República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universidad Católica del Táchira

CUADRO
COMPARATIVO
Tema 3: Derecho Financiero y Derecho Tributario

Fabiana Nicoll Porras Muñoz

2do año “A” Mercadeo
 PUNTO DERECHO TRIBUTARIO
-- El derecho tributario es una rama del
derecho financiero que se encarga de
regular las relaciones jurídicas entre el
Estado y los contribuyentes en materia
de impuestos. Su principal objetivo es
establecer las normas y regulaciones que
rigen la recaudación, administración y
CONCEPTO fiscalización de los tributos, así como los
derechos y obligaciones de los
contribuyentes y las sanciones en caso
de incumplimiento. En resumen, el
derecho tributario se encarga de regular
todo lo relacionado con los impuestos y
su cumplimiento por parte de los
ciudadanos y empresas.
1. Obligaciones tributarias: Son las
obligaciones legales que tienen las
personas físicas y jurídicas de pagar
impuestos al Estado.
2. Base imponible: Es el valor sobre el
ELEMENTOS cual se aplica el tipo impositivo para
calcular el importe del impuesto a pagar.
3. Infracciones y sanciones: Son las
consecuencias legales que se aplican en
caso de incumplir con las obligaciones
tributarias, como multas o recargos.
DERECHO FINANCIERO
-- El derecho financiero es una rama del
derecho que se encarga de regular las
relaciones jurídicas en materia de
finanzas públicas y privadas. Su principal
objetivo es establecer las normas y
regulaciones que rigen la actividad
financiera, tanto en el ámbito público
como en el privado. Esto incluye la
regulación de los ingresos, gastos,
deudas, inversiones, créditos, y demás
aspectos relacionados con las finanzas.
En resumen, el derecho financiero se
encarga de regular todo lo relacionado
con la actividad financiera, tanto a nivel
estatal como privado.
1. Normativa legal: Conjunto de leyes,
reglamentos y disposiciones que regulan
las actividades financieras, fiscales y
bancarias.
2. Política fiscal: Conjunto de decisiones
y medidas adoptadas por el gobierno en
relación con los impuestos, gastos
públicos y endeudamiento.
3. Sistema financiero: Conjunto de
instituciones, mercados y regulaciones
que facilitan la intermediación financiera,
la inversión y el financiamiento de
4. Procedimientos de gestión tributaria:
Son los trámites y procesos
administrativos que se deben seguir para
cumplir con las obligaciones tributarias,
como la presentación de declaraciones,
pago de impuestos, etc.
5. Tipo impositivo: Es el porcentaje que
se aplica sobre la base imponible para
calcular el importe del impuesto a pagar.
6. Devoluciones y compensaciones: Son
los mecanismos a través de los cuales se
puede recuperar o compensar el exceso
de impuestos pagados.
7. Inspección tributaria: Es el proceso
de control y verificación que realiza la
administración tributaria para comprobar
el cumplimiento de las obligaciones
fiscales.
8. Recaudación tributaria: Es el proceso
de recaudar los impuestos y otros
ingresos
públicos por parte de la administración
tributaria
9. Normativa internacional: Son las
normas y acuerdos internacionales que
regulan la tributación en el ámbito
internacional, como los convenios para
evitar la doble imposición.
10. Normativa internacional: Son las
normas y acuerdos internacionales que
regulan la tributación en el ámbito
internacional, como los convenios para
evitar la doble imposición
actividades económicas
4. Impuestos: Obligaciones tributarias
que deben pagar las personas físicas y
jurídicas al Estado, con el fin de financiar
los gastos públicos.
5. Presupuesto público: Documento que
recoge los ingresos y gastos del Estado,
así como las políticas y prioridades de
gasto público.
6. Regulación financiera: Conjunto de
normas y controles que supervisan y
regulan las actividades financieras para
garantizar la estabilidad y transparencia
del sistema.
7. Mercados financieros: Espacios donde
se realizan transacciones de activos
financieros, como acciones, bonos,
divisas, etc.
8. Derecho bancario: Conjunto de
normas que regulan la actividad de las
entidades financieras, sus productos,
servicios y relaciones con los clientes.
9. Derecho tributario: Conjunto de
normas que regulan la relación entre el
Estado y los contribuyentes en materia
de impuestos.
10. Derecho del mercado de valores:
Conjunto de normas que regulan la
emisión, oferta pública, negociación y
supervisión de valores negociables en
los mercados financieros.
 1- Leyes y reglamentos: Las leyes y
reglamentos emitidos por el gobierno y
el parlamento son la principal fuente del
derecho tributario, ya que establecen las
normas y regulaciones que rigen la
recaudación de impuestos, las
obligaciones fiscales y los
procedimientos tributarios.
2- Jurisprudencia: Las decisiones
judiciales tomadas en casos relacionados
con asuntos tributarios también son una
fuente importante del derecho tributario,
ya que establecen precedentes y
criterios interpretativos en materia fiscal.
3- Doctrina: Las opiniones y análisis de
expertos en derecho tributario
FUENTES contribuyen a la interpretación y
desarrollo de las normas y principios
fiscales, por lo que la doctrina es una
fuente relevante del derecho tributario.
4- Tratados internacionales: Los
tratados y acuerdos internacionales
relacionados con asuntos fiscales
también son una fuente importante del
derecho tributario, ya que establecen
normas y principios que deben ser
aplicados en el ámbito internacional en
materia de impuestos.
5- Costumbre: La costumbre también
puede ser una fuente del derecho
tributario, especialmente en situaciones
en las que no existen normas
1- La Constitución: contiene los
principios generales básicos y
disposiciones rectoras que regulan la
política financiera de un país.
2- La ley: es la manifestación de voluntad
del Estado, emitida por los órganos a los
que la Constitución confían la tarea
legislativa, y es la fuente inmediata de
mayor importancia en el derecho
financiero.
3- El decreto ley: es una norma con
rango de ley, cuya naturaleza legislativa
tiene su origen en los Gobiernos de
facto, en virtud de reunir en sí todos los
poderes del Estado. Y, en la práctica,
estos reemplazan a las leyes que
deberían ser promulgadas por el Poder
Legislativo, durante todo el periodo de
vigencia de los Gobiernos de facto, y
son, efectivamente, instrumentos legales
para regular la situación jurídica de un
país, incluido el aspecto financiero.
4- El reglamento: son las disposiciones
emanadas del Poder Ejecutivo con la
finalidad de regular la ejecución de las
leyes, el ejercicio de las facultades
propias y la organización Y
funcionamiento de la administración en
general.
5- Los tratados internacionales: han
adquirida importancia a raíz del
creciente auge del derecho tributario
internacional.
Son consideradas fuentes indirectas, ya
que dependen de una ley para su
aprobación.
6- Jurisprudencia: La jurisprudencia, es
decir, las decisiones judiciales tomadas
en casos relacionados con asuntos
financieros y tributarios, también es una
fuente importante del derecho
financiero, ya que establece precedentes
y criterios interpretativos.
7- Doctrina: La doctrina, es decir, las
opiniones y análisis de expertos en
derecho financiero, también es una
fuente relevante, ya que contribuye a la
interpretación y desarrollo de las normas
y principios financieros.
8- Costumbre: En algunos casos, la
costumbre también puede ser una
fuente del derecho financiero,
especialmente en situaciones en las que
no existen normas o regulaciones
específicas.
 1- Es una rama del derecho público que
regula las relaciones entre el Estado y los
contribuyentes en materia de impuestos.
2- Establece las normas y
procedimientos
para la recaudación, fiscalización y
control de los impuestos.
3- Regula los derechos y obligaciones de
los contribuyentes, así como las
facultades y obligaciones de la
administración tributaria.
4- Se fundamenta en principios como la
legalidad, igualdad, proporcionalidad,
justicia y seguridad jurídica.
5- Establece los criterios para la
determinación de la base imponible, la
CARACTERÌSTICAS liquidación de impuestos, la prescripción
de deudas tributarias, entre otros
aspectos.
6- Tiene por objeto garantizar la
recaudación de los recursos necesarios
para el funcionamiento del Estado, así
como promover la equidad y la justicia
en la distribución de la carga tributaria
1- Regula la actividad financiera del
Estado, incluyendo la obtención, gestión
y utilización de los recursos financieros.
2- Establece las normas para la
elaboración y ejecución del presupuesto
público, así como para la contracción y
gestión de la deuda pública.
3- Se relaciona estrechamente con el
derecho tributario, ya que ambos buscan
regular la obtención de recursos para el
Estado, aunque el derecho financiero se
centra más en la gestión y utilización de
dichos recursos.
4- Se fundamenta en principios como la
eficiencia, transparencia, responsabilidad
y sostenibilidad fiscal.
5- Tiene por objeto garantizar la
estabilidad y solidez del sistema
financiero del Estado, así como
promover el desarrollo económico y
social.
6- Está sujeto a constantes cambios en
respuesta a las evoluciones económicas y
financieras, así como a las necesidades
de Estado.
 1- El Ministerio del Poder Popular de
Economía y Finanzas: Además de
formular y ejecutar políticas financieras,
el Ministerio también tiene competencias
en materia tributaria, como la
elaboración de leyes y normativas
relacionadas con los impuestos.
2- El Tribunal Supremo de Justicia
(TSJ): A través de su Sala Político-
Administrativa, el TSJ es el órgano
encargado de resolver las
controversias en materia tributaria,
garantizando la interpretación y
aplicación correcta de las leyes fiscales.
3- Contraloría General de la República:
ÓRGANOS responsable de ejercer el control fiscal y
la fiscalización de los recursos públicos,
incluyendo la gestión tributaria.
4- Asamblea Nacional: órgano legislativo
encargado de aprobar leyes y normativas
relacionadas con el sistema tributario en
Venezuela.
4- Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (SUNAT):
Organismo encargado de la
administración y control del
cumplimiento de las obligaciones
tributarias en Venezuela.
5- Consejo Nacional de Economía
Productiva: encargado de formular
políticas y estrategias para el desarrollo
económico y productivo del país
1- El Ministerio del Poder Popular de
Economía y Finanzas: Es el ente
encargado de formular y ejecutar las
políticas financieras y fiscales del país, así
como de administrar los recursos
financieros del Estado.
2- El Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT): Es el ente encargado de la
recaudación de impuestos y la
administración aduanera en Venezuela
3- Comisión Nacional de Valores
(CNV): Es el ente encargado de regular y
supervisar a los intermediarios
financieros, como corredores de bolsa y
sociedades de inversión, con el objetivo
de proteger a los inversionistas y
promover la transparencia en el mercado
de valores.
4- Superintendencia de seguros:
encargada de regular y supervisar el
mercado de seguros en Venezuela, con
el fin de proteger a los asegurados y
promover la estabilidad y transparencia
en el sector.
5- Comisión Nacional de Bancos y
Seguros (CNBS): Encargada de regular y
supervisar a las instituciones financieras y
empresas de seguros en Venezuela, con
el objetivo de proteger a los usuarios y
promover la estabilidad del sistema
financiero.
 6- El Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT): Como se mencionó
anteriormente, el SENIAT es el ente
encargado de la recaudación de
impuestos y la administración aduanera
en Venezuela.
--- Según el Artículo 317 de la
Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela, No podrá cobrarse
impuestos, tasas, ni contribuciones que
no estén establecidos en la ley, ni
concederse exenciones y rebajas, ni
otras formas de incentivos fiscales, sino
en los casos previstos por las leyes.
Ningún tributo puede tener efecto
confiscatorio.
No podrán establecerse obligaciones
tributarias pagaderas en servicios
personales. La evasión fiscal, sin
perjuicio de otras sanciones establecidas
por la ley, podrá ser castigada
penalmente.
En el caso de los funcionarios públicos o
funcionarias públicas se establecerá el
doble de la pena.
Toda ley tributaria fijará su lapso de
entrada en vigencia. En ausencia del
mismo se entenderá fijado en sesenta
días
6- El Banco Central de Venezuela
(BCV): Es el ente autónomo encargado
de formular y ejecutar la política
monetaria y cambiaria del país, así como
de regular el sistema financiero.
Según el artículo Artículo 318 de la
Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela, las competencias
monetarias del Poder Nacional serán
ejercidas de manera exclusiva y
obligatoria por el Banco Central de
Venezuela. El objetivo fundamental del
Banco Central de Venezuela es lograr la
estabilidad de precios y preservar el
valor interno y externo de la unidad
monetaria.
La unidad monetaria de la República
Bolivariana de Venezuela es el Bolívar. En
caso de que se instituya una moneda
común en el marco de la integración
latinoamericana y caribeña, podrá
adoptarse la moneda que sea objeto de
un tratado que suscriba la República.
El Banco Central de Venezuela es
persona jurídica de derecho público con
autonomía para la formulación y el
ejercicio de las políticas de su
competencia. El Banco Central de
Venezuela ejercerá sus funciones en
coordinación con la política económica
general, para alcanzar los objetivos
superiores del Estado y la Nación.
7- La Superintendencia de las
Instituciones del Sector Bancario
(Sudeban): Es el ente encargado de
regular y supervisar las instituciones
financieras en Venezuela, con el fin de
garantizar la estabilidad y solidez del
sistema bancario.
8- La Superintendencia Nacional de
Valores (Sunaval): Es el ente encargado
de regular y supervisar el mercado de
valores en Venezuela, con el fin de
proteger a los inversionistas y garantizar
la transparencia y eficiencia del mercado.