2009

VENTAS AÑO 2010

VENTAS AÑO 2010

UNIDADES A VENDER EN ENE, MAR Y ABR DE 2011

PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO

unidades a vender 2011

unidades a vender 2011

DETERMINAR EL PRECIO DE VENTA POR EL METODO COSTO TOTAL.

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA

PRONOSTICO ATRAVES DE LA VARIACION PORCENTUAL

PRONOSTICO DE VENTAS EN PRECIOS

CALCULO DEL COSTO

CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE ENERO CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE F

CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE OTUBRE CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE N

6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

6135 C.M.M 0 6135 C.M.M

DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

CONTADO 11,371,483 CONTADO

ENTAS DEL MES DE NOVIEMBRE CONTABILIZACION DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

CONTADO 5,254,397 CONTADO

PRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIAL

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

PRESUPUESTO DE COMPRAS EN PRECIOS

CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

ENERO 27,644,394.21 DOS MESES 3,052,494 FEBRERO

CUENTA NOMBRE DEBE HABER CUENTA NOMBRE

OCTUBRE 12,850,560 DOS MESES 1,418,959 NOVIEMBRE

practicar esta retencion a

AS DEL MES DE FEBRERO CONTABILIZACION DE COMPRAS DEL MES DE MARZO

DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

RSONA JURIDICA 15% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA

DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

SONA NATURAL 5% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA NATURAL

DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

29,977,416.27 DOS MESES 3,310,106 MARZO 29,872,415.03 DOS MESES 3,298,512

AS DEL MES DE NOVIEMBRE CONTABILIZACION DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

RSONA JURIDICA 15% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA JURIDICA

DEBE HABER CUENTA NOMBRE DEBE HABER

SONA NATURAL 5% DE LAS COMPRAS LAS REALIZA PERSONA NATURAL

20,688,584 DOS MESES 2,284,433 DICIEMBRE 16,802,352 DOS MESES 1,855,316

DEVENGADO, DEDUCIDO Y PAGADO

CARGO SUELDO H.E COMISION 2% AUX TRANS

APROPIACIONES SEGURIDAD SOCIAL APROPIACIONES PARAFISCALE

SALUD 8.5% PENSION 12% ARP 0.522% COMFAMILIAR 4%

APROPIACIONES PRESTACIONES SOCIALES

CESANTIAS INTERESES PRIMA

DEVENGADO, DEDUCIDO Y PAGADO