1. ¿Cómo identificar riesgos de incorrección material?

Para identificar los riesgos de incorrección material es necesario que el

auditor obtenga conocimiento de la entidad y su entorno, que incluye el
control interno, y este conocimiento se obtiene, tal como establece la NIA
315, aplicando procedimientos como la indagación ante la dirección y otras
personas de la entidad que dispongan de información para facilitar dicha
identificación, procedimientos analíticos, observación o inspección, etc.

2. Menciona ejemplos de riesgos comunes en diferentes industrias

 Imposibilidad de obtener créditos con entidades financieras.

 Problemas para operar en óptimas condiciones.
 Despido masivo de colaboradores.
 Cambios drásticos en el sector en que opera la empresa, ya sea por
nuevas regulaciones, introducción de nuevos mercados al país o
tratados internacionales.

3. Explica el proceso de valoración de riesgos y su relación con la

planificación de la auditoría.

La evaluación del riesgo es una fase muy importante en el desarrollo del

proceso de planeación, por lo tanto en esta etapa se debe efectuar una
evaluación a cada una de las cuentas, con el fin de determinar cuál o
cuáles se consideran como significativas dentro del proceso de revisión que
estamos desarrollando, de igual forma una vez identificadas las cuentas se
deben relacionar las aseveraciones relacionada a cada una de ellas. Cabe
resaltar que para determinar o identificar las cuentas, revelaciones y
aseveraciones relevantes, debemos evaluar los factores de riesgos
cualitativos y cuantitativos relacionados con los rubros de los estados
financieros.

El planeamiento o planificación en términos generales, es un proceso

mediante el cual se toma decisiones sobre los objetivos y metas que se
debe alcanzar en una determinada actividad y en un determinado tiempo.
Por lo tanto es un plan de acción detallado y cuantificado.

El planeamiento como etapa primaria del proceso de auditoría fue

establecido para preveer los procedimientos que se aplicarán a fin de
obtener conclusiones válidas y objetivas que sirvan de soporte a la opinión
que se vierta sobre la entidad o empresa bajo examen.
La planificación comienza por una evaluación de los problemas y/o
resistencias que se hayan podido encontrar en la toma de contacto con la
Empresa a auditar.

Es importante esta reflexión para identificar aquellas áreas problemáticas a

las que probablemente haya que dedicar más tiempo y recursos.

4. ¿Cómo se evalúa la importancia relativa de los riesgos

identificados?

Durante el proceso de una auditoría de estados financieros, el auditor debe

evaluar y diseñar los procedimientos que den respuesta a los riesgos
identificados de errores en su auditoría, que afecten a los estados
financieros auditados en su conjunto, o bien, a una aseveración en
específico.

Un riesgo significativo es la alta posibilidad de que ocurra un error de

importancia identificado y evaluado que, en caso de ocurrir, afectaría a los
estados financieros o a una aseveración, de manera significativa. Por lo
tanto, en opinión del auditor, se requiere de una respuesta adecuada en su
auditoría, mediante la aplicación de procedimientos específicos.

El auditor puede identificar riesgos ya sea a niveles globales o de

aseveración; los primeros, están relacionados con los estados financieros, y
los segundos, a errores de aseveración o a una cuenta en específico.