Carrera de Contaduría Pública CP-640 Auditoria I GUIA PARA EL PROYECTO DE AUDITORÍA Objetivo Conseguir que el estudiante efectúe la aplicación

práctica del conocimiento adquiridos en el curso, desarrollando la etapa de planeación de una auditoría financiera. Documentos que se suministran 1. Información general de la empresa: en esta cédula se pueden consignar aspectos generales de la empresa. 2. Evaluación del riesgo y planeación, determinación de la materialidad: cédula para el cálculo de la materialidad, ponderada. 3. Resumen de trabajo de auditoría y descripción de tiempo: este documento es para consignar las actividades de la etapa de planeación y el tiempo preliminar. 4. Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados Integral para los períodos 2012, 2011. 5. Análisis financiero de estados: cédula con razones financieras. 6. Cuestionario por ciclos de operación: en este se consignan preguntas por ciclo de operación, la técnica de control utilizada por la empresa. 7. Resultado evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación: en esta cédula se consigna el resultado ponderado por ciclo de operación, resultado del cuestionario por ciclo. 8. Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso: cuestionario que evalúa los cinco componentes del control interno, se encuentra con las respuestas de la Entidad. Las “P”, significan correcto y las O, incorrecto. Al final se presenta la ponderación de las anotaciones del cuestionario. 9. Resumen de deficiencias, inconsistencias y excepciones de control interno: en esta cédula se presentan el detalle de 31 aspectos que la empresa debe mejorar por importancia, área y ciclo de operación, además de indicar si se está ante una deficiencia (D), una inconsistencia (I) o CI Excepción (excepción de control interno).

Ejemplo: Documentar: Estructura jurídica de las entidades que constituyen la compañía. distribución al menudeo. . de al menos las partidas que se presentan a continuación:  Efectivo e inversiones temporales  Cuentas por cobrar e ingresos  Inventarios y costo de ventas  Pagos anticipados  Inversiones permanentes  Inmuebles. denominado “Información General de la empresa”. Tome en cuenta el papel suministrado.2 Detallar los procedimientos a aplicar en los siguientes apartados a las cuentas de balance al principio del periodo. sus jurisdicciones y las relaciones inter-entidades. Cualquier supuesto que utilice debe indicarlo. ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN 1. al menos deberán detallas 10 aspectos. confirmación de saldos en cuentas bancarias y valuación de las inversiones temporales al finalizar al finalizar el ejercicio inmediato anterior a su auditoría. 1. mayoreo.1 Detallar la información que considere necesarios. para documentar los aspectos principales de la empresa a auditar. El Giro y actividades primarias de la compañía tanto en cuanto a la productos y alcance de su involucramiento. 1. Tome el siguiente esquema como referencia. maquinaria y equipo  Gastos de operación Ejemplo: Efectivo e inversiones temporales.Actividades: Desarrolle y documente cada una de las actividades que se mencionan en el resumen de trabajo de auditoría y determine el tiempo.

2 Escoger al personal clave para dichas entrevistas Para este apartado. control interno e información adicional que acompaña los EF.1.1. Tome en cuenta la tabla que se le suministra. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL AMBIENTE EN GENERAL DE CONTROL INTERNO 4.2.1 Elaborar el temario preliminar para cubrir todos los elementos de importancia 2. Desarrolle un documento donde indique como considera que se encuentra el sistema de contabilidad de la empresa. Determinar el propósito que persigue en cuanto al dictamen de EF Básicos. tome en cuenta los documentos. “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”. PROPÓSITO 3.1. Indicar el nivel de riesgo control que determinaron para la auditoría y explique el por qué de su determinación. ENTREVISTAS PRELIMINARES 2. tome en cuenta los documentos. tome en cuenta los documentos “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación ”.2. según la información recabada. Realizar un estudio y evaluación del control interno:  El ambiente de control  El sistema contable  Los procedimientos de control 4. “Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso” y “Resumen de deficiencias. inconsistencias y excepciones de control interno” 5. . Nivel Riesgo de control Alto Medio Bajo Más bajo Mínimo 100% 75% 50% 25% 10% Para la evaluación preliminar del ambiente de control. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD 5. 3. 4.

brutos o todos sean del giro habitual o no. Alcance para ajustes: monto resultante de la multiplicación de la fila 6 * 7. 2. primera columna. y los “Estados Financieros”. REVISIÓN ANALITICA GENERAL 6. 5. Total de ingresos: pueden ser los ingresos netos. Límite máximo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. Detalle de las partidas importantes. Promedio: representa el promedio entre el límite mínimo y límite máximo. representado como n veces los ajustes. puede utilizar cualquier método que considere prudente. y redacte un documento que contenga su análisis de al menos lo siguiente:  Determinar razones  Comparación de valores y razones  Determinación de tendencias de valores y de razones  Estudio preliminar de la situación fiscal Tome en cuenta los documentos. Limite de materialidad: es el promedio de las filas anteriores. según sea el criterio que se aplique. Número de ajustes esperados: porcentaje que se espera de ajustes. 6. Sumatoria de los promedios: es la suma de las columnas límite mínimo y límite máximo. 4. 5. Utilidad del período: utilidad del período según el Estado de Resultados Integral. 7. 6. Información de filas: 1. Límite mínimo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. 3. Real: información real resultado del análisis de las partidas. Alcance para reclasificaciones: monto que se aceptará como máximo para reclasificaciones.6. . se le suministra la cédula “Evaluación del riesgo y planeación. 3. Desarrolle la revisión analítica general. 9. determinación de la materialidad” Tome en cuenta lo siguiente: Información columnar: 1. 2. “Análisis financieros de Estados”. 8. fila 8* n veces. 4. Saldos al: representan los saldos al final del último período evaluado. Total patrimonio: representa el total de patrimonio según el balance. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DE LA IMPORTANCIA RELATIVA Para estos fines. Total de activos: representa el total de activos según el balance. (1+2+3+4 / 5) 7.

Nivel Riesgo inherente Alto Medio Bajo 100% 75% 50% 8. Determine el riesgo de detección y explique su resultado de acuerdo con la información suministrada y el resultado del análisis del riesgo control.2.1. tome en cuenta el tiempo real que usted utilizó al realizar cada uno de los puntos. inherente y riesgo de auditoría tolerable.8. utiliza el documento “Resumen del trabajo de auditoría y descripción de tiempo”. Recuerde: Riesgo de auditoría RA= RI x RC x RD 9. PRESUPUESTO DE TIEMPO 10. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO INHERENTE 8.1.1.1. deben hacerse una idea y determinar el riesgo inherente general y de requerirlo por partida representativa. de acuerdo con los siguientes puntos:  Evaluación del ambiente preliminar de control interno  Evaluación preliminar del sistema de contabilidad  Revisión analítica general Debe indicar el ciclo. Tome en cuenta la tabla siguiente para indicar el riesgo inherente preliminar. 8. Adicionalmente. indique claramente el riesgo de auditoría tolerable y desarrolle una explicación clara de lo que implica para la auditoría total. 11. MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA 11. con la explicación necesaria para saber cómo está la empresa según las evaluaciones desarrolladas.3. Tome en cuenta el documento: “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”. Para estos fines. . Desarrolle un escrito que contemple todos los pormenores de las etapas anteriores. Determine si requiere entrevistas de seguimiento por ciclos de operación. 10. entrevistado y la justificación del seguimiento. ENTREVISTAS DE SEGUIMIENTO 9. Con base en el material suministrado.

L. I. G. H. Precisar propósitos auditoría Act. Determinación preliminar de la importancia relativa Act. Determinación preliminar del riesgo inherente Act. Actualización P/T anteriores Act. F. Presupuesto de tiempo Act. C. A. E. Actualización de información externa Act. Evaluacíón preliminar ambiente de control Act. K. D. B. Evaluación preliminar sistema de contabilidad Act. J.Cronograma de entrega y valor CRONOGRAMA DE ENTREGA Y VALOR => Valor Descripción Act. Revisión analítica general Act. Entrevistas de seguimiento Act. Memo de planeación de la auditoría 5%             10%             10%             5%             => Fecha de entrega 27/03/2013 03/04/2013 10/04/2013 17/04/2013 . Entrevistas preliminares Act.

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