Proyecto de Auditoria

Carrera de Contaduría Pública CP-640 Auditoria I GUIA PARA EL PROYECTO DE AUDITORÍA Objetivo Conseguir que el estudiante efectúe la aplicación

práctica del conocimiento adquiridos en el curso, desarrollando la etapa de planeación de una auditoría financiera. Documentos que se suministran 1. Información general de la empresa: en esta cédula se pueden consignar aspectos generales de la empresa. 2. Evaluación del riesgo y planeación, determinación de la materialidad: cédula para el cálculo de la materialidad, ponderada. 3. Resumen de trabajo de auditoría y descripción de tiempo: este documento es para consignar las actividades de la etapa de planeación y el tiempo preliminar. 4. Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados Integral para los períodos 2012, 2011. 5. Análisis financiero de estados: cédula con razones financieras. 6. Cuestionario por ciclos de operación: en este se consignan preguntas por ciclo de operación, la técnica de control utilizada por la empresa. 7. Resultado evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación: en esta cédula se consigna el resultado ponderado por ciclo de operación, resultado del cuestionario por ciclo. 8. Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso: cuestionario que evalúa los cinco componentes del control interno, se encuentra con las respuestas de la Entidad. Las “P”, significan correcto y las O, incorrecto. Al final se presenta la ponderación de las anotaciones del cuestionario. 9. Resumen de deficiencias, inconsistencias y excepciones de control interno: en esta cédula se presentan el detalle de 31 aspectos que la empresa debe mejorar por importancia, área y ciclo de operación, además de indicar si se está ante una deficiencia (D), una inconsistencia (I) o CI Excepción (excepción de control interno).

Ejemplo: Documentar: Estructura jurídica de las entidades que constituyen la compañía. Cualquier supuesto que utilice debe indicarlo. denominado “Información General de la empresa”.1 Detallar la información que considere necesarios. El Giro y actividades primarias de la compañía tanto en cuanto a la productos y alcance de su involucramiento. maquinaria y equipo  Gastos de operación Ejemplo: Efectivo e inversiones temporales. Tome el siguiente esquema como referencia. .2 Detallar los procedimientos a aplicar en los siguientes apartados a las cuentas de balance al principio del periodo. ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN 1. 1. Tome en cuenta el papel suministrado. confirmación de saldos en cuentas bancarias y valuación de las inversiones temporales al finalizar al finalizar el ejercicio inmediato anterior a su auditoría. al menos deberán detallas 10 aspectos. 1. distribución al menudeo. mayoreo. de al menos las partidas que se presentan a continuación:  Efectivo e inversiones temporales  Cuentas por cobrar e ingresos  Inventarios y costo de ventas  Pagos anticipados  Inversiones permanentes  Inmuebles.Actividades: Desarrolle y documente cada una de las actividades que se mencionan en el resumen de trabajo de auditoría y determine el tiempo. para documentar los aspectos principales de la empresa a auditar. sus jurisdicciones y las relaciones inter-entidades.

3. tome en cuenta los documentos.2. Desarrolle un documento donde indique como considera que se encuentra el sistema de contabilidad de la empresa. según la información recabada. .1. tome en cuenta los documentos.1. PROPÓSITO 3.1 Elaborar el temario preliminar para cubrir todos los elementos de importancia 2. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD 5. Tome en cuenta la tabla que se le suministra. tome en cuenta los documentos “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación ”. ENTREVISTAS PRELIMINARES 2. 4.1. Realizar un estudio y evaluación del control interno:  El ambiente de control  El sistema contable  Los procedimientos de control 4. “Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso” y “Resumen de deficiencias. “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”. Nivel Riesgo de control Alto Medio Bajo Más bajo Mínimo 100% 75% 50% 25% 10% Para la evaluación preliminar del ambiente de control. Determinar el propósito que persigue en cuanto al dictamen de EF Básicos.2 Escoger al personal clave para dichas entrevistas Para este apartado. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL AMBIENTE EN GENERAL DE CONTROL INTERNO 4. inconsistencias y excepciones de control interno” 5. Indicar el nivel de riesgo control que determinaron para la auditoría y explique el por qué de su determinación. control interno e información adicional que acompaña los EF.2.

DETERMINACIÓN PRELIMINAR DE LA IMPORTANCIA RELATIVA Para estos fines. se le suministra la cédula “Evaluación del riesgo y planeación. 2. . Total patrimonio: representa el total de patrimonio según el balance. Real: información real resultado del análisis de las partidas. 6. 9. representado como n veces los ajustes. Total de ingresos: pueden ser los ingresos netos. (1+2+3+4 / 5) 7. primera columna. 7. 4. Limite de materialidad: es el promedio de las filas anteriores. 3. y los “Estados Financieros”. Límite máximo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. REVISIÓN ANALITICA GENERAL 6. 5. Utilidad del período: utilidad del período según el Estado de Resultados Integral. Límite mínimo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. 8. Total de activos: representa el total de activos según el balance. Saldos al: representan los saldos al final del último período evaluado.6. Alcance para reclasificaciones: monto que se aceptará como máximo para reclasificaciones. Detalle de las partidas importantes. Alcance para ajustes: monto resultante de la multiplicación de la fila 6 * 7. 4. y redacte un documento que contenga su análisis de al menos lo siguiente:  Determinar razones  Comparación de valores y razones  Determinación de tendencias de valores y de razones  Estudio preliminar de la situación fiscal Tome en cuenta los documentos. Información de filas: 1. determinación de la materialidad” Tome en cuenta lo siguiente: Información columnar: 1. “Análisis financieros de Estados”. brutos o todos sean del giro habitual o no. Desarrolle la revisión analítica general. Promedio: representa el promedio entre el límite mínimo y límite máximo. Número de ajustes esperados: porcentaje que se espera de ajustes. puede utilizar cualquier método que considere prudente. fila 8* n veces. 3. 5. 6. 2. Sumatoria de los promedios: es la suma de las columnas límite mínimo y límite máximo. según sea el criterio que se aplique.

entrevistado y la justificación del seguimiento. indique claramente el riesgo de auditoría tolerable y desarrolle una explicación clara de lo que implica para la auditoría total. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO INHERENTE 8. con la explicación necesaria para saber cómo está la empresa según las evaluaciones desarrolladas. Nivel Riesgo inherente Alto Medio Bajo 100% 75% 50% 8. ENTREVISTAS DE SEGUIMIENTO 9. Para estos fines.3. inherente y riesgo de auditoría tolerable.8. Determine si requiere entrevistas de seguimiento por ciclos de operación. Tome en cuenta la tabla siguiente para indicar el riesgo inherente preliminar.1. 10.2. Adicionalmente. PRESUPUESTO DE TIEMPO 10. Determine el riesgo de detección y explique su resultado de acuerdo con la información suministrada y el resultado del análisis del riesgo control. 8.1. deben hacerse una idea y determinar el riesgo inherente general y de requerirlo por partida representativa. Recuerde: Riesgo de auditoría RA= RI x RC x RD 9. Desarrolle un escrito que contemple todos los pormenores de las etapas anteriores. de acuerdo con los siguientes puntos:  Evaluación del ambiente preliminar de control interno  Evaluación preliminar del sistema de contabilidad  Revisión analítica general Debe indicar el ciclo. 11. .1. Con base en el material suministrado. Tome en cuenta el documento: “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”.1. tome en cuenta el tiempo real que usted utilizó al realizar cada uno de los puntos. MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA 11. utiliza el documento “Resumen del trabajo de auditoría y descripción de tiempo”.

B. Evaluacíón preliminar ambiente de control Act. Precisar propósitos auditoría Act. Evaluación preliminar sistema de contabilidad Act. Presupuesto de tiempo Act. H. F. E.Cronograma de entrega y valor CRONOGRAMA DE ENTREGA Y VALOR => Valor Descripción Act. I. Determinación preliminar de la importancia relativa Act. D. K. L. Entrevistas de seguimiento Act. Memo de planeación de la auditoría 5%             10%             10%             5%             => Fecha de entrega 27/03/2013 03/04/2013 10/04/2013 17/04/2013 . Determinación preliminar del riesgo inherente Act. C. G. A. Actualización P/T anteriores Act. J. Revisión analítica general Act. Entrevistas preliminares Act. Actualización de información externa Act.

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