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INTEGRANTES

NAVARRO BURGOS, César


VARGAS RUIZ, Mayra
SANTILLÁN BAYES, Roxana
1. La Empresa Industrial “LIMPIATODO” S.A.C. desea realizar el Balance General para el cierre del 2013,
para esto le ofrece la siguiente relación de cuentas:

CUENTAS S/. ACTIVO S/. PASIVO S/.


Efectivo en caja 125000 ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por pagar 5000 Efectivo en caja 125000 Cuentas por pagar 5000
Utilidad del periodo 205200 Inventario de mercancía 103000 Efectos por pagar 20000
Inversión en acciones 40000 Cuentas por cobrar 35000
Hipotecas por pagar 6000 Provisión de cuentas incobrables 5000
Inventario de mercancía 103000 Efectos por cobrar 80200
Cuentas por cobrar 35000
Terrenos 200000 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 348200 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 25000
Provisión de cuentas incobrables 5000 ACTIVO FIJO PASIVO LARGO PLAZO
Efectos por cobrar 80200 Terrenos 200000 Hipotecas por pagar 6000
Capital 605000 Equipos de reparto 15000
Equipos de reparto 15000 TOTAL ACTIVO FIJO 215000 TOTAL PASIVO L/PLAZO 6000
Efectos por pagar 20000 OTROS ACTIVOS PATRIMONIO
Reserva Legal 15000 Inversión en acciones 40000 Utilidad del periodo 205200
Gastos de Constitución 223000 Reserva Legal 15000 Capital 605000
Gastos de Constitución 223000
TOTAL OTROS ACTIVOS 278000 TOTAL PATRIMONIO 810200
TOTAL ACTIVOS 841200 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 841200
2. La empresa industrial textil TUROPA S.A.C., desea que usted le realice el Balance General del primer
trimestre del 2014, para ello le ofrece las siguientes cuentas:

CUENTAS S/. ACTIVO S/. PASIVO S/.


Banco 120000 ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Hipotecas por pagar 20000 Banco 120000 Efectos por pagar 30000
Efectos por pagar 30000 Caja 5000 Cuentas por pagar 8000
Caja 5000 Cuentas por cobrar 15000 Intereses por pagar 45000
Cuentas por cobrar 15000 Alquileres pagados por anticipado 25000 Intereses cobrados por anticipado 50000
Gastos de constitución 129000 Inventario de mercancía 39 000 39000 Alquileres cobrados por anticipado 25000
Alquileres pagados por anticipado 25000
Pérdida neta del período 68000
Intereses cobrados por anticipado 50000 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 204000 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 158000
Alquileres cobrados por anticipado 25000 ACTIVO FIJO PASIVO LARGO PLAZO
Inventario de mercancía 39 000 39000 Terrenos 50000 Hipotecas por pagar 20000
Terrenos 50000 Mobiliario 30000
Mobiliario 30000 Depreciación acumulada de Mobiliario 10000
Cuentas por pagar 8000 Amortización acumulada de Patente 3000
Intereses por pagar 45000 Patente 10000
Capital 300000 TOTAL ACTIVO FIJO 77000 TOTAL PASIVO L/PLAZO 20000
Depreciación acumulada de Mobiliario 10000 OTROS ACTIVOS PATRIMONIO
Amortización acumulada de Patente 3000 Gastos de constitución 129000 Pérdida neta del período 68000
Patente 10000 Capital 300000

TOTAL OTROS ACTIVOS 129000 TOTAL PATRIMONIO 232000


TOTAL ACTIVOS 410000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 410000
3. La empresa industrial “MEGALIMENTOS S.A.C.” presenta los siguientes saldos al 31/12/2014, a objeto
de confeccionar el balance general clasificado según circular Nº 1501.

CUENTAS S/.
IVA. Crédito fiscal 1100
Dividendos provisorios 2320
Deudores varios largo plazo 1400
Provisión gratificaciones 1452
Depósitos a plazo 5400
Utilidades acumuladas 1240
Dividendos por pagar 3800 ACTIVO PASIVO Y CAPITAL
Inversiones en otras sociedades 3814 ACTIVO CIRCULANTE Pasivo Circulante
Seguros pagados por anticipado 2400 Caja 12000 Proveedores 16330
Mayor valor por rentas técnica activo fijo 2916 Bancos 13212 dividendos po pagar 3800
Déficit acumulado período de desarrollo 940 Clientes 8776 Impuesto a pagar 940
Reserva mayor valor retasación técnica del activo fijo 2916 Inventarios remuneraciones 2120
Gastos de organización y puesta en marcha 1110 IVA 1100 Otros pasivos corto plazo 19686
Otras reservas 1458 Total Activo Circulante 35088 Total Pasivo Circulante 42876
Menor valor de inversiones 430 Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo
Derecho de marcas 2000 Terreno 20000 Créditos bancarios largo plazo 18200
Impuesto a la renta 850 Edificio 14892 Otras obligaciones a largo plazo
Inversiones en empresas relacionadas 5052 Maquinarias y equipos 5052 Total Pasivo a Largo 18200
Provisión indemnización años de servicios 1800 Equipo de transporte Otros Pasivos 6400
Deudores por venta de activo fijo 1000 Total Activo Fijo 39944 Total Otros Pasivos 6400
Derecho de llave 1800 Otros Activos 21038 TOTAL PASIVO 67476
Depreciación acumulada 4464 depreciacion -4464 TOTAL CAPITAL
Anticipo a proveedores 900 capital 11922
Reserva futuros dividendos 840 Total Otros Activos 16574 utilidades acumuladas 1240
Clientes 5076 otras reservas 2298
Equipos 3052 utilidad del ejercicio 6350
Descuentos previsionales 1000 dividendos provisorios 2320
Letras por pagar a largo plazo 1400 TOTAL CAPITAL 24130
Cuentas corrientes del personal 800
Maquinarias 2000 TOTAL ACTIVO 91606 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 91606
Documentos y cuentas por cobrar empresas relacion. 3700
Préstamos bancarios largo plazo 15400
Sueldos por pagar 1320
Capital (se debe calcular)
Edificios 14892
Fondos mutuos 3212
Préstamo bancario corto plazo 4572
Banco 7812
Acciones corto plazo 2200
Obligaciones con el público (bonos) L/P 6400
Utilidad del ejercicio 6350
Caja 12000
Proveedores 6430
Sobreprecio ventas Acciones propias 1240
Terrenos 20000
5. La empresa Agroindustrial “ABC” presenta los siguientes saldos, a objeto de que Ud. confeccione el
Balance General al 31/12/2014.

CUENTAS S/. ACTIVO S/. PASIVO S/.


Letras por pagar largo plazo 2000 ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Préstamos bancarios corto plazo 3360 Inversiones en empresas relacionadas 2640 Préstamos bancarios corto plazo 3360
Inversiones en empresas relacionadas 2640 IVA. crédito fiscal 96 Proveedores 2248
Utilidad del ejercicio 5570 Valores negociables 2232 Letras por pagar c/p 1440
Otras Reservas 480 Mercaderías 8280 Sueldos por pagar 600
Depreciación acumulada 1536 Banco 7104 Instituciones de previsión 288
IVA. crédito fiscal 96 Clientes 2088
Proveedores 2248
Letras por pagar c/p 1440 Caja 2088
Valores negociables 2232 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 24528 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 7936
Capital 13398 ACTIVO FIJO PASIVO LARGO PLAZO
Sueldos por pagar 600 Depreciación acumulada 1536 Letras por pagar largo plazo 2000
Mercaderías 8280 Vehículos 1008 Préstamo bancario L/P 7600
Banco 7104 Maquinarias 13080 Otras Reservas 480
Reservas revalorización capital 288
Préstamo bancario L/P 7600
Vehículos 1008 TOTAL ACTIVO FIJO 12552 TOTAL PASIVO L/PLAZO 10080
Clientes 2088 OTROS ACTIVOS PATRIMONIO
Instituciones de previsión 288 Utilidad del ejercicio 5570
Derecho de llave 192 Derecho de llave 192 Capital 13398
Caja 2088 Reservas revalorización capital 288
Maquinarias 13080
TOTAL OTROS ACTIVOS 192 TOTAL PATRIMONIO 19256
TOTAL ACTIVOS 37272 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 37272
ESTADO DE RESULTADOS

1. Elaborar con la siguiente información el Estado de Resultados de la empresa LA PRINCESA S.A.C. del
ejercicio 2013.

Devoluciones sobre compras $5.000 LA PRINCESA S.A.C


Gastos de compras $2.000 ESTADO DE RESULTADO
Inventario final $849.500 Por el año terminado el 31 de diciembre de 2013
Rebajas sobre compras $2.500
Inventario inicial $900.000 Ventas netas 973.000
Ventas $980.000 (-)Costos de ventas 588.000
Compras $543.000 UTILIDAD BRUTA 385.000
Devoluciones sobre ventas $4.000 Otros ingresos (gastos) de operación:
Rebajas sobre ventas $3.000 (-)Gastos de venta 75.000
(-)Gastos de administración 60.000
Gastos de venta: (+)Otros ingresos
Renta de almacén $17.000 (-)Otros gastos
Propaganda $9.000 Total ingresos (gastos) de operación -135.000
Sueldo de agentes $32.000 UTILIDAD OPERATIVA 250.000
Comisiones de agentes $16.000 Ingresos financieros
Consumo de luz de almacén $1.000 (-)Gastos financieros 10.000

Gastos de administración: Utilidad antes del impuesto a la renta 240.000


Renta de oficina $12.000 (-)Impuesto a la renta 30% 72.000
Sueldo de personal $43.000 UTILIDAD NETA 168.000
Papelería y útiles $3.000
Consumo de luz de oficina $2.000

Gastos financieros:
Intereses a nuestro cargo $5.000
Descuentos sobre ventas $4.500
Gastos de situación $500

Inventario inicial $900.000


(+)compras netas $535.500
mercacia disponible para la venta $1.435.500
(-)Inventario final $849.500
mercacia disponible para la venta $586.000
(+) gastos de compra $2.000
Costo de ventas $588.000
3. Con los siguientes datos elabora el Estado de resultados de la Empresa Agroindustrial Chepén del
período de 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2011.

Compras 425.000,00 Ventas 995.000,00


Inventario inicial 950.000,00 Inventario final 608.500,00
Devoluciones s/ventas 4.000,00 Gasto de envío de mercancía 3.500,00
Gastos de compra 1.500,00 Devoluciones s/compra 3.500,00
Gastos de situación 2.000,00 Publicidad 18.000,00
Sueldos del personal 40.000,00 Sueldos del departamento 34.000,00
de oficinas de ventas
Renta de las oficinas 11.000,00 Mantenimiento del equipo 4.000,00
Renta de la tienda 14.000,00 de reparto
Luz del almacén y bodega 1.900,00 Luz de la oficinas 1.800,00
Descuentos s/ventas 1.800,00 Correos y telégrafos 800
Descuentos s/compras 1.400,00 Teléfonos de las oficinas 3.500,00
Intereses cobrados 3.000,00 Intereses pagados 2.000,00
Cambios ganados 2.000,00 Cambios pagados 500
Dividendos cobrados 9.000,00 Pérdida en venta de valores 10.000,00
Comisiones cobradas 3.000,00 de activo fijo
Rentas cobradas 20.000,00

Ventas Brutas 995.000,00 AGOINDUSTRIAL CHEPÉN


(-)Devoluciones s/ventas 4.000,00 ESTADO DE RESULTADO
(-) Descuentos s/ventas 1.800,00 Por el año terminado el 31 de diciembre de 2011
VENTAS NETAS 989.200,00
Ventas netas 989.200
Inventario inicial 950.000,00 (-)Costos de ventas 763.100
Compras 425.000,00 UTILIDAD BRUTA 226.100
(-)Devoluciones s/compras 3.500,00 Otros ingresos (gastos) de operación:
(-)Descuentos s/compras 1.400,00 (-)Gastos de venta 78.400
compras netas 420.100,00 (-)Gastos de administración 77.100
Mercancía disponible para la venta 1.370.100,00 (+)Otros ingresos
(-) Inventario Final 608.500,00 (-)Otros gastos 10.000
Mercancía disponible para la venta 761.600,00 Total ingresos (gastos) de operación -165.500
(+) Gastos de compra 1.500,00 UTILIDAD OPERATIVA 60.600
COSTOS DE VENTAS 763.100,00 Ingresos financieros 1.500
(-)Gastos financieros 3.000
Gastos de venta:
Renta de la tienda 14.000,00 Utilidad antes del impuesto a la renta 59.100
Publicidad 18.000,00 (-)Impuesto a la renta 30% 17.730
Sueldos del departamento 34.000,00 UTILIDAD NETA 41.370
Mantenimiento del equipo 4.000,00 (-) Pago de dividendos 9.000,00
Consumo de luz de almacén 1.900,00 UTILIDADES RETENIDAS 32.370
Gasto de envío de mercancía 3.500,00
Comisiones cobradas 3.000,00

Gastos de administración:
Renta de las oficinas 11.000,00
Sueldos del personal 40.000,00
Luz de la oficinas 1.800,00
Correos y telégrafos 800
Teléfonos de las oficinas 3.500,00
Rentas cobradas 20.000,00

Gastos financieros:
Intereses a nuestro cargo 1.000,00
Gastos de situación 2.000,00
4. Con los siguientes datos y tomando en cuenta el 35% de impuesto sobre la renta; y el 10% de
Participación de los trabajadores en las utilidades. Elabora el Estado de resultados de la Empresa
Agroindustrial Julcan del período de 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2013.

Ventas $980.000,00 Papelería y útiles de oficina $1.000,00


Devoluciones s/ventas 4.000,00 Descuentos s/ventas 1.500,00
Gastos de compra 2.000,00 Cambios pagados 500,00
Comisiones cobradas 2.500,00 Gastos de envío de mercancía 8.000,00
Inventario final 849.500,00 Cambios ganados 1.500,00
Renta del almacén 10.000,00 Utilidad en venta de valores 4.000,00
Mantenimiento del equipo 5.000,00 de activo fijo
de entrega Inventario inicial 900.000,00
Sueldo del gerente 20.000,00 Descuento s/compras 3.000,00
Sueldo del personal de of. 30.000,00 Devoluciones s/compras 5.000,00
Propaganda Rentas de oficina 12.000,00
Sueldo de dependientes 15.000,00 Intereses pagados 2.000,00
y agentes Gastos de situación 200,00
Comisiones de agentes 9.000,00 Pérdida en venta de valores 6.000,00
Sueldo del contador 15.000,00 Intereses cobrados 4.000,00
Seguro social del personal 4.000,00 Dividendos cobrados 9.000,00
de oficinas

1.000,00 2.000,00
AGROINDUSTRIAL JULCAN
ESTADO DE RESULTADO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2013

Ventas netas 974.500


(-)Costos de ventas 44.500
UTILIDAD BRUTA 930.000
Otros ingresos (gastos) de operación:
(-)Gastos de venta 130.500
(-)Gastos de administración 82.000
(+)Otros ingresos 9.500
(-)Otros gastos 6.500
Total ingresos (gastos) de operación -209.500
UTILIDAD OPERATIVA 720.500
Ingresos financieros
(-)Gastos financieros 2.200

Utilidad antes del impuesto a la renta 718.300


(-)Impuesto a la renta 35% 251.405
(-)Participacion de los trabajadores 10% 71.830
UTILIDAD AL NETA 466.895
(-) Pago de dividendos 9000
UTILIDADES RETENIDAS 457.895

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