Cienega de Flores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H.
Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Ciénega de Flores, Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Ciénega de Flores, Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
Dictamen y conclusiones de la revisión
He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León,
que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014,
dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en
expresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.
Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren
que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable
de que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado a
costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobrados
y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoría
consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y
revelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas de
Información Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable para
sustentar mi opinión.
El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias de los saldos en bancos al 31 de diciembre
de 2014 por un importe de $774,809 por lo cual no fue posible cerciorarme de la razonabilidad de
estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.
En mi opinión, excepto por los ajustes que pudiese haber determinado si hubiese revisado las
conciliaciones bancarias, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del
Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos
importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2014.
Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre
el Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en la
Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presenta
para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresos
y egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en
el examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión que
considere necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en forma
razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.
Monterrey, N.L. a 15 de mayo de 2015
Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

y de los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado
El Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, presentó el 27 de marzo de 2015 ante el H.

Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014, la cual fue remitida a
esta Auditoria Superior del Estado el día 20 de abril de 2015.
El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y Deuda Pública se integran al 31 de diciembre de

2014 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos
por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:
Estado de Ingresos y Egresos
Concepto Importe Real % Importe % Importe %

Presupuesto Variación
INGRESOS
Impuestos $ 26,318,679 24 $ 20,066,847 23 $ 6,251,832 31
Derechos 7,407,150 7 4,746,459 5 2,660,691 56
Productos 300,140 - 190,720 - 109,420 57
Aprovechamientos 225,493 - 888,242 1 (662,749) (75)
Participaciones 32,568,095 30 57,264,671 66 (24,696,576) (43)
Fondo de Infraestructura Social 2,219,076 2 - - 2,219,076 -
Fondo para el Fortalecimiento Municipal 12,800,064 12 - - 12,800,064 -
Fondo Descentralizado 2,735,377 3 - - 2,735,377 -
Otras Aportaciones 674,772 1 - - 674,772 -
Financiamiento 4,297,009 4 4,157,847 5 139,162 3
Otros 18,336,238 17 - - 18,336,238 -
Total $ 107,882,093 100 $ 87,314,786 100 $ 20,567,307 23
Concepto Importe real % Importe % Importe %

Presupuesto Variación
EGRESOS
Administración Pública $ 51,745,954 42 $ 50,310,609 43 $ (1,435,345) (3)
Servicios Comunitarios 1,779,979 1 3,212,000 3 1,432,021 45
Desarrollo Social 4,912,507 4 6,000,000 5 1,087,493 18
Seguridad Pública y Tránsito 6,983 - 50,000 - 43,017 86
Mantenimiento y Conservación de Activos 8,816,883 7 9,490,000 8 673,117 7
Adquisiciones 895,037 1 1,200,000 1 304,963 25
Desarrollo Urbano y Ecología 9,052,684 7 10,500,000 9 1,447,316 14
Fondo de Infraestructura Social 2,220,759 3 2,758,534 2 537,775 19
Fondo de Fortalecimiento Municipal 14,749,413 12 13,404,271 11 (1,345,142) (10)
Obligaciones Financieras 520,523 - 770,000 1 249,477 32
Otros 27,449,652 22 20,020,000 17 (7,429,652) (37)
Total $ 122,150,374 100 $ 117,715,414 100 $ (4,434,960) (24)
Disponibilidad al cierre del ejercicio
Cuenta Importe
Fondos fijos $ 106,247

Bancos 7,893,937
Cuentas por cobrar 393,238
Subtotal $ 8,393,422
Menos:
Cuentas por pagar $ 9,746,370
Total $ (1,352,948)
Deuda Pública
Concepto Importe
Banca de Desarrollo:
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C. $ 3,690,032
Total $ 3,690,032
B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y
de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con
lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en
su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de
revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas
deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un
plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran
las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera
previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado
por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones
presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización
de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no
solventadas.
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,

en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la
cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante
con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables
observaciones observado $ observaciones solventados $
1 2 3
operadas $ observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $
preliminares solventadas no solventadas
GESTIÓN FINANCIERA
A 11 0 3 0 0 8 0 0
Normativa
B 2 1,926,263 0 15,021 0 2 1,911,242 0
Financiera
C 2 5,026,708 0 4,379,789 0 2 646,919 646,919
Económica
Control 2 0 0 0 0 2 0 0
E
Interno
Subtotal 17 6,952,971 3 4,394,810 0 14 2,558,161 646,919
OBRA PÚBLICA
A 38 0 23 0 0 15 0 0
Normativa
C 4 820,026 0 0 0 4 820,026 820,026
Económica
D 4 0 1 0 0 3 0 0
Técnica
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables
observaciones observado $ observaciones solventados $
1 2 3
operadas $ observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $
preliminares solventadas no solventadas
Subtotal 46 820,026 24 0 0 22 820,026 820,026
Total 63 7,772,997 27 4,394,810 0 36 3,378,187 1,466,945
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A
Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir
la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,
y sus organismos públicos descentralizados).
B
Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.
C
Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda
pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
D
Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso
de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.
E
Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos
para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta
pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1
El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los
hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados
no ejecutados, entre otros).
2
Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público
o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido
la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3
Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a
procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo
federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4
Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5
Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro
a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto
económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades
resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente
a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones

indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además
las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por
esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA
9 Normativa 0 PFRA
3 Normativa 0 PFRA
5 Normativa 0 PFRA
12 Normativa 0 PFRA, PEFCF
13 Normativa 0 PFRA
Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

6 Normativa 0 PFRA
14 Normativa 0 PFRA
1 Normativa 0 PFRA
2 Financiera 1,136,433 RG
10 Financiera 774,809 RG
4 Económica 506,791 PPR, PFRA
7 Económica 140,128 RG, PPR
11 Control Interno 0 RG
8 Control Interno 0 RG
Subtotal 2,558,161
OBRA PÚBLICA
15 Normativa 0 PFRA
18 Normativa 0 PFRA
19 Normativa 0 PFRA
20 Normativa 0 PFRA, IASF, RG
22 Normativa 0 PFRA
23 Normativa 0 PFRA, IASF, RG
24 Normativa 0 PFRA, RG
25 Normativa 0 PFRA
26 Normativa 0 PFRA
27 Normativa 0 PFRA
28 Normativa 0 PFRA
31 Normativa 0 PFRA
32 Normativa 0 PFRA
33 Normativa 0 PFRA
34 Normativa 0 PFRA
16 Económica 79,554 PPR, PFRA, RG
17 Económica 162,000 PPR, PFRA, RG
35 Económica 497,785 PFRA, PIIC, RG
29 Económica 80,687 PFRA, PIIC, RG
21 Técnica 0 PFRA
30 Técnica 0 PFRA
36 Técnica 0 PFRA
Subtotal 820,026
Total 3,378,187
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)
Acciones
PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa IDP.- Interposición de Denuncias Penales
PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones

que se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior
del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron
como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho
cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las
observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho
efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones
por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de
lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el
siguiente CUADRO:
Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto no

auditoría PPR
1
PFRA
2
PIIC
3
PEFCF
4
IDP
5
IASF
6
RG
7
RD
8 acciones solventado
$
GESTIÓN 14 2 9 1 5 17 2,558,161
FINANCIERA
OBRA PÚBLICA 22 2 22 2 2 7 35 820,026
Total 36 4 31 2 1 2 12 52 3,378,187
Monto no 888,473 1,326,817 578,472 0 0 0 2,871,396 0
solventado por
tipo de acción $
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
Acciones
1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio
de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos
responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el
procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.
2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos
del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de
sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien
los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.
3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de
control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con
fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un
ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a
los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.
4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una
posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de
errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste
la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas
durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo
48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso
del Estado.
6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las
irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,
cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas
que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en
términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.
Recomendaciones
7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para
fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión
financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de
fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen
gobierno.
CONTENIDO
Págs.
I. Presentación 1
II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 2

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de
selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 5

revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5
B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera 21
aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones
contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a 22

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la
Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán
y recomendaciones que se formularán
V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 69
por el H. Congreso del Estado
VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 69
VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 69

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/75
I. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los
artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado,
1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se
instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las
cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente
Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la
Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como
las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014
del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad
con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes
de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en
los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en
materia de gestión financiera.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer
párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta
Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada
a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, al
H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la
evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento
de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.
En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados
obtenidos en la revisión, respecto de:
• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental
y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.
En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su

fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su
análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las
promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se
notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de
lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los
procedimientos de auditoría aplicados
• Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la
integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas
correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su
conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las
siguientes auditorías a practicar al Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, por tipo o
materia, a saber:
Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Entidad Gestión Obra Desarrollo Evaluación al Recursos
4
1 2 3 Laboratorio 5 6 Total
Financiera Pública Urbano Desempeño Federales
Ciénega de Flores 1 1 - - - - 2
CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1
Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se
observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.
2
Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se
ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio
de recursos y conservación.
3
Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo
León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos.
4
Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública,
en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados.
5
Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y
programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad
que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando
mejor los recursos.
6
A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio
respectivo.
• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y
fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se
encuentra el Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, se observaron métodos y criterios
objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en
observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los
términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el
siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro
y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,
arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de
bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás
normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de
recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,
convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones
o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y
el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o
perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio
de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos
Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o
corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el
Presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados
y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás
disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos
respectivos.
III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los
reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.
IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la
materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y
presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:
a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos
y demás elementos relacionados con la revisión.
V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte
del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las
disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios
establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de
Auditoría 2015 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2014,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos

de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de
auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los
capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así
como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó
pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de
procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente
soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron
esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución
de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se
señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría
aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia
suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se
determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del
ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales,
las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer,
los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se
pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por
cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.
Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de
procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que
forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo
conforme a las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de entidad, además que
se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones
aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de

Ciénega de Flores, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014
presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en
general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas,
excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.
Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como
los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que
se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación:
INGRESOS
Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos
Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron partidas para su revisión de
manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación
soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR.
Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias
a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.
Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados
contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta
que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de
tiempo.
Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su

documentación soporte.
A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2014 por
rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:
Ingresos Reales Variación
Rubros 2014 % 2013 % Importe %
Impuestos $ 26,318,679 24 $ 36,519,915 34 $ (10,201,236) (28)
Derechos 7,407,150 7 5,388,477 5 2,018,673 37
Productos 300,140 - 207,150 - 92,990 45
Aprovechamientos 225,493 - 1,289,429 1 (1,063,936) (83)
Participaciones 32,568,095 30 29,538,241 28 3,029,854 10
Fondo de Infraestructura Social 2,219,076 2 1,979,360 2 239,716 12
Fondo para el Fortalecimiento Municipal 12,800,064 12 11,927,184 11 872,880 7
Fondo Descentralizado 2,735,377 3 3,601,193 4 (865,816) (24)
Otras Aportaciones 674,772 1 12,921,293 12 (12,246,521) (95)
Financiamiento 4,297,009 4 3,575,223 3 721,786 20
Otros 18,336,238 17 - - 18,336,238 100
Total $ 107,882,093 100 $ 106,947,465 100 $ 934,628 1
A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los
importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos
casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en
el primer párrafo, al inicio de esta sección.
IMPUESTOS $26,318,679
Este rubro representa el 24% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Predial $ 11,608,088 44 $ 809,590 7
Adquisición de inmuebles 14,108,395 54 8,588,927 61
Juegos permitidos 53,797 - 35,590 66
Recargos y accesorios 548,399 2 64,748 12
Total $ 26,318,679 100 $ 9,498,855 36
Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este
rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar
subsidios aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 1 de sesión ordinaria celebrada el 31
de octubre de 2012.
Predial $11,608,088
En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por
el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y
Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 41%.
Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración

Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y
Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el
importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.
Adquisición de inmuebles $14,108,395

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de
inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.
Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas
cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del
impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda
para los Municipios del Estado de Nuevo León.
Juegos permitidos $53,797

En este concepto se registraron ingresos por concepto de permisos de uso de suelo para
instalación de puestos en eventos municipales.
Recargos y accesorios $548,399

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del
Impuesto predial.
DERECHOS $7,407,150
Construcciones y urbanizaciones $ 7,032,051 95 $ 5,149,819 73
Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 255 - - -
Inscripción y refrendo 298,187 4 94,859 32
Revisión, inspección y servicios 76,657 1 7,525 10
Total $ 7,407,150 100 $ 5,252,203 71
Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este
rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar
subsidios aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 1 de sesión ordinaria celebrada el 31

de octubre de 2012.
Construcciones y urbanizaciones $7,032,051

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Permisos para construcción $ 3,257,035
Licencia de uso de suelo o edificación 3,015,273
Inscripción de nuevos fraccionamientos o ampliación 666,521
Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 446,259
Factibilidad u autorización de regímenes de condominio 275,282
Autorización de fraccionamientos 224,940
Regularización y ordenamiento urbano 56,157
Constancias y certificaciones 3,254
Asignación de números oficiales 1,065
Subsidios (cargo) (913,735)
Total $ 7,032,051
Se revisaron los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de
desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en la
normatividad aplicable.
Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $255

En este concepto se registraron ingresos por pago de constancias de residencia.
Inscripción y refrendo $298,187

En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de
bebidas alcohólicas.
Revisión, inspección y servicios $76,657
En este concepto se registraron los ingresos por la autorización de expedición de licencias de

manejo.
PRODUCTOS $300,140
Este rubro se integra por los conceptos siguientes:
Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 137,100 46 $ 57,500 42
Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 206,950 69 63,000 30
Diversos 63,090 21 63,090 100
Subsidios (107,000) (36) (36,500) 34
Total $ 300,140 100 $ 147,090 49
Enajenación de bienes muebles e inmuebles $137,100

En este concepto se registraron los ingresos por venta de lotes sepulcrales del panteón municipal.
Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $206,950
Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe
Renta de centro social $ 196,950
Renta de kiosco para snack 10,000
Total $ 206,950
Diversos $63,090
En este concepto se registraron los ingresos por enajenación de vehículos chatarra.
Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se verificó que la enajenación de los bienes
muebles contara con la autorización del R. Ayuntamiento y la Publicación en el Periódico Oficial
del Estado, en cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica de la Administración Pública
Municipal del Estado de Nuevo León.
Subsidios $(107,000)
En este concepto de registraron subsidios otorgados en los ingresos por venta de lotes
sepulcrales del panteón municipal y arrendamientos de centro social.
APROVECHAMIENTOS $225,493
Este rubro se integra por los conceptos siguientes:
Multas $ 222,741 99 $ 54,396 24
Donativos 2,752 1 2,750 100
Total $ 225,493 100 $ 57,146 25
Multas $222,741
En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos
Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales
se integran como sigue:
Concepto Importe
Tránsito $ 143,126
Policía y Buen Gobierno 69,115
Ecología 5,500
Anuncios 5,000
Total $ 222,741
Donativos $2,752
Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y en especie, los cuales se

integran como sigue:
Concepto Importe
En efectivo para:
Gasto corriente $ 2,750
En especie:
2 televisiones, muebles para DIF y
contenedores de basura 2
Total $ 2,750
PARTICIPACIONES $32,568,095
Fondo general de participaciones $ 23,579,695 72 $ 23,579,695 100
Fondo nacional de fomento municipal 2,866,539 9 2,866,539 100
Tenencia 2,513,455 8 2,513,455 100
Impuesto sobre automóviles nuevos 529,450 2 529,450 100
Impuesto especial sobre producción y servicios 762,626 2 762,626 100
Fondo de fiscalización 1,154,969 3 1,154,969 100
Participaciones por aplicar 1,161,361 4 1,161,361 100
Total $ 32,568,095 100 $ 32,568,095 100
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las

transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en
su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,219,076
Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas

correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las
operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al
Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $12,800,064
Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales
recibidas para el Fondo de Fortalecimiento Municipal.
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas

correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las
operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al
Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
FONDO DESCENTRALIZADO $2,735,377

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de
Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las

transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio,
conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
OTRAS APORTACIONES $674,772

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por la aportación estatal recibida y
cancelaciones de ingresos no recibidos de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Aportación Estatal:
Comisión Nacional de Cultura
Física y Deporte $ 3,498,250 519 $ 3,498,250 100
Cancelaciones de ingresos:
Fondo de desarrollo municipal (219,398) (33) (219,398) 100
Programa compensatorio UIE (962,291) (143) (962,291) 100
Fondo de Ultracrecimiento (1,641,789) (243) (1,641,789) 100
Total $ 674,772 100 $ 672,772 100
FINANCIAMIENTO $4,297,009
Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y corresponde a préstamos otorgados por
Banobras, S.N.C. para la modernización del sistema de alumbrado público del Municipio aprobado
por el R. Ayuntamiento en Acta 39 de sesión ordinaria celebrada el 7 de marzo de 2014.
OTROS $18,336,238

Fondo de Contingencias Económicas $ 17,000,000 93 $ 17,000,000 100
Rescate de Espacios Públicos 613,657 3 306,829 50
Consultas y ventas de medicamentos DIF 571,124 3 255,453 45
Proyecto de Salud Municipal No Tomes Riesgos 500,000 3 500,000 100
Proyecto la Ciudadanía Plena de las Mujeres en Ciénega de Flores 250,000 1 250,000 100
Valoraciones de obras e instalaciones 205,611 1 - -

Multas $ 101,006 1 $ 47,828 47
Donativos 77,585 - 67,585 87
Viajes de tierra y pipa de agua 76,652 - 9,500 12
Ocupación de la vía publica 24,653 - 1,020 4
Cuota de recuperación de consultas 9,950 - - -
Bases para licitaciones 7,000 - - -
Cancelación de ingresos de ejercicios anteriores (1,101,000) (6) (1,101,000) 100
Total $ 18,336,238 100 $ 17,337,215 94
EGRESOS
Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos
Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de
gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas
con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la
página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a
efecto de comprobar su razonabilidad.
Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su
documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.
El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los
cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se
cumplieron en forma general.
A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2014 por
programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:
Programas Egresos Reales Variación

2014 % 2013 % Importe %
Administración Pública $ 51,745,954 42 $ 45,524,239 48 $ 6,221,715 14
Servicios Comunitarios 1,779,979 1 3,516,500 4 (1,736,521) (49)
Desarrollo Social 4,912,507 4 7,899,379 8 (2,986,872) (38)
Seguridad Pública y Tránsito 6,983 - 18,206 - (11,223) (62)
Mantenimiento y Conservación de Activos 8,816,883 7 8,825,990 9 (9,107) -
Adquisiciones 895,037 1 2,173,797 2 (1,278,760) (59)
Desarrollo Urbano y Ecología 9,052,684 7 7,046,454 8 2,006,230 28
Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,220,759 3 2,880,790 3 (660,031) (23)
Fondo de Fortalecimiento Municipal 14,749,413 12 11,261,679 12 3,487,734 31
Obligaciones Financieras 520,523 1 - - 520,523 100
Otros (Aplicación de otras aportaciones) 27,449,652 22 5,486,657 6 21,962,995 400
Total $ 122,150,374 100 $ 94,633,691 100 $ 27,516,683 29
En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas,

los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el
Municipio para su operación, derivado de lo anterior se realiza cedula de integración de los
movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y
subprogramas con la clasificación de los Capítulos.
Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos
siguientes:
Egresos Reales Variación

Capítulo 2014 % 2013 % Importe %
Servicios Personales $ 49,678,284 41 $ 41,133,541 44 $ 8,544,743 21
Prestaciones 1,502,001 1 2,357,346 3 (855,345) (36)
Servicios Generales 12,133,015 10 11,389,703 12 743,312 7
Materiales y Suministros 8,391,214 7 8,724,335 9 (333,121) (4)
Mantenimientos 3,479,257 3 5,644,324 6 (2,165,067) (38)
Apoyos 1,697,321 1 1,387,698 1 309,623 22
Aportaciones 9,785 - 131,025 - (121,240) (93)
Eventos 3,688,027 3 5,635,913 6 (1,947,886) (35)
Bienes Muebles 2,237,157 2 2,723,005 3 (485,848) (18)
Obras Públicas 38,718,195 32 15,413,902 16 23,304,293 151
Obligaciones Financieras 616,118 - 92,899 - 523,219 563
Total $ 122,150,374 100 $ 94,633,691 100 $ 27,516,683 29
Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con
diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos
a los principales, los cuales se muestran a continuación:
Proveedor Concepto Importe

Desarrollos Glaza, S.A. de C.V. Obra pública $13,206,484
Construcciones y Proyectos Kopien, S.A. de C.V. Obra pública 11,140,787
Pavimentos Asfalticos García Villarreal, S.A. de C.V. Obra pública 9,922,546
Grupo Córdoba Hernández, S.A. de C.V. Gasolinera 5,074,104
Comercial Wise, S.A. de C.V. Obra pública 4,240,453
Comercializadora Logística y Almac. Mexicana Int. S.A. de C.V. Bienes muebles 1,757,400
Valentín Garza Lozano Materiales y suministros 1,312,521
Jaime Alberto Flores Quiroga Servicios generales 859,053
Oscar Echavarría Juangorena Mantenimientos 824,317
Medica Integral Regia, S.A. de C.V. Medicamentos 752,689
González Sáenz Combustibles Gasolinera 708,783
Ehren, S.A. de C.V. Obra pública 618,542
Raúl Patricio Sáenz Santos Alimentos y abarrotes 599,897
César Roberto Domínguez Jiménez Eventos 522,818
A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto
del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que
integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados

adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.
SERVICIOS PERSONALES $49,678,284
Este capítulo representa el 41% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos
siguientes:

Sueldos $ 38,412,520 77 $ 38,412,520 100
Aguinaldo 5,400,862 11 30,343 1
Liquidaciones 3,451,085 7 858,420 25
Honorarios 582,143 1 245,985 42
Tiempo extra 536,592 1 164,719 31
Prima vacacional 498,013 1 182,620 37
Sueldos a personal eventual 383,679 1 60,900 16
Pensiones a personal 254,139 1 46,562 18
Compensaciones 159,251 - 58,165 37
Total $ 49,678,284 100 $ 40,060,234 81
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones

pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas
correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos y se verificaron los cálculos
del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.
PRESTACIONES $1,502,001
En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal
del Municipio, las cuales representan el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos
siguientes:

Medicamentos $ 961,175 64 $ 668,850 70
Consumos de alimentos del personal 261,309 17 150,920 58
Servicio médico 177,858 12 102,430 58
Análisis clínicos 60,495 4 32,191 53
Viáticos 10,999 1 10,000 91
Uniformes 9,741 1 7,018 72
Estacionamiento 9,565 1 - -
Peajes 4,508 - - -
Hospitalizaciones 3,265 - - -
Becas 3,086 - - -
Total $ 1,502,001 100 $ 971,409 65
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones

pagadas al personal más importantes, registradas contablemente.
SERVICIOS GENERALES $12,133,015
Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Consumo de energía eléctrica $ 9,342,531 77 $ 3,396,127 36
Servicio telefónico 1,099,273 9 644,592 59
Gastos de cafetería 421,458 3 180,924 43
Gastos de representación 287,276 2 220,588 77
Renta nextel o teléfono celular 248,645 2 150,173 60
Arrendamiento de equipo de transporte 191,120 2 97,440 51
Arrendamiento de maquinaria 181,656 1 121,568 67
Mantenimiento de equipo de radiocomunicación 122,083 1 95,716 78
Radio, prensa y televisión 81,404 1 46,744 57
Arrendamiento de equipo de oficina 49,683 1 20,880 42
Seguros de vehículos 42,683 - 23,312 55
Arrendamiento de inmuebles 16,000 - 8,000 50
Diversos gastos menores 49,203 1 9,390 19
$ 12,133,015 100 $ 5,015,454 41
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de los servicios

prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la
adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la
Administración Municipal.
MATERIALES Y SUMINISTROS $8,391,214
Gasolina $ 5,581,864 67 $ 2,757,575 49
Material de ferretería 618,576 7 563,441 91
Material eléctrico 535,120 6 359,075 67
Gas L.P. 431,405 5 180,370 42
Papelería y artículos de oficina 290,191 3 163,438 56
Material de imprenta 242,732 3 138,724 57
Artículos para aseo y limpieza 215,573 3 142,383 66
Aceites y lubricantes 148,502 2 92,731 62
Material de construcción 146,494 2 98,337 67
Material deportivo y trofeos 125,421 1 70,915 57
Pintura 34,800 1 34,800 100
Material fotográfico 15,785 - 8,845 56
Suscripciones y cuotas 4,751 - - -
$ 8,391,214 100 $ 4,610,634 55
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las

erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible
de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo
el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de
altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.
MANTENIMIENTOS $3,479,257
Mantenimiento a:
Vehículos $ 1,457,106 42 $ 860,531 59
Edificios 772,679 22 438,879 57
Equipo de comunicación 257,061 7 239,070 93
Equipo de cómputo 213,584 6 47,113 22
Centros deportivos 157,902 5 113,332 72
Señalamientos viales 152,882 4 152,882 100
Maquinaria y equipo diverso 136,358 4 103,776 76
Cordones de banqueta 95,624 3 95,625 100
Parques, jardines y plazas 81,820 2 19,720 24
Panteones 68,872 2 50,651 74
Aparatos climatizadores 56,021 2 56,021 100
Equipo de oficina 20,880 1 14,616 70
Equipo pesado 8,468 - - -
$ 3,479,257 100 $ 2,192,216 63
Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron

selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la
razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al
cierre del ejercicio.
APOYOS $1,697,321
Apoyo con alimentación (comedor DIF) $ 454,057 27 $ 283,599 62
Becas a estudiantes 362,661 21 236,302 65
Funerales a personas de escasos recursos 212,044 12 133,748 63
Despensas a personas de escasos recursos 183,619 11 120,089 65
Apoyos en especie 131,683 8 131,683 100
Apoyos para arbitrajes 126,743 7 73,979 58
Atención médica a personas de escasos recursos 94,693 6 57,869 61
Apoyos económicos a equipos deportivos 34,492 2 19,967 58
Apoyos y eventos a personas de la tercera edad 26,148 2 16,301 62
Apoyos para uniformes deportivos 22,800 1 11,400 50
Ataúdes y arreglos 20,990 1 15,080 72
Apoyos económicos a escuelas 15,892 1 11,832 74
Apoyos diversos 11,499 1 - -
$ 1,697,321 100 $ 1,111,849 66
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las

erogaciones relacionadas con los apoyos en especie otorgados a personas de escasos recursos,
que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los
beneficiados así como su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizadas
para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a
familias carentes de recursos económicos.
APORTACIONES $9,785
Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Aportaciones a bomberos $ 5,000 51 $ 2,500 50
Aportaciones a instituciones culturales 4,785 49 4,785 100
Total $ 9,785 100 $ 7,285 74
EVENTOS $3,688,027

Aniversario del Municipio $ 796,798 22 $ 734,710 92
Informe del C. Presidente Municipal 765,949 21 173,250 23
Festejos patronales (ferias) 520,566 14 386,735 74
Día de las madres 500,750 13 427,032 85
Día del maestro 284,664 8 284,664 100
Eventos culturales 274,729 7 100,036 36
Día del niño 264,076 7 224,218 85
Posadas navideñas 171,552 5 72,500 42
Eventos cívicos 98,692 3 57,689 58
Eventos deportivos 10,251 - 10,251 100
$ 3,688,027 100 $ 2,471,085 67
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por algunos eventos se revisó que existiera la
evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la
difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra
información.
BIENES MUEBLES $ 2,237,157

Equipo de seguridad pública $ 1,099,100 49 $ 1,099,100 100
Equipo de transporte 531,520 24 506,000 95
Mobiliario y equipo 273,474 12 261,349 96
Muebles y equipo de oficina 143,282 6 119,916 84
Equipo de cómputo 83,182 4 58,985 71
Maquinaria pesada 55,000 3 55,000 100
Equipo de comunicación 51,599 2 24,500 47
$ 2,237,157 100 $ 2,124,850 95
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes se

inspeccionaron físicamente y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal,
así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles que se presenta en la Cuenta
Pública del ejercicio.
OBRAS PÚBLICAS $38,718,195
Este capítulo representa el 32% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra
pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas
siguientes:

Fondo Pavimentación de Espacios Deportivos, Alumbrado
público y Rehabilitación (FOPEDEP) $ 23,129,032 60 $ 23,129,032 100
Obras públicas directas 9,052,684 23 9,052,684 100
Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte 3,558,472 9 3,558,472 100
Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,215,858 6 2,215,585 100
Rescate de Espacios Públicos 762,149 2 762,149 100
Total $ 38,718,195 100 $ 38,717,922 100
De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública de la

Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para
comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los
artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su
caso en la Ley de Coordinación Fiscal.
OBLIGACIONES FINANCIERAS $616,118
Este capítulo se integra con los conceptos siguientes:
Descripción Importe % Alcance %

BANOBRAS, S.N.C. (Pago de capital) $ 340,094 55 $ 340,094 100
Gastos financieros (Intereses a Banobras) 180,429 29 180,429 100
Gastos financieros (Recursos propios) 95,595 16 86,747 91
Total $ 616,118 100 $ 607,270 98
DISPONIBILIDAD
Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad
Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en

la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014, al calce del Informe, se eligieron partidas que la
integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria
respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.
La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2014, se determina de la manera siguiente:
Concepto Importe
Saldo inicial $ 12,915,333
Más:
Ingresos 107,882,093
Subtotal $ 120,797,426
Menos:
Egresos 122,150,374
Saldo disponible al 31 de
diciembre de 2014 $ (1,352,948)
A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se

explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer
párrafo de esta sección.
Cuenta Importe
Fondos fijos $ 106,247
Bancos 7,893,937
Cuentas por cobrar 393,238
Sub-total $ 8,393,422
Menos:
Cuentas por pagar 9,746,370
Total de la Disponibilidad $ (1,352,948)
Fondos fijos $106,247
Esta cuenta se integra por 4 fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias
municipales, a los cuales se les practicaron arqueos.
Bancos $7,893,937
Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:
Nombre Importe
Recursos propios $ 5,461,958
Programas de Gobierno 1,423,151
Fondo de Infraestructura Social Municipal 815,136
Fondo de Fortalecimiento Municipal 193,692
Total $ 7,893,937
Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, verificando que estuvieran

adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso
con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares
contables.
Cuentas por cobrar $393,238
Esta cuenta se integra por el fondo destinado a préstamos a empleados municipales

representando el saldo de los adeudos al cierre del ejercicio a cargo de deudores diversos.
Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectuó un análisis mensual de los

movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de deudores diversos por concepto de
préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que
tenía adeudo.
Cuentas por pagar $9,746,370
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
ISR retenido al personal $ 11,060,101
10% I.S.R. retenido, honorarios y arrendamiento 402,073
Otras deducciones(descuentos mueblerías) 56,196
Acreedores diversos(Pensión alimenticia) (11,838)
Crédito al Salario (1,760,162)
Total $ 9,746,370
DEUDA PÚBLICA
Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública
La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2014 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su

totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contratos, estados de cuenta de
amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los
movimientos del año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del ejercicio,
conciliándolos contra los registros contables.
La Deuda Pública informada en la Cuenta Pública del Municipio al 31 de diciembre de 2014 es por
valor de $3,690,032 y corresponde a los préstamos del Banco Nacional de Obras y Servicios
Públicos, S.N.C.
B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo
León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus
presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de
acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se
apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de
Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la
materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
I9. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los
funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las
acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
GESTIÓN FINANCIERA
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la

normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada
en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos
por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le
imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
I. Registros Contables
a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac
(artículo 37 fracción II).
b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).
c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos
23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio
publicadas en el POE).
d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas
específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a
asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de
los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados
en el POE).
e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de
avance (artículo 29)
f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha
de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,
conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables
de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos
contables de los egresos, publicadas en el POE).
g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e
inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide
la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre

de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del
registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),
publicado en el POE).
h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su
vigencia (artículo 39).
i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda
pública (artículo 45).
j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las
respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo
41.
k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26
párrafo segundo).
II. Registros Presupuestales
a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos
contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General
en municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico
en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38
conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos
Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los
Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental
de los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).
b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo
36).
III. Registros Administrativos
a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e
inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles
los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).
b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles
bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo
son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los
Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,
artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el
POE).
c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con

la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen
(artículo 42).
d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta
del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).
IV. Transparencia
a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se
determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes
que componen el patrimonio del ente público).
b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el
contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,
conforme se dispone en su artículo 62.
c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo
67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información
de montos pagados por ayudas y subsidios).
V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos
a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas
específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69
primer párrafo).
b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos
federales transferidos lo siguiente (artículo 70):
b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente
actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique
y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).
b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como
se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de
aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).
b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,
presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales
conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de
financiamiento (fracción III del artículo 70).
b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de
deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).
c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones

respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos
y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a
los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros
relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).
d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades
federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el
ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados
conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos
con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).
Normativa
Respuesta
"En referencia a este punto: Estamos en un proceso de adquisición del software el cual
se adquirió con la empresa NEMOTEK, la misma se encuentra en proceso de cambio
del sistema actualmente estamos llevando la capacitación correspondiente, el cambio de
servidores y equipo necesario, posteriormente se emitirán manuales de contabilidad y todos
los registros necesarios, no se pudo elaborar antes el cambio en menor tiempo debido a la
falta de recursos económicos en nuestro municipio, no se puedo cubrir el costo del equipo
y por ende el costo del software tampoco con todo lo que implica, ya se llegó a un acuerdo
con la empresa mencionada y a más tardar a finales de septiembre se estarán entregando
los equipos y softwares para comenzar con el proceso y poder cumplir con lo estipulado en
la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa
la observación en el aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúan
el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados y no se proporcionó
evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance de las
obligaciones que la referida Ley le imponen.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
INGRESOS
GENERAL
2. Se registraron pólizas de diario por valor de $1,136,433 para cancelar recibos oficiales
expedidos en el año 2013 por diversos conceptos de ingresos, observando que no
se localizaron sus respectivos recibos oficiales originales que respalden los citados
movimientos contables, las cuales se detallan a continuación:
Fecha Cuenta Nombre de cuenta afectada Póliza Concepto Importe

31/01/2014 40205 INSCRIPCION Y REFRENDO 2014010002 Cancelación de recibo de ingresos $ 3,531
2013
01/01/2014 40102 PREDIAL 2014010003 Cancelación de recibos de ingresos 7,389
2013
01/01/2014 40103 ADQUISICION DE INMUEBLES 2014010003 Cancelación de recibos de ingresos 12,887
2013
01/01/2014 40108 RECARGOS Y ACCESORIOS 2014010003 Cancelación de recibos de ingresos 677
2013
01/01/2014 40203 CONSTRUCCIONES Y 2014010003 Cancelación de recibos de ingresos 647
URBANIZACIONES 2013
01/01/2014 40205 INSCRIPCION Y REFRENDO 2014010003 Cancelación de recibos de ingresos 5,148
2013
01/01/2014 40207 REVISION,INSPECCION Y 2014010003 Cancelación de recibos de ingresos 1,654
SERVICIOS 2013
01/01/2014 40502 DONATIVOS 2014010003 Cancelación de recibos de ingresos 3,500
2013
01/01/2014 41301 OTROS 2014010003 Cancelación de recibos de ingresos 1,101,000
2013
Total $ 1,136,433
Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al titular

mediante oficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D1-MU11-572-
J3/01-2015 de fecha 12 de mayo de 2015, y al respecto en su contestación según oficio
S/N y de fecha 22 de mayo de 2015. Referente a este punto se menciona que son
cancelaciones de ingresos que se efectuaron por pólizas de diario pertenecientes al año
2013, no adjuntando la documentación requerida.
Financiera - Monto no solventado $1,136,433
Respuesta
"Estas cancelaciones pertenecen a recibos de ingresos que fueron anulados por póliza
de diario, anteriormente ya se habían proporcionados estos recibos originales a su
departamento, debido a una falta de coordinación entre su entidad y la nuestra, no hemos

podido localizarlos nuevamente para su envió, el día 25 de noviembre de 2013 ingreso una
aportación de conaculta pero se volvió a tramitar el día 26 del mismo mes y año por lo que
se duplico dicho ingreso, se toma como referencia el monto más alto como ejemplo, se le
proporciona copia del sistema."

Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cual
consiste en copias certificadas de relación de recibos de ingresos con fechas 25 y 26 de
noviembre de 2013, hoja de balanza de movimientos y reporte de pólizas afectadas por
cancelación de recibos de ingresos, no solventando la observación de aspecto financiero,
en relación al registro contable efectuado para cancelar ingresos no recibidos, ya que las
acciones para cancelar los recibos oficiales se debieron hacer en su período contable y
contar con los recibos originales como soporte de la cancelación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
En lo sucesivo, cuando se realicen cancelaciones de ingresos por pólizas de diario, contar
con los recibos originales que respalden los movimientos y registrar las operaciones en su
período contable.
PRODUCTOS
Diversos
3. Se registró recibo de ingresos número 99147366 expedido el 30 de septiembre de 2014

por importe de $63,090 a nombre de Fierro y Metales Colombia S.A. de C.V. por concepto
de venta de chatarra, autorizada en la sesión ordinaria del R. Ayuntamiento del 12 de
septiembre de 2014, de la cual no se localizó publicación en la Gaceta Municipal o en el
Periódico Oficial del Estado, acompañando a la misma el avalúo, fecha y hora en la que
se celebrará la subasta pública, incumpliendo con lo establecido en el artículo 151 de la
Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal de Estado de Nuevo León, así como
la publicación de la convocatoria en el Periódico de mayor circulación del Municipio de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 153 de la citada Ley.
J3/01-2015 de fecha 12 de mayo de 2015, y al respecto en su contestación según oficio S/N
y de fecha 22 de mayo de 2015. Referente a este punto no se adjuntando la documentación
requerida.
Normativa
Respuesta
"La chatarra se vendió mediante sobre cerrado, no se realizó licitación pública ni se publicó
en gaceta oficial debido a que el monto de la operación era muy pequeño y solamente
el peritaje rebasaba más del 25% de la venta sin mencionar los gastos de publicación y
gestiones de correspondientes por lo cual no era costeable realizar el trámite completo, se
anexa evidencia."

Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la
cual consiste en copias certificadas de hoja de sesión de cabildo del 10 de octubre de
2014 donde se aprueba la venta de 7 vehículos chatarra a la empresa Fierro y Metales
Colombia, S.A. de C.V., no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que
el argumento manifestado y los documentos exhibidos no desvirtúan el incumplimiento al
ordenamiento establecido en los fundamentos señalados.

EGRESOS
GENERAL
4. Se registraron pagos a diversos proveedores por valor de $4,886,580 de los cuales no se nos
proporcionaron las pólizas de cheques con su respectiva documentación comprobatoria, de
conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales
según los registros contables corresponden a los cheques que se detallan a continuación:
Fecha Beneficiario Concepto Cheque Importe
19/02/2014 Comercializadora Logística y Almac. Ultimo pago por compra de camión de 45 27 $ 217,500
Mexicana Int. S.A. de C.V. bomberos
28/03/2014 Diseños Cast, S. de R.L. Papelería y artículos de oficina 1 23958 36,600
01/04/2014 Richer, SA Compra de medallas por aniversario del 1 21427 23,689
municipio
10/04/2014 Comercial Wise, S.A. de C.V. Pago 50% anticipo por luminarias 1 24101 4,240,453
30/04/2014 Grupo CLS Comercializadora y Gelatinas y pelotas para evento dia del niño 1 24111 98,600
Abastecedora, S.A. de C.V.
02/05/2014 Elizabeth Salazar Cruz Pensión alimenticia semanas 15-16-17 1 24131 1,660
12/06/2014 Wendoli Cavazos Villareal Honorarios médicos semana 24-25 1 24239 5,004
Fecha Beneficiario Concepto Cheque Importe

18/06/2014 Luz Elena Zertuche Garcia Pago de facturas por compra de material de 1 24254 32,169
herrería
31/10/2014 Médica Integral Regia, S.A. de C.V. Compra de medicamentos y material de 44 76 83,478
curación
31/10/2014 Idalia Escamilla Esparza Comidas para eventos 44 82 19,140
02/12/2014 Víctor Hugo Ledesma Bernal Arropamientos de unidades de policía tipo 51 31 25,520
pick up
19/12/2014 Hugo Nava Villarreal Reposición caja chica 1 25766 102,767
Total $ 4,886,580

J3/01-2015 de fecha 12 de mayo de 2015, y al respecto en su contestación según oficio S/N
y de fecha 22 de mayo de 2015. Referente a este punto no se proporcionó la documentación
requerida.
Económica - Monto no solventado $506,791
Respuesta
"Se anexa evidencia comprobatoria."

consiste en copias certificadas de pólizas de cheques números 21427, 24101, 24254 y
76, facturas, órdenes y requisiciones de compra, con lo cual se solventa parcialmente
lo observado, ya que se exhibió el soporte documental en justificación de lo erogado en
relación a las pólizas de cheque números 21427, 24101, 24254 y 76, subsistiendo la
irregularidad detectada en el aspecto económico por valor de $506,791 debido a que no se
adjuntó la información en comprobación de los gastos ejercidos, que demuestre que estos se
devengaron en la atención de actividades propias de la función municipal, correspondiente
a las pólizas de cheques siguientes:
Fecha Poliza de Importe

cheque
19/02/14 45 27 $ 217,500
28/03/14 1 23958 36,600
30/04/14 1 24111 98,600
02/05/14 1 24131 1,660
12/06/14 1 24239 5,004
Fecha Poliza de Importe

cheque
31/10/14 44 82 19,140
02/12/14 51 31 25,520
19/12/14 1 25766 102,767
Total $ 506,791

Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
5. Se realizaron compras de bienes y contratación de servicios que se asignaron por

procedimiento de adjudicación directa, no localizando cotizaciones por escrito de por lo
menos 3 proveedores, de conformidad con lo previsto en los artículos 43 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 12
fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014, de lo anterior
se mencionan los casos siguientes:
Fecha Cheque Beneficiario Concepto Importe
20/02/2014 1 23842 Publicidad y Eventos Yello, S.A. de C.V. Grupos musicales $ 319,000
28/02/2014 1 23884 Audio Lighting And Rents, S.A. de C.V. Renta de equipo de sonido 197,200
10/02/2014 1 23797 Oscar Echavarría Juangorena Material eléctrico 300,943
01/04/2014 51 7 Comercializadora Logística y Almacenadora Ambulancia Ford modelo 2002 440,800
Mexicana Internacional S.A. de C.V.

S/N y de fecha 22 de mayo de 2015. Referente a este punto no se proporcionaron las
cotizaciones requeridas.
Normativa
Respuesta
"Se anexa evidencia, bitácoras y expediente. "

consiste en copias certificadas de facturas números 1573, 1581 y 1582, orden y solicitud
de compra, fotografías y cotizaciones de dos proveedores de la póliza de cheque 23797,

no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibieron
las cotizaciones que justifican el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de
conformidad con la normatividad señalada.

SERVICIOS NO PERSONALES
Honorarios
6. Se detectaron erogaciones por $111,852 a nombre del C. Víctor Saúl Ayala Zaragoza
por concepto de honorarios por asesoría jurídica, observando que este tipo de servicios
profesionales no se justifican con la documentación que demuestre su prestación,
debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de
conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Nuevo León, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se
detallan a continuación:
Fecha Cheque Importe
24/01/2014 1 23728 $ 10,490

04/04/2014 1 24056 10,490
09/04/2014 1 24071 20,651
23/05/2014 1 24173 10,000
19/06/2014 1 24256 12,168
18/07/2014 1 24386 13,226
25/08/2014 1 24519 12,169
12/09/2014 1 24577 10,490
19/12/2014 1 25767 12,168
Total $ 111,852

S/N y de fecha 22 de mayo de 2015. Referente a este punto, se menciona que se anexa
contrato, no adjuntando la documentación que evidencie la prestación de los servicios.
Normativa
Respuesta
"Se notificó al prestador de servicios el cual argumenta haber enviado en tiempo y forma la
papelería correspondiente a su organismo, incluso tener un oficio girado por la entidad en
donde se acepta tomar el caso de manera independiente, en caso que dicha información
no proceda, se solicitara el reembolso correspondiente."

Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, no solventando la
observación en el aspecto normativo, debido a que no se proporcionó documentación que
demuestre la prestación, debidamente validada por quien recibió y contrató el servicio.

SERVICIOS GENERALES
Gastos de representación
7. Se registró póliza de cheque 23944 por valor de $140,128 de fecha 7 de marzo de 2014
expedido a Grupo Comercial Parso, S.A. de C.V. por concepto de compra de 62 canastas
navideñas, amparada con la factura 3320, orden y requisición de compra, observando que
para este tipo de erogaciones no se cuenta con lineamientos de control y/o procedimientos
administrativos autorizados para su otorgamiento, ni se justifican con la documentación que
evidencie la entrega-recepción de los artículos a los beneficiarios.
Respuesta
El Titular del Municipio no manifestó ni proporcionó documentos justificativos al respecto.

En oficio firmado por el Presidente Municipal y recibido en la Auditoría Superior del Estado de
Nuevo León el 17 de agosto de 2015 no se presentó aclaración, ni se anexó documentación
para dar atención a esta señalamiento, subsistiendo la observación de control interno.

Establecer los lineamientos de control y/o procedimientos administrativos autorizados para

su otorgamiento, además de justificar con la documentación que evidencie la entrega-
recepción de los artículos a los beneficiarios.
MANTENIMIENTOS
8. Se detectaron erogaciones por valor de $252,402 a las personas físicas y morales abajo
enunciadas por concepto de compra de pintura, mantenimiento de aparatos climatizadores e
impermeabilización, amparadas con facturas, requisiciones y órdenes de compra, los cuales
se detallan con las pólizas de cheques siguientes:
Fecha Cheque Beneficiario Concepto Importe
15/01/2014 1 22673 Víctor Hugo Ledezma Bernal Mantenimiento de señalamientos viales y $ 152,882
suministro de pintura
13/02/2014 1 23810 Silvia Cavazos Pérez Trabajos de impermeabilización en el Centro 43,500
Social municipal
28/02/2014 1 23883 Inmobilizer Distribuidor de México, S.A. de Mantenimiento de minisplit de oficinas 35,715
C.V.
04/07/2014 1 24334 Inmobilizer Distribuidor de México, S.A. de Mantenimiento de minisplit de oficinas 20,305
C.V.
Total $ 252,402
En relación a los pagos por pintura, se observa que lo erogado no se justifica con evidencia
suficiente que compruebe la utilización de este material, como las bitácoras autorizadas
que describan la ubicación y fechas de cuando se realizaron los trabajos, personal que los
ejecutó y las cantidades de pintura aplicada, entre otra información.
a) Además, en los pagos de mantenimientos y trabajos de impermeabilización, no se
cuenta con bitácoras autorizadas que describan la ubicación y fechas de cuando
se realizaron los mantenimientos y trabajos de impermeabilización, los datos de
la identidad del personal participante, así como las cantidades y tipo de materiales
empleados, entre otra información.
J3/01-2015 de fecha 12 de mayo de 2015, y al respecto en su contestación según oficio S/
N y de fecha 22 de mayo de 2015. Referente a este punto no se adjuntó la documentación
requerida.
Control Interno
Respuesta
"Se adjunta evidencia comprobatoria."

consiste en copias certificadas de pólizas de cheque, facturas, requisiciones y órdenes
de compra, no solventando la observación de aspecto de control interno, ya que no
se exhibió el soporte documental requerido, en relación a la falta de bitácoras que
compruebe la utilización del los materiales comprados, debidamente autorizada por el
personal responsable.
En lo referente al inciso a) no se solventa la observación de control interno, debido a que
no exhibieron documentos justificativos al respecto.

En lo sucesivo es conveniente que este tipo de erogaciones se justifiquen con las bitácoras
de mantenimiento correspondiente, debidamente autorizadas por el personal que realiza
los trabajos y el funcionario responsable, que ubiquen donde y cuando se efectuaron los
trabajos, la descripción y cantidad de materiales utilizados, así mismo, se implemente un
sistema de control de existencias sobre los materiales que por cuestiones de diversas
necesidades se requiere mantener un stock.
EVENTOS
9. Se detectaron pagos por valor de $557,918 a nombre de César Roberto Domínguez Jiménez
y Luis Alfonso Ramírez Bernal por el servicio de diseño e imagen y la renta de audio
para el Informe Municipal, no localizando durante el proceso de la auditoría los contratos
de prestación donde se establezcan los derechos y obligaciones entre ambas partes,
incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de
Servicios del Estado de Nuevo León, los cuales se amparan con las pólizas de cheque que
se detallan a continuación:
Fecha Cheque Concepto Importe
César Roberto Domínguez Jiménez

09/06/2014 1 24232 Servicio de diseño e imagen y video mes $ 34,650
de enero
27/06/2014 1 24281 Servicio de diseño de imagen y video 34,650
mes de febrero
08/07/2014 1 24350 Servicio de diseño de imagen y video 34,650
mes de marzo
25/07/2014 1 24410 Servicio diseño audio e imagen mes de 34,650
abril
05/09/2014 1 24550 Servicio de diseño de imagen mes de 34,650
mayo
03/10/2014 1 24648 Servicio se diseñó de imagen mes de 34,650
junio
31/10/2014 44 76 Servicio de diseño de imagen mes de 34,650
julio
14/11/2014 1 24697 Resto de elaboración de lonas 2do 44,178
informe municipal
14/11/2014 1 24698 Resto de elaboración de gaceta e 60,732
invitaciones de segundo informe
municipal
06/11/2014 44 103 Organización y documentación de 39,276
información
12/12/2014 1 25751 Servicio de diseño , imagen y video al 34,650
mes de agosto
Luis Alfonso Ramírez Bernal
21/11/2014 1 25714 Renta de equipo de audio 57,826
12/12/2014 1 25753 Renta de equipo de audio 20,880
14/11/2014 1 24695 Renta de equipo de audio y video 57,826
Total $ 557,918
a) Además, se observa que por los servicios pagados al César Roberto Domínguez
Jiménez por valor total de $421,386 esta operación se asignó al proveedor por
adjudicación directa y de acuerdo al monto erogado, debió efectuarse mediante
cotización por escrito de cuando menos tres proveedores de conformidad con lo
previsto en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación
de Servicios del Estado de Nuevo León y 12 fracción II de la Ley de Egresos del
Estado de Nuevo León para el año 2014.
b) Además, se observó que lo erogado no se justifica con la documentación que

evidencie la prestación de los servicios, debidamente validada por quién los recibió
y autorizó su contratación.

N y de fecha 22 de mayo de 2015, referente a este punto no se adjunto la documentación
requerida, y solamente en el cheque No. 25753 se menciona que Se anexa contrato de
prestación de servicios.
Normativa
Respuesta
"Los proveedores mencionados anteriormente pertenecían a la nómina del Municipio, su
trabajo era específicamente relacionado al informe Municipio anual, su tarea es recolectar
evidencia e información necesaria al mismo, pre producción, desarrollo y producción final
del evento así como coordinación, se decidió cambiar a contrato de honorarios para evitar
gastos adicionales como finiquitos, aguinaldos y prestaciones de ley, dicho proveedor no
cobra gastos adicionales como impresiones, trípticos u otras actividades, solo se le da un
pago mensual como si fuese trabajador del municipio, se anexa evidencia."

consiste en copias certificadas de contrato de prestación de servicios, informe de actividades
y evidencia fotográfica de las eventos cubiertos por el C. César Roberto Domínguez
Jiménez, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que no
exhibió el contrato con el C. Luis Alfonso Ramírez Bernal de conformidad con la normatividad
señalada.
En lo referente al inciso a) no solventa la observación de aspecto normativo, debido a
que no se exhibieron las cotizaciones que justifican el cumplimiento del procedimiento de
adjudicación de conformidad a los fundamentos señalados.
En lo que respecta al inciso b) se solventa la observación de aspecto de control interno, ya
que se exhibió la documentación requerida que evidencia la prestación de los servicios.

DISPONIBILIDAD
BANCOS
10. Al cierre del ejercicio 2014 se tienen registradas contablemente cuentas de cheques que
acumulan un saldo de $7,893,937 de las cuales el importe de $789,830 no se localizaron
las conciliaciones y estados de cuentas bancarios del ejercicio 2014 de las cuentas que se
detallan a continuación:
Fecha Concepto saldo
10302 FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL SERFIN $ 169,115

10310 EN NUEVO LEON DECIDIMOS TODOS 224
10314 PROGRAMA POR UNA VIDA DIGNA 27,000
10318 CENDI 11 3,766
10321 FONDO DE ULTRACRECIMIENTO 9,973
10325 NOMINA ELECTRONICA RECURSOS PROPIOS (2,537,894)
10326 FORTALECIMIENTO MCPAL 2010 (1,011,009)
10327 INFRAESTRUCTURA SOCIAL 2010 (295,445)
10329 FODEIMM 740
10330 FOPAM 4,983
10331 FIDEM 5,949
10332 PROGRAMA PISO Y TECHO DIGNO 349
10333 FORTA MCPAL 2013 1,065,467
10334 INFRO MUNICIPAL 2013 24,390
10381 CONACULTA 3,000
10396 FORTMUN 2014 139,235
10398 SEDATU 2014 (613,542)
10399 CENTRO SOCIAL 14
10382 2 PROGRAMAS REGIONALES B RAMO 23 2014 3,793,515
Total $ 789,830

J3/02-2014 de fecha 01 de junio de 2015. Referente a este punto no se proporcionó la
documentación requerida de las citadas cuentas bancarias.
Financiera - Monto no solventado $774,809
Respuesta
"Es de mencionarse que las cuentas contables 10302, 10310, 10314, 10318, 10321, 10326,
10327, 10329, 10330, 10331, 10332, 10333, 10334, 13081, 10399 son cuentas que ya
no tienen movimientos por lo cual no se reciben estados de cuenta e incluso algunas
están canceladas desde hace algunos años, ya se llevó a cabo el registro contable para
su eliminación, en cuanto a la cuenta 10325, esa cuenta no existe banco ni afecta la
disponibilidad ni al estado financiero, es una cuenta creada única y exclusivamente para
capturar nóminas y se guardan datos históricos, se anexan conciliaciones de las cuentas
10382-10398-10396."

consiste en copias certificadas de conciliaciones bancarias del mes diciembre 2014 sin
firmas de los funcionarios responsables de las cuentas números 10382, 10396 y 10398,
auxiliares del sistema contable con fecha del 9 de septiembre de 2015 donde aparecen con
saldo cancelado de las cuentas números 10329, 10330, 10331, 10332, 10381, solventando
parcialmente lo observado, debido a los argumentos manifestados y la documentación
exhibida en relación a las cuentas 10329, 10330, 10331, 10332 y 10381, subsistiendo la
observación de aspecto financiero, debido a que no anexaron las conciliaciones firmadas,
ni los estados de cuenta bancarios correspondientes al ejercicio 2014 de las cuentas que
se detallan a continuación:
Cuenta Concepto Saldo
10302 FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL SERFIN CTA $ 169,115

03794439891
10310 EN NUEVO LEON DECIDIMOS TODOS 224
10314 PROGRAMA POR UNA VIDA DIGNA 27,000
10318 CENDI 11 3,766
10321 FONDO DE ULTRACRECIMIENTO 9,973
10325 NOMINA ELECTRONICA RECURSOS PROPIOS (2,537,894)
10326 FORTALECIMIENTO MCPAL 2010 (1,011,009)
10327 INFRAESTRUCTURA SOCIAL 2010 (295,445)
10333 FORTA MCPAL 2013 1,065,467
10334 INFRO MUNICIPAL 2013 24,390
Cuenta Concepto Saldo

10396 FORTMUN 2014 139,235
10398 SEDATU 2014 (613,542)
10399 CENTRO SOCIAL 14
10382-0002 PROGRAMAS REGIONALES B RAMO 23 2014 3,793,515
Total $ 774,809

En lo sucesivo elaborar y documentar oportuna y adecuadamente las conciliaciones
bancarias y firmarlas por los funcionarios responsables de las cuentas del Municipio y
registrar los movimientos contables generados, a fin de llevar un control adecuado de la
disponibilidad.
CUENTAS POR COBRAR
11. Se detectó que durante el ejercicio 2014 se realizaron préstamos a empleados del Municipio
por $407,900 observando que no se cuentan con políticas y procedimientos establecidos
para su otorgamiento y control.
a) Además, al 31 de diciembre de 2014 se presenta un saldo por cobrar por valor de
$393,238 de los cuales el importe de $190,112 corresponden a adeudos de ejercicios
anteriores de empleados que ya no laboran en el Municipio, no localizando evidencia
documental de las gestiones de cobranza realizadas por la Tesorería Municipal para
la recuperación de dichos adeudos, de acuerdo al detalle siguiente:
Cuenta Deudor Importe
70 Agapito Guillen Báez $ (600)

78 Jesús Ramírez Herrera 600
99 Armando Emiliano Silva González (600)
199 Félix Guadalupe Lizcano 2,512
212 Hugo Nava Villarreal 6,000
213 Assenett Viridiana Villarreal Galván 25,700
216 Juan Ángel Escamilla Hernández 350
217 Maryzeth Botello Guajardo 1,500
222 Homero Ángel Montemayor Cruz 500
225 Sergio Pavel Gutiérrez Terán 2,500
228 Silvia Nelly Treviño Díaz 39,250
231 Sergio González Ramírez 630
232 Edgar caballero Gutiérrez 2,000
233 Perla Deyanira Ramos Hernández 600
234 Rubén Ramírez Rodríguez 1,500
Cuenta Deudor Importe

235 Valentín Zapata Gallegos 200
241 Baudel Eleazar Díaz Garza 12,000
243 Rogelio Ángel Cárdenas Benavides 39,000
245 Luis Regino Cazares 1,500
246 Ma. De la luz Loyola Ríos 3,000
248 Ma. De los Ángeles Arrambide Leal 1,640
249 Noé Cantú Rodríguez 5,400
252 Guadalupe Rodríguez Ortiz 800
254 Ma. Guadalupe Pedroza Amaya 600
256 Alfonso Cárdenas Treviño 1,000
257 Melba Villarreal García 600
258 Ruth Oralia gallegos López (100)
260 Estanislao Aguilar González 600
261 Adriana Garza Ávila 5
262 Hilda Maricela Blanco Ramírez 5,000
263 Francisco Jaramillo Villarreal 800
264 Verónica Elizabeth Lozano Ávila 1,000
265 Armando Emiliano Silva González 1,000
266 Hilda Maricela Blanco Ramírez 6,800
267 Olivia Jiménez 1,050
274 Agapito Guillen Baez 600
282 Adalia Escamilla Esparza 400
284 Estanislao Aguilar González 400
288 Cesar Carballar Valdez 9,000
290 Verónica Elizabeth Lozano Ávila 3,375
294 Cesar Caballar Valdez 12,000
$ 190,112
Control Interno
Respuesta
"En el caso de los empleados de la administración anterior, ya se abrió un caso para llegar
a un acuerdo y lo paguen en parcialidades, el resto de los empleados, se ha deducido su
descuento correspondiente semana por semana, en los casos los cuales no cubran el total
del crédito al cierre de la administración, se cargara al finiquito y /o aguinaldo."

Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa la
observación de control interno, ya que no se exhibió el soporte documental que justifique
que cuentan con políticas y lineamientos por escrito autorizados para la administración y
control de los préstamos.
En lo que respecta al inciso a) no se solventa la observación de control interno, ya que

no se exhibió documentación que compruebe lo manifestado y evidencie las acciones para
recuperar los adeudos citados.

Es conveniente acordar con el personal del Municipio el constituir un fondo de ahorro con
aportaciones de sus remuneraciones, para destinarlo a otorgar préstamos, y así no emplear
recursos municipales para este propósito, debiendo establecer además los lineamientos
para su otorgamiento y control.
Además ejercer las acciones necesarias para recuperar los adeudos de ex-funcionarios
existentes al 31 de diciembre de 2014 y evitar utilizar recursos municipales para otorgar
préstamos.
CUENTAS POR PAGAR
12. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retenciones

del Impuesto sobre la Renta correspondientes al ejercicio 2014, aplicables a los salarios
pagados al personal, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria, de
conformidad con lo establecido en el artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta,
las cuales al cierre del citado ejercicio según los registros contables éstas ascendían a
$11,060,101.
requerida.
Normativa
Respuesta
"Las retenciones a empleados se han efectuado, no se han enterado al SAT debido a que
estamos en espera de un fallo a favor de nuestro municipio referente a un estímulo fiscal
que en el año 2009 se le otorgo a todos los municipios excluyendo a nuestro municipio, es
de mencionarse que el estímulo fiscal mencionado generaría un ahorro del 70% del total
acumulado, es por eso que insistimos en llegar a un acuerdo con la entidad."

observación normativa, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento del
fundamento señalado y no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales al
Servicio de Administración Tributaria.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
13. Se observó que el Municipio no presentó las declaraciones de pago del Impuesto sobre
Nóminas causado con tasa del 3% sobre la base de las remuneraciones liquidadas al
personal, por un importe de $1,463,651 correspondientes al ejercicio 2014 ante las oficinas
recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado de Nuevo León,
incumpliendo con lo establecido en el artículo 158 primer párrafo, acorde con los numerales
154, 155 y 157, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.
requerida.
Normativa
Respuesta
"El municipio no recibe ninguna aportación ni deducción en las participaciones estatales
mensuales, por lo consecuente no podemos generar ningún pago o deducción contable,
virtual o física, el tramite es únicamente con fines administrativos de la dependencia estatal,
en este caso de la Tesorería General del Estado, cabe mencionar que los procesos de
gestión deben de venir por parte de la misma, a la fecha, el año 2015 se encuentra al
corriente."

Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa
la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no
desvirtúan lo señalado y no se anexaron las declaraciones del pago del Impuesto sobre
nóminas del ejercicio 2014.

NORMATIVIDAD
PRESUPUESTO DE EGRESOS
14. El presupuesto de egresos modificado para el ejercicio fiscal 2014 que autorizó el R.
Ayuntamiento en sesión ordinaria celebrada el 18 de diciembre de 2014 y publicado en el
Periódico Oficial del Estado el día 22 del mes y año citados ascendió a $117,715,414, el
cual comparado con lo real anual ejercido por importe de $122,150,375 se observó que
éste fue superior al monto presupuestado en la cantidad de $4,434,961 lo que representó el
3.7%, diferencia de la cual no se solicitó al Ayuntamiento la aprobación de la modificación
presupuestal correspondiente, de conformidad con lo establecido en los artículos 130 y 133
de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"La modificación del presupuesto de egresos sobre lo ya modificado se está aprobando y
quedara aprobado en agosto del presente año"

observación normativa, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento al
ordenamiento establecido en el fundamento señalado, en relación a la diferencia de los
egresos reales contra su presupuesto que no se solicitó al Ayuntamiento la modificación
correspondiente para sufragar en el ejercicio este excedente, de conformidad con la
normatividad señalada.

OBRA PÚBLICA
De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, por
valor de $38,482,108, se seleccionaron $33,392,241, que representan un 87%, revisando la gestión
financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se
programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación
aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante
LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante
LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en
adelante RLOPSRM), de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones
para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante
LCF); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados
se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con
lo contratado o especificado.
De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la
denominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante
el ejercicio, se detallan a continuación:
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado
en el 2014
1 MCF-OP-PDM-01/2014 Rehabilitación de Centro Social Municipal, calle Hidalgo $ 3,029,547
s/n, en la Cabecera Municipal.
2 MCF-OP-PDM-07/2013 Construcción de cancha de futbol 7, calle Vivero de San $ 1,455,280
Rafael, esquina con Vivero de la Rivera, colonia Portal
de las Salinas.
3 MCF/FISM/01/2013 Construcción de puente en calle Lerdo de Tejada cruz $ 468,285
con arroyo El Barro, colonia Valle de las Flores.
4 MCF-OP-R33-002/201 Construcción de dispensario médico en calle General $ 1,811,627
4-IR Bonifacio Salinas s/n, entre calles José María Mier y
Jerónimo Treviño, colonia Fomerrey 156.
5 MCF-OP- Construcción de cancha de futbol 7 Tierra Propia, en $ 3,498,472
FOPEDEP-001 /2014- calle Colima, entre Tlaxcala y Querétaro.
CP
6 MCF-OP-CE-004/2014 Recarpeteo en varias calles del municipio. $ 13,206,485
-CP
7 MCF/FOPEDEP-01/201 Rehabilitación de diferentes calles del municipio. $ 9,922,546
3
Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:
OBRA PÚBLICA
DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA
Obras Públicas Directas

en el 2014
1 MCF-OP- Rehabilitación de Centro Social Municipal, calle $ 3,029,547
PDM-01/2014 Hidalgo s/n, en la Cabecera Municipal.
15. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,
obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.8)
Normativa
Respuesta
"Referente a esta observación cabe aclarar que no existe concepto de plano de obra
terminada, pero mediante un oficio se le solicito al contratista que realice la elaboración de
planos de obra terminada".

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos
presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la

16. En la revisión del expediente, se detectó que el contratista presentó la factura 127 del 27
de mayo de 2014, por un importe de $363,206, para la cual el Ente Público registró el pago
mediante la póliza 2014080016, del 6 de agosto de 2014 por el citado importe, observando
que para esta misma estimación ya se había registrado un pago parcial por un importe de
$79,554, mediante la póliza 2014060045, del 10 de junio de 2014, por lo que resulta un
pago en exceso por valor de $79,554. (Obs. 1.10)
Respuesta
En relación con esta observación, el Ente Público omitió formular las justificaciones y
aclaraciones de su intención dentro del término concedido para tales efectos.


En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar
pagos en exceso.
17. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación 2 normal, se generó y
pagó el concepto con la clave 34 "Suministro e instalación de mamparas de baño de aluminio
modelo standard, incluye: puertas, pilastras, paneles, herrajes de instalación, materiales,
equipo, herramienta y mano de obra", para una cantidad de 9 piezas, con un precio unitario
de $20,322.47, el cual en su tarjeta de análisis incluye el material "Mamparas para baño
fabricadas con acabado aluminio, incluye herrajes de instalación" para una cantidad de 5
m² a ejecutar en cada pieza del concepto en estudio, cantidad que excede a la necesaria
para ejecutar en cada pieza del concepto de referencia, según inspección física realizada
por personal adscrito a esta Auditoría, debido a que los módulos instalados presentan
dimensiones de 0.75 m por 1.44 m (1.08 m²); por lo que al realizar los ajustes al análisis del
precio unitario, considerando solo la cantidad de material utilizado en cada módulo, resulta
un precio unitario de $4,805.21, y una diferencia entre precios unitarios por $15,517.26, que
al multiplicarlos por las 9 piezas pagadas, más el Impuesto al Valor Agregado, resulta un
pago en exceso por valor de $162,000. (Obs. 1.11)
Respuesta
"No existe pago en exceso, se pagaron únicamente conceptos ejecutados".

No solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que
los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia ni
comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública del Municipio.

pagos en exceso.

en el 2014
2 MCF-OP- Construcción de cancha de futbol 7, calle Vivero de $ 1,455,280
PDM-07/2013 San Rafael, esquina con Vivero de la Rivera, colonia
Portal de las Salinas.
Normativa
Respuesta



en el 2014
3 MCF/FISM/01/2013 Construcción de puente en calle Lerdo de Tejada $ 468,285
cruz con arroyo El Barro, colonia Valle de las Flores.
Normativa
Respuesta


20. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo de
Infraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $468,285,
observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,
encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos que
haya tenido en cuenta el Ente Público, para acreditar que el recurso federal transferido a
través del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentra
en condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,
párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta Auditoría
Superior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población
(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentes
oficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,
no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social y
pobreza extrema. (Obs. 3.2)
Normativa
Respuesta
En relación con esta observación, el Ente Público omitió formular las justificaciones y
aclaraciones de su intención dentro del término concedido para tales efectos.

Informe a la Auditoría Superior de la Federación.
1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, la
cantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinando
dichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondo
de Infraestructura Social Municipal, se apliquen en beneficio directo de la población que se
encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubros

establecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando en
consideración:
A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el Consejo
Nacional de Población (CONAPO) y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de
Desarrollo Social (CONEVAL); o
B. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudios
socioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,
análogos.
21. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación
del estado físico de la misma, un bache de 2.25 m² (1.50 m x 1.50 m) en la carpeta de
concreto asfáltico de la calle Lerdo de Tejada, en su cruce con la calle Circuito de las Flores,
en el sentido de oriente a poniente, tal como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs.
3.3)
Bache de 2.25 m² en la calle Lerdo de Tejada y Circuito de las Flores.
Técnica
Respuesta
"Se anexa copia certificada donde se le solicita al contratista la reparación de los trabajos
señalados. Mandar oficio al contratista solicitando reparar los trabajos señalados".

No solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a que los
argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto,
consistente en copia fotostática certificada de oficio sin número, del 31 de agosto de 2015,
mediante el cual el Ente Público comunica al contratista la observación en referencia, no
acreditan la reparación del deterioro observado.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras

en el 2014
4 MCF-OP-R33-002/201 Construcción de dispensario médico en calle $ 1,811,627
4-IR General Bonifacio Salinas s/n, entre calles José
María Mier y Jerónimo Treviño, colonia Fomerrey
156.
22. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra el 14 de julio de 2015,
detectando que los conceptos contratados se encuentran ejecutados; sin embargo, las
instalaciones se encuentran sin funcionamiento, es de mencionar que según el acta de
recepción, el Ente Público recibió la obra el 26 de diciembre de 2014, observando que lo
anterior hace evidente que desde la fecha citada y hasta el 14 de julio de 2015, fecha en
que se realizó la inspección por parte de esta Auditoría Superior, la inversión realizada por
un monto de $1,811,627, no fue aprovechada en la finalidad para la cual fue destinada,
incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 19, fracción III, de la LOPEMNL.
(Obs. 4.2)
Mediante la inspección física realizada por personal de esta Auditoría Superior, se detectó que el dispensario médico
se encuentra sin funcionamiento.
Normativa
Respuesta
"En referencia a esta observación se informa que la Secretaría de Salud Municipal está en
proceso de contratación de personal, cabe mencionar que en las fechas que se concluyó la
obra, el 26 de diciembre de 2014 hasta el 14 de julio de 2015,fecha que se hizo la inspección
por parte de esta auditoría, no se tenía habilitado el dispensario debió a un problema de
vandalismo, por lo cual fue suspendido el uso de las instalación y es necesario hacer ciertos
cambios para mayor seguridad en el edificio".

presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no justifican el
incumplimiento normativo señalado.

23. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos ejercidos del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se pagó para la obra en
referencia un importe de $1,811,627, detectando en la consulta efectuada por esta Auditoría
Superior a las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), emitidas por la Secretaría de Desarrollo
Social, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; que de conformidad con los
Indicadores de Rezago Social, emitidos por el Consejo Nacional de Evaluación de la Política
de Desarrollo Social (Coneval), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los
citados Indicadores, siendo que el municipio cuenta con comunidades que tienen grados
de rezago social "Bajo" y "Muy Bajo", las cuales son prioridad para recibir el beneficio
del recurso; sin embargo, es de mencionar que se localizó documentación que hace
evidente la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios
de la Sedesol (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS); no localizando
ni siendo exhibida durante la auditoría, la documentación que demuestre la evaluación y
determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la Sedesol; por
lo tanto, se observa que no se acredita que tal inversión beneficia directamente a población
en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo
primero, de la LCF, en relación con los numerales 1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS,
inciso B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo
por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS. (Obs. 4.5)
Normativa
Respuesta
"En referencia a esta observación, cabe aclarar que el municipio no cuenta con polígonos
de pobreza extrema".


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.
1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, la
cantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinando
dichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondo
de Infraestructura Social Municipal, se apliquen en beneficio directo de la población que se
encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubros
establecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando en
consideración:
A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como lo es el Consejo
Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); o
B. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudios

socioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,
análogos.
APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

CONADE

en el 2014
5 MCF-OP- Construcción de cancha de futbol 7 Tierra Propia, en $ 3,498,472
FOPEDEP-001 /2014- calle Colima, entre Tlaxcala y Querétaro.
CP
24. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorio

que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos
"Escarificación, conformación y compactación de terracerías de 20 cm de espesor
mejoradas con cal, compactada al 95%" y "Relleno de terraplén con material de banco
colocado en capas de 15 cm compactado al 95%", para las obras de la cancha de 30 x 50 m,
vitapista y gradas; y "Suministro, colocación, tendido y compactación de base de material
de caliza triturada compactado al 95%" para la obra de la cancha de 30 x 50 m, obligación
establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo
132, fracción de la IV, del RLOPSRM. (Obs. 5.6)
Normativa
Respuesta
"Se anexa copia certificada de oficio donde se le solicita al contratista la información
solicitada".

presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente
en copia fotostática certificada de oficio sin número, de fecha 31 de agosto de 2015,
mediante el cual el Ente Público solicita al contratista la documentación observada, no
acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.

En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten
con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas
incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que
posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a
la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades
y especificaciones contratadas.
25. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la

bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo
que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la
justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de
la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de
comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero y
segundo, del RLOPSRM. (Obs. 5.9)
Normativa
Respuesta
"Referente a esta observación se le informa que al municipio no se le dio la capacitación
para poder hacer uso de la Bitácora electrónica, por lo cual ninguno de los funcionarios
de esta dependencia cuenta con la firma fiel, por lo tanto la bitácora se llevó a acabo de
manera convencional.
Se anexa copia certificada de la bitácora de respectiva obra".

presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento normativo
observado.

Ramo 23

en el 2014
6 MCF-OP-CE-004/2014 Recarpeteo en varias calles del municipio. $ 13,206,485
-CP
26. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación
establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo
170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 6.3)
Normativa
Respuesta
"Se anexa copia certificada el finiquito de los trabajos".

en copia fotostática certificada de un documento que contiene la relación de conceptos
y cantidades ejecutadas para la obra, clasificadas por estimación; y de acta de entrega-
recepción de obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón
de que el documento que adjuntan con la relación de conceptos, no se puede considerar
el finiquito de los trabajos, debido a que no contiene los requisitos mínimos señalados en
el artículo 170, del RLOPSRM.

27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por
extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación
establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos
170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 6.4)
Normativa
Respuesta
"Se anexa copia certificada del acta administrativa que da por extinguidos los derechos y
obligaciones entre el Ente Público y contratista".

presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este
punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que se
adjuntan copias fotostáticas certificadas de un acta administrativa de extinción de derechos

y obligaciones, la cual no se encuentra firmada por parte del Ente Público y contratista.

28. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a

la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM.
(Obs. 6.5)
Normativa
Respuesta


de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre
lo pagado y lo ejecutado por valor de $80,687, en los conceptos siguientes: (Obs. 6.7)
Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importe

unitario
7.- Construcción de cordón tipo pecho ml 300.00 267.30 32.70 $ 392.16 $ 12,823.63
paloma
9.- Construcción de base de 15 cm de m² 1,305.00 1,161.14 143.86 119.56 17,199.90
espesor
10.- Suministro y aplicación de riego de m² 1,305.00 1,161.14 143.86 17.48 2,514.67
impregnación asfáltica en proporción de 1.5
lts/m²
Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importe

unitario
11.- Carpeta de concreto asfáltico con un m² 1,305.00 1,161.14 143.86 257.33 37,019.49
espesor de 4 cm compactados al 95%
Marshall
Subtotal: $ 69,557.69
I.V.A.: 11,129.23
Total: $ 80,686.92
Nota: Importes expresados en pesos y centavos.
Respuesta
"Se anexa copia certificada de oficio donde se le notifica al contratista y su contestación".

No solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que
los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este
punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio sin número, del 31 de agosto
de 2015, mediante el cual el Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, solicita
al contratista la revisión de esta diferencia de áreas en la calle Felipe Ángeles; de oficio
sin número, del 7 de septiembre del citado año, mediante el cual el contratista informa
al Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, que procedió a realizar un nuevo
levantamiento, incluyendo los conceptos verificados y sus croquis, no aclaran la observación
no comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública del Municipio,
esto en razón de que en el levantamiento presentado por el contratista se incluye el
concepto "Renivelación de superficie", el cual no fue objeto de la revisión física realizada por
personal de esta Auditoría Superior, y que el contratista especifica como "nuevo"; además,
el contratista no incluye dentro del levantamiento, los números generadores que amparen la
cantidad mencionada para este concepto; es de mencionar, que los volúmenes observados
se constataron mediante inspección física realizada con el personal del municipio, la cual
fue formalizada mediante el Acta No. ASENL-DAOPDU-OP-AI-MU11-001/2015, del 9 de
julio de 2015.
Robusteciendo lo anterior, es de mencionar que la inspección a la obra se programó
mediante Orden y Aviso ASENL-DAOPDU-OP-OYA-MU11-001/2015, del 3 de julio de 2015,
en el cual se establece que "en términos de lo dispuesto en el tercer párrafo del numeral 28
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se le informa que la referida
diligencia se llevará a cabo con independencia de su presencia, sin que tal circunstancia
invalide los resultados de la misma; además, queda a consideración de ese ente público
fiscalizado informar a los contratistas de las obras enunciadas, el contenido del presente,
a efecto de que presencien las actuaciones que el personal de esta Auditoria Superior del
Estado llevará a cabo con el propósito de cumplir con el objetivo de la revisión".

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.
pagos en exceso.
del estado físico de la misma, 122.23 m² de agrietamientos y 1.50 m² de un bache en la
carpeta asfáltica de las calles que se mencionan en las tablas y una tapa de un pozo de
visita hundida, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 6.8)
Calle Colima, de Veracruz a Zacatecas.
No. Cadenamiento Sentido Tipo Afectación Afectación Afectación Observaciones

largo (m) ancho (m) total (m²)
1 0+013.50 Sur-norte Agrietamiento 2.00 1.00 2.00 Ancho de grieta de 1.00 - 4.00 mm [nivel
severidad baja]
severidad baja]
severidad baja]
severidad baja]
severidad baja]
Calle Zacatecas, de Colima a San Luis.

6 0+024.00 Poniente-oriente Agrietamiento 3.00 1.00 3.00 Ancho de grieta de 1.00 -
2.00 mm [nivel severidad
baja]
baja]
baja]
media]

baja]
Calle Juárez, de América a Zenón González.

baja]
Total: 122.23
Calle Hidalgo, de avenida Independencia a Leandro Valle.

12 0+372.30 Oriente-poniente [esquina Bache 1.50 1.00 1.50 Altura 25 mm [nivel de
con calle Leandro Valle] severidad media]
Total: 1.50
Calle Zacatecas, de Colima a San Luis.

13 0+069.00 Poniente-oriente Tapa - - - La tapa de un pozo de
visita se encuentra hundida
Agrietamientos en la calle Colima, cadenamientos 0+013.50 y 0+018.00.
Agrietamientos en la calle Colima, cadenamientos 0+032.50 (imagen izquierda), 0+041.90 (imagen central) y 0+047.90
(imagen derecha).
Agrietamientos en la calle Colima, cadenamientos 0+024.00 (imagen izquierda), 0+094.00 (imagen central) y 0+200.00
(imagen derecha).
Agrietamientos en la calle Colima, cadenamientos 0+224.00 (imagen izquierda) y 0+0284.80 (imagen derecha).
Agrietamientos en la calle Juárez, cadenamiento 0+151.10 (imagen izquierda) y en la calle Hidalgo, cadenamiento
0+372.30 (imagen central); y un pozo de visita con la tapa hundida en la calle Zacatecas, en el cadenamiento 0+069.00
(imagen derecha).
Técnica
Respuesta

consistente en copia fotostática certificada de oficio sin número, del 31 de agosto de 2015,
mediante el cual el Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas comunica al contratista
la observación en referencia; y de oficio sin número, del 7 de septiembre del mismo año,
mediante el cual el contratista informa al Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas,
que los trabajos de reparación serán programados en la semana del 5 al 10 de octubre de
2015, no acreditan la reparación de los deterioros observados.


en el 2014
7 MCF/ Rehabilitación de diferentes calles del municipio. $ 9,922,546
FOPEDEP-01/201 3
31. Personal adscrito a ésta Auditoría realizó inspección a la obra el 13 de julio de 2015,
detectando en la verificación del estado físico de la carpeta de concreto asfáltico, 214.83
m² (238.70 x 0.90 m) y 45.10 m² (20.50 x 2.20), en los cuales se observa la reposición de la
carpeta aplicada, áreas que se ubican en la calle Bernardo Reyes, entre las calles Bonifacio
Salinas y Pablo A. de la Garza, en el sentido de sur a norte, debido a la introducción de
servicios por parte de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, lo cual hace evidente
que no hubo coordinación con la dependencias y/o entidades para que no se dañaran
los trabajos ejecutados con la posterior introducción de servicios, incumpliendo con la
obligación establecida en el artículo 21, fracciones III y VII, de la LOPSRM, en relación con
el artículo 15, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 7.1)
Normativa
Respuesta
"Referente a esta observación cabe mencionar que los trabajos realizados por la
dependencia de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, son posteriores a los trabajos
de reposición de la carpeta aplicada, por lo tanto es complicado que ambas dependencias
cuenten con una coordinación ya que ni la misma dependencia de Agua y Drenaje tiene
previsto realizar trabajos (Ampliaciones, reparaciones de fugas, etc.)".

presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no justifican el
incumplimiento normativo señalado.

32. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación
establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo
170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 7.2)
Normativa
Respuesta
"Se anexa copia certificada del finiquito de los trabajos".

en copia fotostática certificada de un documento que contiene la relación de conceptos
y cantidades ejecutadas para la obra, clasificadas por estimación; y de acta de entrega-
recepción de obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón

de que el documento que adjuntan con la relación de conceptos, no se puede considerar
el finiquito de los trabajos, debido a que no contiene los requisitos mínimos señalados en
el artículo 170, del RLOPSRM.

33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por
extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación
establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos
170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 7.3)
Normativa
Respuesta
"Se anexa copia certificada del acta administrativa que da por extinguidos los derechos y
obligaciones entre el Ente Público y contratista".

presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este
punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que se
adjuntan copias fotostáticas certificadas de un acta administrativa de extinción de derechos
y obligaciones, la cual no se encuentra firmada por parte del Ente Público y contratista.

34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a

la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM.
(Obs. 7.4)
Normativa
Respuesta


35. En la revisión del expediente se detectó que mediante las estimaciones 3, 4 y 5 normal, se
generó y pagó el concepto con clave CNGFL-02 "Restauración con suministro y aplicación
de carpeta asfáltica de 4.00 cm compactos, incluye: desorillado de hierba, picado, barrido,
texturizado y riego de liga a razón de 0.75 lts/m², materiales, herramienta, equipo y mano de
obra", para una cantidad de 21,254.35 m², con un precio unitario de $264.11, el cual en su
tarjeta de análisis incluye el equipo "Motoconformadora CATERPILLAR 12E, motor diésel
de 125 H.P.", del cual no se localizó evidencia que acredite su utilización en la ejecución
del concepto en estudio; por lo que al realizar los ajustes al análisis del precio unitario,
considerando solo los equipos necesarios, resulta un precio unitario para el concepto en
estudio de $243.92, y una diferencia entre precios unitarios por $20.19, que al multiplicarlos
por los 21,254.35 m² pagados, más el Impuesto al Valor Agregado, resulta un pago en
exceso por valor de $497,785. (Obs. 7.6)
Respuesta

No solventada, subsiste la irregularidad detectada en el aspecto económico, debido a que
los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este
punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio sin número, de fecha 31 de
agosto de 2015, mediante el cual el Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas
comunica al contratista la observación en referencia; y de oficio sin número, de fecha 4 de
septiembre del mismo año, mediante el cual el contratista informa al Secretario de Desarrollo
Urbano y Obras Públicas, sobre la revisión y corrección de la tarjeta de análisis del precio
unitario, mencionando que debido a un error de captura se incluyó una Motoconformadora
12E, omitiendo un "Rodillo de picos" para texturizar el área, un "Cargador frontal" para
el rodillo de picos, "Desbrozadora", y "Petrolizadora" en la aplicación de riego de liga,
realizando los ajustes en la tarjeta mencionada sin alterar los demás equipos y cálculos,
resultando el mismo precio unitario por $264.11; no aclaran la diferencia ni comprueban el
reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública del Municipio, esto en razón de
que no es procedente que se agreguen al concepto en estudio la maquinaria mencionada,
sustituyéndola por la motoconformadora observada; además no se adjunta a su respuesta
la documentación que compruebe los costos horarios de la maquinaria citada, ni el soporte
fotográfico que compruebe la utilización de la "Perfiladora marca Bomag". Es de mencionar
que el Ente Público aceptó la propuesta del contratista ganador, en la que se incluye el
concepto en estudio, en el cual el contratista consideró la maquinaria observada, ya que
una vez que se le adjudicaron los trabajos con los precios unitarios propuestos, con todo
y los elementos incluidos en cada tarjeta de precios unitarios, estos se convierten en el
compromiso del contratista para ser acreedor al pago del precio unitario que él mismo
propuso y que el Ente Público aceptó.

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.
pagos en exceso.
del estado físico de la misma, 56.69 m² de agrietamientos y 1.50 m² de un bache en la
carpeta asfáltica de las calles que se mencionan en las tablas y una tapa de un pozo de
visita hundida, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 7.7)
Calle Bonifacio Salinas, de José Vivanco a Camino a Ciénega.

1 0+155.60 Oriente-poniente Agrietamiento 2.40 2.60 6.24 Ancho de grieta de 1.00 -
media]
media]

media]
media]
media]
media]
Calle Bernardo Reyes, de Bonifacio Salinas a Pablo A. de la Garza.

severidad media]
severidad media]
severidad media]
severidad media]
Total: 56.69
Calle Morelos, de Ponciano Cisneros a Rayón.

11 0+182.90 Oriente-poniente Bache 1.50 1.00 1.50 Altura 250 mm [nivel de
severidad alta]
Total: 1.50
Calle Juárez cruz con Rayón.

largo m ancho m total m²
12 0+008.30 Poniente-oriente Tapa - - - La tapa de un pozo de
visita se encuentra hundida
Agrietamientos en la calle Bonifacio Salinas, en los cadenamientos 0+155.60 (imagen izquierda), 0+167.00 (imagen
central), 0+175.70 y 0+178.00 (imagen derecha).
Agrietamientos en la calle Bonifacio Salinas, en los cadenamientos 0+252.80 (imagen izquierda) y 0+386.40 (imagen
derecha).
Agrietamientos en la calle Bernardo Reyes, en los cadenamientos 0+148.50 (imagen izquierda), 0+156.40 (imagen
central) y 0+164.30 (imagen derecha).
Bache en la calle Morelos, en el cadenamiento 0+182.90 (imágenes lado izquierdo); y un pozo de visita con la tapa
hundida en la calle Juárez, en el cadenamiento 0+008.30 (imágenes lado derecho).
Técnica
Respuesta

consistente en copia fotostática certificada de un oficio sin número, del 4 de septiembre de
2015, mediante el cual el contratista informa al Secretario de Desarrollo Urbano y Obras
Públicas, que los trabajos de reparación se realizarán en el periodo del 28 de septiembre al
3 de octubre de 2015, no acreditan la reparación de los deterioros observados.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado
No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya
revisión se informa.
VI. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de

situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la
Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo
León.
VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de
la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta
Auditoría Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no
fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en
adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se
ejercerían o formularían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO
DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN
CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013
CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE

PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES
Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades

13*
Administrativas (PFRA)
2011 Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7*
Total de acciones y recomendaciones emitidas 21
Gestión Financiera 7
Pliego Presuntivo de
Responsabilidades (PPR) Obra Pública 1
Profis 6
Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades
2012 72
Administrativas (PFRA)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control
2*
Competente (PIICC)
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación
1*
Fiscal (PEFCF)
CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE

PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES
Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 19*
Pliegos Presuntivos de
Obra Pública 3
Responsabilidades (PPR)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad
113
Administrativa (PFRA)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control
1
Competente (PIICC)
2013 Servicio de
Promoción del Ejercicio de la Administración 1
Facultad de Comprobación Tributaria
Fiscal (PEFCF)
Tesorería Municipal 8
Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 40
∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al
H. Congreso del Estado el día 13 de noviembre de 2014.
a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)
PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Observaciones
Monto de
Notificación
Cuenta Número de Tipo de Auditoría los Posibles Estado en

Fecha de
Comentarios
Total de
Pública Pliego del cual deriva daños o la ASENL

perjuicios
ASENL-PPR-
Gestión
CP2012-GF- 7 29-oct-13 $2,966,844 Concluido Pliego Resuelto
Financiera
MU11-009/2013
ASENL-PPR- Pendiente
2012 CP2012-OP- Obra Pública 1 29-oct-13 $224,477 En trámite Dictamen Técnico
MU11-004/2013 de Auditoría
CP2012-MU11- Profis 6 29-oct-13 $2,456,841 En trámite Dictamen Técnico
021/2013 de Auditoría
Total de Observaciones 14
2013 CP2013-OP- Obra Pública 3 19-nov-114 $625,321 En trámite Dictamen Técnico
MU11-028/2014 de Auditoría
Total de Observaciones 3
Montos expresados en pesos
A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios
a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y
localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento
de responsabilidad resarcitoria.
La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a

continuación:
PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES
Tipo de Monto de
Pública
Cuenta
Número de Auditoría los Fecha de Monto

Sentido de la Resolución
Pliego del cual Posibles daños Resolución desvirtuado
deriva o perjuicios
ASENL-PPR-
No se inicia procedimiento para el
CP2012-GF- Gestión
2012 $2,966,844 20-feb-15 fincamiento de responsabilidades $2,966,844
MU11- Financiera
resarcitorias
009/2013
b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Último informe de acciones implementadas y
Datos de la Promoción resultados obtenidos en atención a la
Promoción formulada por la ASENL
Cuenta
Autoridad ante
Pública Observaciones Fecha en que se recibió
Oficio de la cual se Número de
Objeto de la el Informe de atención a
Promoción formuló la Oficio
Promoción promoción
PFRA
ASENL-PFRA-
Presidente
2012 72 CP2012-MU11- S.A. 332/2015 31-ago-15
Municipal
022/2013
ASENL-PFRA-
Presidente
2013 113 CP2013-MU11- No se proporciona respuesta1
Municipal
046/2014
1
En virtud de que el Ente Público fue omiso en atender a la promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa que
le fuera notificada, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 6
párrafo quinto de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente; y a requerir de
nueva cuenta mediante oficio ASENL-AGE-UAJ-PFRA-MU11-308/2015, el informe de atención a la citada promoción,
mismo que no presentó.
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS
Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante
Autoridad que Atiende la Promoción
Cuenta
Informe de la Autoridad Servidores Públicos
Pública Sanciones
Estado sancionados
impuestas
(cargos)
Se remite la resolución emitida por el R.
2012 Ayuntamiento en relación al fincamiento de Concluido No se sanciona
responsabilidades administrativas
2013 No se proporcionó respuesta
Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los
órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las
observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir
irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus
obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.
c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)
PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Fecha de
Instancia
Cuenta Oficio de Total de Notificación Estado en
Ante la que Motivo de la Promoción
Pública Promoción Obs. de la ASENL
se Promueve
Promoción
Irregularidades
relacionadas con la
ASENL-PIICC- Secretaría de
aplicación, manejo o
2013 CP2013-MU- 2 la Función 28-nov-14
administración de
Concluido1
026/2014 Pública
recursos de naturaleza
federal
Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de
entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y
evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de
naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los
servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en
términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos,
competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en
su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.
1
El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades
ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y
notificación de la misma.
d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)
Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL
Total de
Fecha de
Obs.
Oficio de Instancia Ante la que se Motivo de la

Cuenta Notificación de Estado en
Promoción Promueve Promoción
Pública Promoción la ASENL
ASENL-
Servicio de Administración
PEFCF- Incumplimiento del
Tributaria (Administración Local
2013 CP2013- 1 21-nov-14 Ente Público a sus Concluido1
de Auditoría Fiscal de
MU11- obligaciones fiscales
Guadalupe, N.L.)
009/2014
La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente,

aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o
terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve
a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.
1
El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad
fiscal competente.
Tesorería Municipal de Ciénega de Flores, Nuevo León

Total de Informe final de acciones

Obs. Instancia Ante Fecha de implementadas y resultados
Cuenta Oficio de
la que se Notificación Motivo de la Promoción obtenidos rendido por la tesorería
Pública Promoción
Promueve de Promoción
Número de Oficio Fecha
Autorización de trámites
urbanísticos,
detectándose
ASENL- irregularidades en la
Tesorería
PEFCF- determinación y
Municipal de
2013 CP2013- 8 24-nov-14 liquidación de s/n 05-oct-15
Ciénega de
MU11- contribuciones
Flores, N.L.
010/2014 causadas por las
autorizaciones de
licencias en materia de
desarrollo urbano.
Cuenta Estado en la
Informe de la tesorería
Pública ASENL
2013 Se realiza el pago a las contribuciones por la cantidad de $73,131.77 Concluido1
Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades

que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que
en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.
1
El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad
fiscal competente.
e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)
INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN
Cuenta Oficio de Total de Fecha de

Pública informe Observaciones Notificación de Informe Estado en la ASENL
ASENL-IASF-CP2013-AGE-
2013 3 5-ene-15 Concluido1
2245/2014
En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:

• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley
de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo
preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;
• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y
coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las
que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la
hacienda pública federal.
1
El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad
Federal de Fiscalización Superior.
f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO
Fecha
Oficio de Fecha
Cuenta Pública Respuesta por el Ente Estado en la ASENL
Recomendaciones Notificación
Público
ASENL-RG-CP2013-
2013 19-nov-14 19-dic-14 Concluido
MU11-011
Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los
procesos administrativos y los sistemas de control.
Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:
RECOMENDACIONES
No atendidas
Pública
Cuenta
Atendidas por el Ente Público (Sin respuesta

Materia Emitidas del Ente
Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Público)
Recomendaciones a la gestión o control interno
Gestión
10 10 0 0 0 0
2013 Financiera
Obra Pública 28 28 0 0 0 0
Desarrollo
2 0 0 0 0 2
Urbano
Total 40
Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a

través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.
ATENTAMENTE
AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS
C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor
General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

Cienega de Flores

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H.

Congreso del Estado, con base en el análisis

Ciénega de Flores, Nuevo León.

Dictamen y conclusiones de la revisión

Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, presentó el 27 de marzo de 2015 ante el H.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y Deuda Pública se integran al 31 de diciembre de

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % Importe % Importe %

Concepto Importe real % Importe % Importe %

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Fondos fijos $ 106,247

B. Resultados generales de la revisión practicada

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto no

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a 22

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 69

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 69

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la

En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada,

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

• Auditorías programadas por tipo o materia

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración

Adquisición de inmuebles $14,108,395

Juegos permitidos $53,797

Recargos y accesorios $548,399

subsidios aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 1 de sesión ordinaria celebrada el 31

Construcciones y urbanizaciones $7,032,051

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $255

Inscripción y refrendo $298,187

En este concepto se registraron los ingresos por la autorización de expedición de licencias de

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $137,100

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $206,950

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y en especie, los cuales se

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,219,076