Carrera de Contaduría Pública CP-640 Auditoria I GUIA PARA EL PROYECTO DE AUDITORÍA Objetivo Conseguir que el estudiante efectúe la aplicación

práctica del conocimiento adquiridos en el curso, desarrollando la etapa de planeación de una auditoría financiera. Documentos que se suministran 1. Información general de la empresa: en esta cédula se pueden consignar aspectos generales de la empresa. 2. Evaluación del riesgo y planeación, determinación de la materialidad: cédula para el cálculo de la materialidad, ponderada. 3. Resumen de trabajo de auditoría y descripción de tiempo: este documento es para consignar las actividades de la etapa de planeación y el tiempo preliminar. 4. Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados Integral para los períodos 2012, 2011. 5. Análisis financiero de estados: cédula con razones financieras. 6. Cuestionario por ciclos de operación: en este se consignan preguntas por ciclo de operación, la técnica de control utilizada por la empresa. 7. Resultado evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación: en esta cédula se consigna el resultado ponderado por ciclo de operación, resultado del cuestionario por ciclo. 8. Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso: cuestionario que evalúa los cinco componentes del control interno, se encuentra con las respuestas de la Entidad. Las “P”, significan correcto y las O, incorrecto. Al final se presenta la ponderación de las anotaciones del cuestionario. 9. Resumen de deficiencias, inconsistencias y excepciones de control interno: en esta cédula se presentan el detalle de 31 aspectos que la empresa debe mejorar por importancia, área y ciclo de operación, además de indicar si se está ante una deficiencia (D), una inconsistencia (I) o CI Excepción (excepción de control interno).

maquinaria y equipo  Gastos de operación Ejemplo: Efectivo e inversiones temporales. sus jurisdicciones y las relaciones inter-entidades. . para documentar los aspectos principales de la empresa a auditar. Tome en cuenta el papel suministrado.2 Detallar los procedimientos a aplicar en los siguientes apartados a las cuentas de balance al principio del periodo. 1. denominado “Información General de la empresa”.1 Detallar la información que considere necesarios. distribución al menudeo. El Giro y actividades primarias de la compañía tanto en cuanto a la productos y alcance de su involucramiento. al menos deberán detallas 10 aspectos. ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN 1. Cualquier supuesto que utilice debe indicarlo. Ejemplo: Documentar: Estructura jurídica de las entidades que constituyen la compañía.Actividades: Desarrolle y documente cada una de las actividades que se mencionan en el resumen de trabajo de auditoría y determine el tiempo. 1. de al menos las partidas que se presentan a continuación:  Efectivo e inversiones temporales  Cuentas por cobrar e ingresos  Inventarios y costo de ventas  Pagos anticipados  Inversiones permanentes  Inmuebles. mayoreo. Tome el siguiente esquema como referencia. confirmación de saldos en cuentas bancarias y valuación de las inversiones temporales al finalizar al finalizar el ejercicio inmediato anterior a su auditoría.

Indicar el nivel de riesgo control que determinaron para la auditoría y explique el por qué de su determinación. Determinar el propósito que persigue en cuanto al dictamen de EF Básicos. según la información recabada.1. Nivel Riesgo de control Alto Medio Bajo Más bajo Mínimo 100% 75% 50% 25% 10% Para la evaluación preliminar del ambiente de control. 4. 3. . ENTREVISTAS PRELIMINARES 2. Tome en cuenta la tabla que se le suministra. “Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso” y “Resumen de deficiencias.2. Desarrolle un documento donde indique como considera que se encuentra el sistema de contabilidad de la empresa. PROPÓSITO 3.1 Elaborar el temario preliminar para cubrir todos los elementos de importancia 2. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL AMBIENTE EN GENERAL DE CONTROL INTERNO 4. tome en cuenta los documentos.1.1. Realizar un estudio y evaluación del control interno:  El ambiente de control  El sistema contable  Los procedimientos de control 4. inconsistencias y excepciones de control interno” 5. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD 5. control interno e información adicional que acompaña los EF.2 Escoger al personal clave para dichas entrevistas Para este apartado. tome en cuenta los documentos “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación ”.2. tome en cuenta los documentos. “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”.

DETERMINACIÓN PRELIMINAR DE LA IMPORTANCIA RELATIVA Para estos fines. y redacte un documento que contenga su análisis de al menos lo siguiente:  Determinar razones  Comparación de valores y razones  Determinación de tendencias de valores y de razones  Estudio preliminar de la situación fiscal Tome en cuenta los documentos. Información de filas: 1. 8. fila 8* n veces. 4. 2. Utilidad del período: utilidad del período según el Estado de Resultados Integral. representado como n veces los ajustes. Alcance para reclasificaciones: monto que se aceptará como máximo para reclasificaciones.6. determinación de la materialidad” Tome en cuenta lo siguiente: Información columnar: 1. 5. 4. Número de ajustes esperados: porcentaje que se espera de ajustes. Promedio: representa el promedio entre el límite mínimo y límite máximo. Total patrimonio: representa el total de patrimonio según el balance. Total de activos: representa el total de activos según el balance. según sea el criterio que se aplique. 7. (1+2+3+4 / 5) 7. . brutos o todos sean del giro habitual o no. 6. Límite máximo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. 5. 9. primera columna. 6. “Análisis financieros de Estados”. y los “Estados Financieros”. 3. se le suministra la cédula “Evaluación del riesgo y planeación. Límite mínimo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. Total de ingresos: pueden ser los ingresos netos. puede utilizar cualquier método que considere prudente. Alcance para ajustes: monto resultante de la multiplicación de la fila 6 * 7. Limite de materialidad: es el promedio de las filas anteriores. REVISIÓN ANALITICA GENERAL 6. 2. Desarrolle la revisión analítica general. Saldos al: representan los saldos al final del último período evaluado. Real: información real resultado del análisis de las partidas. 3. Sumatoria de los promedios: es la suma de las columnas límite mínimo y límite máximo. Detalle de las partidas importantes.

2.3.1. Recuerde: Riesgo de auditoría RA= RI x RC x RD 9. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO INHERENTE 8. 10. entrevistado y la justificación del seguimiento. tome en cuenta el tiempo real que usted utilizó al realizar cada uno de los puntos. 8.8. Adicionalmente.1. Para estos fines. PRESUPUESTO DE TIEMPO 10. 11. Determine si requiere entrevistas de seguimiento por ciclos de operación. Con base en el material suministrado. utiliza el documento “Resumen del trabajo de auditoría y descripción de tiempo”. deben hacerse una idea y determinar el riesgo inherente general y de requerirlo por partida representativa.1. Determine el riesgo de detección y explique su resultado de acuerdo con la información suministrada y el resultado del análisis del riesgo control. Nivel Riesgo inherente Alto Medio Bajo 100% 75% 50% 8.1. con la explicación necesaria para saber cómo está la empresa según las evaluaciones desarrolladas. MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA 11. de acuerdo con los siguientes puntos:  Evaluación del ambiente preliminar de control interno  Evaluación preliminar del sistema de contabilidad  Revisión analítica general Debe indicar el ciclo. Desarrolle un escrito que contemple todos los pormenores de las etapas anteriores. Tome en cuenta la tabla siguiente para indicar el riesgo inherente preliminar. Tome en cuenta el documento: “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”. ENTREVISTAS DE SEGUIMIENTO 9. inherente y riesgo de auditoría tolerable. . indique claramente el riesgo de auditoría tolerable y desarrolle una explicación clara de lo que implica para la auditoría total.

K. C. Determinación preliminar del riesgo inherente Act.Cronograma de entrega y valor CRONOGRAMA DE ENTREGA Y VALOR => Valor Descripción Act. D. Revisión analítica general Act. Actualización P/T anteriores Act. B. Entrevistas de seguimiento Act. Precisar propósitos auditoría Act. L. Presupuesto de tiempo Act. J. F. I. Entrevistas preliminares Act. G. Evaluacíón preliminar ambiente de control Act. E. Determinación preliminar de la importancia relativa Act. A. H. Evaluación preliminar sistema de contabilidad Act. Actualización de información externa Act. Memo de planeación de la auditoría 5%             10%             10%             5%             => Fecha de entrega 27/03/2013 03/04/2013 10/04/2013 17/04/2013 .