Identificar riesgos en las obligaciones fiscales

 Identificar las operaciones financieras y fiscales de la entidad auditada para determinar sus
obligaciones fiscales y los posibles riesgos en el cumplimiento de estas misma.
 NOMBRE DE LA EMPRESA:
 FECHA DE CIERRE: 31/MARZO/2023
 HECHO POR: ING ROBERTO TREVIÑO

Para planificar una auditoría, se deben identificar los riesgos específicos del cliente. Para
identificar los riesgos, se debe comprender la entidad y eso significa hacer muchas
preguntas. También significa mantener los ojos y oídos abiertos, observar al cliente y
tener una buena idea del entorno.
La responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorrección
material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido el control interno de la entidad.
Una auditoría financiera permite examinar los estados financieros de una empresa. Esta
también es conocida como auditoría contable. Mediante este procedimiento se examinan
los estados de cuenta de una compañía para luego analizarlos y presentar un informe.
La auditoría financiera se enfoca en las finanzas de la empresa. La auditoría fiscal se
enfoca en los resultados contables de la empresa. La auditoría financiera determina la
situación de los llamados libros contables. La auditoría fiscal determina la situación
tributaria de la empresa.
El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con
respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e
implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos.
Por ejemplo, se pueden identificar factores de evaluación como la duración del proceso, la
experiencia acerca de un determinado proceso, el tiempo desde la última auditoría, la
complejidad de los procesos, el tiempo dedicado o los recursos con que se cuentan para
realizar la auditoría.
Por su parte, el auditor es responsable de la obtención de una seguridad razonable de
que los estados financieros, en su conjunto, están libres de incorrecciones materiales,
debidas a fraude o errores.
En la realización de una auditoría de estados financieros, el auditor tendrá en cuenta el
marco normativo aplicable. Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, existe un
riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales en los
estados financieros, aunque la auditoría se haya planificado y ejecutado adecuadamente
de conformidad con las propias Normas Internacionales de Auditoria (NIA).

Es responsabilidad de la dirección, bajo la supervisión de los responsables del gobierno

de la entidad, asegurar que las actividades de la entidad se realizan de conformidad con
las disposiciones legales y reglamentarias. Dichas disposiciones pueden afectar a los
estados financieros de la entidad de diferentes formas: por ejemplo, en la forma más
directa, pueden afectar a información específica que la entidad esté obligada a revelar en
los estados financieros o pueden prescribir el marco de información financiera aplicable.
También pueden establecer ciertos derechos y obligaciones legales de la entidad, algunos
de los cuales se reconocerán en sus estados financieros. Además, las disposiciones
legales y reglamentarias pueden imponer sanciones en casos de incumplimiento.
Aquí es cuando debemos verificar varias situaciones ya que La naturaleza y la extensión
de las actividades de planificación variarán según la dimensión y la complejidad de la
entidad, la experiencia previa con la entidad de los miembros clave del equipo del encargo
y los cambios de circunstancias que se produzcan durante la realización del encargo de
auditoría.
El auditor puede decidir discutir elementos de la planificación con la dirección de la
entidad para facilitar la realización y dirección del encargo de auditoría (por ejemplo,
coordinar algunos de los procedimientos de auditoría planificados con el trabajo del
personal de la entidad). Si bien estas discusiones ocurren con frecuencia, la estrategia
global de auditoría y el plan de auditoría son responsabilidad del auditor.
La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una estrategia global de
auditoría en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría. Una
planificación adecuada favorece la auditoría de estados financieros en varios aspectos
tales como,

 ayudar al auditor a prestar atención adecuada a las áreas importantes de la

auditoria
 identificar y resolver problemas potenciales e importantes oportunamente
 La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una estrategia
global de auditoría en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de
auditoría. Una planificación adecuada favorece la auditoría de estados financieros
en varios aspectos tales como,
 ayudar al auditor a prestar atención adecuada a las áreas importantes de la
auditoria
 identificar y resolver problemas potenciales e importantes oportunamente
 Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de
manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente
 Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de capacidad
y competencia adecuados para responder a los riesgos previstos, así como la
asignación apropiada del trabajo a dichos miembros, etc.
El propósito de esta Norma internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y
proporcionar guías para determinar respuestas globales y diseñar y desempeñar
procedimientos adicionales de auditoría para responder a los riesgos evaluados de
representación errónea de importancia relativa a los niveles de estado financiero y de
aseveración en una auditoría de estados financieros.
El auditor deber· determinar respuestas globales para atender a los riesgos de
representación errónea de importancia relativa al nivel de estado financiero. Estas
respuestas pueden incluir enfatizar al equipo de auditoria la necesidad de mantener el
escepticismo profesional para compilar y evaluar la evidencia de auditoría, asignar
personal más experimentado, a quienes tengan habilidades especiales o usar expertos,
dar mayor supervisión, o incorporar elementos adicionales de impredecibilidad en la
selección de los procedimientos adicionales de auditoría que se van a realizar. Además, el
auditor puede hacer cambios generales la naturaleza, oportunidad, o extensión de los
procedimientos de auditoria como una respuesta global, por ejemplo, realizando
procedimientos sustantivos al final del ejercicio en lugar de hacerlo en una fecha
intermedia

La evaluación del auditor de los riesgos identificados al nivel de aseveración proporciona una base
para considerar el enfoque apropiado de auditoria para diseñar y desempeñar procedimientos
adicionales de auditoría. En algunos casos, el auditor puede determinar que solo desempeñando
pruebas de controles puede lograr una respuesta efectiva al riesgo evaluado de representación
errónea de importancia relativa para una aseveración particular. En otros casos, el auditor puede
determinar que desempeñar solo procedimientos sustantivos es apropiado para aseveraciones
específicas y, por lo tanto, el auditor excluye el efecto de los controles de la evaluación del riesgo
relevante.

Esto puede ser porque los procedimientos de evaluación del riesgo por el auditor no han
identificado algunos controles efectivos relevantes a la aseveración, o porque poner a prueba la
efectividad operativa de los controles seria ineficiente. Sin embargo, el auditor necesita quedar
satisfecho de que el desempeñar solo procedimientos sustantivos para la aseveración relevante
sería efectivo para reducir el riesgo de representación errónea de importancia relativa a un nivel
aceptablemente bajo. A menudo el auditor puede determinar que un enfoque combinado que usa
pruebas de la efectividad operativa de los controles igual que procedimientos sustantivos es un
enfoque efectivo. Sin importar el enfoque seleccionado. el auditor diseño y desempeño
procedimientos sustantivos para cada clase de importancia relativa de transacciones, saldos de
cuentas y revelaciones, según requiere

El auditor puede desempeñar pruebas de controles o procedimientos sustantivos en una fecha

provisional o al final del ejercicio. Mientras más alto es el riesgo de representación errónea de
importancia relativa, más probable es que el auditor pueda decidir que es más efectivo.
desempeñar procedimientos sustantivos más cerca de, o al final del, ejercicio en vez de en una
fecha más adelantada, o llevar a cabo procedimientos de auditoria sin anunciar o en momentos no
esperados