EJERCICIO: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo de las empresas "Alfa", "Beta" y "Omega". Datos:
1) Identificar cada transacción por cada actividad de Operación, Inversión y Financiamiento.
2) Establecer en cada actividad el flujo neto de efectivo (Resultado).
3) Establecer el aumento o disminución del efectivo neto de las tres actividades.
4) Determinar el efectivo final, asumiendo para las tres empresa un saldo inicial de S/.3,000.
5) Interpretar el flujo de efectivo de las tres empresas en forma comparativa y opinar cuál de las
empresas genera su efectivo de la manera más apropiada.

EMPRESA "Alfa"
1 Compra de mercaderías al contado 50,000 O
2 Pago de sueldos administrativos 25,000 O
3 Se compra acciones en Bolsa de Valores 5,000 I
4 Se cobra a clientes 20,000 O
5 Ventas al contado 80,000 O
6 Pagos de impuestos 3,000 O
7 Venta de un camión 5,000 I
8 Se paga alquiler de local 3,000 O
9 Gastos de publicidad 2,500 O
10 Amortización de deuda a un banco 5,000 F
11 Pago de dividendos a los accionistas de la empresa 4,000 F

EMPRESA "Beta"
1 Pago a proveedores 5,000 O
2 Compra de acciones de carácter permanente 4,000 I
3 Compra de una maquinaria 5,000 I
4 Cobro a clientes 25,000 O
5 Pago de comisiones a vendedores 2,500 O
6 Pago de sueldos 4,500 O
7 Dividendos cobrados 2,000 I
8 Intereses de préstamos pagados 1,500 F
9 Pago de recibos de luz y agua 500 O
10 Aportes de capital recibidos 5,000 F
11 Venta de acciones en bolsa de valores 3,000 I

EMPRESA "Omega"
1 Préstamos bancarios recibidos 10,000 F
2 Cobro a clientes 12,000 O
3 Devolución a clientes 1,000 O
4 Pago a proveedores 8,000 O
5 Venta de un local de la empresa 15,000 I
6 Pago de sueldos 4,500 O
7 Se paga una franquicia 2,500 I
8 Deposito en un banco en una cta. a plazo 5,000 I
9 Intereses ganados en el banco 500 I
10 Anticipos recibidos de clientes 1,000 O
11 Anticipos otorgados a proveedores 500 O

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

(1) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ALFA BETA

(+) Cobros
Ventas al contado 80,000
Cobranzas a clientes 20,000 25,000
Anticipos recibidos
(-) Pagos
Compra de mercaderías al contado -50,000
Pago de proveedores -5,000
Anticipos otorgados a proveedores
Devolución a clientes
Pago de remuneraciones -25,000 -4,500
Pago de impuestos -3,000
Otros pagos en efectivo relativos a la actividad -5,500 -3,000
Efectivo neto aplicado a las actividades de operación 16,500 12,500

(2) ACTIVIDADES DE INVERSION

(+) Cobros
Venta de activo fijo 5,000
Dividendos cobrados 2,000
Intereses ganados en el banco
Venta de acciones en bolsa 3,000
(-) Pagos
Compra de inmuebles, maquinaria y equipo -5,000
Compra de inversiones -5,000 -4,000
Efectivo neto aplicado a las actividades de inversión 0 -4,000

(3) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(+) Cobros
Aportes de capital 5,000
Préstamos bancarios recibidos
(-) Pagos
Dividendos pagados -4,000
Intereses pagados de deuda bancaria -1,500
Amortización deuda bancaria -5,000
Efectivo neto aplicado a las actividades de financiamiento -9,000 3,500

Aumento de efectivo y equivalente de efectivo (1) + (2) + (3) 7,500 12,000

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 3,000 3,000
Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 10,500 15,000

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ALFA BETA
Actividades de Operación 16,500 12,500
Actividades de Inversión 0 -4,000
Actividades de Financiamiento -9,000 3,500
Aumento de efectivo de las tres actividades 7,500 12,000

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 3,000 3,000

Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 10,500 15,000
r cuál de las
OMEGA

12,000
1,000

-8,000
-500
-1,000
-4,500

-1,000

15,000

500

-7,500
8,000

10,000

10,000

17,000
3,000
20,000

OMEGA
-1,000
8,000
10,000
17,000

3,000
20,000