REPASO TEÓRICO EXAMEN FINAL

Sección Teórica:

A. Lea los enunciados y solamente subraye con lapicero los que considere verdaderos. Cualquier enmienda anula
la respuesta. (2.5 puntos)

1. La Junta Monetaria es el conjunto de personas o instituciones y leyes involucradas en la creación, captación,

canalización y utilización del medio circulante, así como de la normatividad y supervisión de las operaciones de
crédito en todas sus formas.
2. La determinación de la política monetaria y crediticia de la República de Guatemala está a cargo de la Junta
Monetaria.
3. La Superintendencia de Bancos es la entidad dentro del Sistema Financiero Guatemalteco, que tiene como una
de sus principales funciones actuar como fiduciario de los compromisos que contraiga el Estado.
4. La SIB es un órgano de Banca Central, eminentemente técnico, que actúa bajo la dirección general de la Junta
Monetaria y ejerce la vigilancia e inspección de las entidades que conforman el sector financiero.
5. Las Off Shore son entidades representativas de bancos del exterior, que tienen restricciones para realizar
operaciones activas y pasivas en moneda extranjera en sus países de origen y que se constituyen en nuestro
país, donde sí obtienen facilidades de operación.

B. Lea los enunciados y responda cada interrogante según crea conveniente . (2.5 puntos)

1. Defina que es el sistema financiero guatemalteco

2. Explique la función del sistema financiero guatemalteco
3. Explique en que consiste el sistema financiero regulado y el extra-bancario
4. Defina qué es un banco
5. Explique qué son las operaciones activas y pasivas

6. Defina qué es el encaje bancario y la base legal en Guatemala.

7. Indique cuáles son los propósitos del encaje bancario y el cuál es el porcentaje actual del encaje bancario.
8. Comente qué es el encaje computable
9. Explique cómo se calcula el encaje legal y computable
10. Exponga cómo se registran contablemente, los aumentos y disminuciones del encaje bancario
11. Mencione qué es la conciliación bancaria y por qué es importante realizarla
12. Enliste los elementos de la conciliación bancaria
13. Explique en que consiste la conciliación bancaria cuadrática
14. Enumere las NIA relativas al proceso de planeación en una auditoría financiera y las NIA que guía esas
actividades.
15. Enumere las actividades preliminares que deben realizarse en una auditoría financiera y las NIA que guía
esas actividades.

C. A continuación, se le presentan, en la columna de la izquierda, algunas descripciones que debe emparejar con
los conceptos correspondientes en la columna de la derecha, anotando el número que crea correcto.
No. Descripción Conceptos
1 Algunos de los procedimientos que pueden utilizarse en pruebas son: ( ) De detalle y analíticas

2 Los procedimiento de entendimiento, evaluación y validación de controles, ( ) El socio del compromiso

son:
3 Los procedimientos sustantivos son: -1 Entrevistas, reprocesos e
inspección
4 Las herramientas empleadas para la evaluación e implementación de -4 Flujogramas, narrativas y
controles son: cuestionarios
5 El propósito de estas pruebas es confirmar nuestro entendimiento de los -10 Formando la opinión
controles, evaluar si el control se implementó según como fue diseñado.

6 Esta aserción se refiere a que una transacción o evento registrado que -3 Inspección, Observación,
pertenece a la entidad, realmente tuvo lugar durante el periodo. Recálculo, Entrevista, etc.

7 Una transacción o evento es registrado por el importe apropiado y en las -7 Medición

cuentas apropiadas.
8 Un activo o pasivo es registrado a un valor contable apropiado. ( ) NIA 700 y 800
9 Solicitar a la gerencia que estos se incluyan en la carta de representación, con -6 Ocurrencia
su justificación por la que no consideran ser ajustados.

10 Evaluar si los estados financieros describen adecuadamente el arco de -5 Pruebas de recorrido

reportaje que debe aplicar.
11 Presentan los requerimientos de los informes de auditoría, generales y -9 Si el cliente no ajusta los
específicos. errores.

D. Con la información del caso del banco comercial asignado en clase, presente como producto del grupo de
trabajo, el juego de papeles de trabajo de la auditoría sobre la referida entidad, que debe contener lo siguiente:
(20 puntos)

a) Carátula que contiene las generalidades del trabajo (2 puntos)

b) Juego de papeles de trabajo de la planeación de la auditoría del Plan 1 a Plan 12 (9 puntos)
c) Juego de papeles de trabajo de la ejecución de la auditoría de C, C1 a C7 (6 puntos)
d) Juego de papeles de trabajo de la finalización e informe de la auditoría de T1 a T4 (3 puntos)

Rúbrica de Evaluación

Criterio 100% 60% 30%

a Carátula que Indica nombre de la Cumple con algunos de los Cumple con menos de la
) contiene las Universidad, la Facultad, requisitos mitad de los requisitos
generalidades del Carrera, Curso, Docente,
trabajo (2 puntos) Título del trabajo,
Integrantes del grupo,
fecha
b Juego de papeles de Presenta todas las Presenta algunas de las Presenta menos de la
) trabajo de la cédulas, con la cédulas, con la información mitad de las cédulas con
planeación de la información del banco y del banco y/o cumple la información del
auditoría del Plan 1 cumple los líneamiento de algunos líneamiento de los banco y/o cumple con
a Plan 12 (9 puntos) los papeles de trabajo papeles de trabajo pocos líneamientos

c) Juego de papeles de Presenta todas las Presenta algunas de las Presenta menos de la
trabajo de la cédulas, con la cédulas, con la información mitad de las cédulas con
ejecución de la información del banco y del banco y/o cumple la información del
auditoría de C, C1 a cumple los líneamiento de algunos líneamiento de los banco y/o cumple con
C7 (6 puntos) los papeles de trabajo papeles de trabajo pocos líneamientos

d Juego de papeles de Presenta todas las Presenta algunas de las Presenta menos de la
) trabajo de la cédulas, con la cédulas, con la información mitad de las cédulas con
finalización e información del banco y del banco y/o cumple la información del
informe de la cumple los líneamiento de algunos líneamiento de los banco y/o cumple con
auditoría de T1 a T4 los papeles de trabajo papeles de trabajo pocos líneamientos
(3 puntos)