Modelo N° 3:

INDICE GENERAL

Introducción..................................................................................................................................................3

CAPÍTULO I: DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

 Descripción de la Empresa.............................................................................................................4

 Razón Social y RUC de la empresa..................................................................................................4

 Actividades Económicas de la Empresa..........................................................................................4

 Ficha SUNAT ...................................................................................................................................5

 Fecha de Inicio de Actividades........................................................................................................ 5

 Domicilio Fiscal...............................................................................................................................5

 Visión y Misión...............................................................................................................................6

 Ubicación.......................................................................................................................................6

 Sistema de Contabilidad...............................................................................................................7

 Régimen tributario (análisis de la elección)...................................................................................8

 Régimen laboral............................................................................................................................8

 Comprobantes de Pago.................................................................................................................9

 Sistemas de Emisión de Comprobantes.........................................................................................9

CAPITULO II: INICIO DE LAS OPERACIONES

 Libro de inventarios y balances………………………………………………………………………………………………...10
 Registro de compra y venta ……………………………………………………………………………………………………..11
 Registro de inventario permanente valorizado (Materiales y productos terminados) ……………….12
 Libro Caja y bancos ……………………………………………………………………………………………………………………13
 Registro de activo fijo …………………………………………………………………………………………………………………14
 Planilla ………………………………………………………………………………………………………………………………………..15
 Estado de costo de producción (se sugiere definir el uso de un sistema de costeo básico, por ejemplo,
Sistema de costeo por órdenes de trabajo, para desarrollo del costo unitario) …………………………..16
 Estado de costo de ventas …………………………………………………………………………………………………………….17
  Registro del libro diario con traslado de los asientos contables como el registro de compras, registro
de ventas, planillas, etc. ……………………………………………………………………………………………………………………..18
 Libro mayor; mayorizacion de las cuentas ………………………………………………………………………………………19
 Elaboración del balance de comprobación ………………………………………………………………………………………20

CAPÍTULO III: APLICACIÓN DE LOS ASIENTOS Y CIERRE CONTABLE

3.1 Asientos de ajuste contable del activo disponible y exigible
Activo
 Efectivo y equivalente de efectivo……………………………………….…………………………………………………………..21
 Cuentas por cobrar comerciales ………………………………………….…………………………………………………………..21
 Cuentas por cobrar al personal y accionistas……………………………….…………………....................................22
 Servicios contratados por anticipado …………………………………….………………………………………………………….22

3.2 Asientos de ajuste contable del activo realizable e inmovilizado

 Mercaderías …………………………………………………………………………………………………………………………………….23
 Inmuebles, maquinarias y equipo …………………………………………………………………………………………………….23

3.3 Asientos de ajuste contable del pasivo y patrimonio

Pasivo
 Tributos y aportes por pagar …………………………………………………………………………………………………………..24
 Remuneraciones y participaciones por pagar ……………………………………………….………………………………..24
 Cuentas por pagar comerciales ………………………………………………………………………………………………………25
 Obligaciones financieras …………………………………………………………………………………………………………………25
 Provisiones diversas ……………………………………………………………………………………………………………………….25
Patrimonio
 Capital ……………………………………………………………………………………………………………………………………………26
 Resultados acumulados …………………………………………………………………………………………………………………..26
 3.4 Asientos de ajuste contable de los ingresos y gastos
Gastos
 Compras ………………………………………………………………………………………………………………………………………..27
 Gastos de servicios …………………………………………………………………………………………………………………………27
 Gastos financieros ………………………………………………………………………………………………………………………….27
 Costo de ventas ………………………………………………………………………………………………………………………………27

Ingresos
 Ventas …………………………………………………………………………………………………………………………………………..…28
 Descuento, rebajas y bonificaciones obtenidas y concedidas ……………………………………………………………28
 Otros ingresos …………………………………………………………………………………………………………………………………..28

CAPITULO IV: ASIENTOS DE CIERRE CONTABLE:

 Aplicación del elemento 8:
(Saldos intermediarios de gestión y determinación del resultado del ejercicio) ………………………………..29
 Cierre contable del saldo del costo de ventas y del gasto operativo…………………………………………………..30
 Cierre contable de las cuentas de resultados …………………………………………………………………………………….31
 Determinación del impuesto a la renta y resultado del ejercicio ……………………………………………………….32
 Transferencia del resultado del ejercicio a la cuenta resultados acumulados …………………………………….33
 Cierre contable de las cuentas del Estado de Situación Financiera …………………………………………………….34

CAPITULO V: ESTADOS FINANCIEROS

 Estado de Situación Financiera ………………………………………………………………………………………………………….35
 Estado de Resultados …………………………………………………………………………………………………………………………36

CONCLUSIONES ……………………………………………………………………………………………..…………………………………………..37

RECOMENDACIONES ………………………………………………………………………………………………………………………………………38

ANEXOS …………………………………………………………………………………………………………………..…………………………………39
REFERENCIAS BIOGRAFICAS ……………………………………………………………………………………………………………………….…. 40
 Modelo N° 8:

Capítulo I
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:
Descripción de la empresa:

Presenta de forma general y formal la descripción o actividad económica de la empresa,

considerando los siguientes puntos:

 Razón Social y RUC de la empresa

 Actividades Económicas de la Empresa

 Ficha SUNAT

 Fecha de Inicio de Actividades

 Domicilio Fiscal

 Visión y Misión

 Ubicación

 Sistema de Contabilidad

 Régimen tributario (análisis de la elección)

 Régimen laboral

 Comprobantes de Pago.

 Sistemas de Emisión de Comprobantes

 Modelo N° 9:

CAPITULO II

INICIO DE LAS OPERACIONES

En esta parte se debe considerar el sistema aplicable en la empresa industrial tanto como en sus registros contables
y sus sistemas de costos, considerando los siguientes puntos:

 Libro de inventarios y balances

 Registro de compra y venta
 Registro de inventario permanente valorizado (Materiales y productos terminados)
 Libro Caja y bancos
 Registro de activo fijo
 Planilla
 Estado de costo de producción (se sugiere definir el uso de un sistema de costeo básico, por ejemplo,
Sistema de costeo por órdenes de trabajo, para desarrollo del costo unitario)
 Estado de costo de ventas
 Registro del libro diario con traslado de los asientos contables como el registro de compras, registro
de ventas, planillas, etc.
 Libro mayor; mayorizacion de las cuentas
 Elaboración del balance de comprobación
 Modelo N° 10:

CAPITULO III

APLICACIÓN DE LOS ASIENTOS Y CIERRE CONTABLE

En esta parte se debe aplicar los cierres de las cuentas como en activos, pasivos, patrimonios, gastos e ingresos.

3.1 Asientos de ajuste contable del activo disponible y exigible

Activo
 Efectivo y equivalente de efectivo
 Cuentas por cobrar comerciales
 Cuentas por cobrar al personal y accionistas
 Servicios contratados por anticipado

3.2 Asientos de ajuste contable del activo realizable e inmovilizado

 Mercaderías
 Inmuebles, maquinarias y equipo

3.3 Asientos de ajuste contable del pasivo y patrimonio

Pasivo
 Tributos y aportes por pagar
 Remuneraciones y participaciones por pagar
 Cuentas por pagar comerciales
 Obligaciones financieras
 Provisiones diversas
Patrimonio
 Capital
 Resultados acumulados
 3.4 Asientos de ajuste contable de los ingresos y gastos
Gastos
 Compras
 Gastos de servicios
 Gastos financieros
 Costo de ventas

Ingresos
 Ventas
 Descuento, rebajas y bonificaciones obtenidas y concedidas
 Otros ingresos
 Modelo N° 11:

Capítulo IV

ASIENTOS DE CIERRE CONTABLE

Se aplica el cierre de cuentas en las partidas contables, según el siguiente detalle.

 Aplicación del elemento 8:

(Saldos intermediarios de gestión y determinación del resultado del ejercicio)
 Cierre contable del saldo del costo de ventas y del gasto operativo
 Cierre contable de las cuentas de resultados
 Determinación del impuesto a la renta y resultado del ejercicio
 Transferencia del resultado del ejercicio a la cuenta resultados acumulados
 Cierre contable de las cuentas del Estado de Situación Financiera
 Modelo N° 12:

Capítulo V

ESTADOS FINANCIEROS

Elaboración y análisis de los estados financieros de la empresa estudiada como:

 Estado de Situación Financiera

 Estado de Resultados