VARGAS RUIZ, Mayra SANTILLÁN BAYES, Roxana 1. La Empresa Industrial “LIMPIATODO” S.A.C. desea realizar el Balance General para el cierre del 2013, para esto le ofrece la siguiente relación de cuentas:
CUENTAS S/. ACTIVO S/. PASIVO S/.
Efectivo en caja 125000 ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Cuentas por pagar 5000 Efectivo en caja 125000 Cuentas por pagar 5000 Utilidad del periodo 205200 Inventario de mercancía 103000 Efectos por pagar 20000 Inversión en acciones 40000 Cuentas por cobrar 35000 Hipotecas por pagar 6000 Provisión de cuentas incobrables 5000 Inventario de mercancía 103000 Efectos por cobrar 80200 Cuentas por cobrar 35000 Terrenos 200000 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 348200 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 25000 Provisión de cuentas incobrables 5000 ACTIVO FIJO PASIVO LARGO PLAZO Efectos por cobrar 80200 Terrenos 200000 Hipotecas por pagar 6000 Capital 605000 Equipos de reparto 15000 Equipos de reparto 15000 TOTAL ACTIVO FIJO 215000 TOTAL PASIVO L/PLAZO 6000 Efectos por pagar 20000 OTROS ACTIVOS PATRIMONIO Reserva Legal 15000 Inversión en acciones 40000 Utilidad del periodo 205200 Gastos de Constitución 223000 Reserva Legal 15000 Capital 605000 Gastos de Constitución 223000 TOTAL OTROS ACTIVOS 278000 TOTAL PATRIMONIO 810200 TOTAL ACTIVOS 841200 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 841200 2. La empresa industrial textil TUROPA S.A.C., desea que usted le realice el Balance General del primer trimestre del 2014, para ello le ofrece las siguientes cuentas:
CUENTAS S/. ACTIVO S/. PASIVO S/.
Banco 120000 ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Hipotecas por pagar 20000 Banco 120000 Efectos por pagar 30000 Efectos por pagar 30000 Caja 5000 Cuentas por pagar 8000 Caja 5000 Cuentas por cobrar 15000 Intereses por pagar 45000 Cuentas por cobrar 15000 Alquileres pagados por anticipado 25000 Intereses cobrados por anticipado 50000 Gastos de constitución 129000 Inventario de mercancía 39 000 39000 Alquileres cobrados por anticipado 25000 Alquileres pagados por anticipado 25000 Pérdida neta del período 68000 Intereses cobrados por anticipado 50000 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 204000 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 158000 Alquileres cobrados por anticipado 25000 ACTIVO FIJO PASIVO LARGO PLAZO Inventario de mercancía 39 000 39000 Terrenos 50000 Hipotecas por pagar 20000 Terrenos 50000 Mobiliario 30000 Mobiliario 30000 Depreciación acumulada de Mobiliario 10000 Cuentas por pagar 8000 Amortización acumulada de Patente 3000 Intereses por pagar 45000 Patente 10000 Capital 300000 TOTAL ACTIVO FIJO 77000 TOTAL PASIVO L/PLAZO 20000 Depreciación acumulada de Mobiliario 10000 OTROS ACTIVOS PATRIMONIO Amortización acumulada de Patente 3000 Gastos de constitución 129000 Pérdida neta del período 68000 Patente 10000 Capital 300000
TOTAL OTROS ACTIVOS 129000 TOTAL PATRIMONIO 232000
TOTAL ACTIVOS 410000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 410000 3. La empresa industrial “MEGALIMENTOS S.A.C.” presenta los siguientes saldos al 31/12/2014, a objeto de confeccionar el balance general clasificado según circular Nº 1501.
CUENTAS S/. IVA. Crédito fiscal 1100 Dividendos provisorios 2320 Deudores varios largo plazo 1400 Provisión gratificaciones 1452 Depósitos a plazo 5400 Utilidades acumuladas 1240 Dividendos por pagar 3800 ACTIVO PASIVO Y CAPITAL Inversiones en otras sociedades 3814 ACTIVO CIRCULANTE Pasivo Circulante Seguros pagados por anticipado 2400 Caja 12000 Proveedores 16330 Mayor valor por rentas técnica activo fijo 2916 Bancos 13212 dividendos po pagar 3800 Déficit acumulado período de desarrollo 940 Clientes 8776 Impuesto a pagar 940 Reserva mayor valor retasación técnica del activo fijo 2916 Inventarios remuneraciones 2120 Gastos de organización y puesta en marcha 1110 IVA 1100 Otros pasivos corto plazo 19686 Otras reservas 1458 Total Activo Circulante 35088 Total Pasivo Circulante 42876 Menor valor de inversiones 430 Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo Derecho de marcas 2000 Terreno 20000 Créditos bancarios largo plazo 18200 Impuesto a la renta 850 Edificio 14892 Otras obligaciones a largo plazo Inversiones en empresas relacionadas 5052 Maquinarias y equipos 5052 Total Pasivo a Largo 18200 Provisión indemnización años de servicios 1800 Equipo de transporte Otros Pasivos 6400 Deudores por venta de activo fijo 1000 Total Activo Fijo 39944 Total Otros Pasivos 6400 Derecho de llave 1800 Otros Activos 21038 TOTAL PASIVO 67476 Depreciación acumulada 4464 depreciacion -4464 TOTAL CAPITAL Anticipo a proveedores 900 capital 11922 Reserva futuros dividendos 840 Total Otros Activos 16574 utilidades acumuladas 1240 Clientes 5076 otras reservas 2298 Equipos 3052 utilidad del ejercicio 6350 Descuentos previsionales 1000 dividendos provisorios 2320 Letras por pagar a largo plazo 1400 TOTAL CAPITAL 24130 Cuentas corrientes del personal 800 Maquinarias 2000 TOTAL ACTIVO 91606 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 91606 Documentos y cuentas por cobrar empresas relacion. 3700 Préstamos bancarios largo plazo 15400 Sueldos por pagar 1320 Capital (se debe calcular) Edificios 14892 Fondos mutuos 3212 Préstamo bancario corto plazo 4572 Banco 7812 Acciones corto plazo 2200 Obligaciones con el público (bonos) L/P 6400 Utilidad del ejercicio 6350 Caja 12000 Proveedores 6430 Sobreprecio ventas Acciones propias 1240 Terrenos 20000 5. La empresa Agroindustrial “ABC” presenta los siguientes saldos, a objeto de que Ud. confeccione el Balance General al 31/12/2014.
CUENTAS S/. ACTIVO S/. PASIVO S/.
Letras por pagar largo plazo 2000 ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Préstamos bancarios corto plazo 3360 Inversiones en empresas relacionadas 2640 Préstamos bancarios corto plazo 3360 Inversiones en empresas relacionadas 2640 IVA. crédito fiscal 96 Proveedores 2248 Utilidad del ejercicio 5570 Valores negociables 2232 Letras por pagar c/p 1440 Otras Reservas 480 Mercaderías 8280 Sueldos por pagar 600 Depreciación acumulada 1536 Banco 7104 Instituciones de previsión 288 IVA. crédito fiscal 96 Clientes 2088 Proveedores 2248 Letras por pagar c/p 1440 Caja 2088 Valores negociables 2232 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 24528 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 7936 Capital 13398 ACTIVO FIJO PASIVO LARGO PLAZO Sueldos por pagar 600 Depreciación acumulada 1536 Letras por pagar largo plazo 2000 Mercaderías 8280 Vehículos 1008 Préstamo bancario L/P 7600 Banco 7104 Maquinarias 13080 Otras Reservas 480 Reservas revalorización capital 288 Préstamo bancario L/P 7600 Vehículos 1008 TOTAL ACTIVO FIJO 12552 TOTAL PASIVO L/PLAZO 10080 Clientes 2088 OTROS ACTIVOS PATRIMONIO Instituciones de previsión 288 Utilidad del ejercicio 5570 Derecho de llave 192 Derecho de llave 192 Capital 13398 Caja 2088 Reservas revalorización capital 288 Maquinarias 13080 TOTAL OTROS ACTIVOS 192 TOTAL PATRIMONIO 19256 TOTAL ACTIVOS 37272 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 37272 ESTADO DE RESULTADOS
1. Elaborar con la siguiente información el Estado de Resultados de la empresa LA PRINCESA S.A.C. del ejercicio 2013.
Devoluciones sobre compras $5.000 LA PRINCESA S.A.C
Gastos de compras $2.000 ESTADO DE RESULTADO Inventario final $849.500 Por el año terminado el 31 de diciembre de 2013 Rebajas sobre compras $2.500 Inventario inicial $900.000 Ventas netas 973.000 Ventas $980.000 (-)Costos de ventas 588.000 Compras $543.000 UTILIDAD BRUTA 385.000 Devoluciones sobre ventas $4.000 Otros ingresos (gastos) de operación: Rebajas sobre ventas $3.000 (-)Gastos de venta 75.000 (-)Gastos de administración 60.000 Gastos de venta: (+)Otros ingresos Renta de almacén $17.000 (-)Otros gastos Propaganda $9.000 Total ingresos (gastos) de operación -135.000 Sueldo de agentes $32.000 UTILIDAD OPERATIVA 250.000 Comisiones de agentes $16.000 Ingresos financieros Consumo de luz de almacén $1.000 (-)Gastos financieros 10.000
Gastos de administración: Utilidad antes del impuesto a la renta 240.000
Renta de oficina $12.000 (-)Impuesto a la renta 30% 72.000 Sueldo de personal $43.000 UTILIDAD NETA 168.000 Papelería y útiles $3.000 Consumo de luz de oficina $2.000
Gastos financieros: Intereses a nuestro cargo $5.000 Descuentos sobre ventas $4.500 Gastos de situación $500
Inventario inicial $900.000
(+)compras netas $535.500 mercacia disponible para la venta $1.435.500 (-)Inventario final $849.500 mercacia disponible para la venta $586.000 (+) gastos de compra $2.000 Costo de ventas $588.000 3. Con los siguientes datos elabora el Estado de resultados de la Empresa Agroindustrial Chepén del período de 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2011.
Compras 425.000,00 Ventas 995.000,00
Inventario inicial 950.000,00 Inventario final 608.500,00 Devoluciones s/ventas 4.000,00 Gasto de envío de mercancía 3.500,00 Gastos de compra 1.500,00 Devoluciones s/compra 3.500,00 Gastos de situación 2.000,00 Publicidad 18.000,00 Sueldos del personal 40.000,00 Sueldos del departamento 34.000,00 de oficinas de ventas Renta de las oficinas 11.000,00 Mantenimiento del equipo 4.000,00 Renta de la tienda 14.000,00 de reparto Luz del almacén y bodega 1.900,00 Luz de la oficinas 1.800,00 Descuentos s/ventas 1.800,00 Correos y telégrafos 800 Descuentos s/compras 1.400,00 Teléfonos de las oficinas 3.500,00 Intereses cobrados 3.000,00 Intereses pagados 2.000,00 Cambios ganados 2.000,00 Cambios pagados 500 Dividendos cobrados 9.000,00 Pérdida en venta de valores 10.000,00 Comisiones cobradas 3.000,00 de activo fijo Rentas cobradas 20.000,00
Ventas Brutas 995.000,00 AGOINDUSTRIAL CHEPÉN
(-)Devoluciones s/ventas 4.000,00 ESTADO DE RESULTADO (-) Descuentos s/ventas 1.800,00 Por el año terminado el 31 de diciembre de 2011 VENTAS NETAS 989.200,00 Ventas netas 989.200 Inventario inicial 950.000,00 (-)Costos de ventas 763.100 Compras 425.000,00 UTILIDAD BRUTA 226.100 (-)Devoluciones s/compras 3.500,00 Otros ingresos (gastos) de operación: (-)Descuentos s/compras 1.400,00 (-)Gastos de venta 78.400 compras netas 420.100,00 (-)Gastos de administración 77.100 Mercancía disponible para la venta 1.370.100,00 (+)Otros ingresos (-) Inventario Final 608.500,00 (-)Otros gastos 10.000 Mercancía disponible para la venta 761.600,00 Total ingresos (gastos) de operación -165.500 (+) Gastos de compra 1.500,00 UTILIDAD OPERATIVA 60.600 COSTOS DE VENTAS 763.100,00 Ingresos financieros 1.500 (-)Gastos financieros 3.000 Gastos de venta: Renta de la tienda 14.000,00 Utilidad antes del impuesto a la renta 59.100 Publicidad 18.000,00 (-)Impuesto a la renta 30% 17.730 Sueldos del departamento 34.000,00 UTILIDAD NETA 41.370 Mantenimiento del equipo 4.000,00 (-) Pago de dividendos 9.000,00 Consumo de luz de almacén 1.900,00 UTILIDADES RETENIDAS 32.370 Gasto de envío de mercancía 3.500,00 Comisiones cobradas 3.000,00
Gastos de administración: Renta de las oficinas 11.000,00 Sueldos del personal 40.000,00 Luz de la oficinas 1.800,00 Correos y telégrafos 800 Teléfonos de las oficinas 3.500,00 Rentas cobradas 20.000,00
Gastos financieros: Intereses a nuestro cargo 1.000,00 Gastos de situación 2.000,00 4. Con los siguientes datos y tomando en cuenta el 35% de impuesto sobre la renta; y el 10% de Participación de los trabajadores en las utilidades. Elabora el Estado de resultados de la Empresa Agroindustrial Julcan del período de 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2013.
Ventas $980.000,00 Papelería y útiles de oficina $1.000,00
Devoluciones s/ventas 4.000,00 Descuentos s/ventas 1.500,00 Gastos de compra 2.000,00 Cambios pagados 500,00 Comisiones cobradas 2.500,00 Gastos de envío de mercancía 8.000,00 Inventario final 849.500,00 Cambios ganados 1.500,00 Renta del almacén 10.000,00 Utilidad en venta de valores 4.000,00 Mantenimiento del equipo 5.000,00 de activo fijo de entrega Inventario inicial 900.000,00 Sueldo del gerente 20.000,00 Descuento s/compras 3.000,00 Sueldo del personal de of. 30.000,00 Devoluciones s/compras 5.000,00 Propaganda Rentas de oficina 12.000,00 Sueldo de dependientes 15.000,00 Intereses pagados 2.000,00 y agentes Gastos de situación 200,00 Comisiones de agentes 9.000,00 Pérdida en venta de valores 6.000,00 Sueldo del contador 15.000,00 Intereses cobrados 4.000,00 Seguro social del personal 4.000,00 Dividendos cobrados 9.000,00 de oficinas
1.000,00 2.000,00 AGROINDUSTRIAL JULCAN ESTADO DE RESULTADO Por el año terminado el 31 de diciembre de 2013
Ventas netas 974.500
(-)Costos de ventas 44.500 UTILIDAD BRUTA 930.000 Otros ingresos (gastos) de operación: (-)Gastos de venta 130.500 (-)Gastos de administración 82.000 (+)Otros ingresos 9.500 (-)Otros gastos 6.500 Total ingresos (gastos) de operación -209.500 UTILIDAD OPERATIVA 720.500 Ingresos financieros (-)Gastos financieros 2.200
Utilidad antes del impuesto a la renta 718.300
(-)Impuesto a la renta 35% 251.405 (-)Participacion de los trabajadores 10% 71.830 UTILIDAD AL NETA 466.895 (-) Pago de dividendos 9000 UTILIDADES RETENIDAS 457.895
