“Año de la Unidad, la Paz y el Desarrollo”

INSTITUTO “CEPEBAN”

“ESTADOS FINANCIEROS”

DOCENTE:
CHRISTIAN TELLO RAMIREZ

CURSO:
AUXILIAR CONTABLE

TURNO:
MAÑANA

ESTUDIANTES:
• LIZBETH IPARRAGUIRRE SERRUCHE
• STEFANY SAYAN RUIZ

PUCALLPA – PERÚ
2023

ESTADO FINANCIEROS 1
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 DEDICATORIA

Dedicamos este trabajo a

NUESTROS PADRES. Su gran
fortaleza fue el motor que nos
permitió avanzar incluso en los
momentos más difíciles.

A Dios por ponernos en nuestro

camino a personas maravillosas
que nos motivan cada día.

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 INDICE

CARATULA................................................................................................................................. 1

DEDICATORIA ........................................................................................................................... 2

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 4

ESTADOS FINANCIEROS ....................................................................................................... 5

I. DEFINICIÓN ........................................................................................................................ 5

II. CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ......... 6

2.1. Comprensibilidad. .................................................................................................... 6

2.2. Relevancia. ................................................................................................................. 7

2.3. Fiabilidad. ................................................................................................................... 7

2.4. Comparabilidad......................................................................................................... 8

III. TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS ....................................................................... 8

3.1. Balance de situación ............................................................................................... 8

3.2. Cuenta de resultados ............................................................................................ 10

3.3. Estados de cambio en el patrimonio neto ....................................................... 10

3.4. Estados de flujo de efectivo ................................................................................ 11

3.5. Memoria .................................................................................................................... 11

IV. ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ............................................... 11

4.1. Activos. ..................................................................................................................... 12

4.2. Pasivos...................................................................................................................... 12

4.3. Patrimonio neto. ..................................................................................................... 13

V. OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ..................................................... 14

REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA .......................................................................................... 17

CONCLUSIÓN .......................................................................................................................... 18

ESTADO FINANCIEROS 3
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 INTRODUCCIÓN

El tener un control sobre los bienes y obligaciones que tiene la empresa siempre
es un factor determinante para conocer la situación financiera de la misma.

La contabilidad es el instrumento primordial para obtener información

relacionada con la actividad económica y financiera de la entidad. Por lo tanto,
un buen conjunto de estados financieros, que son el producto de la contabilidad
de la empresa, proporciona datos que permiten a los accionistas, gerentes y
administradores conocer detalladamente la posición de la entidad, y así,
determinar si las actividades que se han venido realizando están brindando los
resultados esperados o necesitan un cambio.

Los estados financieros son la base para evaluar la capacidad y desempeño que
la empresa tiene, mostrar los resultados de la gestión que los administradores
han hecho de los recursos y como generar el efectivo necesario para tomar
decisiones futuras.

Es en tal sentido que nace la idea de presentar una visión general del enfoque
del Estado de Flujo de Efectivo como herramienta de análisis financiero,
estableciendo los lineamientos básicos en una guía que facilite, la comprensión
de la información para que los diferentes usuarios puedan utilizarla como parte
del análisis. Por medio de este trabajo se conocerá la importancia que merece el
Estado de Flujo de Efectivo en la toma de decisiones en una empresa, cualquiera
que sea su actividad.

Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente que es un estado

financiero, cuales son sus elementos y cuán importante es dentro de la Empresa.

ESTADO FINANCIEROS 4
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 ESTADOS FINANCIEROS
I. DEFINICIÓN
Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes
financieros o estados contables es un instrumento importantísimo para el
diagnóstico patrimonial y económico de una empresa, en estas se plasman
las actividades económicas que realiza la empresa durante un determinado
periodo.
son documentos que recogen todas las operaciones Cuánto se ha facturado,
cuál es el balance total de compras, qué cantidad debe un proveedor, cuánto
queda por amortizar de un préstamo, cuál es el importe pagado en cuotas a
la seguridad social por mis trabajadores, etc., son operaciones comunes en el
día a día de una empresa.
Los estados financieros constituyen información técnicamente estructurada
cuyo objetivo es proporcionar información sobre la situación financiera

ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El análisis de los estados financieros implica el uso de técnicas matemáticas
simples, la comprensión de la contabilidad y la apreciación de la estrategia de
negocio para obtener la posición actual y las perspectivas futuras de una
empresa a través del estudio de sus estados financieros.

ESTADO FINANCIEROS 5
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Los estados financieros son una herramienta muy útil para:
• Conocer la solvencia de proveedores. En la contratación con
terceros, es muy importante conocer cuál es la salud financiera de
estas entidades y valorar las posibilidades de cobro.
• De cara a inversores y entidades financieras. Si la empresa recurre
a fuentes de financiación externa, los estados financieros darán
información para valorar el riesgo de las operaciones.
• De cara a las administraciones públicas, que solicitan estos estados
financieros para, en base a ellos, calcular el pago de impuestos que le
corresponden a las empresas.
• Ver la evolución de tu empresa y compararla con la del año anterior.
• Y, sobre todo, de cara a propietarios y equipos directivos, para poder
tomar decisiones estratégicas para sus negocios y empresas.

II. CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las características cualitativas son los atributos que hacen útil, para los
usuarios, la información suministrada en los estados financieros. Las cuatro
principales características cualitativas son comprensibilidad, relevancia,
fiabilidad y comparabilidad.

2.1. Comprensibilidad.
Una cualidad esencial de la información suministrada en los estados
financieros es que sea fácilmente comprensible para los usuarios.
Para este propósito, se supone que los usuarios tienen un
conocimiento razonable de las actividades económicas y del mundo
de los negocios, así como de su contabilidad, y también la voluntad de
estudiar la información con razonable diligencia. No obstante, la
información acerca de temas complejos que debe ser incluida en los
estados financieros, a causa de su relevancia de cara a las
necesidades de toma de decisiones económicas por parte de los
usuarios, no debe quedar excluida sólo por la mera razón de que
puede ser muy difícil de comprender para ciertos usuarios.

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 2.2. Relevancia.
Para ser útil, la información debe ser relevante de cara a las
necesidades de toma de decisiones por parte de los usuarios. La
información posee la cualidad de la relevancia cuando ejerce
influencia sobre las decisiones económicas de los que la utilizan,
ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien
a confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente. 27. Las
dimensiones predictiva y confirmativa de la información están
interrelacionadas. Por ejemplo, la información acerca del nivel actual
y la estructura de los activos poseídos tiene valor para los usuarios
cuando se esfuerzan al predecir la capacidad de la entidad para
aprovechar sus oportunidades y su capacidad para reaccionar ante
situaciones adversas. La misma información juega un papel
confirmatorio respecto a predicciones anteriores sobre, por ejemplo, la
manera en que la entidad se estructuraría o sobre el resultado de las
actividades planificadas.

2.3. Fiabilidad.
Para ser útil, la información debe también ser fiable. La información
posee la cualidad de fiabilidad cuando está libre de error material y de
sesgo o prejuicio, y los usuarios pueden confiar en que es la imagen
fiel de lo que pretende representar, o de lo que puede esperarse
razonablemente que represente. La información puede ser relevante,
pero tan poco fiable en su naturaleza, que su reconocimiento pueda
ser potencialmente una fuente de equívocos. Por ejemplo, si se
encuentra en disputa judicial la legitimidad e importe de una
reclamación por daños, puede no ser apropiado para la entidad
reconocer el importe total de la reclamación en el balance, sin
embargo, puede resultar apropiado revelar el importe y circunstancias
de la reclamación.

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 2.4. Comparabilidad
Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados financieros
de una entidad a lo largo del tiempo, con el fin de identificar las
tendencias de la situación financiera y del desempeño. También deben
ser capaces los usuarios de comparar los estados financieros de
entidades diferentes, con el fin de evaluar su posición financiera,
desempeño y cambios en la posición financiera en términos relativos.
Por tanto, la medida y presentación del efecto financiero de similares
transacciones y otros sucesos, deben ser llevadas a cabo de una
manera coherente por toda la empresa, a través del tiempo para tal
entidad y también de una manera coherente para diferentes entidades.

III. TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

Uno de los puntos más importantes es saber a ciencia cierta cuáles son los
tipos de estados financieros que más se utilizan.

Lo primero que debe conocer es que, básicamente, se pueden clasificar en

cinco tipos. Ellos son: balance de situación, estados de flujo de efectivo,
cuenta de resultados, estado de cambio del patrimonio neto y memoria.

A continuación, veamos en qué consisten cada uno de ellos.:

3.1. Balance de situación

Es un documento de carácter contable que nos muestra el estado
financiero y patrimonial en el que se encuentra una empresa. Este
informe se divide en activo y pasivo más patrimonio neto, a su vez el
activo incluye al activo corriente y al activo no corriente, mientras que
el pasivo contiene el pasivo corriente y el pasivo no corriente.

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 En la imagen se puede apreciar la estructura de uno de los estados
financieros mas importantes con el que cuenta una empresa.

En este balance se muestra lo siguiente:

• Activo corriente: hace referencia a los bienes, derechos y

recursos de una empresa que pueden hacerse efectivo a
corto plazo (en menos de un año).
• Activo no corriente: incluyen los activos que permanecen
en la empresa más de un año.
• Pasivo corriente: hace referencia a las deudas y
obligaciones cuyo periodo de expiración es a corto plazo, es
decir menos de 1 año.
• Pasivo no corriente: muestra las deudas, provisiones y
periodificaciones a largo plazo, así como las deudas con
otras empresas del mismo grupo.
• Patrimonio neto: en la misma columna que el pasivo, se
incluye también el patrimonio neto, donde se detallan los
fondos propios, el capital social, las subvenciones y
reservas de la empresa.
En el resultado de un balance de situación debe haber una equivalencia entré el
activo y el patrimonio neto + pasivo.

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 3.2. Cuenta de resultados o cuenta de perdidas y ganancias
Es un resumen de las operaciones llevadas a cabo durante un periodo
de tiempo, generalmente un ejercicio fiscal. El estado de resultados
refleja el resultado de restar a los ingresos netos todos los gastos
netos, incluyendo amortizaciones de activo no corriente e intereses.

Todos estos datos (ingresos netos, gastos netos, beneficios) aparecen

de manera desglosada en el estado de ganancias y pérdidas. Además,
se detallan los resultados antes y después de impuestos tal como se
puede apreciar en el modelo de estados de resultados que se muestra
a continuación en la imagen.

• BAAIT: beneficios antes de

amortizaciones, intereses e
impuestos.
• BAIT: beneficios antes de
intereses e impuestos.
• BAT: beneficios antes de
impuestos
• BENEFICIO NETO: que serían
los beneficios o perdidas que ha
obtenido la empresa durante el
ejercicio.

a. Gastos: implica las salidas de recursos económicos que tienden a

disminuir el activo o traen como consecuencia el aumento de los
pasivos.
b. Ingresos: constituyen las entradas económicas o la eliminación de
obligaciones que ocasionan un aumento del patrimonio.

3.3. Estados de cambio en el patrimonio neto

El estado de cambios en el patrimonio neto muestra las valoraciones
en las entradas y salidas en las operaciones de la empresa.

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 Toma en cuenta el tiempo comprendido entre el inicio del período y el
final del mismo, que es de generalmente un año.

3.4. Estados de flujo de efectivo

Este brinda una demostración de las fuentes, regularidad y uso del
efectivo de la empresa, mediante el empleo de estimaciones directas
o indirectas.

Vale referir que la estimación directa da una muestra del efectivo neto
generado por las operaciones. Esto es de importancia vital para llevar
a cabo un análisis de la situación de la empresa en lo concerniente a
su liquidez.

3.5. Memoria
Este es un documento utilizado en contabilidad, el cual sirve para
ampliar la información que se encuentra contenida en las cuentas
anuales. De este modo, la memoria deberá ser presentada y ser
elaborada juntamente con el resto de los estados financieros.

La finalidad de un estado contable es la de ampliar, completar y

realizar aclaraciones sobre el resto de los documentos que forman
parte de las cuentas anuales.

IV. ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los elementos relacionados directamente con la medida de la situación
financiera en el balance son los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Los
elementos directamente relacionados con la medida del desempeño en el
estado de resultados son los ingresos y los gastos.

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 4.1. Activos.
Los beneficios económicos futuros incorporados a un activo consisten en
el potencial del mismo para contribuir directa o indirectamente, a los flujos
de efectivo y de otros equivalentes al efectivo de la empresa. Este
potencial puede ser de tipo productivo, constituyendo parte de las
actividades de operación de la empresa. Puede también tomar la forma
de convertibilidad en efectivo u otras partidas equivalentes, o bien de
capacidad para reducir pagos en el
futuro, tal como cuando un proceso
alternativo de manufactura reduce
los costos de producción.

Usualmente, una entidad emplea

sus activos para producir bienes o
servicios capaces de satisfacer
deseos o necesidades de los clientes. Puesto que estos bienes o servicios
satisfacen tales deseos o necesidades, los clientes están dispuestos a
pagar por ellos y, por tanto, a contribuir a los flujos de efectivo de la
empresa. El efectivo, por sí mismo, rinde un servicio

4.2. Pasivos.
Una característica esencial de todo pasivo es que la entidad tiene
contraída una obligación en el momento presente. Un pasivo es un
compromiso o responsabilidad de actuar de una determinada manera. Las
obligaciones pueden ser exigibles legalmente como consecuencia de la
ejecución de un contrato o de un mandato contenido en una norma legal.
Este es normalmente el caso, por ejemplo, de las cuentas por pagar por
bienes o servicios recibidos. No obstante, las obligaciones también
aparecen por la actividad normal
de la empresa, por las costumbres
y por el deseo de mantener
buenas relaciones comerciales o
actuar de forma equitativa. Si, por
ejemplo, la entidad decide, como

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 medida política, atender a la rectificación de fallos en sus productos
incluso cuando éstos aparecen después del periodo normal de garantía,
los importes que se espere desembolsar respecto a los bienes ya
vendidos son también pasivos para la empresa.

4.3. Patrimonio neto.

Aunque el patrimonio neto ha quedado, como un residuo o resto, puede
subdividirse a efectos de su presentación en el balance. Por ejemplo, en
una sociedad por acciones pueden mostrarse por separado los fondos
aportados Marco Conceptual por los accionistas, las ganancias
pendientes de distribución, las reservas específicas procedentes de
ganancias y las reservas por ajustes para mantenimiento del capital. Tal
clasificación puede ser relevante para las necesidades de toma de
decisiones por parte de los usuarios de los estados financieros, en
especial cuando indican restricciones, sean legales o de otro tipo, a la
capacidad de la entidad para distribuir o aplicar de forma diferente su
patrimonio neto. También puede servir para reflejar el hecho de que las
partes con intereses en la propiedad de la empresa, tienen diferentes
derechos en relación con la recepción de dividendos o el reembolso del
capital

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V. OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

5.1. Imagen fiel de la situación financiera

El balance muestra la situación financiera de la empresa, es decir,
recoge el activo y el pasivo. La diferencia entre ellos representa el
patrimonio neto (es decir, el valor contable de la empresa). El
patrimonio neto incluye el capital aportado por los propietarios más los
beneficios obtenidos hasta la fecha. La disminución del patrimonio
neto es un mal indicador de crecimiento. Esto da a la dirección varias
pistas para improvisar la posición financiera.

5.2. Visión fiel de los resultados financieros

La cuenta de resultados muestra el rendimiento financiero de la
entidad, es decir, sus ingresos y sus gastos. La diferencia entre ellos
representa el beneficio o la pérdida obtenida durante el periodo.

La disminución de los ingresos tiene un impacto directo en la

disminución de los beneficios. El aumento de los gastos tiene un
impacto inverso en la disminución de los beneficios. Si las normas
contables no se siguen adecuadamente, se demuestra que la
dirección puede jugar con las cifras de ingresos y gastos. Por lo tanto,
la veracidad y la equidad son objetivos esenciales en la elaboración
de la cuenta de resultados.

5.3. Proporcionar información sobre los recursos

Otro objetivo de los estados financieros es proporcionar información
sobre los recursos disponibles en la empresa (es decir, la capacidad
de producción, las horas de trabajo, las reservas de efectivo, el
inventario, el porcentaje de WIP, el mecanismo de entrega, etc.) y sus
parámetros de uso. También proporciona información sobre los
cambios en los recursos entre dos períodos.

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 5.4. Proporcionar información sobre el potencial de ingresos
Los estados financieros también deben indicar el potencial de
ganancias de la empresa. Esta información está destinada a la alta
dirección de la organización.

Con los activos y pasivos económicos, la dirección puede decidir los

niveles de expansión. Los tres componentes de los estados
financieros, en conjunto, deben proporcionar información sobre la
capacidad de ganancia de la entidad. El potencial de ganancias
también está relacionado con la utilización de los recursos disponibles.

5.5. Aumentar la comprensibilidad de los usuarios finales.

Los usuarios finales son los propietarios, para quienes se preparan los
estados financieros. Todas las leyes, los reglamentos, las normas
contables, el marco contable, etc. están aquí para garantizar la
comprensibilidad de los usuarios finales.

Los estados financieros son resúmenes de las operaciones realizadas

durante el año y, por lo tanto, es necesario proporcionar diversos datos
para ayudar a los propietarios a comprender mejor los estados
financieros. Si los usuarios finales pueden llegar a una decisión
correcta con la ayuda de los estados financieros, este objetivo se logra.

5.6. Otros objetivos

• Ayudar a resolver los conflictos que surgen entre las distintas
partes.
• Proporcionar información sobre la credibilidad de la entidad en el
mundo financiero.
• Decidir si es el momento adecuado para sustituir los activos de la
empresa por otros nuevos con mayor capacidad.
• Decidir si se invierte en otras entidades para ampliar el imperio.
• Para ayudar al gobierno con información sobre el pago de
impuestos, etc.

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 • ¿POR QUE ES IMPORTANTE PRESENTAR LOS ESTADOS
FINANCIEROS A TIEMPO?

Presentar los estados financieros a tiempo te permitirá estar al tanto de

que tan bien está marchando tu negocio.
La presentación dentro del programa establecido por la Sunat evitara el
pago de multas por incumplimientos.

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 REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

• Economía (2022) Objetivos de los estados financieros. Recuperado el 20 de

julio de 2022.
https://economiaplanificada.com/objetivos-de-los-estados-financieros/
• CPCECF - Resolución Técnica Nro. 16
• ICAC - Nuevo Plan General Contable
• Álvarez, M. y Ochoa, B. (2009). Información financiera, base para el
análisis de estados financieros. Recuperado de https://bit.ly/3qR0Wci

• Cerna, N. y Carlos, D. (2018). Los estados financieros y su impacto en la

toma de decisiones financieras de las pequeñas empresas rurales de la
región Cajamarca. Recuperado de
https://repositorioacademico.upc.edu.pe/handle/10757/623542

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 CONCLUSIÓN

• Los estados financieros, sirven para tomar decisiones de inversión y

crédito lo que sugiere conocer la capacidad de crecimiento de la empresa,
su estabilidad y rentabilidad, conocer el origen y las características de sus
recursos para estimar la capacidad financiera de crecimiento, evaluar la
solvencia y liquidez de la empresa, así como su capacidad de crear fondos
y formarse un juicio sobre los resultados financieros de la administración
en cuanto a la rentabilidad, solvencia, generación de fondos y capacidad
de crecimiento.

• De lo expuesto anteriormente se infiere la importancia que reviste el

Análisis e interpretación de los Estados Financieros, ya que propician a la
dirección de la empresa los instrumentos necesarios para verificar
continuamente el pulso de la misma, tan pronto se detecten o presenten
síntomas de problemas futuros.

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