MÓDULO III

CONTABLE SIAF
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ELABORACION DE ESTADOS
FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS ANUALES
PRIMERA ETAPA – FASE PRELIMINAR DE 2009, modificada por RD Nº 002-2010-EF/93.01
CIERRE ANUAL
(Alimentación de Datos) El Usuario, antes de empezar a la contabilización
de los registros administrativos, se le recomienda
BASE LEGAL. que haya terminado con la información
siguiente:
Ley N° 28708 - Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad, modificada por la Ley 1. Es importante Actualizar los Libros Bancos
Nº 29537. para su posterior Conciliación Bancaria,
Respecto a la Conciliación Bancaria siempre he
Directiva Nº 003-2010-EF/93.01 - Cierre usado un método efectivo que consiste en
Contable y Presentación de Información para la Conciliar Primero los libros Bancos con el
Elaboración de la Cuenta General de la Extracto Bancario, la diferencia deben ser
República y sus modificatorias. cheques en Transito y Cartera que se imprimen
del mismo SIAF, debe cuadrar las diferencias que
Ley Nº 28112 – Ley Marco de la no figuran en este proceso deben ser revisados y
Administración del Sector Público. analizados, finalmente se concilia los Libros
Bancos con el Auxiliar Estandar.
Ley Nº 27815 – Ley del Código de Ética de la INGRESAR A MODULO ADMINISTRATIVO
función Pública.

Ley Nº 27444 – Ley del Procedimiento

Administrativo General y modificatoria.

RD Nº 001 -2009-EF/93. Aprobó el uso

obligatorio del Plan Contable Gubernamental
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2. Registro de “fechas de entrega”, de acuerdo
a la fecha en que firma el comprobante de pago
el Proveedor, no se debe llenar la fecha en caso
de cheques anulados (dejar en blanco).
MODULO ADMINISTRATIVO

En esta
columna se
registra la
fecha de
entrega de los
documentos
emitidos
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3. Registro de todos los expedientes

administrativos de Ingresos y Gastos al 100%, así
como sus Secuencias (Ampliaciones, Rebajas,
Devoluciones, Anulaciones y Reasignaciones),
en otras palabras todas fase de los
Compromisos, Devengados, Girados, Pagados,
Devoluciones, Anulaciones, Reasignaciones,
Ampliaciones, Rebajas, etc. correspondiente al
Ejercicio 2011, deben estar completamente
Registrados y aprobados.
Así como también todas fase de Determinado,
Recaudado, de los Rubros Recursos
Directamente Recaudados -09, Otros Impuestos
-08, Foncomun-07, Canon – 18 y otros, deberán
estar registrados en el SIAF al 100% excepto el
Recurso Ordinario Rubro 00. Asimismo Los
intereses
Generados y todo tipo de ingresos a favor de la
Entidad.

Si encontrara expedientes con estados

diferentes al Aprobado, deberá proceder a su
regularización.
MODULO ADMINISTRATIVO
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El número a la altura de la columna de la letra

“A”, nos indica que el expediente se encuentra
aprobado, caso contrario se procedera
a su aprobación.
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4. Contabilización de los documentos
entregados.

Para la contabilización de los documentos

entregados se ingresa al modulo contable, tal
como se muestra a continuación:

Ingresamos al Modulo CONTABLE:

USUARIO: CONTABLE
CLAVE: CONTABLE

Los usuarios y las claves pueden ser diferentes

en cada uno de los pliegos, pero para nuestro
caso tenemos las que mencionamos líneas
arriba.

L
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5. Incorporar en el Modulo de Proceso

Presupuestario, PIA, saldos de Balances y
todos los créditos suplementarios,
asimismo las modificaciones deben estar
aprobadas y registradas con su
Numeración de Resolución sirve para la
obtención automática de los PP1 y PP2.

6. Regularizar con la respectiva Resolución

todas las notas de modificación
presupuestaria aprobadas de tipo
“003-Créditos y Anulaciones”.

7. Los responsables de las Oficinas de

Presupuesto o la que haga sus veces, en la
Entidad deben de realizar el registro de las
metas físicas hasta el segundo semestre
del ejercicio fiscal a rendir, de proyectos de
inversión y gasto social de manera que
reflejen la imagen fiel del avance de las
metas físicas programadas y ejecutadas
en el ejercicio, debiendo ser coherentes con
los montos programados y ejecutados de
su presupuesto.(Sirve para la obtención de
los reportes PI y GS)
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8. Solicitar información a oficinas de Tesorería,

Almacén, Logística, Control Patrimonial,
Recursos Humanos, Presupuesto, Obras y
Asesoría Jurídica, para realizar las
conciliaciones semestrales, provisiones,
liquidaciones, contingencias y otros hechos que
tengan incidencia financiera.

9. Finalmente al cumplir lo señalado en los

párrafos precedentes podemos pasar a la
Segunda Etapa para elaborar un Estado
Financiero Completo y Relevante, el
incumpliendo de algunas proceso generara
inconsistencia y un Balance irreal.
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SEGUNDA ETAPA – FASE PRELIMINAR
DE CIERRE ANUAL
(Contabilizaciones, Análisis, Notas de
Contabilidad, procesos y Validaciones de errores)

1. Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades,

registrarán en forma automática, vía el Módulo
SIAF, el Asiento de Apertura 2011, el cual
mostrará las mismas cuentas contables y
montos del Asiento de Cierre de Cuentas de
Balance del 2010.
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El Sistema creará los Asientos de

Apertura, mostrando los mensajes
siguientes:

“Asiento de Apertura Cuentas

Patrimoniales fue creado
exitosamente… 0000000001 Área
0000”
“Asiento de Apertura Cuentas de
Orden fue creado exitosamente…
0000000002 Área 0000”
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El botón CREAR ASIENTO DE APERTURA migra

la información de las Notas de Cierre del
Ejercicio anterior (Cuentas Patrimoniales y
Cuentas de Orden). Si en estas Notas no se
hubieran registrado los montos
correspondientes en el Área Cuentas Bancarias,
estos no se visualizarán en el ASIENTO DE
APERTURA 2011.
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El Usuario deberá actualizar estos montos, de lo

contrario, al grabar la Nota Contable el Sistema
presentara un mensaje de validación
informativo, indicando las Cuentas Contables
que se encuentran pendientes de distribución.

Las entidades que están incorporándose por

primera vez en el año 2011, crearán la primera
Nota de Contabilidad con el Nº 01.
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2. Asiento de Presupuesto de Institucional de
Apertura (PIA) de Ingresos y gastos.
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8. Constatar que la ejecución de ingresos sea
mayor o igual que la ejecución de gastos por
cada rubro.

Antes de proceder a consultar los reportes de

ejecución de ingresos y gastos se generar
procesos en el menú PROCESOS, submenú
GESTION DE PROCESOS Y ENVIO, opción
CIERRE PRESUPUESTAL Y ANEXOS.
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Una vez realizada los procesos correspondientes se realiza la consulta como se
muestra a continuación:
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9. Se procede a contabilizar todos los Gastos y Ingresos Registrados en el SIAF,

deberán ser contabilizados al 100% aplicando los principios contables y criterio
personal para una adecuada distribución usando el plan contable Gubernamental,
esta operación se realizara en el modulo Contable. Al finalizar no deberá quedar
ningún registro por contabilizar.
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PERSONALIZACION DE TABLA DE
OPERACIONES

La personalización de TABLA DE
OPERACIONES, consiste en seleccionar los
gastos realizados por el TIPO DE OPERACIÓN
y CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE
GASTO, con la finalidad de que al momento
de contabilizar la FASE DEVENGADO, este
nos muestre únicamente las cuentas
seleccionadas, facilitando la contabilización.
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Una vez realizada la personalización de la TABLA DE

OPERACIONES, se ingresa a la pestaña, REGISTRO –
CONTABILIZA – REGISTROS ADMINISTRATIVOS, con
la finalidad de contabilizar cada unos de los registros
de ingreso y gastos, tal como se muestra a
continuación.
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Caso N° 01: Contabilización de una

Operación de Gastos.

Contabilización de Contrato Administrativo

de Servicios.

CONTABILIZACION DEL DEVENGADO

CONTABILIZACION DEL IMPORTE NETO A
PAGAR
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CONTABILIZACION DEL DEVENGADO
CONTABILIZACION DEL IMPORTE POR
CONCEPTO DE AFP
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CONTABILIZACION FASE GIRADO
CONTABILIZACION NETO A PAGAR
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CONTABILIZACION FASE GIRADO
CONTABILIZACION AFP PRIMA
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CONTABILIZACION FASE GIRADO
CONTABILIZACION AFP PROFUTURO
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Contabilización de Compra de Materiales de
Oficina
CONTABILIZACION FASE DEVENGADO
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CONTABILIZACION FASE GIRADO
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Caso N° 02: Contabilización de una
Operación de Ingresos.

- Ingresos por concepto de Impuesto Predial

CONTABILIZACION FASE DETERMINADO
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CONTABILIZACION FASE RECAUDADO
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10. Procesar y Validar, luego Generar un Balance de Comprobación y
analizar los saldos, verificar que los saldos de las cuentas estén
generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o Acreedor).

11. Culminado estas operaciones se volverá a procesar la parte financiera

y presupuestal con la finalidad de efectuar la segunda validación y
verificación que consisten en:

Verificar en el EP1 que la ejecución de Gastos no sea mayor que los

Ingresos por Cada Rubro.

Verificar que la Ejecución de Gastos no

se encuentre Sobregirada respecto al
Marco Presupuestal.
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