Carrera de Contaduría Pública CP-640 Auditoria I GUIA PARA EL PROYECTO DE AUDITORÍA Objetivo Conseguir que el estudiante efectúe la aplicación

práctica del conocimiento adquiridos en el curso, desarrollando la etapa de planeación de una auditoría financiera. Documentos que se suministran 1. Información general de la empresa: en esta cédula se pueden consignar aspectos generales de la empresa. 2. Evaluación del riesgo y planeación, determinación de la materialidad: cédula para el cálculo de la materialidad, ponderada. 3. Resumen de trabajo de auditoría y descripción de tiempo: este documento es para consignar las actividades de la etapa de planeación y el tiempo preliminar. 4. Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados Integral para los períodos 2012, 2011. 5. Análisis financiero de estados: cédula con razones financieras. 6. Cuestionario por ciclos de operación: en este se consignan preguntas por ciclo de operación, la técnica de control utilizada por la empresa. 7. Resultado evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación: en esta cédula se consigna el resultado ponderado por ciclo de operación, resultado del cuestionario por ciclo. 8. Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso: cuestionario que evalúa los cinco componentes del control interno, se encuentra con las respuestas de la Entidad. Las “P”, significan correcto y las O, incorrecto. Al final se presenta la ponderación de las anotaciones del cuestionario. 9. Resumen de deficiencias, inconsistencias y excepciones de control interno: en esta cédula se presentan el detalle de 31 aspectos que la empresa debe mejorar por importancia, área y ciclo de operación, además de indicar si se está ante una deficiencia (D), una inconsistencia (I) o CI Excepción (excepción de control interno).

. sus jurisdicciones y las relaciones inter-entidades. ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN 1. Tome el siguiente esquema como referencia.2 Detallar los procedimientos a aplicar en los siguientes apartados a las cuentas de balance al principio del periodo.1 Detallar la información que considere necesarios. 1. Cualquier supuesto que utilice debe indicarlo. Ejemplo: Documentar: Estructura jurídica de las entidades que constituyen la compañía. distribución al menudeo. denominado “Información General de la empresa”.Actividades: Desarrolle y documente cada una de las actividades que se mencionan en el resumen de trabajo de auditoría y determine el tiempo. El Giro y actividades primarias de la compañía tanto en cuanto a la productos y alcance de su involucramiento. Tome en cuenta el papel suministrado. maquinaria y equipo  Gastos de operación Ejemplo: Efectivo e inversiones temporales. para documentar los aspectos principales de la empresa a auditar. al menos deberán detallas 10 aspectos. 1. confirmación de saldos en cuentas bancarias y valuación de las inversiones temporales al finalizar al finalizar el ejercicio inmediato anterior a su auditoría. de al menos las partidas que se presentan a continuación:  Efectivo e inversiones temporales  Cuentas por cobrar e ingresos  Inventarios y costo de ventas  Pagos anticipados  Inversiones permanentes  Inmuebles. mayoreo.

1. 3.1. control interno e información adicional que acompaña los EF. ENTREVISTAS PRELIMINARES 2. PROPÓSITO 3. tome en cuenta los documentos.2.2 Escoger al personal clave para dichas entrevistas Para este apartado. Indicar el nivel de riesgo control que determinaron para la auditoría y explique el por qué de su determinación. Nivel Riesgo de control Alto Medio Bajo Más bajo Mínimo 100% 75% 50% 25% 10% Para la evaluación preliminar del ambiente de control. según la información recabada. Realizar un estudio y evaluación del control interno:  El ambiente de control  El sistema contable  Los procedimientos de control 4. Tome en cuenta la tabla que se le suministra.1 Elaborar el temario preliminar para cubrir todos los elementos de importancia 2. Determinar el propósito que persigue en cuanto al dictamen de EF Básicos. tome en cuenta los documentos “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación ”. tome en cuenta los documentos. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD 5. . Desarrolle un documento donde indique como considera que se encuentra el sistema de contabilidad de la empresa. 4.2. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL AMBIENTE EN GENERAL DE CONTROL INTERNO 4. “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”.1. inconsistencias y excepciones de control interno” 5. “Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso” y “Resumen de deficiencias.

Información de filas: 1. 3. . Sumatoria de los promedios: es la suma de las columnas límite mínimo y límite máximo. Total patrimonio: representa el total de patrimonio según el balance. 7. (1+2+3+4 / 5) 7. y los “Estados Financieros”. Limite de materialidad: es el promedio de las filas anteriores. 6. 3. Utilidad del período: utilidad del período según el Estado de Resultados Integral. Total de activos: representa el total de activos según el balance.6. Detalle de las partidas importantes. Total de ingresos: pueden ser los ingresos netos. 6. según sea el criterio que se aplique. Número de ajustes esperados: porcentaje que se espera de ajustes. 2. Límite mínimo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. REVISIÓN ANALITICA GENERAL 6. brutos o todos sean del giro habitual o no. Desarrolle la revisión analítica general. Saldos al: representan los saldos al final del último período evaluado. 5. Límite máximo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. 9. puede utilizar cualquier método que considere prudente. Alcance para ajustes: monto resultante de la multiplicación de la fila 6 * 7. y redacte un documento que contenga su análisis de al menos lo siguiente:  Determinar razones  Comparación de valores y razones  Determinación de tendencias de valores y de razones  Estudio preliminar de la situación fiscal Tome en cuenta los documentos. Real: información real resultado del análisis de las partidas. determinación de la materialidad” Tome en cuenta lo siguiente: Información columnar: 1. 2. 4. representado como n veces los ajustes. 5. “Análisis financieros de Estados”. primera columna. 8. se le suministra la cédula “Evaluación del riesgo y planeación. 4. fila 8* n veces. Promedio: representa el promedio entre el límite mínimo y límite máximo. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DE LA IMPORTANCIA RELATIVA Para estos fines. Alcance para reclasificaciones: monto que se aceptará como máximo para reclasificaciones.

utiliza el documento “Resumen del trabajo de auditoría y descripción de tiempo”. 8.1. Recuerde: Riesgo de auditoría RA= RI x RC x RD 9. indique claramente el riesgo de auditoría tolerable y desarrolle una explicación clara de lo que implica para la auditoría total. PRESUPUESTO DE TIEMPO 10. ENTREVISTAS DE SEGUIMIENTO 9. 10. entrevistado y la justificación del seguimiento. Determine si requiere entrevistas de seguimiento por ciclos de operación. . tome en cuenta el tiempo real que usted utilizó al realizar cada uno de los puntos. Determine el riesgo de detección y explique su resultado de acuerdo con la información suministrada y el resultado del análisis del riesgo control. 11.2. Nivel Riesgo inherente Alto Medio Bajo 100% 75% 50% 8. inherente y riesgo de auditoría tolerable. Para estos fines.1. Adicionalmente. Con base en el material suministrado. con la explicación necesaria para saber cómo está la empresa según las evaluaciones desarrolladas.8. Desarrolle un escrito que contemple todos los pormenores de las etapas anteriores. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO INHERENTE 8. MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA 11.3. Tome en cuenta la tabla siguiente para indicar el riesgo inherente preliminar. deben hacerse una idea y determinar el riesgo inherente general y de requerirlo por partida representativa.1. de acuerdo con los siguientes puntos:  Evaluación del ambiente preliminar de control interno  Evaluación preliminar del sistema de contabilidad  Revisión analítica general Debe indicar el ciclo.1. Tome en cuenta el documento: “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”.

Entrevistas preliminares Act. G. Revisión analítica general Act. Actualización de información externa Act. F. L.Cronograma de entrega y valor CRONOGRAMA DE ENTREGA Y VALOR => Valor Descripción Act. C. D. Memo de planeación de la auditoría 5%             10%             10%             5%             => Fecha de entrega 27/03/2013 03/04/2013 10/04/2013 17/04/2013 . Determinación preliminar del riesgo inherente Act. Determinación preliminar de la importancia relativa Act. Actualización P/T anteriores Act. A. J. Entrevistas de seguimiento Act. B. K. Evaluación preliminar sistema de contabilidad Act. I. H. E. Evaluacíón preliminar ambiente de control Act. Presupuesto de tiempo Act. Precisar propósitos auditoría Act.