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PRESUPUESTARIO
FASE DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIN
EVALUACIN
EJECUCIN
FORMULACIN
APROBACIN
EL Proceso Presupuestario
El proceso presupuestario se sujeta al
criterio de estabilidad concordante con las
reglas y metas fiscales establecidas en el
marco macroeconmco multianual.
PROGRAMACION.
Tiene los siguientes objetivos.
1. Establecer los objetivos institucionales de
acuerdo con su misin.
2- Proponer las metas presupuestarias
La Programacin
3. El MEF comunica a los Pliegos el crdito
presupuestario por la Fte. Fto. Recursos
Ordinarios.
4. Determinar la demanda global de los gastos
que implicar la prestacin de servicios de
acuerdo a su misin.
5. Se considera los proyectos de inversin
que se sujeten a las disposiciones del
Sistema de Inversin Pblica.
La Programacin
6- La fase de programacin presupuestaria
involucre en cuanto a su realizacin a todas
las dependencias
REGLAS FISCALES
Las leyes anuales de presupuesto, de
endeudamiento financiero y de equilibrio
financiero, los crditos presupuestarios y la
ejecucin del presupuesto del sector pblico
se sujetan a las siguientes reglas .
Se presupuestan:
a) Se suscriben los respectivos instrumentos
bsicos o financieros de acuerdo a su
legislacin aplicable,
b) Se elabora el contrato o convenio pertinente
Formulacin Programtica
Dinmica Operativa del Presupuesto
Funcin.-Comprende el nivel mximo de
agregacin de acciones del gobierno para el
cumplimiento de los deberes primordiales
constitucionalmente establecidos. La relacin
de las funciones a las que sirve el accionar
de un pliego se fundamenta en la misin y
propsitos institucionales.
Clasificacin Funcional
Programtica
Formulacin
Formulacin
Sub-programa Funcional.-Es el
desagregado del Programa a travs del cual
se reflejan acciones orientadas a alcanzar
objetivos parciales. Su accin obedece a a la
especializacin que requiere la consecucin
de los objetivos generales a que
corresponda cada programa determinado por
el Pliego.
Formulacin
Formulacin
Formulacin
Genrica del
gasto
Clasificador
Del gasto
Pblico
Sub genricadel
gasto
Especfica del
gasto
Formulacin.-Estructura
Funcional Programtica
Funcin
Programa
Sub. Prog.
Act./Proy.
Comp.
INSTANCIAS
DESCENTRALIZAS
GOBIERNO
CENTRAL
Poder
Legislativo
Poder
Ejecutivo
Poder
Judicial
GOBIERNOS
REGIONALES
GOBIERNOS
LOCALES
JNE
Consejo
Nacional de la Magis.
Contralora
De la Rep.
Tribunal
Universidades Constitucin.
Fase de la aprobacin
Contenido del proyecto de Ley del
Presupuesto.
a) Exposicin de Motivos, se seala los
motivos de Poltica General establecidos
por el supremo gobierno los supuestos
macroeconmicos en que se sustenta el
proyecto de presupuesto.
b) Cuadros resmenes de los ingresos y
gastos.
Fase de Aprobacin
c) Distribucin institucional de l gasto por
mbito regional.
d) Cuadro de la clasificacin funcional
programtica,
La Ley del Presupuesto del Sector Pblico
aprobada por el Congreso de la Repblica
constituye el total de crditos
presupuestarios que comprende el lmite
mximo de gasto a ejecutarse en el ao
fiscal
La aprobacin
Los presupuestos institucionales de apertura
correspondientes a los pliegos del Gobierno
Nacional se aprobarn a ms tardar el 31 de
diciembre de cada ao fiscal.
La Ley del Presupuesto del Sector Pblico se
publica en el Diario Oficial El Peruano m as
como en el portal de transparencia del MEF
antes del inicio del ao fiscal.
Fase de la Ejecucin
Esta fase est sujeta al rgimen del
presupuesto anual y a sus modificaciones.
Conforme a la Ley esta inicia el 1 de enero
y culmina el 31 de diciembre de cada ao
fiscal. Durante dicho perodo se recibe los
ingresos y se atienden las obligaciones de
gastos de conformidad con los crditos
presupuestarios, entindase por crditos
presupuestarios a la dotacin consignada
Fase de Ejecucin
en el presupuesto del Sector Pblico, as como
de sus modificaciones con el objeto de que
las entidades pblicas puedan ejecutar el
gasto. .
Limitaciones de los Crditos Presupuestarios
Los crditos presupuestarios tienen carcter
limitativo , no pueden comprometerse ni
devengarse gastos por cuanta superior al
monto de los crditos presupuestarios
Fase de ejecucin
Autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno
derecho los actos administrativos que incumplan esta
limitacin, sin perjuicio de las responsabilidades penales y
administrativas correspondientes.
Asignacin Trimestral del Gasto.- Constituye el marco
financiero a considerar durante cada trimestre su
determinacin responde a la proyeccin de ingresos y al
comportamiento de los niveles de recaudacin fiscal. EL
MEF travs de la DNPP comunica a los Pliegos
Presupuestarios
Art.3 Calendario de
compromiso institucional
Calendario de compromiso
institucional
Calendario de Compromisos
Institucional
Fse de ejecucin
Modificacin del Calendario de
Compromisos.- Son modificados durante el
ejercicio presupuestal de acuerdo a la
disponibilidad de fondos
Determinado
Estructura del
Gasto Pblico
Recaudado
Fase de Ejecucin
f
Determinado.- Es el acto por el cual se
identifica con precisin el concepto, el monto
la oportunidad, la persona natural o jurdica
que debe efectuar un pago de fondos a favor
de la entidad.
Fase de ejecucin
Percepcin.- Es el momento en el cual se
produce la recaudacin, captacin u
obtencin efectiva del ingreso.
Fase de Ejecucin
EJECUCIN DEL
GASTO
COMPROMISO
DEVENGADO
PAGADO
Fase de Ejecucin
EL Compromiso.- Es el acto mediante el cual
se acredita luego del compromiso de los
trmites legales establecidos, la realizacin
de gastos permanentes aprobados por un
importe determinado afectando total o
parcialmente los crditos presupuestarios E
compromiso de efecta con posterioridad
COMPROMISO
ADMINISTRACIN
LOGISTICA
PERSONAL
.OBRAS Y/O PROYECTOS
OTRAS DEPENDENCIAS
ORDEN DE COMPRA
ORDEN DE SERVICIO
PLANILLAS
CONDC. CONTRACT.
VALORIZACIONES
RESOLUCIONES
Recon. Obligaciones
FPPE Caja Chica
Encargos
CONTABILIDAD
DEVENGADO
Fase de Ejecucin
A la generacin de la obligacin nacida de
acuerdo a ley contrato o convenio..Los
funcionarios o servidores pblicos realizarn
compromisos dentro del marco de los
crditos presupuestarios, aprobados en el
presupuesto para cada ao fiscal sin exceder
el monto aprobado en los CALCOM.
Devengado.- Es el acto mediante el cual se
reconoce una obligacin de pago derivada
Fase Ejecucin
Derivada de un gasto aprobado y
comprometido que se produce previa
acreditacin documental ante el rgano
competente de la realizacin de la prestacin
o el derecho del acreedor .El reconocimiento
de la obligacin debe afectarse al
presupuesto institucional con cargo a la
correspondiente cadena del gasto. El
devengado es regulado en forma especfica
DEVENGADO
CONTABILIDAD
ORDEN DE COMPRA
ORDEN DE SERVICIO
PLANILLAS
CONDIC. CONTRACT.
VALORIZACIONES
Recon. Obligaciones
FPPE Caja Chica
Encargos
TESORERIA
GRADO
Etapa de Ejecucin
Por las Normas del Sistema de Tesorera.
Pagado.- Es el acto mediante el cual se
extingue en forma parcial o total el monto
de la obligacin reconocida, debiendo
formalizarse a travs del documento
oficial correspondiente . Se prohbe
efectuar pago de obligaciones no
devengadas
O/C
O/S
Plla.
Vl.
Res.
GIRADO
ADMINISTRCIN
TESORERIA
CONTABILIDAD
Fac.
Bol. VENTA
R. HONORARIOS
DECLARACIN
JURADA
CHEQUE O
CARTA ORDEN
BANCO DE LA
NACIN
PAGADO
Fase de la Ejecucin
Control Presupuestario
Presupuestario.-
Etapa de Evaluacin.
L evaluacin se realiza en perodos
semestrales sobre los siguientes aspectos
- Logro de los objetivos institucionales a travs
del cumplimiento de las metas
presupuestarias previstas.
- La ejecucin de ingresos ,gastos y metas
presupuestarias.
- Avances financieros y de metas fsicas.
Etapa de la Evaluacin
La s entidades del sector pblico deben
determinar, bajo responsabilidad los
resultados de la gestin presupuestaria ,
sobre la base del anlisis medicin de los
avances fsicos y financieros obtenidos, as
como del grado de cumplimiento de las
metas programadas, sealando sus causas
en relacin con los programas, proyectos y
actividades aprobadas en el presupuesto.
Presupuesto Participativo.
El Presupuesto participativo es un espacio
de concertacin por el cual las autoridades
elegidas de los Gobiernos Regionales y de
los Gobiernos Locales as como las
organizaciones de la poblacin debidamente
representadas definen en conjunto a travs
de una serie de mecanismos de anlisis y de
toma de decisiones cada una desde su
mbito y de acuerdo a las decisiones
adoptadas en cada una de las fases
Presupuesto Participativo
previstas para la realizacin de proceso del
presupuesto participativo , como y a que se
van orientar los presupuestos de los que se
disponen a nivel regional y local ,
especialmente aquellos para gastos de
inversin , teniendo en cuenta la visin del
desarrollo distrital provincial ,regional y
nacional teniendo en cuenta loa Planes
Estratgicos Institucionales.
Presupuesto Participativo
Principios Rectores.
1. Participacin
2.- Transparencia
3.- Igualdad
4.- Eficiencia y Eficacia
5.- Tolerancia
6.- Equidad
Presupuesto Participativo
7.- competitividad
8.-Respeto a los acuerdos.
Definicin de cada uno de ellos .
1.- Participacin.-Los Gobiernos Regionales
y los Gobiernos Locales promueven el
desarrollo de mecanismos y estrategias de
participacin de la sociedad civil en la
programacin de sus presupuestos en
coordinacin con los planes de desarrollo.
Presupuesto Participativo
Presupuesto participativo
Presupuesto Participativo
Presupuesto Participativo
Presupuesto Participativo
Responsables del Proceso del Presupuesto
Participativo,.Loa Gobiernos Regionales, las
Municipalidades Provinciales y Distritales a
travs del Presidente Regional, el Alcalde
como rganos ejecutivos, as como el
Consejo Regional o Consejo Municipal como
rgano normativo o fiscalizador y los
Consejos de conciliacin regional les o
locales como instancias consultivas
Principios del
Participativo.
Presupuesto
Preparacin
Convocatoria
Identificacin y
Registro de
Agentes
participantes
Capacitacin de
Agentes
participantes
Talleres de
trabajo
Evaluacin
Tcnica
Formalizacin
De
acuerdos
Rendicin
De
cuentas
Presupuesto Participativo
En el seguimiento del Proceso del
Presupuesto Participativo se tienen como
una etapa importante el:
Comit de Vigilancia y Control
Esta conformado por miembros delegados
entre los representante s de la sociedad Civil
en el nmero de 4 miembros y so n
componentes para :
Presupuesto Participativo.
PRESUPUESTO POR
RESULTADOS
VARIACIONEN EL
VARIACION EN LOS
ANTECEDENTES
PRESUPUESTO
RESULTADOS
Presupuestos por
resultados
1.MARCO REFERENCIAL:
Un estado capaz de proveer de modo eficaz,
oportuno, eficiente con criterios de equidad,
los bienes y servicios pblicos que demanda
su poblacin es una condicin necesaria para
su desarrollo.
El proceso de gestin
presupuestaria debe consolidarse
como un instrumento que
promueva la provisin adecuada
de los bienes y servicios pblicos y
el logro de efectos positivos de
manera permanente a favor de la
poblacin a la que sirve. En el
Per existen una serie de
limitaciones como son:
2.BASES TEORICAS
2.1. El presupuesto por Resultados Como
Herramienta de Gestin
Las reformas mas avanzadas relacionadas con
el sistema presupuestario estn relacionadas
con el llamado Presupuesto por Resultados, el
mismo que es considerado como un
instrumento caracterstico de la nueva
generacin publica que estructura el ciclo
presupuestal en funcin a los resultados
esperados y a los vienes y servicios requeridos
para lograrlos, otorgando mayor flexibilidad en el
uso de los recursos al cambiar en mbito de
control de los insumos a los productos y
resultados obtenidos.
3.4.1.Enfermedades no transmisibles,
tuberculosis, VIH y enfermedades
metaxenicas y zoonosis, cuya conduccin
estar a cargo del Ministerio de Salud;
3.4.2.Logros de aprendizaje en educacin
primaria y educacin bsica alternativa,
cuya conduccin estar a cargo del
Ministerio de Educacin:
b. En la Evaluacin de Impacto(EL)
1.Programa Nacional Wawa Wasi.
2.Programa de Emergencia Social
Productivo Construyendo Per.
Posicionamiento
internacional
del pas
Sostenibilidad
ambiental
Orden interno y
Seguridad ciudadana
Mejora
Miento del
Clima de
negocios
Desarrollo
de la
Infraestructura
bsica