UNIVERSIDAD AZTECA

“POR UN MÉXICO TRASCENDENTE”

Presentan:
Ruiz Pineda Enrique Iriam.
Torres Morales Esly Tatiana.
Martínez Medina Ytzayana.

Grupo: 6to sabatino.

Asignatura: Derecho Fiscal.

Docente: Lic. Jesús Adrián Hinojosa

Sánchez.

Casos prácticos.
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CASO 1
FERNANDO FERNÁNDEZ SOLARES, REALIZA ACTIVIDADES EMPRESARIALES
SILVÍCOLAS DESDE EL AÑO 2010, PERO NO HA CUMPLIDO CON LA OBLIGACIÓN DE
INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES; EL DÍA 23 DE
MARZO DEL AÑO 2011, LLEGA A SU DOMICILIO UNA MULTA POR LA CANTIDAD DE
12,742.00, FUNDAMENTÁNDOSE EN LOS ARTÍCULOS 79 Y 80 DEL CÓDIGO FISCAL DE
LA FEDERACIÓN

1.-DIGA SI ESTA MULTA, POR HABER OMITIDO INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO

FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, ESTÁ APEGADA A DERECHO Y EL MOTIVO DE
ELLO.
No, porque dentro de ninguna de las fracciones del artículo 80 del cff se estipula la
cantidad específica a que se refiere dicha multa, ya que son muy claros los montos,
por lo tanto no se apega a derecho.

2.-ESTABLEZCA SI ES QUE ESTA RESOLUCIÓN DE CARÁCTER FISCAL ES

RECURRIBLE.
Si con el recurso de revocación establecido en los preceptos 116 y 117 del cff.

3.-INDIQUE CUÁL ES EL TÉRMINO PARA LA INTERPOSICIÓN DEL MEDIO DE

DEFENSA.
Conforme al artículo 121 del ccf el recurso deberá presentarse a través del buzón
tributario, dentro de los 30 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos su
notificación.

4.-ESTABLEZCA QUÉ CONSECUENCIA JURÍDICA TRAE CONSIGO EL NO RECURRIR

ESTA MULTA, YA QUE, DE ACUERDO A LOS 79 Y 80 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN, NO ESTÁ DENTRO DE LAS CANTIDADES QUE REFIEREN LOS
PRECEPTOS CITADOS.
Art. 122 del CFF dice que cuando no se expresen los agravios, no se señale la
resolución o el acto que se impugna, los hechos controvertidos o no se ofrezcan las
pruebas a que se refieren las fracciones i, ii y iii, la autoridad fiscal requerirá al
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promovente para que dentro del plazo de cinco días cumpla con dichos requisitos. si
dentro de dicho plazo no se expresan los agravios que le cause la resolución o acto
impugnado, la autoridad fiscal desechará el recurso; si no se señala el acto que se
impugna se tendrá por no presentado el recurso; si el requerimiento que se incumple
se refiere al señalamiento de los hechos controvertidos o al ofrecimiento de pruebas,
el promovente perderá el derecho a señalar los citados hechos o se tendrán por no
ofrecidas las pruebas, respectivamente. cuando no se gestione en nombre propio, la
representación de las personas físicas y morales, deberá acreditarse en términos del
artículo 19 de este código.

CASO 2
CARMEN NOGALES MUÑIZ TIENE COMO ACTIVIDAD PRIMORDIAL EL ENAJENAR
BIENES RAÍCES, MOTIVO POR EL CUAL VIAJA CONSTANTEMENTE HACIA TODAS LAS
PARTES DE LA REPÚBLICA; TIENE SU OFICIA EN LA CIUDAD DE MÉXICO, DISTRITO
FEDERAL, EN LA DELEGACIÓN MIGUEL HIDALGO; ES EL CASO DE QUE DESDE EL 3 Y
HASTA EL 13 DE FEBRERO DEL 2011, CARMEN NOGALES MUÑIZ, SALIÓ DE VIAJE;
PERO EL DÍA 5 DE FEBRERO DEL 2011, SE PRESENTA EL NOTIFICADOR AL
DOMICILIO DE CARMEN NOGALES MUÑIZ A NOTIFICARLE UN CRÉDITO FISCAL POR
LA CANTIDAD DE 134,000.00 CIENTO. PERO CARMEN NOGALES MUÑIZ NO SE
ENCONTRABA EN E DOMICILIO; TAMPOCO ESTABA NINGUNA PERSONA EN EL
DOMICILIO. A PESAR DE ELLO, EL NOTIFICADOR DEJA CITATORIO PEGADO EN LA
PUERTA Y REGRESA AL DÍA HÁBIL SIGUIENTE, PERO DE NUEVA CUENTA NADIE
ATIENDE EL LLAMADO DEL NOTIFICADOR; DEL MISMO MODO, EL NOTIFICADOR
DEJA LA NOTIFICACIÓN PEGADA EN LA PUERTA. SEIS DÍAS DESPUÉS LLEGA
CARMEN NOGALES MUÑIZ Y OBSERVA QUE EN SU PUERTA ÚNICAMENTE SE
ENCUENTRA PEGADA MEDIA HOJA, (ES DECIR, NO SE ENCUENTRA LA
NOTIFICACIÓN COMPLETA).

1.-DIGA SI ES QUE LA NOTIFICACIÓN FUE APEGADA A DERECHO Y JUSTIFIQUE SU

RESPUESTA.
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No porque no siguió los lineamientos que establece el artículo 137 del CFF, de
dejársela a un vecino ya que ella no se encontraba y por caso contrato por medio del
buzón tributario.
2.-DETERMINE DE QUÉ FORMA DEBIÓ DE HABER PROCEDIDO EL NOTIFICADOR.
Primero notificar a quien se encuentre en el domicilio, segundo en caso de no
encontrar a nadie el en domicilio dejar la notificación a un vecino y si el vecino no
quiere pues notificar por medio del buzón tributario.

3.-ESTABLEZCA CUÁLES SON LOS REQUISITOS DE LA PROMOCIÓN QUE DIRIGIRÁ

CARMEN NOGALES MUÑIZ A LA AUTORIDAD FISCAL PARA SABER LA TOTALIDAD DE
LA NOTIFICACIÓN

En el artículo 18 del C.F.F dice que toda promoción dirigida a las autoridades fiscales,
deberá presentarse mediante documento digital que contenga firma electrónica
avanzada. Los contribuyentes que exclusivamente se dediquen a las actividades
agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas que no queden comprendidos en el tercer
párrafo del artículo 31 de este código, podrán no utilizar firma electrónica avanzada. El
servicio de administración tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá
determinar las promociones que se presentarán mediante documento impreso.

Las promociones deberán enviarse a través del buzón tributario y deberán tener por lo
menos los siguientes requisitos:

I. El nombre, la denominación o razón social, y el domicilio fiscal manifestado al

registro federal de contribuyentes, para el efecto de fijar la competencia de la
autoridad, y la clave que le correspondió en dicho registro.

II. Eeñalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.

III. La dirección de correo electrónico para recibir notificaciones.

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4.-ESTABLEZCA SI ES QUE ESTA SITUACIÓN JURÍDICA ES RECURRIBLE Y EL MOTIVO

DE ELLO.
Pues si es recurrible ya que la autoridad no siguió los lineamientos establecidos en el
código fiscal de la federación de las formas en que se debe notificar, por lo tanto es un
acto de autoridad que trasgrede los bienes jurídicos tutelados por el estado en su
persona y patrimonio.

CASO 3
EL 5 DE JULIO DE 2005, A NADIA VALDIVIA CERVANTES, LE FUE EMITIDO UN ACTO
POR PARTE DE LA AUTORIDAD FISCAL, EN EL CUAL SE DETERMINABA UN CRÉDITO
FISCAL POR LA CANTIDAD DE 230,000.00 LA CUAL DEBIÓ HABERSE CUBIERTO A LA
BREVEDAD, PERO NADIA VALDIVIA CERVANTES NO CONTÓ CON ESA CANTIDAD EN
LA FECHA QUE SE EMITIÓ EL CRÉDITO FISCAL. LA AUTORIDAD HACENDARIA
INSISTE EN QUE NADIA VALDIVIA CERVANTES DEBE DE PAGAR, PERO NADIA
VALDIVIA CERVANTES NO TENÍA BIENES PARA GARANTIZAR EL PAGO.
ES EL CASO DE QUE EL 17 DE MARZO DEL 2011 LLEGA UNA NOTIFICACIÓN
PERSONAL QUE REVISTE TODOS LOS REQUISITOS DE LEY, EN DONDE SE
MANIFIESTA QUE NADIA VALDIVIA CERVANTES DEBERÁ DE PAGAR 340,000.00 POR
EL CRÉDITO FISCAL, YA QUE LA CANTIDAD SE ACTUALIZÓ DE ACUERDO A LO
PRECEPTUADO POR EL ARTICULO 17-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN,
TODA VEZ QUE FUE DETERMINADO DESDE EL 5 DE JULIO DEL 2005.
NADIA VALDIVIA CERVANTES AFIRMA QUE EN NINGÚN MOMENTO, DESDE EL 5 DE
JULIO DEL 2005, HABÍA SIDO REQUERIDA POR LA AUTORIDAD FISCAL HASTA EL DÍA
17 DE MARZO DEL 2011

1.-INDIQUE SI NO HA OPERADO LA FIGURA DEL PRESCRIPCIÓN DEL CRÉDITO

FISCAL Y EL MOTIVO DE ELLO.
Si opera la figura de la prescripción del crédito fiscal porque en el artículo 146 del cff
dice que el crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de 5 años. el
término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser
legalmente exigido y se podrá oponer como excepción en los recursos administrativos
o a través del juicio contencioso administrativo. El término para que se consuma la
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prescripción se interrumpe con cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga
saber al deudor o por el reconocimiento expreso o tácito de éste respecto de la
existencia del crédito. Se considera gestión de cobro cualquier actuación de la
autoridad dentro del procedimiento administrativo de ejecución, siempre que se haga
del conocimiento del deudor. Cuando se suspenda el procedimiento administrativo de
ejecución en los términos del artículo 144 de este código, también se suspenderá el
plazo de la prescripción.
Asimismo, se suspenderá el plazo a que se refiere este artículo cuando el
contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de
cambio correspondiente o cuando hubiere señalado de manera incorrecta su domicilio
fiscal. El plazo para que se configure la prescripción, en ningún caso, incluyendo
cuando este se haya interrumpido, podrá exceder de diez años contados a partir de
que el crédito fiscal pudo ser legalmente exigido. En dicho plazo no se computarán los
periodos en los que se encontraba suspendido por las causas previstas en este
artículo. La declaratoria de prescripción de los créditos fiscales podrá realizarse de
oficio por la autoridad recaudadora o a petición del contribuyente.

2.-DETERMINE SI ESTE ACTO EMITIDO POR LA AUTORIDAD FISCAL ES RECURRIBLE.

Se podrá oponer como excepción en los recursos administrativos o a través del juicio
contencioso administrativo

3.-INDIQUE CUÁL SERÁ EL TERMINO PARA LA INTERPOSICIÓN DEL MEDIO DE

IMPUGNACIÓN.
En el artículo 121 del C.F.F establece que el recurso de revocación deberá presentarse
a través del buzón tributario, dentro de los treinta días siguientes a aquél en que haya
surtido efectos su notificación, excepto lo dispuesto en el artículo 127 de este código,
en que el escrito del recurso deberá presentarse dentro del plazo que en el mismo se
señala. El escrito de interposición del recurso también podrá enviarse a la autoridad
competente en razón del domicilio o a la que emitió o ejecutó el acto, a través de los
medios que autorice el servicio de administración tributaria mediante reglas de
carácter general. Si el particular afectado por un acto o resolución administrativa
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fallece durante el plazo a que se refiere este artículo, se suspenderá hasta un año, si
antes no se hubiere aceptado el cargo de representante de la sucesión. También se
suspenderá el plazo para la interposición del recurso si el particular solicita a las
autoridades fiscales iniciar el procedimiento de resolución de controversias contenido
en un tratado para evitar la doble tributación incluyendo, en su caso, el procedimiento
arbitral. En estos casos, cesará la suspensión cuando se notifique la resolución que
da por terminado dicho procedimiento inclusive, en el caso de que se dé por
terminado a petición del interesado.

CASO 4
TERESA HERNÁNDEZ PADILLA ES CONTRIBUYENTE; EN SU DECLARACIÓN ANUAL
HA SOLICITADO LA DEVOLUCIÓN DEL PAGO DE LO INDEBIDO POR LA CANTIDAD DE
70,000 SETENTA MIL PESOS; LA DECLARACIÓN ANUAL FUE PRESENTADA EL 27 DE
MARZO DEL 2011. CABE HACER MENCIÓN QUE TERESA HERNÁNDEZ PADILLA
PROPORCIONÓ LOS DATOS QUE EXIGE EL ARTÍCULO 22 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN; ENTRE OTROS, PROPORCIONÓ CUENTA DE LA INSTITUCIÓN
BANCARIA, ASÍ COMO NÚMERO DE TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS; PERO HAN
TRANSCURRIDO MÁS DE CUARENTA DÍAS, Y LA AUTORIDAD NO HA REALIZADO LA
DEVOLUCIÓN.

1.-DIGA SI ES QUE SE PUEDE INTERPONER UN MEDIO DE DEFENSA EN CONTRA DE

ESTA OMISIÓN POR PARTE DE LA AUTORIDAD HACENDARIA.
El recurso de revocación como medio de defensa, establecido en el articulo 117 inciso
b) del C.F.F y dice que si la autoridad fiscal niega la devolución de cantidades que
procedan conforme a la ley.

2.-DE ACUERDO AL CONTENIDO DEL ARTÍCULO 22 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA

FEDERACIÓN, DIGA SI ES QUE TERESA HERNÁNDEZ PADILLA PROPORCIONÓ
TODOS LOS REQUISITOS QUE EXIGE ESTA NORMA.
Falto integrar informes y documentos adicionales necesarios.
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3.-ESTABLEZCA SI ES QUE TERESA HERNÁNDEZ PADILLA OPTARA POR

INTERPONER EL RECURSO DE REVOCACIÓN, CUÁLES SON LOS REQUISITOS QUE
DEBE DE LLENAR DE ACUERDO AL ARTÍCULO 18 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN.
Las promociones deberán enviarse a través del buzón tributario y deberán tener por lo
menos los siguientes requisitos:
I. El nombre, la denominación o razón social, y el domicilio fiscal manifestado al
registro federal de contribuyentes, para el efecto de fijar la competencia de la
autoridad, y la clave que le correspondió en dicho registro.
II. Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.

III. La dirección de correo electrónico para recibir notificaciones.

4.-INDIQUE SI EN CONTRA DE ESTA OMISIÓN PROCEDE EL JUICIO DE NULIDAD Y

JUSTIFIQUE SU RESPUESTA.
Cuando en la resolución se omita el señalamiento de referencia, el contribuyente
contará con el doble del plazo que establecen las disposiciones legales para
interponer el juicio contencioso administrativo.

CASO 5
DOLORES VIGUERAS MONROY, TIENE SU DOMICILIO EN CALLE BAUTISTA, COLONIA
CENTRO EN LA CIUDAD DE TLALNEPANTLA, ESTADO DE MÉXICO; EL 26 DE MAYO
DEL 2010, LA SEÑORA DOLORES VIGUERAS MONROY HA RECIBIDO UNA
NOTIFICACIÓN DE UNA MULTA POR LA CANTIDAD DE 23,000.00, QUE ESTÁ DIRIGIDA
A JOSÉ DUARTE CONRADO, SUJETO QUE TIENE MÁS DE TRES AÑOS QUE NO
RADICA EN ESE DOMICILIO; EL NOTIFICADOR INSISTE EN QUE SE LO ENTREGUE, YA
QUE NO PUEDE REGRESAR OTRO DÍA; PERO DOLORES VIGUERAS MONROY LE
MANIFIESTA QUE JOSÉ DUARTE CONRADO RENTABA EN ESE DOMICILIO, PERO
QUE HACE MÁS DE TRES AÑOS QUE NO SABE NADA DE ÉL.
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EL NOTIFICADOR INSISTE Y DICE QUE NO IMPORTA, QUE ÚNICAMENTE LA RECIBA;

DOLORES VIGUERAS MONROY SE NIEGA Y EL NOTIFICADOR, POR DEBAJO DE LA
PUERTA, DEJA LA NOTIFICACIÓN.

1.-DIGA QUÉ REQUISITOS DEBE DE REVESTIR LA NOTIFICACIÓN DEL PRESENTE

CASO.
ARTÍCULO 38 DEL CFF.- Los actos administrativos que se deban notificar deberán
tener, por lo menos, los siguientes requisitos:
I. Constar por escrito en documento impreso o digital. Tratándose de actos
administrativos que consten en documentos digitales y deban ser notificados
personalmente o por medio del buzón tributario, deberán transmitirse codificados a
los destinatarios.
II. Señalar la autoridad que lo emite.
II. Señalar lugar y fecha de emisión.
IV. Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se
trate.
V. Ostentar la firma del funcionario competente y, en su caso, el nombre o nombres de
las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la
que va dirigido, se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación. En
el caso de resoluciones administrativas que consten en documentos digitales, deberán
contener la firma electrónica avanzada del funcionario competente, la que tendrá el
mismo valor que la firma autógrafa.

2.-INDIQUE SI EL ACTUAR DEL NOTIFICADOR ESTÁ APEGADO A DERECHO Y

JUSTIFIQUE SU RESPUESTA.
No porque no siguió los lineamientos que establece el artículo 137 del CFF, de
dejársela a cualquiera que se encontrare en el domicilio indicado y si no hay nadie o
se niega a un vecino y si también se niega, por medio del buzón tributario.

CASO 6
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EN LA CUIDAD DE CÓRDOVA VERACRUZ, JAVIER GÓMEZ SOLARES REALIZA

ACTIVIDADES EMPRESARIALES COMERCIALES DESDE EL 23 DE ENERO DEL 2011,
PERO HASTA EL MOMENTO NO SE HA INSCRITO EN EL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES, DENTRO DEL PLAZO QUE REFIERE EL CÓDIGO FISCAL LA
FEDERACIÓN Y EL REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL LA FEDERACIÓN, MOTIVO
POR EL CUAL JAVIER GÓMEZ SOLARES HA RECIBIDO UNA NOTIFICACIÓN POR
PARTE DE LA AUTORIDAD FISCAL QUE SEÑALA QUE HA COMETIDO UNA
INFRACCIÓN; DOS DÍAS DESPUÉS DE HABER RECIBIDO LA NOTIFICACIÓN, JAVIER
GÓMEZ SOLARES REALIZA EL TRÁMITE PARA INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

1. DIGA SI ES QUE LA OMISIÓN DE JAVIER GÓMEZ SOLARES TRAE COMO

CONSECUENCIA LA IMPOSICIÓN DE UNA MULTA; JUSTIFIQUE SU RESPUESTA.
En el artículo 49 fracción vi dice que si se observa que el visitado no se encuentra
inscrito en el registro federal de contribuyentes, la autoridad requerirá los datos
necesarios para su inscripción, sin perjuicio de las sanciones y demás
consecuencias legales derivadas de dicha omisión.
La resolución a que se refiere el párrafo anterior deberá emitirse en un plazo que no
excederá de seis meses contados a partir del vencimiento del plazo señalado en el
párrafo que antecede.

2. MENCIONE QUÉ CONSECUENCIAS TRAE CONSIGO EL NO INSCRIBIRSE EN EL

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DENTRO DEL TÉRMINO QUE
SEÑALA LA LEY
artículo 79 CFF.- son infracciones relacionadas con el registro federal de
contribuyentes las siguientes:
III. no presentar los avisos al registro o hacerlo extemporáneamente, salvo cuando
la presentación sea espontánea.

3. INDIQUE SI ES QUE ESTA INSCRIPCIÓN SE CONSIDERA ESPONTÁNEA;

JUSTIFIQUE SU RESPUESTA.
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Sí, porque se encuentra fuera de los plazos establecidos

4. ARGUMENTE, CON FUNDAMENTO EN LO PREVISTO POR LOS ARTÍCULOS 33-

A, 79 Y 80 DEL CÓDIGO FISCAL LA FEDERACIÓN, SI ES QUE PROCEDE EL
RECURSO DE ACLARACIÓN
Lo previsto en artículo 33-a del código fiscal de la federación en su último párrafo
dice que no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los plazos para que los
particulares puedan interponer los medios de defensa. las resoluciones que se
emitan por la autoridad fiscal no podrán ser impugnadas por los particulares, por lo
tanto las infracciones establecidas en los artículos 79 y 80 del mismo código son
procedentes.

CASO 7

EL 12 DE FEBRERO DEL 2011, VIOLETA MUÑIZ ZAPATA, REALIZÓ SU PAGO

PROVISIONAL DEL MES DE ENERO DEL AÑO 2011; HA REALIZADO EL CÁLCULO
CORRECTAMENTE Y CUENTA CON LA DOCUMENTACIÓN QUE RESPALDA LO
DECLARADO. NO OBSTANTE, EL 14 DE MAYO DEL 2011 RECIBE UNA NOTIFICACIÓN
Y SEÑALA QUE CON FUNDAMENTO EN LO PREVISTO POR EL ARTÍCULO 81
FRACCIÓN 1 DEL CÓDIGO FISCAL LA FEDERACIÓN, DONDE SEÑALA QUE SE
GENERÓ UNA INFRACCIÓN POR PARTE DE VIOLETA MUÑIZ ZAPATA, YA QUE NO
PRESENTÓ LA DECLARACIÓN DE ENERO DEL 2011. PERO VIOLETA SABE QUE
CUMPLIÓ EN TIEMPO Y FORMA CON LAS OBLIGACIONES FISCALES QUE LA
AUTORIDAD AFIRMA NO HA DADO CUMPLIMIENTO.

1. DIGA SI ES QUE VIOLETA MUÑIZ ZAPATA COMETIÓ LA INFRACCIÓN QUE SEÑALA

LA AUTORIDAD; JUSTIFIQUE SU RESPUESTA.
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No, porque realizo su pago provisional, en tiempo y forma, como lo establece el

artículo 41-a.- las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes,
responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos adicionales, que
consideren necesarios para aclarar la información asentada en las declaraciones de
pago provisional o definitivo, del ejercicio y complementarias, así como en los
avisos de compensación correspondientes, siempre que se soliciten en un plazo no
mayor de tres meses siguientes a la presentación de las citadas declaraciones y
avisos. Las personas antes mencionadas deberán proporcionar la información
solicitada dentro de los quince días siguientes a la fecha en la que surta efectos la
notificación de la solicitud correspondiente.

2. DETERMINE SI SE ENCUENTRA DENTRO DE LAS FACULTADES DE LA AUTORIDAD

NOTIFICAR LA INFRACCIÓN DEL CASO ANTERIOR.
Sí, porque las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes,
responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos adicionales, que
consideren necesarios para aclarar la información asentada en las declaraciones de
pago provisional o definitivo
3. ESTABLEZCA CÓMO PUEDE IMPUGNAR VIOLETA MUÑIZ ZAPATA ESTA
RESOLUCIÓN QUE LE CAUSA AGRAVIO Y MOLESTIA.
Por medio del recurso de revocación establecido en el Código Fiscal de la
Federación.

4. INDIQUE CUÁL ES EL TÉRMINO PARA INTERPONER LOS MEDIOS DE

IMPUGNACIÓN Y CUÁLES SERÁN LOS REQUISITOS QUE DEBE DE LLENAR
VIOLETA MUÑIZ ZAPATA.
Conforme al artículo 121 del CFF dice que el escrito de interposición del recurso
deberá presentarse ante la autoridad competente en razón del domicilio del
contribuyente o ante la que emitió o ejecutó el acto impugnado, dentro de los cuarenta
y cinco días siguientes a aquél en que haya surtido efectos su notificación excepto lo
dispuesto en los artículos 127 y 175 de este código, en que el escrito del recurso
deberá presentarse dentro del plazo que en los mismos se señala.
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CASO 8
EL 5 DE ENERO DEL 2011, SE PRACTICA UNA VISITA DOMICILIARIA EN LA CIUDAD DE
MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, EN LA CALLE DE CEYLÁN NÚMERO 45 EN LA
DELEGACIÓN AZCAPOTZALCO, A FERNANDA COLÍN SUAREZ, CUYA ACTIVIDAD ES
EL FABRICAR Y ENAJENAR ROPA INTERIOR PARA BEBÉS.
EL VISITADOR, DURANTE LA PRÁCTICA DE LA VISITA, ENCUENTRA 34 VEHICULOS
DE PROCEDENCIA EXTRANJERA, LOS CUALES FERNANDA COLÍN SUAREZ USA
PARA EFECTO DE ENTREGAR A DIVERSOS CLIENTES LA ROPA INTERIOR DE BEBÉ;
AL MOMENTO DE QUE EL VISITADOR LE REQUIERE LE ENTREGUE LA
DOCUMENTACIÓN QUE AVALE QUE ESTOS VEHÍCULOS SE ENCUENTRAN DE
MANERA LEGAL EN EL PAÍS, FERNANDA COLÍN SUAREZ EXHIBE TODO LOS
DOCUMENTOS QUE ACREDITAN SU LEGAL INSTANCIA (TITULO DE PROPIEDAD,
PEDIMENTO ADUANAL), PERO EL VISITADOR DICE QUE NO ES SUFICIENTE Y
EMBARGA PRECAUTORIAMENTE LOS VEHÍCULOS.

1. DIGA CON FUNDAMENTO EN LO PREVISTO POR LOS ARTÍCULOS 151 DE LA LEY

ADUANERA SI ES QUE EL VISITADOR ACTUÓ CONFORME A DERECHO.

Tratándose de las normas oficiales mexicanas de información comercial, sólo

procederá el embargo cuando el incumplimiento se detecte en el ejercicio de visitas
domiciliarias o verificación de mercancías en transporte.
Además de que a lo mejor y los vehículos no pagan los impuestos previstos, por lo
tanto si actúa conforme a derecho.

2. ESTABLEZCA CUÁLES SON LAS FORMALIDADES QUE DEBE REVESTIR ESTE

EMBARGO, DE ACUERDO A LO CONTEMPLADO POR EL ARTÍCULO 150 DE LA LEY
ADUANERA
En dicha acta se deberá hacer constar:
I. La identificación de la autoridad que practica la diligencia.
II. Los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento.
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III. La descripción, naturaleza y demás características de las mercancías.

IV. La toma de muestras de las mercancías, en su caso, y otros elementos
probatorios necesarios para dictar la resolución correspondiente.
Deberá requerirse al interesado para que designe dos testigos y señale domicilio
para oír y recibir notificaciones dentro de la circunscripción territorial de la
autoridad competente para tramitar y resolver el procedimiento correspondiente,
salvo que se trate de pasajeros, en cuyo caso, podrán señalar un domicilio fuera de
dicha circunscripción.
Se apercibirá al interesado de que si los testigos no son designados o los
designados no aceptan fungir como tales, quien practique la diligencia los
designará; que de no señalar el domicilio, de señalar uno que no le corresponda a
él o a su representante, de desocupar el domicilio señalado sin aviso a la autoridad
competente o señalando un nuevo domicilio que no le corresponda a él o a su
representante, de desaparecer después de iniciadas las facultades de
comprobación o de oponerse a las diligencias de notificación de los actos
relacionados con el procedimiento, negándose a firmar las actas que al efecto se
levanten, las notificaciones que fueren personales se efectuarán por estrados,
siempre que, en este último caso y tratándose del reconocimiento aduanero, se
cuente con visto bueno del administrador de la aduana.
Dicha acta deberá señalar que el interesado cuenta con un plazo de diez días
hábiles, contados a partir del día siguiente a aquel en que surta efectos la
notificación, a fin de ofrecer las pruebas y formular los alegatos que a su derecho
convenga. Cuando el embargo precautorio se genere con motivo de una inexacta
clasificación arancelaria podrá ofrecerse, dentro del plazo señalado, la celebración
de una junta técnica consultiva para definir si es correcta o no la clasificación
arancelaria manifestada en el pedimento; dicha junta deberá realizarse dentro de
los tres días hábiles siguientes a su ofrecimiento. En caso de ser correcta la
clasificación arancelaria manifestada en el pedimento la autoridad aduanera que
inició el procedimiento acordará el levantamiento del embargo y la entrega de las
mercancías, dejando sin efectos el mismo, en caso contrario, el procedimiento
continuará su curso legal. Lo dispuesto en este párrafo no constituye instancia.
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3. INDIQUE QUÉ SEÑALA EL ARTÍCULO 155 PRIMER PÁRRAFO DE LA LEY ADUANERA

Y CÓMO SE RELACIONA CON EL PRESENTE CASO.
Si durante la práctica de una visita domiciliaria se encuentra mercancía extranjera
cuya legal estancia en el país no se acredite, los visitadores procederán a efectuar el
embargo precautorio en los casos previstos en el artículo 151 y cumpliendo con las
formalidades a que se refiere el artículo 150 de esta ley. El acta de embargo, en estos
casos, hará las veces de acta final en la parte de la visita que se relaciona con los
impuestos al comercio exterior y las cuotas compensatorias de las mercancías
embargadas. En este supuesto, el visitado contará con un plazo de diez días
siguientes a aquél en que surta efectos la notificación de dicha acta, para acreditar la
legal estancia en el país de las mercancías embargadas y ofrecerá las pruebas dentro
de este plazo, entonces la relación que tiene con el caso es totalmente de fondo, y
hasta que comprueben o acrediten su legal estadía en México con pruebas necesarias.

4. DE ACUERDO A LO PLASMADO POR EL ARTÍCULO 153 DE LA LEY ADUANERA, ¿AL

MOMENTO DE HABER PRESENTADO FERNANDA COLÍN SUAREZ LA
DOCUMENTACIÓN QUÉ DEBIÓ HABER REALIZADO EL VISITADOR?
En este supuesto el visitador deberá de notificarle al visitado que contará con un plazo
de diez días siguientes a aquél en que surta efectos la notificación de dicha acta, para
acreditar la legal estancia en el país de las mercancías embargadas y ofrecerá las
pruebas dentro de este plazo.

CASO 9

EL REPRESENTANTE DEL CIRCO “LOS TRES VENADOS”, CARLOS VIVAS DUARTE,

FUE AL EXTRANJERO A ADQUIRIR DOS CAMELLOS DE RAZA FINA, LOS CUALES HAN
SIDO DEBIDAMENTE VACUNADOS Y REVISADOS POR VETERINARIOS QUE
ACREDITARON QUE SE ENCUENTRAN EN PERFECTAS CONDICIONES PARA SER
TRASLADADOS A NUESTRO PAÍS, EXTENDIÉNDOLE UNA CONSTANCIA; ES POR ELLO
QUE CARLOS LOS INTRODUCE A MÉXICO; PERO, DURANTE EL TRAYECTO CARLOS
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ES INTERCEPTADO POR PERSONAL FACULTADO POR EL SERVICIO DE

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y SE DECRETA EL EMBARGO PRECAUTORIO; DOS
DÍAS DESPUÉS CARLOS RECIBE UNA NOTIFICACIÓN POR PARTE DEL SERVICIO DE
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN DONDE LE INDICAN QUE LOS DOS CAMELLOS
SERÁN DONADOS AL ZOOLÓGICO DE CUIDAD JUÁREZ, CHIHUAHUA.

1. DIGA SI ES QUE EL PERSONAL DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

ACTUÓ CONFORME A DERECHO; FUNDAMENTE SU RESPUESTA
En el art. 145 del CFF dice que la autoridad que practique el embargo precautorio
levantará acta circunstanciada en la que precise las razones del embargo y en el
artículo 157 de la misma ley dice específicamente que tratándose de animales vivos,
que sean objeto de embargo precautorio y que, dentro de los diez días siguientes a su
embargo, no se hubiere comprobado su legal estancia o tenencia en el país, el servicio
de administración tributaria podrá proceder a su destrucción, donación o asignación.
por lo tanto no están actuando conforme a derecho porque solo han pasado 2 días en
lugar de los 10 días que se establecen como plazo.

2. INDIQUE QUÉ SEÑALA EL ARTÍCULO 157 DE LA LEY ADUANERA Y CÓMO SE

VINCULA CON EL PRESENTE CASO.
En el artículo 157 de la ley aduanera dice tratándose de animales vivos, que sean
objeto de embargo precautorio y que, dentro de los diez días siguientes a su embargo,
no se hubiere comprobado su legal estancia o tenencia en el país, el servicio de
administración tributaria podrá proceder a su donación o asignación en este caso solo
han pasado 2 días y no los 10 que la ley establece, por lo tanto esa es su relación.

3. ESTABLEZCA CUÁL ES EL TÉRMINO CON EL QUE CUENTA LA AUTORIDAD PARA

DETERMINAR LA DONACIÓN DE LOS DOS CAMELLOS.
Conforme al artículo 157 de la ley aduanera el plazo conferido es de 10 días.

4. MANIFIESTE QUÉ INDICAN LOS ARTÍCULOS 151 FRACCIONES VI Y VII DE LA LEY

ADUANERA Y CÓMO SE VINCULAN CON LO PLASMADO EN EL PRESENTE CASO.
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En el presente artículo dice que tiene que venir el nombre, denominación o razón
social o domicilio del proveedor en el extranjero o domicilio fiscal del importador,
señalado en el pedimento, o bien, en la transmisión electrónica o en el aviso
consolidado a que se refieren los artículos 36-A, 37-A, fracción I y 59-A de esta ley,
considerando, en su caso, el acuse correspondiente declarado, sean falsos o
inexistentes o cuando en el domicilio señalado, no se pueda localizar al proveedor en
el extranjero, pero les realizan el embargo precautorio porque no cuentan con el
pedimento, solo con la constancia expedida por los veterinarios.

CASO 10
EL 19 DE MARZO DEL 2011, LA PERSONA FÍSICA IDENTIFICADA COMO
CONTRIBUYENTE, SOFÍA MARLENE ESTRADA GÓMEZ, HA RECIBIDO LA
NOTIFICACIÓN DE LA PRÁCTICA DE UNA VISITA DOMICILIARIA; PERO LA ORDEN NO
CONTIENE EL DOMICILIO DONDE SE PRACTICARÁ LA VISITA DOMICILIARIA, Y EL
NOMBRE AL QUE VA DIRIGIDA ES SOFÍA ESTRADA GÓMEZ; EL NOMBRE DEL
VISITADOR ES CAROLINA HUERTA GUZMÁN, Y QUIEN PRACTICARÁ LA VISITA ES
SAÚL MANRIQUE TORRES.
1. DE ACUERDO A LO CONTEMPLADO POR EL ARTÍCULO 38 DEL CÓDIGO FISCAL DE
LA FEDERACIÓN, EXPLIQUE CUÁLES SON LOS REQUISITOS QUE DEBE LLENAR
LA ORDEN DE VISITA DEL PRESENTE CASO.
Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener, por lo menos, los
siguientes requisitos:
I. Constar por escrito en documento impreso o digital. tratándose de actos
administrativos que consten en documentos digitales y deban ser notificados
personalmente, deberán transmitirse codificados a los destinatarios.
II. Señalar la autoridad que lo emite.
III. Señalar lugar y fecha de emisión.
IV. Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se
trate.
V. Ostentar la firma del funcionario competente y, en su caso, el nombre o nombres de
las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la
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que va dirigido, se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación. En

el caso de resoluciones administrativas que consten en documentos digitales, deberán
contener la firma electrónica avanzada del funcionario competente, la que tendrá el
mismo valor que la firma autógrafa.

2. ESTABLEZCA SI, DE ACUERDO A LO CONTEMPLADO POR EL ARTÍCULO 43 DEL

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, LA ORDEN DE VISITA ESTÁ APEGADA A
DERECHO
No porque no contiene ni el domicilio o lugar en que se va a practicar la orden de
visita, ni a nombre de quien, por lo tanto no está apegada a derecho.

CASO 11
JOSEFINA QUIROZ TIMOTEO ES CONTRIBUYENTE DESDE EL AÑO 2008 Y HA
PRESENTADO IRREGULARMENTE SUS DECLARACIONES Y AVISOS; EL 19 DE
FEBRERO DE 2011, RECIBE UNA NOTIFICACIÓN DE UN CRÉDITO FISCAL POR LA
CANTIDAD DE 34,000.00 (TEINTA Y CUATRO MIL PESOS), CRÉDITO FISCAL QUE LE
FUE CALCULADO POR HABER OMITIDO EL PRESENTAR INFORMES, DATOS Y
DOCUMENTOS DE LAS DECLARACIONES DE JULIO Y AGOSTO DEL 2009: PERO,
JOSEFINA QUIROZ TIMOTEO NUNCA RECIBIÓ NOTIFICACIÓN PARA QUE ACUDIERA A
PRESENTAR LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LAS DECLARACIONES DE LOS
MESES SEÑALADOS, ANTE EL SERVICIO DE ADMINITRACIÓN TRIBUTARIA, SIENDO
QUE ES UN DERECHO QUE SE ENCUENTRA RESPALDADO POR LOS ARTÍCULOS 48 Y
136 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1.- ESTABLEZCA SI ES QUE ESTABLECE DENTRO DE LAS FACULTADES DE LA
AUTORIDAD FISCAL EL SOLICITAR ESTA DOCUMENTACIÓN
No, de acuerdo al artículo 4 del Código Fiscal de la Federación, la única autoridad que
puede solicitar esa documentación es la SHCP.

2.- INDIQUE SI ES QUE LA RESOLUCIÓN DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA EN DONDE SEÑALA EL CRÉDITO FISCAL ES RECURRIBLE O POCEDE EL
JUICIO DE NULIDAD
Procede juicio de nulidad, por no ser solicitado de la autoridad correspondiente.
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3.- DETERINE QUÉ REQUISITOS DEBERÁ DE LLENAR PARA INTERPONER ALGÚN

MEDIO DE DEFENSA.
Nombre, domicilio fiscal, clave del registro federal de contribuyentes y domicilio para
recibir notificaciones.

CASO 12
AMANDA SIGÜENZA CARMONA ES REPRESENTATE DE LA EMPRESA
MULTINACIONAL HEARTS LIGHTS, CONTANDO CON ESTABLECIMIENTO
PERMANENTE EN LA CIUDAD DE TOLUCA, ESTADO DE MÉXICO, EN LA AVENIDA
LLAMADA PASEO TOYOCAN, SIN NÚMERO. EL 7 DE DICIEMBRE DEL 2010, RECIBIÓ
UNA NOTIFICACIÓN, EN LA CUAL SE LE INDICA QUE DEBERÁ DE LLEVAR A LA
OFICINA DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA LAS DECLARACIONES
ANUALES DE 2008 Y 2009. AMANDA SIGÜENZA CARMONA, COMO ES UNA
CONTRIBUYENTE CUMPLIDA, ACUDE Y PRESENTA LA DOCUMENTACIÓN EXIGIDA
POR LA AUTORIDAD, EL DÍA 15 DE DICIEMBRE DEL 2010.
HASTA EL 4 DE ABRIL DEL 20011, LA AUTORIDAD FISCAL NO HA FORMULADOEL
OFICIO DE OBSERVACIONES DE FORMA CIRCUNSTANCIADA A LA EMPRESA
MULTINACIONAL HEARTS LIGHTS.

1.- DIGA CUÁL ES EL TÉRMINO QUE TIENE LA AUTORIDAD PARA REALIZAR EL

OFICIO DE OBSERVACIONES.
De acuerdo al artículo 48 del código fracción LV las autoridades fiscales formularán
oficio de observaciones, en el cual harán constar en forma circunstanciada los hechos
u omisiones que se hubiesen conocido y entrañen incumplimiento de las
disposiciones fiscales del contribuyente o responsable solidario.

2.- ESTABLEZCA SI SE PUEDE INTERPONER JUICIO DE NULIDAD POR ESTA OMISIÓN

DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
No, solo podría desvirtuar los hechos u omisiones de este modo el contribuyente
podrá corregir su situación fiscal. Artículo 48 fracción Vll

3.- INDIQUE QUIÉN TIENE LA CAPACIDAD PARA REPRESENTAR A LA EMPRESA

MULTINACIONAL HEARTS LIGHTS Y CÓMO SE ACREDITA ANTE EL TRIBUNAL
FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA
Una persona física, con su certificado de firma electrónica. Artículo 27 párrafo 1
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4.- ESTABLEZCA CUÁLES SON LOS REQUISITOS QUE DEBE CONTENER LA DEMANDA
QUE SE PRESENTE ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA EN EL PRESENTE CASO.
Artículo 38. Constar por escrito en documento impreso o digital, señalar la autoridad
que lo emite, señalar lugar y fecha de emisión, estar fundado, motivado y expresar la
resolución, objeto o propósito de que se trate. Ostentar la firma del funcionario
competente y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya
dirigido.

CASO 13
LA FABRICA LLAMADA “EL GUANTE FELIZ” RECIBIÓ UNA VISITA DOMICILIARIA EN
MARZO DEL 2010, LA CUAL FUE SUJETA A UNA REVISIÓN DE LOS MESES DE
NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DEL AÑO 2009, AL MOMENTO DE LA PRÁCTICA DE LA
DILIGENCIA EL VISITADOR OBSERVA QUE JULIA NOGALES GUZMÁN ES SOCIA
MAYORITARIA Y ADMINISTRADORA DE UNA SOCIEDAD LLAMADA “EL GUANTE
FELIZ”, LA CUAL EL DÍA DE HOY HA RECIBIDO UNA NOTIFICACION LA FÁBRICA
LLAMADA “EL GUANTE FELIZ”: DEBE PAGAR UNA MULTA, YA QUE COMETIÓ UNA
INFRACCION AGRAVADA LA NOTIFICACIÓN CONTIENE EL TIPO DE INFRACCIÓN,
PERO NO REFIERE YA QUE ÚNICAMENTE MENCIONA QUE LA FÁBRICA LLAMADA “EL
GUANTE FELIZ” POR MEDIO DE SU ADMINISTRADORA, USÓ DOCUMENTOS FALSOS.

1.- INDIQUE SI ES QUE EN CONTRA DE ESTA RESOLUCIÓN SE PUEDE INTERPONER

EL JUICIO DE NULIDAD
Sí, es un Juicio de nulidad porque está ante un acto de autoridad y este tipo de juicio
solo se hace ante esto.

2.- ELABORE EL ESCRITO RESPECTIVO

JUEZ DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

DEL ESTADO DE QUERÉTARO EN TURNO.

PRESENTE

JULIA NOGALES GUZMAN, en mí carácter de Apoderado Legal de la sociedad “EL

GUANTE FELIZ”, persona moral con Clave del Registro Federal de
Contribuyentes EGF850921 EM0, personalidad que acredito con el Testimonio Notarial que
al efecto acompaño, señalando como domicilio para oír y recibir notificaciones dentro de la
jurisdicción de esa H. Sala, en AV NIEVES NUMERO 19, SAN JUAN TEZOMPA,
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MUNICIPIO DE CHALCO ESTADO DE MEXICO, con números telefónicos 52 36 60 36, 55

65 60 80, 55 65 70 76 y 53 84 57 13, y para efecto de lo dispuesto en el último párrafo del
artículo 67 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, se señala la
cuenta de correo electrónico admin_conta@elguantefeliz.com.mx; autorizando en los
términos y para los efectos establecidos en el último párrafo del artículo 5° del citado
ordenamiento, a los Licenciados YTZAYANA MARTINEZ MEDINA con cédula profesional
012212, ENRIQUE IRIAM RUIZ PINEDA con cédula profesional 5521322 Y ESLY TATIANA
TORRES MORALES con cédula profesional 885632 para oír y recibir todo tipo de
notificaciones y documentos ,con respeto comparezco y expongo:

Que por medio del presente escrito, y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 14
fracción XIV, 31, 32 y 34 de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa; 1º, 2º, 3º, 4º, 5º, 13 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo; y 23 de la Ley Federal de Derechos del Contribuyente, vengo en nombre y
representación de mí mandante a promover demanda de nulidad en contra de los actos que
adelante se detallan.

Con el objeto de dar cumplimiento con lo establecido en el artículo 14 de la Ley Federal de

Procedimiento Contencioso Administrativo, se señala lo siguiente:

I. RESOLUCIÓN QUE SE IMPUGNA.

La resolución contenida en el Oficio Número 185/2010, emitida por el Director General de
Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, a través de la
cual se determina a mí representada una multa “no especificada”.

II. AUTORIDADES DEMANDADAS.

1.-Director General de Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de
México.

2.-El Jefe del Servicio de Administración Tributaria.

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HECHOS

1.- Con fecha ocho de marzo del año dos mil diez, el Director General de Fiscalización de la
entonces Secretaría de Finanzas, Planeación y Administración del Gobierno del Estado de
México, en ejercicio de las facultades de comprobación que le confieren la Ley de
Coordinación Fiscal, el Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de
México, y el Convenio de Colaboración Administrativa en materia fiscal federal, celebrado
entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de México, y con
fundamento en el artículo 42, fracción II del Código Fiscal de la Federación, emitió el oficio
número 145/2010, a través del cual inició una revisión de gabinete a mi representada
respecto del ejercicio fiscal 2009 del mes de noviembre y diciembre, a efecto de comprobar
el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de impuestos federales a cargo de EL
GUANTE FELIZ, S.A. de C.V., mismo día en a mi representada le sustraen sin especificar
motivo alguno, los documentos privados correspondientes al mes de noviembre y diciembre
del ejercicio 2009.

2.- El veintisiete de marzo de dos mil diez, se notificó a mi representada el Oficio Número
185/2010, que era acreedora de una multa al presentar documentación falsa para el uso de
su actividad fiscal.

3.- Toda vez que la resolución impugnada trasgrede diversas disposiciones jurídicas
aplicables del Código Fiscal de la Federación, y que vulnera sensiblemente los derechos de
mí mandante, se presenta esta demanda.

PRUEBAS
Desde luego, se ofrecen como pruebas por la parte demandante, las siguientes:

a. DOCUMENTAL PÚBLICA, consistente en el Oficio Número 185/2010 de fecha de ocho de

marzo de dos mil diez emitido por el Director General de Fiscalización de la Secretaría de
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Finanzas del Gobierno del Estado de México. Esta prueba se relaciona con el hecho
marcado con el número I., y se ofrece para sustentar los Conceptos de Impugnación
esgrimidos.

b. LA PRESUNCIONAL, en su doble aspecto, tanto legal como humano, en todo aquello que
favorezca a los intereses de mí representada. Esta prueba se relaciona con todos y cada uno
de los hechos y se ofrece para sustentar los Conceptos de Impugnación esgrimidos.

c. LA INSTRUMENTAL DE ACTUACIONES, en todo aquello que favorezca a los intereses

de mí representada. Esta prueba se relaciona con todos y cada uno de los hechos y se
ofrece para sustentar los Conceptos de Impugnación esgrimidos.

POR LO ANTERIORMENTE EXPUESTO Y FUNDADO, A ESA H. SALA REGIONAL

ATENTAMENTE PIDO SE SIRVA:

PRIMERO.- Tenerme por presentado en tiempo y forma, en mi carácter de Representante Legal

de EL GUANTE FELIZ, S. A. DE C. V., demandando la nulidad de la resolución impugnada.

SEGUNDO.- Dar entrada a la presente demanda en la vía y forma establecidos por la Ley.

TERCERO.- Tener por autorizados en los términos del artículo 5° de la Ley Federal de
Procedimiento Contencioso Administrativo, a los profesionistas que se indican en el proemio de
este ocurso.

CUARTO.- Tener por exhibida la documentación que se acompaña, y por ofrecidas las pruebas
aportadas.

QUINTO.- Ordenar la devolución de la documentación original y en copias certificadas ofrecida,

previo cotejo y certificación que de la misma se realice sobre las copias simples que al efecto se
acompañan, por así requerirla mí representada para otros trámites legales.

SEXTO.- En su oportunidad y previo el desahogo de las etapas procesales correspondientes,

dictar sentencia declarando la nulidad lisa y llana de resolución contenida en el Oficio Número
185/2010, de fecha veinte siete de marzo de dos mil diez, emitida por el Director General de
Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, a través de la cual
se determina a mí representada una multa sin especificar el monto correspondiente a la misma.

PROTESTO LO NECESARIO

A los treinta días del mes de marzo de dos mil diez.

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JULIA NOGALES GUZMAN

CASO 14

MARIO CHÁVEZ ROMERO, ES CONTRIBUYENTE Y REALIZA ACTIVIDADES

EMPRESARIALES AGRÍCOLAS; SU DOMICILIO FISCAL SE ENCUENTRA UBICADO EN
CALLE NICOLÁS ROMERO, NÚMERO 56, COLONIA CENTRO EN SAN CRISTÓBAL DE
LAS CASAS, CHIAPAS; HOY HA RECIBIDO UN DOMUENTO DONDE LE NOTIFICAN UN
CRÉDITO FISCAL POR LA CANTIDAD DE 760,000.00 POR HABER OMITIDO HACER EL
PAGO DE CONTRIBUCIONES DE COMERCIO EXTERIOR, POR INTRODUCIR
MERCANCÍA SIN HABER PAGADO LAS CONTRIBUCIONES DE COMERCIO EXTERIOR;
PERO MARIO CUENTA CON DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA PARA ACREDITAR
QUE REALIZÓ TODOS AQUELLOS PAGOS DE CONTRIBUCIONES.

A) ¿QUÉ DELITO ESTA COMETIENDO MARIO?

Delito de contrabando artículo 102 del código fiscal de la federación.

B) ¿CÓMO PUEDE COMBATIR LA RESOLUCIÓN EMITIDA POR EL SAT?

Se puede hacer mediante un recurso de revocación artículo 120

C) ¿CUÁL ES LA SANCIÓN QUE RECIBIRÁ MARIO EN EL CASO DE SER CULPABLE?

En el artículo 76 del CFF dice que cuando la comisión de una o varias infracciones
origine la omisión total o parcial en el pago de contribuciones incluyendo las
retenidas o recaudadas, excepto tratándose de contribuciones al comercio exterior,
y sea descubierta por las autoridades fiscales mediante el ejercicio de sus
facultades, se aplicará una multa del 55% al 75% de las contribuciones omitidas.

D) ¿QUÉ PROCEDIMIENTO DEBEN INICIARSE EN EL PRESENTE CASO?

Lo establece el artículo 116 del CFF contra los actos administrativos dictados en
materia fiscal federal, se podrá interponer el recurso de revocación.

E) ¿QUÉ PUEDE HACER MARIO EN CASO DE TENER LA DOCUMENTACIÓN QUE

ACREDITA TAL PAGO?
La interposición de recurso de revocación.

F) TÉRMINO PARA INTERPONER EL MEDIO DE DEFENSA QUE CORRESPONDA

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Dentro de los cuarenta y cinco días siguientes a aquél en que haya surtido efectos su
notificación excepto lo dispuesto en los artículos 127 y 175 del código fiscal, en que el
escrito del recurso deberá presentarse dentro del plazo que en los mismos se señala.

CASO 15
CARMEN GUADALUPE SÁNCHEZ CASTRO, PERSONA DEDICADA AL COMERCIO EN
LA CIUDAD DE MÉXICO, EN FECHA DE 1 DE JULIO DEL AÑO 2010, LE INFORMA EL
GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, POR MEDIO DE TESORERÍA QUE TIENE 15 DÍAS
PARA PAGAR UN IMPUESTO COMO PEQUEÑO CONTRIBUYENTE, EN RAZON DE QUE
EJERCE UN COMERCIO Y TIENE QUE CONTRIBUIR AL FISCO, ASÍ MISMO EXHIBEN
CONVENIO DONDE LE DELEGAN DICHA FACULTAD A LA TESORERÍA DEL D.F, LA
SECRETARIA DE HACIENDA Y CRÉDITO PUBLICO DE FECHA 18 DE AGOSTO DEL AÑO
2009 POR UN CONCEPTO DE ANUALIDAD DE 2,300.00 (DOS MIL TRESCIENTOS
PESOS) EN RELACIÓN A SU ACTIVIDAD COMERCIAL COMPRENDIDA DEL 1 DE JULIO
DEL 2009 AL 1 DE JULIO DE 2010, IRREGULARIDAD DETECTADA EN SU ACTIVIDAD
COMERCIAL A LA CUAL SE DEDICA, HABIÉNDOLE NOTIFICADO FORMALMENTE
DICHA DEPENDENCIA.
A LO QUE CARMEN GUADALUPE SÁNCHEZ CASTRO, DECIDE INTERPONER UN
RECURSO DE INCONFORMIDAD VIRTUD DE QUE CONSIDERA QUE DICHA
DETERMINACIÓN POR PARTE DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL ES
ARBITRARIA Y POR LO TANTO INCONSTITUCIONAL, TODA VEZ, DE QUE ES UN
COMERCIANTE EN PEQUEÑO QUE SE DEDIDA A COMPRAR Y VENDER ROPA USADA
DE MANERA INFORMAL Y QUE SU CAPITAL NO REBASA LOS 5,000.00 (CINCO MIL
PESOS).

1.- ¿QUÉ PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL PROCEDIMIENTO SE DESPRENDEN DEL

RELATO ANTERIOR?
El pago de contribuciones

2.- ¿EN QUÉ MOMENTO DEL RELATO SE OBSERVA EL PRINCIPIO DE CONTRIBUIR AL

FISCO?
En el artículo 21 del CFF establece que cuando no se cubran las contribuciones o los
aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales,
su monto se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el
mismo se efectúe, además deberán pagarse recargos en concepto de indemnización al
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fisco federal por la falta de pago oportuno. dichos recargos se calcularán aplicando al
monto de las contribuciones o de los aprovechamientos actualizados por el período a
que se refiere este párrafo, la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada año
para cada uno de los meses transcurridos en el período de actualización de la
contribución o aprovechamiento de que se trate. La tasa de recargos para cada uno de
los meses de mora será la que resulte de incrementar en 50% a la que mediante ley fije
anualmente el congreso de la unión.

3.- EN CUANTO A LA EXISTENCIA DE UN ABUSO DIRECTO COMETIDO POR

GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL EN CONTRA DE LA COMERCIANTE: SI
PROCEDERÁ SU RECURSO Y POR QUÉ
Con fundamento en el artículo 116 del CFF que establece que contra los actos
administrativos dictados en materia fiscal federal, se podrá interponer el recurso de
revocación. a) exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han
extinguido o que su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso
sea imputable a la autoridad ejecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecución o a
la indemnización a que se refiere el artículo 21 de este código

4.- ¿EN EL RECURSO INTERPUESTO POR LA COMERCIANTE EN CONTRA DEL

GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL SE REFLEJA EL CUMPLIMIENTO AL CONTRIBUIR
AL FISCO DE MANERA PROPORCIONAL?
El recurso de inconformidad es un derecho, por el cual las personas físicas o morales
pueden manifestar su desacuerdo sobre resoluciones tomadas por las autoridades de
las instituciones públicas, por medio del cual, a través de la expresión de agravios,
harán del conocimiento del superior jerárquico de la autoridad que haya emitido el
acto administrativo, los argumentos que consideren con la finalidad de revocar la
decisión de origen.

5.- PRECISE: ¿SÍ EL PRINCIPIO DE CONTRIBUIR ES UN PRINCIPIO DEL

PROCEDIMIENTO FISCAL MEXICANO?
Si, en los casos en que las leyes fiscales así lo establezcan a fin de determinar las
contribuciones y sus accesorios, se aplicará el índice nacional de precios al
consumidor, el cual será calculado por el banco de México y se publicará en el diario
oficial de la federación dentro de los primeros diez días del mes siguiente al que
corresponda.
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