¿Qué es un estímulo fiscal?

Se le conoce como estímulos fiscales a aquellos beneficios que se autorizan por medio de dependencias
o instituciones para que las empresas reciban recursos que permitan concluir o iniciar un proyecto de
inversión y, al mismo tiempo, disminuir el monto de su aportación del pago de su impuesto sobre la renta.
Algunos expertos definen los estímulos fiscales como prestaciones económicas concedidas a una persona
para hacer valer su favor respecto de un tributo a su cargo. Por lo anterior, se puede decir que los estímulos
fiscales son una forma para beneficiar económicamente a los contribuyentes.

Los estímulos fiscales están regulados por el Código Fiscal de la Federación en el que se señala lo siguiente:
• El sujeto que reciba los beneficios otorgados por los estímulos fiscales debe ser un contribuyente
que hace la declaración periódica de sus contribuciones.
• Se tiene el derecho de la aplicación de los estímulos fiscales a través del acreditamiento de los
importes y las cantidades que el contribuyente debe pagar.
• El contribuyente debe dar aviso a las autoridades en materia de estímulos fiscales.
• Se deben cumplir con todos los requisitos formales, disposiciones o decretos que se solicitan para
recibir un estímulo fiscal.
• Los contribuyentes tienen derecho al acreditamiento del importe del estímulo durante el plazo de
cinco años. Si los contribuyentes no tienen la obligación de presentar la declaración de impuestos,
el plazo de 5 años cuenta a partir del día siguiente que nace el derecho a ese estímulo.

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Existen diversos tipos de estímulos fiscales como:
✓ Dispensa temporal de impuestos y/o reducción de tasas.
✓ Tratamiento tributario privilegiado como derechos de importación, impuestos sobre la renta,
impuestos de valor agregado, etc.
✓ Incentivos a la inversión como depreciación acelerada, deducción parcial, créditos fiscales.
✓ Incentivos al empleo como rebajas en impuestos por contratar mano de obra.
✓ Para la realización de actividades específicas como la realización de una película, distribución
cinematográfica.

Estímulos fiscales para PYMES

Con el propósito de impulsar a las PYMES, algunos de las disposiciones fiscales que pueden apoyar a las
empresas mexicanas son:
▪ La posibilidad de disminuir los pagos provisionales.
▪ La opción de considerar como ingreso acumulable solo lo cobrado y aplicar un costo estimado
cuando no se haya erogado al momento de percibir el flujo de efectivo.
▪ La probabilidad de aplicar la tasa del 100 % para deducir las inversiones. Un ejemplo es la inversión
en máquinas y equipo para la generación de energía producida a través de fuentes renovables.
▪ Aplicar el saldo para deducir las inversiones cuando hayan dejado de ser útiles.
▪ Deducción de cuentas incobrables para el cumplimiento de ciertos requisitos.
▪ Obtener saldos a favor de las contribuciones.
▪ Participar en los estímulos fiscales que le corresponden.

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 ▪ Uno de los estímulos fiscales que se les han dado a las PYMES es que los centros de trabajo que
contraten a personas con discapacidad pueden deducir hasta el 100 % del ISR correspondiente a los
ingresos de esos empleados. Este estímulo fiscal es aplicable para las empresas que contraten
hombres o mujeres que tengan alguna discapacidad motriz y que requieran del uso permanente de
prótesis, muletas o sillas de ruedas.
▪ Quienes contraten personas con alguna discapacidad mental, auditiva o de lenguaje en un 80 % o
más de la capacidad normal, también pueden deducir el ingreso pagado. Así mismo, es posible
deducir la totalidad de la inversión en mejoras a las instalaciones de tu empresa que tengan como
objetivo facilitar el acceso a personas con capacidades diferentes como adicionar rampas,
elevadores o estacionamientos.

Estos estímulos fiscales fueron realizados para estimular la inclusión en las PYMES, pero también existen
otro tipo de estímulos como el recientemente otorgado para el Buen Fin 2022. Para incentivar el uso de
pagos electrónicos durante la fecha con más ventas en el año y fomentar la formalización de la economía,
el estímulo permitirá acreditar contra el ISR propio o retenido a terceros.
Este estímulo fiscal es aplicable para las personas morales que enajenen o presten servicios y que reciban
como medio de pago las tarjetas de crédito o débito del 18 al 21 de noviembre. Para beneficiarse de este
estímulo fiscal, sus ingresos acumulables en el ejercicio anterior no hayan excedido los 5 millones de
pesos, así como estar registrado en el portal de internet de El Buen Fin y resulten ser ganadores en el
sorteo que lleve a cabo el SAT.

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