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CONTABILIDA

Registro contable
deDlas
BALANCE CONTABLE
transacciones
de
una empresa y
su balance final

CERVANTES VSQUEZ, Edar


Elieser

ndice
DIARIO.................................................................................................. 3
MAYOR.................................................................................................. 4
HOJA DE COMPROBACIN..................................................................5
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS..............................................6

TRANSACCIONES DE LA
EMPRESA ABC
1. La empresa ABC S.R.L cuenta con los siguientes
saldos al inicio del ao:
- Caja:
S/. 2 500.00
- Mercaderas:
S/. 4 600.00
- Cuentas por cobrar comerciales: S/.
1
800.00
- Inmueble, maquinaria y equipo:
S/.
945.00
- Cuentas por pagar comerciales:
S/. 3
680.00
- Capital:
S/. 6 165.00
2. Se compra mercaderas al crdito por S/. 6 200.00
3. Se vende mercadera al crdito por S/. 6 400.00
4. Se cobra la factura 620 pendiente de pago por S/.
900.00
5. Se paga la factura 714 pendiente de pago por S/.
1 680.00
6. Se paga los servicios de:
- Agua
S/. 800.00
- Luz
S/. 500.00
- Telfono
S/. 200.00
- Alquileres
S/. 670.00
7. Se paga la planilla de empleados por S/. 3 100.00
8. Se vende maquinaria y equipos obsoletos por S/.
500.00
9. Se solicita un prstamo de S/. 4000.00pagaderos
en 24 cuotas de S/. 200.00 cada una al BCP
*Costo de ventas S/. 1 500.00

DIARIO
CUENT
A

DEB
E

SUB
CUENTA

1
Efectivo y equivalentes

10
101
12
121
20

Caja

250
0
250
0

Cuentas por cobrar


comerciales
Facturas por cobrar

180
0
180
0

Mercaderas
201

33
335
42
421
50
501

HABE
R

460
0

Mercaderas
Inmueble, maquinaria y
equipo
Inmueble, maquinaria y
equipo
Cuentas por pagar
comerciales
Facturas por pagar
Capital
Capital

460
0
945
945
3680
368
0
6165
616
5

2
60

Compra
601

42
421
20
201
61
611
12

620
0

Mercadera

620
0

Cuentas por pagar


comerciales
Facturas por pagar
comerciales
Mercaderas
Mercaderas
Variacin de existencias
Mercaderas
3
Cuentas por cobrar
3

6200
620
0
620
0
620
0
6200
620
0
640

121
70
701
69

0
640
0
6400
640
0

Costo de ventas
691

Mercaderas

201

Mercaderas
Mercaderas

20

10
101
12
121

10
101
42
421

63
635
636
46
461
10
101
62
621
10
101
30
301
66
661
75

comerciales
Facturas por cobrar
comerciales
Ventas
Mercaderas

4
Efectivo y equivalente
Caja
Cuentas por cobrar
comerciales
Facturas por cobrar
comerciales
5
Efectivos y equivalente
Caja
Cuentas por pagar
comerciales
Facturas por pagar
comerciales
6
Gastos de servicios prestados
Alquileres
Servicios bsicos
Cuentas por pagar diversas
Reclamaciones de terceros
7
Efectivo y equivalentes
Caja
Gastos de personal directores
y gerent.
Remuneraciones
8
Efectivo y equivalentes
Caja
Inversiones mobiliarias
Inversiones mobiliarias
Prdida por medicin de
activos
Activo realizable
Otros ingresos de gestin
4

150
0
150
0
1500
150
0
900
900
900
900

1680
168
0
168
0
168
0
2170
670
1500
2170
2170
3100
3100
3100
3100
500
500
500
500
500
500
500

756
10
104
67
671
46
461

Enajenacin de activos
inmovilizados
9
Efectivo y equivalentes
Caja
Gastos financieros
Gastos en operaciones de
endeudamiento
Cuentas por pagar diversas
Reclamaciones de terceros

500
4000
4000
800
800
4800
4800

MAYOR
20

10
S.I 2500
900
500
4000

S.I 4600
6200

30

1680
3100

12
500
S.I 1800
42
6400
900
S.I 3680
1680
6200
33

46

S.I 945

2170
4800
66
70

500
6400

1500

60

50
6200

S.I 6165 62
3100 67
61
75
800
500 6200

2170

63
69

1500

HOJA DE COMPROBACIN
SALDOS
INICIALES
Co
d.
10
12
20
30
33
42
46
50

CUENTA

Debe

Efectivo
Ctts x cobrar
Mercaderas
Inversiones
Inm. Maq
Ctts x pagar
Ctts x pagar
terc.
Capital

2500
1800
4600

MOVIMIENTOS

Haber

Debe

Haber

Debe

5400
6400
6200
500

4780
900
1500

3120
7300
9300
500
945

1680

6200

8200

6970

6970

945
3680
6165

SALDOS FINALES
Haber

6165
5

60
61
62
63
66
67
69
70
75

Compras
Variacin
Gastos
personal
Gastos
servicios
Perdida x
medicin
Gastos
financieros
Costo de venta
Ventas
Otros ingresos

6200
6200
3100
2170
500
800
1500

9 845 9 845

33
950

6400
500
33
950

21
665
330

21
335

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS


EE. GG. PP
Co
d.
10
12
20
30
33
42
46
50
60
61
62
63
66
67
69
70
75

Debe

Haber

6200
6200
3100
2170
500
800
1500
13
770

6400
500
13
600

EE. GG. y Balance


PP.
Ventas Activo
6400
Costo de
1500
10
3120
venta 12
7300
Venta Bruta 20
49300
900
Gastos 30
(62)
3100
500
personal33
945
(63)
Servicios
2170
21
Perdida x
(66)
500 Balance pasivo
665
medicin
42
8200
(67)
G.
800
46
6970
Financieros
15
Venta Neta
330
170
Balance
Patrimonio
50
6165
59
330
6 495
(70)
(69)

Activo=Pasivo+ Patrimonio

21665=15170+ 6495
21665=21665