FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TÍTULO DEL INFORME:

Declaración y Pago de Impuestos

AUTORES:

Gamonal Mendoza, Anthony Omar (orcid.org/0000-0001-7279-4877)

Sernaque Zapata, Jhon Pierre Diego (orcid.org/0000-0001-9773-0461)

Serrato Aguilar, Pedro Israel (orcid.org/0000-0003-1785-8735)

Yman Añazco, Pedro Luis (orcid.org/0000-0003-4690-6214)

ASESOR:
MG. CPC. Martínez Purizaca, Edher Iván (orcid.org/0000-0001-7151-3485)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Tributaria

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Desarrollo Sostenible, Emprendimiento y Responsabilidad Social

PIURA — PERÚ

2023
 INDICE
I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................ 3
II. DESARROLLO ........................................................................................... 6
1. Definición de la Declaración Jurada ........................................................ 6
2. La declaración Jurada Tributaria - Personas Naturales ........................... 6
3. Declaración Simplificada ......................................................................... 8
4. Ventajas y Desventajas de la Declaración Simplificada ........................... 8
5. Definición de Pagos de Impuestos .......................................................... 9
6. Tipos y métodos de pagos de impuestos ................................................ 9
7. Características de la declaración y pago de impuestos ......................... 10
8. Consecuencias del incumplimiento del pago de impuestos ................... 12
III. CONCLUSIONES .................................................................................. 13
IV. REFERENCIAS ..................................................................................... 14
V. ANEXOS .................................................................................................. 16
 I. INTRODUCCIÓN
La declaración y el pago de impuestos son procesos fundamentales en cualquier
sistema fiscal para financiar los gastos públicos y mantener el funcionamiento
del gobierno. Estos procesos varían según el país, pero en general, implican la
manifestación de información financiera por parte de los contribuyentes y la
transferencia de fondos al gobierno para cumplir con las obligaciones tributarias.

La declaración de impuestos es el acto de informar oficialmente al gobierno sobre

los ingresos, deducciones y otros elementos financieros de un individuo o entidad
durante un período fiscal específico. Los contribuyentes suelen presentar esta
información en formularios designados por la autoridad fiscal correspondiente.
La declaración puede incluir detalles sobre ingresos provenientes de empleo,
inversiones, propiedades y otras fuentes.

La frecuencia de presentación de declaraciones varía según las regulaciones

fiscales de cada país. Algunos lugares requieren declaraciones anuales,
mientras que otros pueden exigir declaraciones trimestrales o mensuales,
dependiendo del tipo de contribuyente y la naturaleza de sus ingresos.

Una vez que se muestra la declaración de impuestos y se determina la cantidad

a pagar, el contribuyente está obligado a realizar el pago correspondiente al
gobierno. Este pago puede ser una suma global o fraccionarse en pagos a lo
largo del año fiscal, según las leyes tributarias locales.

Las tasas impositivas varían según la jurisdicción y el tipo de ingresos. Algunos

impuestos se aplican a nivel personal, como el impuesto sobre la renta, mientras
que otros afectan a las empresas, como el impuesto sobre sociedades. Además,
hay impuestos específicos sobre bienes, servicios, propiedades y transacciones
financieras.

Es esencial que los contribuyentes comprendan las leyes fiscales aplicables a

su situación y cumplan con las fechas de presentación y pago para evitar
sanciones y multas. Muchos países también cuentan con sistemas de retención
de impuestos, donde los empleadores retiran automáticamente una parte de los
salarios de los empleados para cubrir los impuestos correspondientes.
Es importante destacar que las leyes fiscales y los procedimientos de declaración
y pago de impuestos varían significativamente de un país a otro, y a menudo
están sujetos a cambios legislativos.

En resumen, la declaración y el pago de impuestos son procesos cruciales para

mantener el sistema fiscal en funcionamiento y garantizar el financiamiento
adecuado de los servicios públicos y las funciones gubernamentales.

El objetivo general de la declaración y el pago de impuestos es garantizar el

cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes,
asegurando así el financiamiento de los gastos públicos y el funcionamiento del
Estado. Así mismo, como objetivos específicos tenemos presentar todas las
declaraciones de impuestos dentro de los plazos legales para evitar
penalizaciones y multas por retrasos, garantizar la precisión de los cálculos y la
veracidad de la información proporcionada en las declaraciones de impuestos
para evitar problemas con las autoridades fiscales y revisar exhaustivamente las
leyes fiscales para identificar todas las deducciones y créditos fiscales aplicables
y maximizar el ahorro fiscal de la entidad.

En Ecuador, Según Cando & Chicaisa (2022). En esta investigación cuya

finalidad fue analizar el sistema tributario y pago de impuestos en el sector
microempresarial, para determinar su relación que existe en ambas dos, esto
para determinar las ventajas y desventajas que existen en los diferentes
regímenes aplicados a los contribuyentes obligados y no obligados a llevar una
contabilidad de sus negocios del periodo 2019-2022. Para ello se realizó el
estudio a 24 microempresarios, quienes están divididos en 3 secciones, dentro
de estas mismas 9 contribuyentes obligados a llevar contabilidad, se dice que
mantienen una sola actividad económica, 5 sujetos pasivos que tienes más de 2
actividades y por último 10 personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
con una sola actividad económica. Analizando los resultados se logró observar
cambios en dicho regímenes, los cuales se vieron reflejados en las declaraciones
analizadas, para él estas reformas sirven para disminuir la evasión de impuestos.

En el Perú, según Zavaleta (2021). Nos comenta que la tributación se da desde

la época incaica a través de los muy conocidos trueques. En el Perú el sistema
tributario se compone a través del cobro de impuestos, contribuciones y tasas.
Para lo cual se investigó una empresa constructora en la ciudad de Huaraz para
de esta manera conocer las características, factores relevantes de las
declaraciones tributarias de esta pequeña empresa. La metodología aplicada fue
cualitativa, con un nivel descriptivo, el tipo del diseño fue no experimental, la
muestra fue una empresa y se utilizó la técnica del cuestionario. De acuerdo a
los resultados obtenidos, se sabe que el 100% respondió que sí declaran
impuestos, otro 100% respondió que sí declaran los seguros sociales y por último
un 60% respondió que sí pagan los arbitrios municipales. Se concluye que se
destacó la facilidad que tiene la empresa para brindar la información al contador
para que se realicen las declaraciones de acuerdo a las obligaciones de la
empresa.

Sullana - Piura, Según Duarte y Villegas (2023). La investigación tuvo como

objetivo analizar la relación de la planificación tributaria y las obligaciones
tributarias en el mercado modelo Sullana en el periodo 2022. El tipo de esta
investigación fue básica, con un nivel correlacional y el diseño fue no
experimental. De acuerdo al cuestionario, técnica que fue aplicada y fue aplicada
a 30 contribuyentes que se encontraban acogidos a la carga tributaria, en la que
se obtuvieron una fiabilidad de 0,966 para la planificación tributaria y un 0,982
para las obligaciones tributarias. Dentro de esta investigación se detectó un mal
uso del crédito fiscal por parte de los contribuyentes y no cuentan con un
conocimiento básico de las normas y tasas tributarias, lo cual es muy perjudicial
para estos contribuyentes ya que en muchos casos no se ven reflejados sus
ingresos en sus pequeños negocios.

Este informe se ha hecho con la finalidad de informar más sobre la declaración

y pago de impuestos, nos ayudará a entender que impuestos pagamos, porque
se pagan y para qué sirven estos impuestos, también nos ayudará a analizar y
evaluar el impacto económico y social de los impuestos, en conclusión, se busca
comprender, analizar, evaluar y proponer mejoras en el sistema tributario,
analizando su impacto económico, social y político.
II. DESARROLLO

1. Definición de la Declaración Jurada

Una declaración jurada es una declaración escrita u oral, cuya exactitud

se garantiza mediante juramento ante una autoridad judicial o
administrativa.

Según Gardey, A; Pérez, J, (2020), Las declaraciones juradas pueden ser

requeridas en procedimientos ante autoridades, tales como
administraciones públicas, organismos y su importancia radica en que si
se emite una declaración jurada surge responsabilidad legal por el
resultado de la explicación que sea incorrecta.

En conclusión, la declaración es muy importante ya que permite acreditar

procedimientos como los ya mencionados, al mismo tiempo se genera
una responsabilidad legal para el declarante y en caso todo resulte ser lo
contrario se asumirán todas estas responsabilidades.

2. La declaración Jurada Tributaria - Personas Naturales

La declaración jurada tributaria es un documento que las personas

naturales deben presentar ante la autoridad fiscal para informar sobre sus
ingresos, gastos y deducciones, con el fin de determinar el monto de
impuestos que deben pagar.

Según SUNAT, (2022) nos comenta que la Declaración jurada tributaria

es un documento en el que el contribuyente declara a la Administración
Tributaria los ingresos o beneficios de explotación, acreditando los bienes
y servicios proporcionados por su actividad económica y su patrimonio al
final del año sobre todo lo que se informa. Además, nos muestra los pasos
que se deben seguir para realizar la declaración mensual y anual de las
personas naturales:

1. Declaración mensual de personas naturales: La declaración

mensual de personas naturales es un trámite que deben realizar
aquellos contribuyentes que obtengan ingresos de forma
independiente o como trabajadores dependientes, y que no estén
 sujetos al régimen de renta definitiva. Si el contribuyente percibe
determinados ingresos por la actividad, deberá presentar una
declaración jurada todos los meses dependiendo de la categoría
de ingresos a la que pertenezca:
● Renta de Primera Categoría - Alquileres: Quién alquila o
arrienda bienes muebles e inmuebles deberá pagar
mensualmente el impuesto.
● Renta de Segunda Categoría - Venta de Inmuebles: Las
personas que se dediquen a las operaciones y actividades
especificadas en el artículo 24 de la ley del impuesto sobre
la renta deberán pagar mensualmente el impuesto.
● Renta de Cuarta Categoría - Trabajadores
Independientes: Las personas que presten sus servicios a
personas particulares ya sea de manera individual o
personal, deberán pagar mensualmente el impuesto.
● Renta de Quinta Categoría - Empleados Dependientes:
Las personas con ingresos únicamente de Categoría 5 no
están obligadas a presentar una declaración de impuestos
jurada. Los impuestos aplicables son retenidos y pagados
por su empleador.
2. Declaración anual de personas naturales: La declaración anual
de personas naturales es un proceso en el cual los contribuyentes
individuales presentan ante la autoridad fiscal una declaración
jurada que resume su situación financiera y tributaria durante un
año fiscal determinado. Esta declaración permite determinar el
monto de impuestos que deben pagar o, en algunos casos, solicitar
la devolución de impuestos pagados en exceso.

En Conclusión, la declaración jurada tributaria de personas naturales es

un documento legal que los contribuyentes deben presentar al SII para
informar sobre sus ingresos, gastos y patrimonio durante un período fiscal
determinado, con el objetivo de calcular y pagar el impuesto
correspondiente.
3. Declaración Simplificada

La Declaración Simplificada generalmente se refiere a un procedimiento

abreviado o simplificado para presentar información o documentación en
el ámbito de trámites administrativos, aduaneros, fiscales u otros
procesos gubernamentales. Este término puede aplicarse en diferentes
contextos, pero a menudo se utiliza en el ámbito aduanero y tributario.

Según Torres, et al. (2023). La Declaración Simplificada es un mecanismo

que busca agilizar y simplificar los procesos de presentación de
información, especialmente en situaciones donde la complejidad de los
trámites podría ser reducida sin comprometer la integridad de la
información proporcionada. En el ámbito aduanero, por ejemplo, una
Declaración Simplificada podría implicar un formulario más corto y menos
detallado para ciertos envíos de mercancías de bajo valor o con
características específicas.

En general, la implementación de declaraciones simplificadas tiene como

objetivo facilitar la gestión de trámites, reducir la carga administrativa para
los usuarios y mejorar la eficiencia de los procesos. Sin embargo, es
crucial encontrar un equilibrio para garantizar que la simplicidad no
comprometa la determinación y la honestidad de la información
proporcionada. La Declaración Simplificada puede resultar beneficiosa
para acelerar el movimiento de bienes y servicios. Además, puede facilitar
la ejecución de responsabilidades fiscales, siempre y cuando se
implemente con precaución y se adapte a los requisitos específicos de
cada circunstancia.

4. Ventajas y Desventajas de la Declaración Simplificada

Según Cardich (2018), la declaración simplificada es un método que

algunos contribuyentes pueden utilizar para presentar sus declaraciones
de impuestos.

Ventajas:

● Proceso más rápido y sencillo

● Se llena en pocos minutos
 ● Minimiza los posibles errores en el llenado de la declaración

Desventajas:

● Limitaciones en la elegibilidad
● Menos deducciones y créditos
● Posible pérdida de información detalla

En conclusión, la elección entre una declaración simplificada y una

declaración detallada depende de la complejidad de la situación financiera
de cada contribuyente, mientras que la declaración simplificada ofrece
simplicidad y rapidez, puede no ser la mejor opción para aquellos con
situaciones fiscales más complejas que podrían beneficiarse de
deducciones y créditos específicos.

5. Definición de Pagos de Impuestos

El pago de impuestos son obligaciones económicas que las personas y

las empresas deben cumplir con el Estado, estos ingresos sirven para
solventar los gastos del gobierno.

Según el portal Perúcontable (2022) nos menciona que son impuestos

pagados por personas tanto físicas como jurídicas que le permiten al
Estado apoyar y financiar el gasto público, estos impuestos se utilizan
para pagar el gasto público y así financiar la construcción de obras
públicas como carreteras, centrales eléctricas y aeropuertos. También
cubren los costos de las inversiones en salud (como atención y vacunas
durante la pandemia de COVID-19), educación, seguridad, asistencia
social y más.

En conclusión, el pago de impuestos es una responsabilidad ciudadana y

contribuye al funcionamiento de los servicios públicos y al desarrollo del
país. Además, el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales
evita sanciones y problemas legales.

6. Tipos y métodos de pagos de impuestos

Debemos tener en claro que Sunat es la que pone y fija las fechas para el
pago y la declaración de estos ciertos impuestos. Por ello Sunat (2023).
 Menciona que el pago de impuestos debe ser realizado de acuerdo al
vencimiento del calendario de Sunat, para esto existen dos modalidades
de pago:

Por internet:

● A través del pago electrónico.

● A Través vía Tarjetas de crédito o débito VISA y Mastercard.
● Vía NPS

En Bancos:

• Para realizar el pago mediante esta modalidad se debe realizar un

formulario N° 1662-Boleta de pago (Sistema Pago Fácil) en la red
bancaria autorizada y realizar el pago con el código tributario 3041.
El pago también puede ser efectuado a través de la plataforma
PAGALO. PE del Banco de la Nación.

En conclusión, SUNAT nos ofrece muchos métodos y posibilidades para

efectuar nuestros pagos de impuestos, por lo que se hace muy fácil
recaudar los tributos de todos los contribuyentes, por otro lado, se hace
un trabajo muy eficiente por parte de SUNAT.

7. Características de la declaración y pago de impuestos

La declaración y pago de impuestos son procesos generalmente

fundamentales en el sistema tributario de la mayoría de los países. Según
Cochachin, (2023), se presentan algunas de las características claves de
estos procesos:

● Obligación tributaria: Los ciudadanos tienen la obligación legal

de presentar declaraciones tributarias y cumplir con el pago de
impuestos de acuerdo con las normativas fiscales en vigor.
● Periodicidad: La presentación y el desembolso de tributos
generalmente siguen una frecuencia determinada por las leyes
fiscales, la cual puede variar entre anual, trimestral o mensual,
según el gravamen específico y las regulaciones del país.
● Declaración de Ingresos y Gastos: Los contribuyentes deben
presentar una declaración que detalla sus ingresos, gastos y otras
transacciones financieras relevantes. Esto puede incluir ingresos
salariales, ingresos de negocios, inversiones, deducciones y
créditos fiscales.
● Plazos de Presentación: Las entidades tributarias fijan fechas
límite para la entrega de las declaraciones impositivas. Es crucial
respetar estos plazos con el fin de eludir posibles sanciones y
penalizaciones.
● Cálculo de Impuestos: Los impuestos se calculan sobre la base
de las leyes fiscales aplicables a los ingresos y gastos declarados.
Esto puede incluir tasas impositivas progresivas, deducciones
permitidas y créditos fiscales.
● Métodos de Pago: Los obligados tributarios tienen la
responsabilidad de saldar lo0s impuestos pendientes mediante las
modalidades de pago autorizadas por las entidades fiscales, las
cuales pueden abarcar transferencias bancarias, cheques, tarjetas
de crédito u otras alternativas electrónicas.
● Revisión y Auditoría: Las entidades tributarias tienen la facultad
de examinar las declaraciones impositivas para corroborar su
exactitud y cumplimiento con las regulaciones fiscales. Este
proceso podría desencadenar revisiones fiscales que precisen la
presentación de documentación adicional.
● Consecuencias por incumplimiento: La infracción en la
manifestación o el pago de impuestos puede dar lugar a sanciones
financieras, multas e incluso acciones legales. Es crucial cumplir
con las obligaciones tributarias para evitar consecuencias
negativas.
● Asesoramiento Profesional: Muchos contribuyentes buscan la
asesoría de profesionales fiscales, como contadores o asesores
tributarios, con el propósito de garantizar el cumplimiento
adecuado de todas las responsabilidades tributarias y aprovechar
cualquier ventaja fiscal disponible.
 En conclusión, es importante tener en cuenta que las características
específicas de la declaración y el pago de impuestos pueden variar según
el país y la jurisdicción fiscal. Por lo tanto, es esencial consultar las leyes
y regulaciones fiscales locales para comprender completamente los
requisitos y procedimientos específicos aplicables a cada situación.

8. Consecuencias del incumplimiento del pago de impuestos

Santos y Villanueva (2022), nos indica que el incumplimiento del pago de

impuestos puede acarrear una serie de riesgos y consecuencias tanto
para individuos como para empresas.

Algunas consecuencias son las siguientes:

● Multas y recargos: Las autoridades fiscales suelen imponer

multas y recargos por el no pago o el pago tardío de impuestos.
● Intereses por morosidad: Además de las multas, se pueden
aplicar intereses sobre el monto total adeudado por cada día que
el pago de impuestos se retrase.
● Impacto en el crédito: El incumplimiento fiscal puede tener un
impacto negativo en la calificación crediticia del contribuyente,
dificultando la obtención de préstamos o líneas de crédito en el
futuro.
● Pérdida de beneficios legales: Los contribuyentes que incumplen
con el pago de impuestos pueden perder el derecho a ciertos
beneficios fiscales y deducciones.

En conclusión, es fundamental que los contribuyentes cumplan con sus

obligaciones tributarias para evitar estos riesgos y consecuencias, en
caso de dificultades financieras, buscar asesoramiento profesional o
establecer acuerdos de pago con las autoridades fiscales puede ser una
estrategia prudente para evitar problemas mayores.
III. CONCLUSIONES

La declaración y el pago de impuestos son procesos fundamentales en

cualquier sistema tributario. Estos procesos permiten al Estado recaudar
los fondos necesarios para financiar los gastos públicos y brindar servicios
a la sociedad. Además, la declaración y el pago de impuestos promueven
la equidad y la redistribución de la riqueza, ya que se espera que aquellos
con mayores ingresos contribuyan proporcionalmente más que aquellos
con menores ingresos.

La declaración y el pago de impuestos son procesos críticos que no solo

implican cumplir con obligaciones legales, sino que también tienen un
impacto directo en la salud financiera y la reputación de individuos y
empresas, cumplir con estos deberes fiscales de manera oportuna y
precisa es fundamental para evitar riesgos financieros, multas, y posibles
consecuencias legales, además la planificación fiscal estratégica, la
atención a los cambios normativos, y la búsqueda de asesoramiento
profesional son elementos clave para asegurar una gestión fiscal efectiva
y optimizar la posición financiera a largo plazo.

Es crucial asegurar la exactitud de los cálculos y la veracidad de la

información al presentar declaraciones de impuestos. Esto se debe a que
cualquier error o falta de precisión puede resultar en problemas con las
autoridades fiscales. Por lo tanto, es imperativo realizar un proceso
meticuloso y preciso al completar las declaraciones tributarias para evitar
consecuencias legales o financieras no deseadas.
IV. REFERENCIAS
Torres, G. D., Mota, C. O., & Vidal, V. P. R. (2023). Los inconvenientes de tributar
en el régimen simplificado de confianza de las personas físicas: The
disadvantages of taxing in the simplified trust regime of individuals.
LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades,
4(2), 481-492. http://latam.redilat.org/index.php/lt/article/view/625

Chicaisa Aimacaña, E. M. (2022). “El sistema tributario y su relación con el pago

de impuestos del sector microempresarial de la ciudad de Latacunga
(Bachelor's thesis).
https://repositorio.uta.edu.ec/bitstream/123456789/35911/1/T4516i.pdf

Cochachin Henostroza, M. E. (2023). Caracterización de las declaraciones

tributarias de la microempresa" Transportes Fernández SRL"-Huaraz,
2022. [Tesis de Titulación / Universidad Católica Los Ángeles Chimbote].
https://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/20.500.13032/31981/
DECLARACION_TRIBUTARIA_COCHACHIN_HENOSTROZA_MELISA.
pdf?sequence=1

Duarte Portocarrero, E. Y., & Villegas Aldana, J. A. (2023). Planificación tributaria

y su relación con las obligaciones tributarias del Mercado Modelo, distrito
Sullana-Piura, periodo 2022.
https://repositorio.ucv.edu.pe/handle/20.500.12692/109466

Perucontable, (2020). Impuestos: ¿Que son y para qué sirven?

https://www.perucontable.com/tributaria/impuestos-que-son-y-para-que-
sirven/

Bendezu, L. y Reynoso, E. (2021). “La normativa tributaria y la declaración fiscal

de una empresa comercializadora de mercadería importada, Lima
Metropolitana 2019”

http://repositorio.ulasamericas.edu.pe/bitstream/handle/upa/1391/BENDEZU%2
0-%20REYNOSO.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Cardich, M. (2018). “Análisis y mejora del proceso de despacho de importación
simplificada en el puesto de control Santa Rosa, Iquitos - 2018”

https://repositorio.unheval.edu.pe/bitstream/handle/20.500.13080/3652/TIS%20
00069%20C29.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Santos, L. y Villanueva, A. (2022). “Consecuencias por el incumplimiento de las

obligaciones tributarias del impuesto a la renta o IGV, en la empresa LCL
CONTRATISTAS SAC, Trujillo 2020”

https://repositorio.upn.edu.pe/bitstream/handle/11537/32086/Santos%20Panaif
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%20Villanueva%20Mostacero%20Ana%20Rosa.pdf?sequence=1&isAllo
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Sunat, (2022). Guía básica tributaria 2022.

https://cultura.sunat.gob.pe/sites/default/files/2022-03/Guia-
NAF_2022_web.pdf

Sunat (2023). ¿Cómo declaro y pago?. Recuperado de:

https://personas.sunat.gob.pe/trabajador-independiente/como-declaro-
pago

Gardey, Ana; Perez Porto, Julian. (2020). Definicición de declaración de jurada.

(C. ©. 2008-2020, Ed.) Obtenido de https://definicion.de/declaracion-
jurada/.

Zavaleta Ponce, R. B. (2021). Características de factores relevantes de las

declaraciones tributarias de la pequeña empresa “Constructora JC y RF”
SRL–Huaraz, 2020.
https://repositorio.uladech.edu.pe/handle/20.500.13032/23486
V. ANEXOS