Administración III - FCE - UNLP - TEMA 2

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SEGUNDO PARCIAL- ADMINISTRACIÓN III LA – 29/06/2022

CONSIDERACIONES GENERALES PARA ESTE EXAMEN

 Cuenta con un máximo de dos horas para desarrollar las respuestas.

 Responda específicamente a lo solicitado. Todo desarrollo que no resulte pertinente no
será considerado en la corrección y calificación.
 Si usted supone que hay algo que no está aclarado déjelo asentado por escrito en su
examen.
PARA APROBAR:
 Deberá contar con un puntaje mínimo de 4 (cuatro) sobre 10 (diez).
 Deberá alcanzar el 4 (cuatro) tanto para la teoría como la práctica. Aquel alumno que
apruebe solo alguna de las partes será reprobado.

TEORIA (Tiempo de resolución: 30 minutos, Puntaje: 5 puntos)

Pregunta 1) (1 pto). ¿En qué consiste el análisis de sensibilidad, cómo se procede para su
aplicación y cuál es el objetivo buscado con su realización?

Pregunta 2) (1 pto). Una empresa presupuestó vender $200.000 correspondientes a 20.000

unidades a $10 c/u, y terminó vendiendo 18.500 unidades a $10,5 c/u, o sea, $194.250. Le
solicitan a usted que realice el control presupuestario de las ventas, diferenciando la variación por
precios de la originada por cantidad.

Pregunta 3) (1 pto). Una empresa presupuesta fabricar 10.000 unidades a $10 c/u + IVA (21%)
para atender una demanda estimada (ventas) de 9.500 unidades a $20 c/u + IVA (21%). Todas las
operaciones se realizan al contado. Determine:
a) Ventas (Pto. Económico): $
b) CMV (Pto. Económico): $
c) Ingresos (Pto. Financiero): $
d) Egresos (Pto. Financiero): $
e) Inventario (Balance Proyectado): $

Pregunta 4) (1 pto). Una empresa presupuestó gastar $150.000 en mano de obra directa para
fabricar 5.000 productos, considerando 15.000 horas totales a un valor de $10 la hora. Finalmente,
para producir las unidades previstas, terminó gastando $159.300 correspondiente a 14.750 horas
a un valor de $10,8 la hora. Realice el control presupuestario de la mano de obra directa,
diferenciando la variación por precios de la originada por cantidad. Identifique quién sería el
responsable de cada variación.

Pregunta 5) (1 pto). En el armado de un Balance Scorecard, mencione tres indicadores válidos para
conformar la perspectiva del cliente
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PRACTICA (Tiempo de resolución: 1 hora 30 minutos, Puntaje: 5 puntos)

INFORMACIÓN GENERAL

LEXIS S.R.L es una PyMe dedicada a la producción de bidones de plástico, siendo sus
principales clientes importantes empresas de reparto de agua de la Argentina. Comenzó sus
actividades en el año 2017 y desde entonces se mantuvo en constante crecimiento.

Información correspondiente al año 2021:

- Posee un 5% del mercado.

- Para la producción utiliza 2 máquinas industriales, sopladoras adquiridas en sus inicios y

con una vida útil estimada de 10 años. Las mismas se ubican en un galpón que la empresa
alquila en la ciudad de La Plata y por el cual abona un alquiler de $ 22.000 por mes, a mes
vencido.

- Dotación de Personal: La empresa emplea 2 operarios cuyo sueldo es de $ 9.000 por mes,
un empleado administrativo/contable con un sueldo de $ 10.000 por mes y un vendedor
cuyo sueldo se conforma de un básico de $5.000. Y un monto fijo en concepto de
comisiones que fue de $ 24.000 para el 2021. Los sueldos se abonan al mes siguiente de su
devengamiento; en tanto el SAC se abona el 30/06 y el 18/12 de cada año y las
comisiones, por su parte, son abonadas en el mismo mes en que se devengan. Para
simplificar, no se consideran las cargas sociales.

- Al tratarse de una empresa industrial, el costo de mercaderías vendidas está compuesto

por la amortización de las máquinas, el alquiler del galpón, los sueldos de los operarios y la
materia prima utilizada para la producción. El costo unitario de la materia prima comprada
durante el año 2021 fue de $ 1,39.

- Políticas de stock y de compra: Los bienes de cambio se conforman por el stock de materia
prima, consistente en preformas que se colocan en las máquinas sopladoras para obtener
el producto final que es el bidón. De cada preforma se obtiene un bidón, y para simplificar,
no haremos distinción según la capacidad (litros) del bidón. La empresa no maneja stock
de productos terminados. La compra a los proveedores se realiza de acuerdo a la venta
estimada del trimestre siguiente y se abona de contado.

- La distribución queda a cargo del cliente.

- La empresa realiza publicidad por Internet.

- Las deudas bancarias de largo plazo corresponden a un préstamo que la empresa contrajo
con el Banco Nación, con vencimiento en el año 2023, momento en que será cancelado;
en tanto que los intereses se abonan de manera semestral.

- El impuesto a las ganancias se abona en mayo del ejercicio siguiente al de su

devengamiento.

- A continuación se muestran los Estados Contables para el último ejercicio cerrado:

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Estado de Situación Patrimonial AL 31/12/2021
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente 503.800 Pasivo Corriente 125.350
Caja y Bancos 255.800 Deudas Sociales 33.000
Créditos por Ventas 150.000 Deudas Fiscales 70.350
Bienes de Cambio 98.000 Otras Deudas 22.000

Activo no Corriente 500.000 Pasivo no Corriente 100.000

Bienes de Uso 500.000 Deudas Bancarias 100.000

Total del Activo 1.003.800 Total del Pasivo 225.350

PATRIMONIO NETO 778.450

Capital Social 400.000
Resultados Acum 247.800
Resultado del Ej 130.650

Total P + PN 1.003.800
-

ESTADO de RESULTADOS 2021

Ventas 1.500.000
CMV -1.015.000
Utilidad Bruta 485.000

Gastos Administración -130.000

Sueldos -130.000
Gastos Comercializacion -140.000
Sueldos y Comisiones por Ventas -110.000
Publicidad -30.000

Utilidad Operativa 215.000

Intereses préstamos -14.000

Utilidad Neta Antes Impuestos 201.000
Impuesto a las Ganancias -70.350
Utilidad Neta 130.650

Información para el año 2022:

- Considerando que en el 2021 la empresa vendió 300.000 unidades, equivalente al 5% del

mercado, para el 2022 se espera llegar a un 8% del mismo, manteniendo constante el
volumen del mercado total. El precio se incrementará en un 15% en enero, único aumento
en el año. Del total de la venta del ejercicio presupuestado se estima que un 20% quedará
pendiente de cobro, en tanto que el saldo de los Créditos por Ventas del ESP se cobrará en
Febrero 2022.

- Para el 2022 además de la compra para la venta del año, se espera comprar materia prima
(preformas) por un monto de $ 127.000 correspondiente al 1er trimestre de 2023. El costo
de la materia prima se incrementará un 15% en Enero 2022 y se mantendrá durante todo
el año.

- Los sueldos se incrementarán en un 20% desde el inicio del año. No se preveen altas ni
bajas de personal. El monto estimado de comisiones será de $ 82.800.
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- El alquiler mensual del local se incrementará un 20% con respecto al año 2021, desde el 1°
de enero de 2022.

- Se estima incrementar el gasto en publicidad del año 2021 en un 25%, abonándolo en el

mismo año.

- Ante la mayor venta esperada y para poder cumplir con los pedidos de clientes, el 1° de
julio de 2022 comprará una máquina sopladora en $ 550.000, considerando la misma vida
útil que para las demás. A los fines del cálculo de la amortización se utiliza el método línea
recta, mes de alta completo. Para abonar la máquina, en la misma fecha obtendrá un
nuevo préstamo del Banco Nación con vencimiento julio de 2029 por un importe de $
600.000. Los intereses se abonarán de manera trimestral, siendo la tasa de interés del 15%
anual.

- El impuesto a las ganancias mantiene la misma tasa que en el 2021.

- Si el saldo en caja al 31/12/22 resulta superior a $500.000, colocará el excedente en un

plazo fijo en el Banco Santander Río.

- La utilidad neta proyectada asciende a $ 564.863

Se pide:

Pregunta 1 (1,0 pto.): ¿Si en la primer versión del Presupuesto Financiero, el total de Cobranzas
proyectado es de $ 2.958.000 y el total de Pagos proyectado es de $ 2.401.830, de cuanto sería el
monto a colocar en Plazo Fijo para alcanzar el Saldo final de Caja deseado en el año 2022?

Pregunta 2 (1,0 pto.): Determine el pago de Sueldos del Presupuesto Financiero Anual 2022.

Pregunta 3 (1,50 ptos.):

a) Determine el rubro Bienes de Cambio al cierre del 2022.
b) Determine el saldo de los Bienes de Uso al 31/12/2022.

Pregunta 4 (0,5 pto.): Considerando al CMV 100% variable, se pide:

Determine el Punto de equilibrio en cantidades para el ano 2021.

Pregunta 5 (1,0 pto.): Teniendo en cuenta el Estado de Resultados 2022 Real, se pide que
responda la siguiente pregunta:

Explique y demuestre numéricamente a qué pudo deberse la variación habida en los intereses de
préstamos.
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ESTADO DE RESULTADOS 2022 REAL
Ventas 3.600.000
CMV -1.743.100
Utilidad Bruta 1.856.900

Gastos Administración -156.000

Sueldos -156.000
Gastos Comercializacion -202.800
Sueldos y Comisiones por Ventas -160.800
Publicidad -42.000

Utilidad Operativa 1.498.100

Intereses inversiones
Intereses préstamos -91.000
Utidad Neta Antes Impuestos 1.407.100
Impuesto a las Ganancias -492.485
Utilidad Neta 914.615