TRABAJO GRUPAL ABRIL DE 2023

ANTECEDENTES
La sociedad ABD S.A., inicia actividades con fecha 25.03.2020, GIRO inversiones, RUT 96.444.333-4 oportunidad en la cual
1 optó por el régimen de tributación establecido en la letra A) del artículo 14 de la LIR vigente desde 01.01.2020.
Los accionistas aportan en la constitución de la sociedad el siguiente capital, en valores actualizados a diciembre de 2021:
• Accionista PN 1…………………………….……...………………..…………………………………………… 70% 140,000,000
2 • Accionista PN 2…………………….……...………………..…………………………………………………… 30% 60,000,000
Total Capital 200,000,000
Además se informa que en la misma proporción se distribuirán las rentas de la empresa.
De conformidad a los antecedentes contables de la sociedad, la renta líquida imponible al 31.12.2021 se determinó conforme al
siguiente detalle:
Ingresos de Fuente Nacional………………………………………………………………………………………… 350,000,000
Ingresos de fuente Extranjera……………………………………………………………………………………… 31,826,250
Costos Directos………………………………………………………………………………………………………………… -180,000,000
Gastos de Administración y Venta………………………………………………………………………………… -32,000,000
3 Resultado según balance………………………………………………………………………………………………………………………… 169,826,250
Agregados:
Depreciación Tributaria (Acelerada) …………………...………………………………… 22,300,000
Multa pagada por F29 presentado fuera de plazo (actualizada a diciembre)….......................................... 150,000
Deducciones:
Depreciación Financiera....................................................................................................................... -20,000,000
Renta Liquida Imponible al 31.12.2021................................................................................................................................................. 172,276,250
Los ingresos de fuente extranjera corresponden a un dividendo líquidos percibidos en 2021, desde su inversión en Brasil, país en
el cual Chile mantiene vigente un CDTI, inversión que fue informada oportunamente al Sii. Dichas rentas, que forman parte del
resultado del balance, soportaron en su país de origen los siguientes impuestos de retención y a nivel de empresa (supuestos):

4
Sociedad País Percibido (USD) Fecha TC Observado Tasa Retención Tasa
Percepción Corporativa
Sao Pablo Brasil 45,000 4/15/2021 707.25 10% 35% 31826250

En los GAV se encuentran contabilizados gastos asociados a las inversiónes extranjeras:

5 03.05; Honorarios de abogados (Directo Fuente Extrajera)……………………………………………………………… 800,000
Enero y Julio; Patente Comercial (Común Fuente Nacional y Extranjera)…………………………………… 400,000
Otros antecedentes:
Durante el año 2021, se pagaron los siguientes concepctos provisionados durante 2020.
6 * Agosto de 2021, pago de gastos no acreditados…........................................................................................................................... 850,000
* Septiembre de 2021, pago de donación no franquiciada…................................................................................................................. 1,200,000
0

Se Pide: I. Auditar la Determinación de la RLI presentada por la empresa al 31.12.2021

II. Redactar Informa de auditoria al 31.12.2021
Día Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
1 734.62 719.91 721.82 722.11 727.76
2 731.66 721.2 721.52 737.79
3 734.86 726.74 711.06 720.44
4 710.95 730.53 731.3 706.29 719.93
5 702.93 737.23 729.15 717.12 705.25 735.06
6 702.29 717.9 703.09 734.66
7 696.18 718.17 701.27 717.12 743.25
8 709.99 736.65 733.11 714.21 716.06 751.36
9 735.07 738.46 708.09 717.82 753.67
10 733.13 733.42 694.47 718.98
11 713.28 728.9 728.89 693.74 720.77
12 718.89 722.52 718.4 711.23 700.04 748.7
13 725.24 709.51 707.19 744.1
14 739.72 708.71 708.64 720.28 746.56
15 735.35 724.39 718.37 707.25 719.17 747.93
16 718.45 721.49 701.98 725.11
17 717.38 723.47 703.17 726.62
18 735.06 719.78 730.93 715.62 735.69
19 736.11 712.14 724.59 701.55 713.63 754.17
20 733.73 700.96 715.31 759.71
21 730.38 697.19 758.85
22 715.56 707.12 717.96 696.8 746.17 755.37
23 709.65 716.46 705.41 749.34 750.81
24 706.76 720.62 716.41 735.13
25 724.26 703.65 723.35 727.09 731.1
26 731.92 708.04 730.82 712.54 734.75 758.44
27 731 707.05 732.82 764.21
28 736.88 702.02 730.43 761.03
29 741.4 729.5 700.15 732.25 767.29
30 736.17 705.09 735.28 758.53
31 732.11 724.92
Promedio 723.56 722.63 726.37 707.85 712.26 726.54 750.44
Ago Sep Oct Nov Dic
775.14 811.9 837.55
760.2 767.1 810.91 828.17
761.39 768.36 814.42 837.72
774.54 803.9 815.52
775.54 805.89 815.58
776.69 766.53 810.63 837.69
770.33 816.28 842.32
777.94 813.62 812.4
784.5 787.51 806.61 839.53
787.4 791.28 797.78 841.32
780.08 791.71
773.01 820.18 791.3
772.78 789.91 827.56 849.16
784.26 820.19 843.43
783.25 816.81 797.8 846.43
774.25 781.85 801.96 848.52
784.18 806.24 849.65
789.62 826.19 819.56
787.71 820.29 834.57
789.98 780.59 813.33 846.64
788.05 811.55 863.21
785.1 817.61 832.72 868.76
786.43 785.03 808.14 866.25
783.3 787.24 809.94 857.14
782.17 816.58 811.7
783.03 810.16 819.59
785.06 788.98 806.55 863.29
795.48 804.32 858.59
798.63 805.47 829.94 855.94
784.39 803.59 836.73 850.25
779.97
779.83 783.63 813.95 812.62 849.12
 Enero Feb Mar Abr May Jun
Capital Inicial 0.30 1.00 1.20 1.60 2.00 2.30
Enero 0.70 0.90 1.30 1.60 1.90
Febrero 0.20 0.60 0.90 1.20
Marzo 0.40 0.80 1.00
Abril 0.40 0.60
Mayo 0.30
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la Le
da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), norm
aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de
situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal.
 Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2.40 3.20 3.50 4.80 6.20 6.70
2.00 2.80 3.20 4.40 5.80 6.30
1.30 2.10 2.50 3.70 5.10 5.60
1.10 1.90 2.30 3.50 4.90 5.40
0.70 1.50 1.90 3.10 4.50 5.00
0.40 1.20 1.50 2.70 4.10 4.60
0.10 0.90 1.30 2.40 3.80 4.30
0.80 1.20 2.40 3.70 4.30
0.40 1.50 2.90 3.40
1.20 2.50 3.10
1.30 1.80
0.50

de corrección monetaria de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste

ose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la
inalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás
Empresa:
RUT:
Giro:
Período auditoria:

Objetivo:

Procedimientos de auditoria aplicados:

Diferencias detectadas. Renta Líquida Imponible Norma legal

RLI declarada

Agregados según auditoria:

Deducciones según auditoria:

Opinión/ conclusión: