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Proyecto de Auditoria

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Carrera de Contaduría Pública CP-640 Auditoria I GUIA PARA EL PROYECTO DE AUDITORÍA Objetivo Conseguir que el estudiante efectúe la aplicación

práctica del conocimiento adquiridos en el curso, desarrollando la etapa de planeación de una auditoría financiera. Documentos que se suministran 1. Información general de la empresa: en esta cédula se pueden consignar aspectos generales de la empresa. 2. Evaluación del riesgo y planeación, determinación de la materialidad: cédula para el cálculo de la materialidad, ponderada. 3. Resumen de trabajo de auditoría y descripción de tiempo: este documento es para consignar las actividades de la etapa de planeación y el tiempo preliminar. 4. Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados Integral para los períodos 2012, 2011. 5. Análisis financiero de estados: cédula con razones financieras. 6. Cuestionario por ciclos de operación: en este se consignan preguntas por ciclo de operación, la técnica de control utilizada por la empresa. 7. Resultado evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación: en esta cédula se consigna el resultado ponderado por ciclo de operación, resultado del cuestionario por ciclo. 8. Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso: cuestionario que evalúa los cinco componentes del control interno, se encuentra con las respuestas de la Entidad. Las “P”, significan correcto y las O, incorrecto. Al final se presenta la ponderación de las anotaciones del cuestionario. 9. Resumen de deficiencias, inconsistencias y excepciones de control interno: en esta cédula se presentan el detalle de 31 aspectos que la empresa debe mejorar por importancia, área y ciclo de operación, además de indicar si se está ante una deficiencia (D), una inconsistencia (I) o CI Excepción (excepción de control interno).

. Ejemplo: Documentar: Estructura jurídica de las entidades que constituyen la compañía. maquinaria y equipo  Gastos de operación Ejemplo: Efectivo e inversiones temporales. 1. Tome el siguiente esquema como referencia.Actividades: Desarrolle y documente cada una de las actividades que se mencionan en el resumen de trabajo de auditoría y determine el tiempo.1 Detallar la información que considere necesarios. al menos deberán detallas 10 aspectos. denominado “Información General de la empresa”. de al menos las partidas que se presentan a continuación:  Efectivo e inversiones temporales  Cuentas por cobrar e ingresos  Inventarios y costo de ventas  Pagos anticipados  Inversiones permanentes  Inmuebles. confirmación de saldos en cuentas bancarias y valuación de las inversiones temporales al finalizar al finalizar el ejercicio inmediato anterior a su auditoría. distribución al menudeo. sus jurisdicciones y las relaciones inter-entidades. Cualquier supuesto que utilice debe indicarlo. para documentar los aspectos principales de la empresa a auditar.2 Detallar los procedimientos a aplicar en los siguientes apartados a las cuentas de balance al principio del periodo. 1. El Giro y actividades primarias de la compañía tanto en cuanto a la productos y alcance de su involucramiento. Tome en cuenta el papel suministrado. mayoreo. ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN 1.

1 Elaborar el temario preliminar para cubrir todos los elementos de importancia 2.1. Realizar un estudio y evaluación del control interno:  El ambiente de control  El sistema contable  Los procedimientos de control 4. “Cuestionario de evaluación de un examen bajo los parámetros del coso” y “Resumen de deficiencias. tome en cuenta los documentos. tome en cuenta los documentos “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación ”. Desarrolle un documento donde indique como considera que se encuentra el sistema de contabilidad de la empresa. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD 5. Indicar el nivel de riesgo control que determinaron para la auditoría y explique el por qué de su determinación. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL AMBIENTE EN GENERAL DE CONTROL INTERNO 4. Determinar el propósito que persigue en cuanto al dictamen de EF Básicos. inconsistencias y excepciones de control interno” 5.2. Nivel Riesgo de control Alto Medio Bajo Más bajo Mínimo 100% 75% 50% 25% 10% Para la evaluación preliminar del ambiente de control. .1.2. Tome en cuenta la tabla que se le suministra. 4. ENTREVISTAS PRELIMINARES 2. “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”.2 Escoger al personal clave para dichas entrevistas Para este apartado. 3. tome en cuenta los documentos.1. PROPÓSITO 3. según la información recabada. control interno e información adicional que acompaña los EF.

primera columna. según sea el criterio que se aplique. Limite de materialidad: es el promedio de las filas anteriores. brutos o todos sean del giro habitual o no. “Análisis financieros de Estados”.6. Límite máximo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. Saldos al: representan los saldos al final del último período evaluado. y redacte un documento que contenga su análisis de al menos lo siguiente:  Determinar razones  Comparación de valores y razones  Determinación de tendencias de valores y de razones  Estudio preliminar de la situación fiscal Tome en cuenta los documentos. 7. . REVISIÓN ANALITICA GENERAL 6. Utilidad del período: utilidad del período según el Estado de Resultados Integral. se le suministra la cédula “Evaluación del riesgo y planeación. Total de ingresos: pueden ser los ingresos netos. Real: información real resultado del análisis de las partidas. 2. Información de filas: 1. Alcance para reclasificaciones: monto que se aceptará como máximo para reclasificaciones. 2. Alcance para ajustes: monto resultante de la multiplicación de la fila 6 * 7. Detalle de las partidas importantes. 9. 3. 3. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DE LA IMPORTANCIA RELATIVA Para estos fines. 8. Desarrolle la revisión analítica general. Límite mínimo: es el resultado de la multiplicación del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. 6. 4. Número de ajustes esperados: porcentaje que se espera de ajustes. 4. fila 8* n veces. (1+2+3+4 / 5) 7. y los “Estados Financieros”. Total de activos: representa el total de activos según el balance. Total patrimonio: representa el total de patrimonio según el balance. determinación de la materialidad” Tome en cuenta lo siguiente: Información columnar: 1. representado como n veces los ajustes. Promedio: representa el promedio entre el límite mínimo y límite máximo. 6. puede utilizar cualquier método que considere prudente. 5. 5. Sumatoria de los promedios: es la suma de las columnas límite mínimo y límite máximo.

utiliza el documento “Resumen del trabajo de auditoría y descripción de tiempo”. Con base en el material suministrado. inherente y riesgo de auditoría tolerable. PRESUPUESTO DE TIEMPO 10. deben hacerse una idea y determinar el riesgo inherente general y de requerirlo por partida representativa. con la explicación necesaria para saber cómo está la empresa según las evaluaciones desarrolladas. entrevistado y la justificación del seguimiento. Tome en cuenta la tabla siguiente para indicar el riesgo inherente preliminar. .1. Adicionalmente. indique claramente el riesgo de auditoría tolerable y desarrolle una explicación clara de lo que implica para la auditoría total.1. Determine el riesgo de detección y explique su resultado de acuerdo con la información suministrada y el resultado del análisis del riesgo control. Recuerde: Riesgo de auditoría RA= RI x RC x RD 9. de acuerdo con los siguientes puntos:  Evaluación del ambiente preliminar de control interno  Evaluación preliminar del sistema de contabilidad  Revisión analítica general Debe indicar el ciclo. ENTREVISTAS DE SEGUIMIENTO 9.8.3. tome en cuenta el tiempo real que usted utilizó al realizar cada uno de los puntos. Nivel Riesgo inherente Alto Medio Bajo 100% 75% 50% 8. 11. MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA 11. Para estos fines. Tome en cuenta el documento: “Cuestionario por ciclos de operación” y “Resultado de evaluación de control: cuestionario por ciclos de operación”.2. Desarrolle un escrito que contemple todos los pormenores de las etapas anteriores. DETERMINACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO INHERENTE 8. 10. Determine si requiere entrevistas de seguimiento por ciclos de operación.1. 8.1.

F. Evaluación preliminar sistema de contabilidad Act. E. J. Precisar propósitos auditoría Act. D. Actualización de información externa Act. H. B. A.Cronograma de entrega y valor CRONOGRAMA DE ENTREGA Y VALOR => Valor Descripción Act. Presupuesto de tiempo Act. L. Determinación preliminar del riesgo inherente Act. Entrevistas de seguimiento Act. Revisión analítica general Act. C. Entrevistas preliminares Act. G. Memo de planeación de la auditoría 5%             10%             10%             5%             => Fecha de entrega 27/03/2013 03/04/2013 10/04/2013 17/04/2013 . Evaluacíón preliminar ambiente de control Act. I. Determinación preliminar de la importancia relativa Act. K. Actualización P/T anteriores Act.

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