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COMENTARIO A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

FONDOS FIDUCIARIOS
DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL NO FINANCIERO

Universo considerado

El presente análisis contempla la ejecución presupuestaria informada al cierre del


Ejercicio 2021 por los Fondos Fiduciarios incluidos en el Presupuesto
Consolidado del Sector Público Nacional no Financiero aprobado por Decisión
Administrativa Nº 438 del 3 de mayo de 2021.

El universo teórico considerado para el subsector por dicha norma es el que se


detalla a continuación:

 Fondo Fiduciario del Servicio Universal – Argentina Digital


 Fondo Fiduciario Federal de Infraestructura Regional
 Fondo Fiduciario de Asistencia Directa a Víctimas de Trata
 Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial
 Fondo Fiduciario de Capital Social
 Fondo Fiduciario para el Transporte Eléctrico Federal
 Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos Residenciales de Gas
 Fideicomiso para la Refinanciación Hipotecaria
 Fondo Fiduciario Subsidios a Consumos Residenciales de Gas Licuado de
Petróleo (GLP)
 Fondo Fiduciario para la Generación Distribuida de Energías Renovables
(FODIS)
 Fondo Fiduciario para el Desarrollo de Energías Renovables
 Fondo Fiduciario para el Desarrollo del Capital Emprendedor (FONDCE)
 Fondo Nacional de Desarrollo Productivo (FONDEP)
 Fondo de Garantías Argentino (FOGAR)
 Fondo Fiduciario para la Recuperación de la Actividad Ovina
 Fondo Fiduciario Nacional de Agroindustria (FONDAGRO)
 Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura de Transporte
 Fondo de Infraestructura de Seguridad Aeroportuaria
 Fondo Fiduciario de Infraestructura Hídrica
 Fideicomiso de Participación Público Privada Red de Autopistas y Rutas
Seguras (PPP RARS).
 Fondo Fiduciario para la Vivienda Social
 Fondo Fiduciario Programa Crédito Argentino del Bicentenario para la
Vivienda Única Familiar (Pro.Cre.Ar)
 Fondo Fiduciario de Integración Socio Urbana
 Fondo Fiduciario para la Promoción Científica y Tecnológica
 Fideicomiso para la Cobertura Universal de Salud
 Fondo Fiduciario para la Protección Ambiental de los Bosques Nativos
Comparando con el universo considerado en el ejercicio 2020 se destacan las
siguientes adecuaciones:

- Incorporación del Fondo Fiduciario de Asistencia a la Victima de Trata


bajo jurisdicción del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, creado a
través de la Ley N° 27.508.
No obstante dicha incorporación, el citado fideicomiso no tuvo recursos,
erogaciones, ni patrimonio hasta enero de 2022, año en el que comenzó a
funcionar.
- Exclusión del Fondo Fiduciario de Promoción de la Industria del Software
del universo, ya que el mismo se encuentra en liquidación.
- Incorporación del Fondo Fiduciario de Integración Socio Urbana, creado a
partir del artículo 4° del Decreto N° 819/19, según lo dispuesto por el
artículo 1° de la Resolución N°2/20 del Ministerio de Desarrollo Social a
través del cual se establece la conformación del Comité Ejecutivo del
citado Fondo.
- Traspaso del Fondo Fiduciario para el Transporte Eléctrico Federal, el
Fondo Fiduciario Subsidios a Consumos Residenciales de Gas Licuado de
Petróleo (GLP), el Fondo Fiduciario para el Desarrollo de Energías
Renovables, el Fondo para la Generación Distribuida de Energías
Renovables y el Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos
Residenciales de Gas, desde la órbita del Ministerio de Desarrollo
Productivo al Ministerio de Economía.

La ejecución de recursos y erogaciones fue suministrada por las propias


entidades del subsector, en cumplimiento del Artículo 16° de la Resolución SH
Nº 215/21 y del Manual de Cierre de Ejercicio de la Contaduría General de la
Nación.

Del universo considerado, no se contó con información del Fondo Fiduciario de


Capital Social que no remitió información de cierre, ni del Fondo Fiduciario de
Asistencia Directa a Víctimas de Trata que, si bien fue incluido en el Presupuesto
Consolidado, no comenzó a funcionar hasta el año 2022, como fue expresado en
párrafos precedentes.

De igual manera que en el ejercicio 2020 mediante el artículo 4° de la Disposición


CGN Nº 8/2021 se han establecido las “Pautas para la presentación del Cierre
2021” con el objeto de facilitar la remisión de la pertinente documentación por los
organismos del sector. La citada norma establece el uso del SIFEP (Sistema de
Información Financiera para Empresas Públicas, Fondos Fiduciarios y Entes excluidos
del Presupuesto de la Administración Nacional) como mecanismo de presentación de
información de los entes incorporados en los incisos b), c) y d) del artículo 8º de
la Ley Nº 24.156 incluyendo a las Universidades Nacionales en la presentación a
través de SIFEP.

Esa información ingresada al SIFEP puede explotarse a través de herramientas de


Business Intelligence lo cual facilita tanto su consolidación, la comparación con
los registros del e-SIDIF, como las tareas de análisis de los cuadros y estados
contables presentados en cumplimiento de las normas de cierre.
Análisis de la Ejecución 2021

El Resultado Primario de la ejecución presupuestaria informada por los Fondos


Fiduciarios al cierre del ejercicio 2021 arrojó un saldo positivo de $ 675.066,91
millones.

Dicho resultado, surge de comparar el total de recursos contra el total de gastos


(excluidos los intereses de la deuda) y constituye un indicador del resultado
financiero atribuible a la gestión del ejercicio, sin considerar la incidencia de
arrastre por el costo del financiamiento de ejercicios anteriores.

Si, en cambio, se considera entre los gastos totales a los intereses devengados por
$ 10.666,78 millones, el Resultado Financiero alcanza a $ 664.400,13 millones.

Resultado Primario 675.066,91


Intereses 10.666,78
Resultado Financiero 664.400,13

A los efectos de consignar un mayor grado de detalle, seguidamente se expone la


ejecución informada por los Fondos Fiduciarios del sector:

- en millones de $ -
DEVENGADO %DE PART
CONCEPTO
2021 (*) RUBRO

I INGRESOS CORRIENTES 630.589,75 100,00%


- Ingresos Tributarios 173.234,35 27,47%
- Ingresos no Tributarios 31.144,44 4,94%
- Ingresos de Operación - 0,00%
- Rentas de la Propiedad 170.015,28 26,96%
- Transferencias Corrientes 222.050,88 35,21%
- Otros Recursos 34.144,80 5,41%
II GASTOS CORRIENTES 245.182,31 100,00%
- Gastos de Operación 8.172,53 3,33%
. Remuneraciones 180,18 0,07%
. Bienes y Servicios 1.836,57 0,75%
. Otros Gastos 6.155,78 2,51%
- Rentas de la Propiedad 10.666,78 4,63%
. Intereses 10.666,78 4,63%
. Otras Rentas - 0,00%
- Otros Gastos Corrientes 11.800,15 4,53%
- Transferencias Corrientes 214.542,85 87,50%
. Al Sector Privado 120.180,41 49,02%
. Al Sector Público 94.362,44 38,49%
III RESULT. ECON.: AHORRO/DESAHORRO (I-II) 385.407,44
IV RECURSOS DE CAPITAL 339.689,22 100,00%
- Recursos Propios de Capital 2.018,73 0,59%
- Transferencias de Capital 337.670,49 99,41%
V GASTOS DE CAPITAL 60.696,54 100,00%
- Inversión Real Directa 0,67 0,00%
- Transferencias de Capital 60.695,87 100,00%
. Al Sector Privado 23.253,87 38,31%
. Al Sector Público 37.442,00 61,69%
TOTAL RECURSOS (I+IV) 970.278,98
TOTAL GASTOS (II+V) 305.878,85
VI RESULTADO FINANCIERO 664.400,13
A partir del detalle anterior se observa que, en el período en cuestión, los
recursos totales ascendieron a la suma $ 970.278,98 millones y los Gastos Totales
a $ 305.878,85 millones, siendo los recursos superiores a los gastos en un
317,21%.

Recursos 2021

Se destaca la importancia de los Ingresos Corrientes como fuente primordial de


recursos que, con $ 630.589,75 millones, constituyeron el 64,99% del total,
complementándose con los $ 339.689,22 millones que conformaron los Recursos
de Capital del subsector.

A continuación se describen los subrubros con mayor incidencia dentro de los


Ingresos Corrientes.

Las Transferencias Corrientes fueron el rubro con mayor participación (35,21%


de los Ingresos Corrientes) habiendo alcanzado los $ 222.050,88 millones. Se
destacan dentro del rubro, lo declarado por el Fondo Fiduciario del Sistema de
Infraestructura del Transporte ($ 118.640,70 millones), el Fondo Nacional de
Desarrollo Productivo con un ingreso de $ 66.212,72 millones y el Fondo
Fiduciario para Subsidios a Consumos Residenciales de Gas Licuado de Petróleo
Ley Nº 26.020 con $ 19.771,37 millones, y el Fondo de Garantías Argentino con
$ 11.370,88 entre otros.

Dentro de los Ingresos Corrientes, los Ingresos Tributarios fueron los segundos
en porcentaje de participación con un 27,47% y ascendieron a $ 173.234,35
millones. A su vez, el 58,31% de esos recursos correspondió a ingresos del Fondo
Fiduciario del Sistema de Infraestructura del Transporte ($ 101.008,61 millones),
seguido por el Fondo Fiduciario Régimen de Regularización Dominial para la
Integración Socio Urbana con un total de $ 58.240,93 millones, correspondiendo
el resto al Fondo Fiduciario de Infraestructura Hídrica, que recaudó $ 13.984,81
millones.

Las Rentas de la Propiedad le siguieron en importancia con una participación del


26,96 % de los Ingresos Corrientes, habiendo alcanzado los $ 170.015,28 millones.
Se destacan dentro del rubro, lo declarado por el Fondo de Garantías Argentino,
por un total de $ 41.299,10 millones, seguido en importancia por el Fondo
Nacional de Desarrollo Productivo, con una recaudación de $ 26.771,89 millones,
el Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial, con un ingreso de $ 26.130,78
millones, El Fondo Fiduciario Pro.Cre.Ar, con un total de $ 24.238,18, y el Fondo
Fiduciario de Integración Socio Urbana, que ascendió a $ 13.428,12 entre otros de
menor importancia relativa.

Los Recursos de Capital ascendieron a $ 339.689,22 millones y estuvieron


conformados en un 99,41% por las Transferencias de Capital, que ascendieron a
$ 337.670,49 millones.
Dentro de las Transferencias de Capital, el principal ejecutor fue el Fondo
Fiduciario Programa Pro.Cre.Ar. que informó $ 205.326,11 millones, seguido por
el Fondo Fiduciario para la Vivienda Social, con $ 69.362,52 millones, el Fondo
Fiduciario de Infraestructura Hídrica, que reportó ingresos por $ 36.544,99, y el
Fondo Nacional de Desarrollo Productivo por $ 18.519,99 millones, entre otros de
menor importancia relativa.

Gastos 2021

Los Gastos Corrientes con $ 245.182,31 millones constituyeron el 80,16% del total
de gastos, mientras que el 19,84% restante ($ 60.696,54 millones) resultó atribuible
a los Gastos de Capital.

Dentro de los primeros se destacó el rubro de las Transferencias Corrientes que


representó un 87,50% de aquel subtotal por un total de $ 214.542,85 millones y
tuvo al Sector Privado por $ 120.180,41 millones como principal destinatario,
siendo los $ 94.362,44 restantes destinados al Sector Público. Dentro de las
primeras un lugar importante ocuparon las transferencias otorgadas por el Fondo
Fiduciario del Sistema de Infraestructura del Transporte $ 109.465,76 millones a
empresas de transporte automotor, empresas ferroviarias, concesionarios viales y
petroleras en el marco del Decreto 976/01. Le sigue en importancia lo transferido
por el Fondo Nacional de Desarrollo Productivo que transfirió $ 8.079,52 millones
a bancos y empresas privadas en el marco del Dto. N° 606/14, entre otros de
menor importancia relativa. Las Transferencias dirigidas al Sector Público tienen
como su principal ejecutor al Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura del
Transporte, con un total de $ 35.436,50 millones, dirigidos a provincias, el Fondo
Fiduciario para Subsidios a consumos Residenciales de Gas Licuado de Petróleo
(Ley Nº 26.020), con una erogación de $ 19.601,98 millones a empresas públicas
no financieras, el Fondo Fiduciario de Integración Socio Urbana con una
ejecución de $ 15.639,51 millones al Ministerio de Desarrollo Social, a provincias
y a municipios y el Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos Residenciales
de Gas (Ley Nº 25.565) por un total de $ 14.163,08 millones, entre otros.

Los Intereses y Otras Rentas de la Propiedad también alcanzaron el 4,35% del


total de los Gastos Corrientes con un devengado de $ 10.666,78 millones
correspondientes en su totalidad a la partida Intereses. En este rubro, el Fondo
Fiduciario Pro.Cre.ar con un devengado de $ 6.650,64 millones, seguido por el
FONDEP, que tuvo un gasto de $ 2.351,33 millones, entre otros de menor
importancia relativa.

En el caso de la partida Otros Gastos Corrientes, con una ejecución de $ 11.800,15


millones se destaca principalmente, el Fondo Fiduciario Pro.Cre.Ar. cuyo gasto
en el mencionado rubro ascendió a $ 9.787,05 millones.

Por su parte, los Gastos de Capital ascendieron a $ 60.696,54 millones


conformados casi en su totalidad por Transferencias de capital.
De las transferencias mencionadas en el párrafo precedente, $ 37.442,00 millones
tuvieron como destino al Sector Público y $ 23.253,87 millones al Sector Privado.

Dentro de las primeras, merecen mencionarse las efectuadas por Fondo


Fiduciario de Infraestructura Hídrica, con una ejecución de $ 35.743,35 millones
conformados mayormente por pagos de obras a provincias y municipios, entre
otros.

Dentro de las transferencias al Sector Privado se destacan las efectuadas por el


Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura del Transporte, por $ 12.258,31
millones, dirigidas Pagos a concesionarios contratistas y a empresas petroleras y
$ 6.492,22 millones transferidos por el Fondo Fiduciario para el Transporte
Eléctrico Federal por pago de obras, entre otros.

A continuación se presenta el gráfico que representa las principales incidencias


de cada Fondo Fiduciario en Recursos Totales:
Del mismo modo se expone en el gráfico las principales incidencias en los Gastos
Totales:

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