CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA
A
CLIENTE: ENTUSIASMO MAS ACCION, IGUAL A EXITO S.A. CUENTA: ACTIVO CORRIENTE
CIUDAD: LA LIBERTAD FECHA DE CORTE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
PROVINCIA: SANTA ELENA EMPRESA AUDITORA:

OBJETIVOS:
 Verificar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros.
 Evaluar el cumplimiento del control interno.
 Verificar que las operaciones de las transacciones estén aplicados a los PCGA.
 Verificar la racionabilidad de las cifras reflejadas en la cuenta caja, bancos e inversiones.

ELABORADO
No PROCEDIMIENTOS REF. TIEMPO
POR

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CAJA

1 Efectuar un arqueo de Caja. A.1 30 minutos

2 Analizar si la política de control interno está

acorde con las actividades que se realizan en el
área de caja. A.1 25 minutos

3 Verificar la legalidad referente a los documentos

soporte y autorizaciones respecto de los vales de
caja del arqueo efectuado. A.1 35 minutos

4 Verificar la pre numeración de los vales de caja. A.1 25 minutos

5 Verificar que las transacciones se encuentran

soportadas con su respectiva factura, nota de
venta, etc. A.1 45 minutos

6 Revisar si los egresos de dinero de caja se

encuentran real con los vales de caja respectivos
y si estos no superan el monto máximo A.1 50 minutos
establecido por la empresa, durante el último mes.

7 Verificar que el reembolso de caja no supere el A.1 50 minutos

monto establecido en la política de la misma.

8 Determinar si existe un registro del disponible en A.1 20 minutos

caja.

9 Verificar que se hayan generado A.1 15 minutos

1 INICIALES _______
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permanentemente arqueos de Caja.

10 Verificar si el custodio de caja chica ha sido A.1 20 minutos

sometido a un proceso de evaluación.

11 Evaluar si el personal que se maneja en el área A.1 10 minutos

es idóneo.

PRUEBAS ANALÍTICAS DE CAJA

12 Verificar si se han efectuado durante los seis A.1 30 minutos

últimos meses arqueos de caja y determinar si
han existidos diferencias constantes y establecer
sus razones.

13 Verificar que las transacciones de caja estén A.1 40 minutos

debidamente respaldadas y que no superen el
monto mínimo de remanencia.

14 Verificar los documentos que sustentan los vales A.1 55 minutos

de caja del último mes en el caso de existir
desviaciones constantes.

15 Realizar un análisis de gastos administrativos A.2 4 horas

durante el periodo auditado , determinar su
comportamiento y difundir sus observaciones

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE BANCOS

16 Efectuar la reconciliación bancaria

correspondiente al último mes con el efecto de
comparar los resultados con los obtenidos en su A.3 2 horas
conciliación.

17 Efectuar una confirmación bancaria de los saldos

de las cuentas que mantiene aperturada la
empresa con respecto al último mes para poder A.3 2 horas
cotejarla con los saldos de las cuentas contables.

18 Evaluar la legalidad y autorización de los A.3 1.5 horas

comprobantes de egresos y de los cheques
emitidos.

19 Verificar que los cheques se encuentren bajo la A.3 20 minutos

responsabilidad de un custodio plenamente
asignados.

20 Verificar si los cheques en blanco se encuentran A.3 15 minutos

resguardados.

PRUEBAS ANALÍTICAS DE BANCOS

2 INICIALES _______
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21 Revisar si se han efectuado mensualmente las A.3 1 hora

conciliaciones bancarias y determinar las causas
de diferencias en caso de existir.

22 Determinar que los comprobantes de pago con A.3 2.5 horas

cheques estén debidamente soportados.

23 Determinar las causas de los cheques girados y A.3 2.5 horas

no cobrados que contenga un período de tiempo
superior a un año; de ser necesario efectuar
confirmaciones o averiguaciones con el
destinatario del cheque.

24 Verificar semanalmente las reconciliaciones A.3 1.5 horas

bancarias.

25 Verificar que el reembolso de los comprobantes A.3 50 minutos

de egresos no supere el monto establecido de la
última semana.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE INVERSIONES

26 Verificar la existencia de registros para los tipos A.4 25 minutos

de inversiones

27 Realizar un monitoreo de las negociaciones de A.4 1 hora

inversiones colocadas.

Realizar un cronograma sobre el vencimiento de A.4

28 55 minutos
las inversiones.

29 Verificar que los documentos que respaldan las A.4 30 minutos

inversiones se encuentran salvaguardados.

30 Efectuar un control sobre los períodos de cobro A.4 1.5 horas

de los rendimientos financieros.

PRUEBAS ANALÍTICAS DE INVERSIONES

31 Revisar si se han efectuado mensualmente A.4 45 minutos

informes financieros antes de la colocación de los
valores en inversión.

32 Efectuar colocaciones secundarias de las A.4 2.5 horas

inversiones

33 Verificar el programa propuesto del vencimiento A.4 1.5 horas

de las inversiones.

3 INICIALES _______
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34 Verificar si se han efectuado semanalmente A.4 1 hora

controles de las inversiones colocadas

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