1.

Identifique los controles y riesgos asociados al caso

CONTROLES MANUALES
BENEFICIOS
1. La sociedad cuenta con manuales y procedimientos internos
2. Cambio de auditores - nuevos revisores de la información
3. Funcionamiento del Comité de Auditoría
4. Implementación de nuevas politicas de ventas (ventas futuras)
5. Manuales de procedimientos en base al COSO
6. La Sociedad cuenta con el código de ética
7. Monitoreo de riesgos de negocio (no se reporta en su integridad a la Dirección)
RIESGOS

1. Inadecuada información (falsificada) por la presión de llegar a los objetivos

2.Información de ventas ficticias - por la presión de obtener beneficios (bono

basado en resultados)
3. Operaciones con partes relacionadas que no se encuentren respaldadas
4. Obtención de materia prima defectuosa
5. Previsión para cuentas incobrables en defecto
6. Posibles perdidas tributarias
 CONTROLES AUTOMATIZADOS
BENEFICIOS
1. Sistema de información computarizado

RIESGOS

1. Fallas técnicas – omisión de información

2. No contar con informacion actual y oportuna

3. El sistema de contabilidad no se encuentra inter relacionado

2. Realice la valoracion de los riesgos identificados en el punto 1.

RIESGO NIVEL

Manuales
1. Inadecuada información (falsificada) por la presión de llegar a los objetivos ALTO

2.Información de ventas ficticias - por la presión de obtener beneficios (bono ALTO

basado en resultados)

3. Operaciones con partes relacionadas que no se encuentren respaldadas ALTO

4. Obtención de materia prima defectuosa MEDIO

5. Previsión para cuentas incobrables en defecto BAJO

6. Posibles perdidas tributarias ALTO

Automáticos
1. Fallas técnicas – omisión de información ALTO

2. No contar con informacion actual y oportuna MEDIO

3. El sistema de contabilidad no se encuentra inter relacionado ALTO

 NIVEL RIESGO
CONTROL NIVEL
FINAL

1. La sociedad cuenta con manuales y procedimientos

internos
MEDIO ALTO
5. Manuales de procedimientos en base al COSO
6. La Sociedad cuenta con el código de ética

1. La sociedad cuenta con manuales y procedimientos

internos
MEDIO ALTO
5. Manuales de procedimientos en base al COSO
6. La Sociedad cuenta con el código de ética

1. La sociedad cuenta con manuales y procedimientos

internos ALTO BAJO
3. Funcionamiento del Comité de Auditoría
5. Manuales de procedimientos en base al COSO ALTO BAJO
4. Implementación de nuevas politicas de ventas (ventas BAJO BAJO
futuras) XX
5. Manuales de procedimientos en base al COSO ALTO BAJO

2. Cambio de auditores - nuevos revisores de la

MEDIO ALTO
información
7. Monitoreo de riesgos de negocio (no se reporta en su
MEDIO MEDIO
integridad al Directorio)
1. Sistema de información computarizado MEDIO ALTO
Para determinar el nivel del Riesgo inicial

RIESGO

CONTROL
Determinación final con la implementación de controles

EVALUACIÓN DEL RIESGO

PROBABILIDAD IMPACTO COMBINADO

ALTO ALTO ALTO

MEDIO ALTO ALTO
BAJO ALTO ALTO
ALTO MEDIO MEDIO
MEDIO MEDIO MEDIO
BAJO MEDIO MEDIO
ALTO BAJO BAJO
MEDIO BAJO BAJO
BAJO BAJO BAJO
VALORACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
Efectividad
Riesgo Inicial Riesgo Final
del Control
ALTO ALTO BAJO
ALTO MEDIO ALTO
ALTO BAJO ALTO
MEDIO ALTO BAJO
MEDIO MEDIO MEDIO
MEDIO BAJO MEDIO
BAJO ALTO BAJO
BAJO MEDIO BAJO
BAJO BAJO BAJO