ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

SESIÓN – 12

DRA. MARGOT RODRIGUEZ MAYHUASCA

ACTIVIDADES A DESARROLLAR

Análisis de casos (grupal) Foros de Debate (individual)

Se analizaran casos empresariales Se discutirán interrogantes al
en función al tema desarrollado tema desarrollado

Control de Lectura (individual) Ejercicios aplicativos (individual

Libro: Desarrolla al Líder que esta y/o grupal)
en usted Relacionado al tema desarrollado
LOS ESTUDIANTES RESPONDEN LAS SIGUIENTES PREGUNTAS

Cuáles son los impuestos municipales?

Cuál es la formalidad del caso para tener un inmueble como empresa o

Persona Natural sin Negocio ?
El Sistema Tributario Municipal
 Impuestos Municipales
• Impuesto de Alcabala.
• Impuesto Predial.
• Impuesto Vehicular.
•Impuesto a los Espectáculos Públicos No Deportivos.
• Impuesto a los Juegos.
• Impuesto a las Apuestas Hípicas o similares.
• Impuesto al Rodaje.
• Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.
 Código Tributario

Tasa es el Tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación

efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.
 Tipos de Tasas

LOS ARBITRIOS
Constituyen tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de
un servicio público.
a) Limpieza Pública.
b) Parques y Jardines
c) Serenazgo
 Tipos de Tasas

LOS DERECHOS
Constituyen tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público
o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.
a. Copias certificadas.

b.Derecho de Parqueo.

c. Partidas.
 Tipos de Tasas

LAS LICENCIAS
Gravan la obtención de autorizaciones específicas para la realización de actividades
de provecho particular sujetas a control o fiscalización.

a)Licencia de Funcionamiento.
Impuesto Predial.

La Municipalidad Metropolitana de Lima es la encargada de la recaudación, administración y

fiscalización del Impuesto Predial de los inmuebles.

Este tributo grava el valor de los predios urbanos y rústicos en base a su autovalúo.
El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios de construcción
aprobados por el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento todos los años.
1. Hecho Imponible
El Hecho Imponible es el ejercicio del derecho de propiedad de una persona natural,
persona jurídica, sucesión indivisa u otro sujeto de derecho sobre un predio.

2. Base Imponible
En el caso que usted cuente con un solo predio, el valor de autoevalúo se constituirá en
la base imponible para el cálculo del tributo al 1 de enero de cada ejercicio.

Sin embargo, de ser propietario de más de un predio, la base imponible estará

constituida por el resultante de la suma de todos los autovalúos correspondientes a los
predios de su propiedad ubicados en una misma jurisdicción distrital al 1 de enero de
cada ejercicio.
El impuesto se calcula aplicando a la base imponible la siguiente escala
progresiva acumulativa:
 INAFECTACIONES

La Ley de Tributación Municipal considera que están inafectos los predios de

propiedad de:

•El Gobierno Central, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales; excepto los predios que hayan
sido entregados en concesión al Sector Privado para Obras Públicas de Infraestructura y de
Servicios Públicos.

•Los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a

residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de
sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los organismos
internacionales reconocidos por el Gobierno que les sirvan de sede.
 INAFECTACIONES

• Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las

extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.
• Organizaciones políticas como partidos, movimientos o alianzas, reconocidos por el
órgano electoral correspondiente.
• Organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el Consejo Nacional
de Integración de la Persona con Discapacidad-CONADIS.
• Organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y
Promoción Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de
la organización.
 INAFECTACIONES
• Sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe
actividad comercial en ellos.
• Entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.
• Entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
• Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.
• Universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios
destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitución Política del
Perú.
Arbitrios Municipales

Son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de los servicios públicos de Limpieza
Pública, Parques y Jardines Públicos y Serenazgo, los cuales son aprobados mediante ordenanza, la
misma que establece los montos de las tasas que deban pagar los contribuyentes del Cercado de
Lima.

Son contribuyentes de los Arbitrios Municipales, los propietarios de los predios cuando los habiten,
desarrollen actividades en ellos, se encuentren desocupados o cuando un tercero use el predio
bajo cualquier título.

En el caso de los predios propiedad de las entidades religiosas, son responsables solidarios los
poseedores de los mismos.
Asimismo, los predios de propiedad del Estado Peruano que hayan sido afectados en uso a
diferentes personas naturales o jurídicas, se consideran contribuyentes para efectos del
pago de los arbitrios a los ocupantes del mismo.

Los Arbitrios de Limpieza Pública, Parques y Jardines Públicos y Serenazgo son de

periodicidad mensual y su recaudación es trimestral.

El pago puede efectuarse por cuotas trimestrales o al contado; si se efectúa el pago al

contado del total de los arbitrios a pagar antes del vencimiento del 1º trimestre, tendrá un
descuento del 5%.
 Impuesto de Alcabala

Es un Impuesto que grava las transferencias de propiedad de

bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o
gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad .

Está obligado al pago el comprador o adquiriente del inmueble

el Impuesto.
 Cuánto se paga?

La base imponible del impuesto es el valor de transferencia, el

cual no podrá ser menor al valor de autovalúo del inmueble
correspondiente al ejercicio en que se produce la transferencia,
ajustado por el Índice de Precios al por Mayor (IPM) para Lima
Metropolitana.

Se aplicará la tasa del impuesto del 3%.

No está afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo comprendido

por las primeras 10 UIT del valor del inmueble.
El pago del impuesto debe realizarse hasta el último
día hábil del mes siguiente de efectuada la
transferencia.

El pago se efectuará al contado, sin que para ello sea

relevante la forma de pago del precio de venta del
bien acordada por las partes.
Impuesto Vehicular

El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de

periodicidad anual, grava la propiedad de los
vehículos, automóviles, camionetas, station
wagons, camiones, remolcadores o tracto
camiones, buses y omnibuses.
Pago

Debe ser pagado durante 3 años, contados a partir

del año siguiente al que se realizó la primera
inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular.

Está obligado al pago el propietario del vehículo al 1

de enero de cada año, en el que el vehículo deba
tributar.
Tasa

La tasa del impuesto es el 1% de la base imponible.

En ningún caso, el monto a pagar será inferior al 1.5% de la UIT

vigente al 1 de enero del año al que corresponde el impuesto.

La base imponible del impuesto está constituida por el valor

original de adquisición, importación o de ingreso al patrimonio.
Impuesto a los Juegos

Grava la realización de actividades relacionadas con los juegos, tales como loterías, bingos y rifas,
así como la obtención de premios en juegos de azar.

El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institución que realiza las actividades gravadas, así
como quienes obtienen los premios.

Para los juegos bingo, rifas, sorteos y similares la recaudación, administración y fiscalización del
impuesto es de competencia de la Municipalidad Distrital en cuya jurisdicción se realice la
actividad gravada o se instale los juegos.

Para Loterías la competencia es de la Municipalidad Provincial en cuya jurisdicción se encuentre

ubicada la sede social de las empresas organizadoras de juegos de azar.
El impuesto se determina aplicando las siguientes tasas :

- Bingos , rifas y sorteos 10%

- Juegos de video y electrónicos 10%
- Loterías y otros juegos de azar10%
Impuesto a los Espectáculos Públicos No Deportivos

Grava el monto que se abona por presenciar o participar en espectáculos

públicos no deportivos que se realicen en locales y parques cerrados.

La obligación tributaria se origina al momento del pago del derecho de ingreso

para presenciar o participar en el espectáculo.

La recaudación y administración del impuesto corresponde a la Municipalidad

Distrital en cuya jurisdicción se realice el espectáculo.

- Eventos Taurinos : 10 % aquellos espectáculos cuyo valor promedio la

entrada es superior al 0.5% UIT y 5% aquellos cuyo valor promedio de la
entrada es inferior al 0.5% de la UIT.
- Carrera de caballos : 15%
- Espectáculos Cinematográficos :10%
- Conciertos de música en general : 0%