Carrera de Contaduría Pública CP-640 Auditoria I GUIA PARA EL PROYECTO DE AUDITORÍA Objetivo Conseguir que el estudiante efectúe la aplicación

práctica del conocimiento adquiridos en el curso, desarrollando la etapa de planeación de una auditoría financiera. Documentos que se suministran 1. Información general de la empresa: en esta cédula se pueden consignar aspectos generales de la empresa. 2. Evaluación del riesgo y planeación, determinación de la materialidad: cédula para el cálculo de la materialidad, ponderada. 3. Resumen de trabajo de auditoría y descripción de tiempo: este documento es para consignar las actividades de la etapa de planeación y el tiempo preliminar. 4. Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados Integral para los períodos 2012, 2011. 5. Análisis financiero de estados: cédula con razones financieras. 6. Cuestionario por ciclos de operación: en este se consignan preguntas por ciclo de operación, la técnica de control utilizada por la empresa. 7. Resultado evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación: en esta cédula se consigna el resultado ponderado por ciclo de operación, resultado del cuestionario por ciclo. 8. Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso: cuestionario que evalúa los cinco componentes del control interno, se encuentra con las respuestas de la Entidad. Las “P”, significan correcto y las O, incorrecto. Al final se presenta la ponderación de las anotaciones del cuestionario. 9. Resumen de deficiencias, inconsistencias y excepciones de control interno: en esta cédula se presentan el detalle de 31 aspectos que la empresa debe mejorar por importancia, área y ciclo de operación, además de indicar si se está ante una deficiencia (D), una inconsistencia (I) o CI Excepción (excepción de control interno).

2 Detallar los procedimientos a aplicar en los siguientes apartados a las cuentas de balance al principio del periodo. 1.1 Detallar la información que considere necesarios. confirmación de saldos en cuentas bancarias y valuación de las inversiones temporales al finalizar al finalizar el ejercicio inmediato anterior a su auditoría. Tome el siguiente esquema como referencia. denominado “Información General de la empresa”. . Cualquier supuesto que utilice debe indicarlo. Tome en cuenta el papel suministrado. al menos deberán detallas 10 aspectos. 1. maquinaria y equipo  Gastos de operación Ejemplo: Efectivo e inversiones temporales. para documentar los aspectos principales de la empresa a auditar. ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN 1. El Giro y actividades primarias de la compañía tanto en cuanto a la productos y alcance de su involucramiento. sus jurisdicciones y las relaciones inter-entidades.Actividades: Desarrolle y documente cada una de las actividades que se mencionan en el resumen de trabajo de auditoría y determine el tiempo. Ejemplo: Documentar: Estructura jurídica de las entidades que constituyen la compañía. mayoreo. de al menos las partidas que se presentan a continuación:  Efectivo e inversiones temporales  Cuentas por cobrar e ingresos  Inventarios y costo de ventas  Pagos anticipados  Inversiones permanentes  Inmuebles. distribución al menudeo.

tome en cuenta los documentos “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación ”.2.1. Desarrolle un documento donde indique como considera que se encuentra el sistema de contabilidad de la empresa. Indicar el nivel de riesgo control que determinaron para la auditoría y explique el por qué de su determinación.2 Escoger al personal clave para dichas entrevistas Para este apartado. según la información recabada. 3. control interno e información adicional que acompaña los EF. 4. “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”.1 Elaborar el temario preliminar para cubrir todos los elementos de importancia 2. Realizar un estudio y evaluación del control interno:  El ambiente de control  El sistema contable  Los procedimientos de control 4.2. tome en cuenta los documentos. Nivel Riesgo de control Alto Medio Bajo Más bajo Mínimo 100% 75% 50% 25% 10% Para la evaluación preliminar del ambiente de control. Tome en cuenta la tabla que se le suministra. ENTREVISTAS PRELIMINARES 2. Determinar el propósito que persigue en cuanto al dictamen de EF Básicos.1. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD 5.1. “Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso” y “Resumen de deficiencias. PROPÓSITO 3. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL AMBIENTE EN GENERAL DE CONTROL INTERNO 4. inconsistencias y excepciones de control interno” 5. . tome en cuenta los documentos.

y redacte un documento que contenga su análisis de al menos lo siguiente:  Determinar razones  Comparación de valores y razones  Determinación de tendencias de valores y de razones  Estudio preliminar de la situación fiscal Tome en cuenta los documentos. brutos o todos sean del giro habitual o no. 4. (1+2+3+4 / 5) 7. Promedio: representa el promedio entre el límite mínimo y límite máximo. Real: información real resultado del análisis de las partidas. 5. 8. Total patrimonio: representa el total de patrimonio según el balance. puede utilizar cualquier método que considere prudente.6. “Análisis financieros de Estados”. Detalle de las partidas importantes. 2. Límite máximo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. primera columna. según sea el criterio que se aplique. Desarrolle la revisión analítica general. fila 8* n veces. . Utilidad del período: utilidad del período según el Estado de Resultados Integral. 6. 3. Total de ingresos: pueden ser los ingresos netos. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DE LA IMPORTANCIA RELATIVA Para estos fines. 4. Alcance para reclasificaciones: monto que se aceptará como máximo para reclasificaciones. Limite de materialidad: es el promedio de las filas anteriores. Saldos al: representan los saldos al final del último período evaluado. Alcance para ajustes: monto resultante de la multiplicación de la fila 6 * 7. determinación de la materialidad” Tome en cuenta lo siguiente: Información columnar: 1. 9. Número de ajustes esperados: porcentaje que se espera de ajustes. 2. REVISIÓN ANALITICA GENERAL 6. Información de filas: 1. Sumatoria de los promedios: es la suma de las columnas límite mínimo y límite máximo. Total de activos: representa el total de activos según el balance. 5. 6. y los “Estados Financieros”. se le suministra la cédula “Evaluación del riesgo y planeación. 3. 7. Límite mínimo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. representado como n veces los ajustes.

8. deben hacerse una idea y determinar el riesgo inherente general y de requerirlo por partida representativa. Recuerde: Riesgo de auditoría RA= RI x RC x RD 9. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO INHERENTE 8. PRESUPUESTO DE TIEMPO 10.3. utiliza el documento “Resumen del trabajo de auditoría y descripción de tiempo”.1.8. indique claramente el riesgo de auditoría tolerable y desarrolle una explicación clara de lo que implica para la auditoría total. MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA 11. inherente y riesgo de auditoría tolerable. ENTREVISTAS DE SEGUIMIENTO 9. Nivel Riesgo inherente Alto Medio Bajo 100% 75% 50% 8. Adicionalmente. 11.1. Determine el riesgo de detección y explique su resultado de acuerdo con la información suministrada y el resultado del análisis del riesgo control. Tome en cuenta la tabla siguiente para indicar el riesgo inherente preliminar. Tome en cuenta el documento: “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”. con la explicación necesaria para saber cómo está la empresa según las evaluaciones desarrolladas. Con base en el material suministrado. 10. Para estos fines.1. tome en cuenta el tiempo real que usted utilizó al realizar cada uno de los puntos. . de acuerdo con los siguientes puntos:  Evaluación del ambiente preliminar de control interno  Evaluación preliminar del sistema de contabilidad  Revisión analítica general Debe indicar el ciclo.1.2. entrevistado y la justificación del seguimiento. Desarrolle un escrito que contemple todos los pormenores de las etapas anteriores. Determine si requiere entrevistas de seguimiento por ciclos de operación.

Determinación preliminar de la importancia relativa Act.Cronograma de entrega y valor CRONOGRAMA DE ENTREGA Y VALOR => Valor Descripción Act. J. Evaluacíón preliminar ambiente de control Act. Presupuesto de tiempo Act. Entrevistas de seguimiento Act. Memo de planeación de la auditoría 5%             10%             10%             5%             => Fecha de entrega 27/03/2013 03/04/2013 10/04/2013 17/04/2013 . H. Determinación preliminar del riesgo inherente Act. A. Revisión analítica general Act. E. Actualización P/T anteriores Act. F. Precisar propósitos auditoría Act. Actualización de información externa Act. Entrevistas preliminares Act. G. B. Evaluación preliminar sistema de contabilidad Act. C. L. D. K. I.

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