FONDOS FIDUCIARIOS DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL NO FINANCIERO
Universo considerado
El presente análisis contempla la ejecución presupuestaria informada al cierre del
Ejercicio 2021 por los Fondos Fiduciarios incluidos en el Presupuesto Consolidado del Sector Público Nacional no Financiero aprobado por Decisión Administrativa Nº 438 del 3 de mayo de 2021.
El universo teórico considerado para el subsector por dicha norma es el que se
detalla a continuación:
Fondo Fiduciario del Servicio Universal – Argentina Digital
Fondo Fiduciario Federal de Infraestructura Regional Fondo Fiduciario de Asistencia Directa a Víctimas de Trata Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial Fondo Fiduciario de Capital Social Fondo Fiduciario para el Transporte Eléctrico Federal Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos Residenciales de Gas Fideicomiso para la Refinanciación Hipotecaria Fondo Fiduciario Subsidios a Consumos Residenciales de Gas Licuado de Petróleo (GLP) Fondo Fiduciario para la Generación Distribuida de Energías Renovables (FODIS) Fondo Fiduciario para el Desarrollo de Energías Renovables Fondo Fiduciario para el Desarrollo del Capital Emprendedor (FONDCE) Fondo Nacional de Desarrollo Productivo (FONDEP) Fondo de Garantías Argentino (FOGAR) Fondo Fiduciario para la Recuperación de la Actividad Ovina Fondo Fiduciario Nacional de Agroindustria (FONDAGRO) Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura de Transporte Fondo de Infraestructura de Seguridad Aeroportuaria Fondo Fiduciario de Infraestructura Hídrica Fideicomiso de Participación Público Privada Red de Autopistas y Rutas Seguras (PPP RARS). Fondo Fiduciario para la Vivienda Social Fondo Fiduciario Programa Crédito Argentino del Bicentenario para la Vivienda Única Familiar (Pro.Cre.Ar) Fondo Fiduciario de Integración Socio Urbana Fondo Fiduciario para la Promoción Científica y Tecnológica Fideicomiso para la Cobertura Universal de Salud Fondo Fiduciario para la Protección Ambiental de los Bosques Nativos Comparando con el universo considerado en el ejercicio 2020 se destacan las siguientes adecuaciones:
- Incorporación del Fondo Fiduciario de Asistencia a la Victima de Trata
bajo jurisdicción del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, creado a través de la Ley N° 27.508. No obstante dicha incorporación, el citado fideicomiso no tuvo recursos, erogaciones, ni patrimonio hasta enero de 2022, año en el que comenzó a funcionar. - Exclusión del Fondo Fiduciario de Promoción de la Industria del Software del universo, ya que el mismo se encuentra en liquidación. - Incorporación del Fondo Fiduciario de Integración Socio Urbana, creado a partir del artículo 4° del Decreto N° 819/19, según lo dispuesto por el artículo 1° de la Resolución N°2/20 del Ministerio de Desarrollo Social a través del cual se establece la conformación del Comité Ejecutivo del citado Fondo. - Traspaso del Fondo Fiduciario para el Transporte Eléctrico Federal, el Fondo Fiduciario Subsidios a Consumos Residenciales de Gas Licuado de Petróleo (GLP), el Fondo Fiduciario para el Desarrollo de Energías Renovables, el Fondo para la Generación Distribuida de Energías Renovables y el Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos Residenciales de Gas, desde la órbita del Ministerio de Desarrollo Productivo al Ministerio de Economía.
La ejecución de recursos y erogaciones fue suministrada por las propias
entidades del subsector, en cumplimiento del Artículo 16° de la Resolución SH Nº 215/21 y del Manual de Cierre de Ejercicio de la Contaduría General de la Nación.
Del universo considerado, no se contó con información del Fondo Fiduciario de
Capital Social que no remitió información de cierre, ni del Fondo Fiduciario de Asistencia Directa a Víctimas de Trata que, si bien fue incluido en el Presupuesto Consolidado, no comenzó a funcionar hasta el año 2022, como fue expresado en párrafos precedentes.
De igual manera que en el ejercicio 2020 mediante el artículo 4° de la Disposición
CGN Nº 8/2021 se han establecido las “Pautas para la presentación del Cierre 2021” con el objeto de facilitar la remisión de la pertinente documentación por los organismos del sector. La citada norma establece el uso del SIFEP (Sistema de Información Financiera para Empresas Públicas, Fondos Fiduciarios y Entes excluidos del Presupuesto de la Administración Nacional) como mecanismo de presentación de información de los entes incorporados en los incisos b), c) y d) del artículo 8º de la Ley Nº 24.156 incluyendo a las Universidades Nacionales en la presentación a través de SIFEP.
Esa información ingresada al SIFEP puede explotarse a través de herramientas de
Business Intelligence lo cual facilita tanto su consolidación, la comparación con los registros del e-SIDIF, como las tareas de análisis de los cuadros y estados contables presentados en cumplimiento de las normas de cierre. Análisis de la Ejecución 2021
El Resultado Primario de la ejecución presupuestaria informada por los Fondos
Fiduciarios al cierre del ejercicio 2021 arrojó un saldo positivo de $ 675.066,91 millones.
Dicho resultado, surge de comparar el total de recursos contra el total de gastos
(excluidos los intereses de la deuda) y constituye un indicador del resultado financiero atribuible a la gestión del ejercicio, sin considerar la incidencia de arrastre por el costo del financiamiento de ejercicios anteriores.
Si, en cambio, se considera entre los gastos totales a los intereses devengados por $ 10.666,78 millones, el Resultado Financiero alcanza a $ 664.400,13 millones.
A los efectos de consignar un mayor grado de detalle, seguidamente se expone la
ejecución informada por los Fondos Fiduciarios del sector:
- en millones de $ - DEVENGADO %DE PART CONCEPTO 2021 (*) RUBRO
I INGRESOS CORRIENTES 630.589,75 100,00%
- Ingresos Tributarios 173.234,35 27,47% - Ingresos no Tributarios 31.144,44 4,94% - Ingresos de Operación - 0,00% - Rentas de la Propiedad 170.015,28 26,96% - Transferencias Corrientes 222.050,88 35,21% - Otros Recursos 34.144,80 5,41% II GASTOS CORRIENTES 245.182,31 100,00% - Gastos de Operación 8.172,53 3,33% . Remuneraciones 180,18 0,07% . Bienes y Servicios 1.836,57 0,75% . Otros Gastos 6.155,78 2,51% - Rentas de la Propiedad 10.666,78 4,63% . Intereses 10.666,78 4,63% . Otras Rentas - 0,00% - Otros Gastos Corrientes 11.800,15 4,53% - Transferencias Corrientes 214.542,85 87,50% . Al Sector Privado 120.180,41 49,02% . Al Sector Público 94.362,44 38,49% III RESULT. ECON.: AHORRO/DESAHORRO (I-II) 385.407,44 IV RECURSOS DE CAPITAL 339.689,22 100,00% - Recursos Propios de Capital 2.018,73 0,59% - Transferencias de Capital 337.670,49 99,41% V GASTOS DE CAPITAL 60.696,54 100,00% - Inversión Real Directa 0,67 0,00% - Transferencias de Capital 60.695,87 100,00% . Al Sector Privado 23.253,87 38,31% . Al Sector Público 37.442,00 61,69% TOTAL RECURSOS (I+IV) 970.278,98 TOTAL GASTOS (II+V) 305.878,85 VI RESULTADO FINANCIERO 664.400,13 A partir del detalle anterior se observa que, en el período en cuestión, los recursos totales ascendieron a la suma $ 970.278,98 millones y los Gastos Totales a $ 305.878,85 millones, siendo los recursos superiores a los gastos en un 317,21%.
Recursos 2021
Se destaca la importancia de los Ingresos Corrientes como fuente primordial de
recursos que, con $ 630.589,75 millones, constituyeron el 64,99% del total, complementándose con los $ 339.689,22 millones que conformaron los Recursos de Capital del subsector.
A continuación se describen los subrubros con mayor incidencia dentro de los
Ingresos Corrientes.
Las Transferencias Corrientes fueron el rubro con mayor participación (35,21%
de los Ingresos Corrientes) habiendo alcanzado los $ 222.050,88 millones. Se destacan dentro del rubro, lo declarado por el Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura del Transporte ($ 118.640,70 millones), el Fondo Nacional de Desarrollo Productivo con un ingreso de $ 66.212,72 millones y el Fondo Fiduciario para Subsidios a Consumos Residenciales de Gas Licuado de Petróleo Ley Nº 26.020 con $ 19.771,37 millones, y el Fondo de Garantías Argentino con $ 11.370,88 entre otros.
Dentro de los Ingresos Corrientes, los Ingresos Tributarios fueron los segundos en porcentaje de participación con un 27,47% y ascendieron a $ 173.234,35 millones. A su vez, el 58,31% de esos recursos correspondió a ingresos del Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura del Transporte ($ 101.008,61 millones), seguido por el Fondo Fiduciario Régimen de Regularización Dominial para la Integración Socio Urbana con un total de $ 58.240,93 millones, correspondiendo el resto al Fondo Fiduciario de Infraestructura Hídrica, que recaudó $ 13.984,81 millones.
Las Rentas de la Propiedad le siguieron en importancia con una participación del
26,96 % de los Ingresos Corrientes, habiendo alcanzado los $ 170.015,28 millones. Se destacan dentro del rubro, lo declarado por el Fondo de Garantías Argentino, por un total de $ 41.299,10 millones, seguido en importancia por el Fondo Nacional de Desarrollo Productivo, con una recaudación de $ 26.771,89 millones, el Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial, con un ingreso de $ 26.130,78 millones, El Fondo Fiduciario Pro.Cre.Ar, con un total de $ 24.238,18, y el Fondo Fiduciario de Integración Socio Urbana, que ascendió a $ 13.428,12 entre otros de menor importancia relativa.
Los Recursos de Capital ascendieron a $ 339.689,22 millones y estuvieron
conformados en un 99,41% por las Transferencias de Capital, que ascendieron a $ 337.670,49 millones. Dentro de las Transferencias de Capital, el principal ejecutor fue el Fondo Fiduciario Programa Pro.Cre.Ar. que informó $ 205.326,11 millones, seguido por el Fondo Fiduciario para la Vivienda Social, con $ 69.362,52 millones, el Fondo Fiduciario de Infraestructura Hídrica, que reportó ingresos por $ 36.544,99, y el Fondo Nacional de Desarrollo Productivo por $ 18.519,99 millones, entre otros de menor importancia relativa.
Gastos 2021
Los Gastos Corrientes con $ 245.182,31 millones constituyeron el 80,16% del total de gastos, mientras que el 19,84% restante ($ 60.696,54 millones) resultó atribuible a los Gastos de Capital.
Dentro de los primeros se destacó el rubro de las Transferencias Corrientes que
representó un 87,50% de aquel subtotal por un total de $ 214.542,85 millones y tuvo al Sector Privado por $ 120.180,41 millones como principal destinatario, siendo los $ 94.362,44 restantes destinados al Sector Público. Dentro de las primeras un lugar importante ocuparon las transferencias otorgadas por el Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura del Transporte $ 109.465,76 millones a empresas de transporte automotor, empresas ferroviarias, concesionarios viales y petroleras en el marco del Decreto 976/01. Le sigue en importancia lo transferido por el Fondo Nacional de Desarrollo Productivo que transfirió $ 8.079,52 millones a bancos y empresas privadas en el marco del Dto. N° 606/14, entre otros de menor importancia relativa. Las Transferencias dirigidas al Sector Público tienen como su principal ejecutor al Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura del Transporte, con un total de $ 35.436,50 millones, dirigidos a provincias, el Fondo Fiduciario para Subsidios a consumos Residenciales de Gas Licuado de Petróleo (Ley Nº 26.020), con una erogación de $ 19.601,98 millones a empresas públicas no financieras, el Fondo Fiduciario de Integración Socio Urbana con una ejecución de $ 15.639,51 millones al Ministerio de Desarrollo Social, a provincias y a municipios y el Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos Residenciales de Gas (Ley Nº 25.565) por un total de $ 14.163,08 millones, entre otros.
Los Intereses y Otras Rentas de la Propiedad también alcanzaron el 4,35% del
total de los Gastos Corrientes con un devengado de $ 10.666,78 millones correspondientes en su totalidad a la partida Intereses. En este rubro, el Fondo Fiduciario Pro.Cre.ar con un devengado de $ 6.650,64 millones, seguido por el FONDEP, que tuvo un gasto de $ 2.351,33 millones, entre otros de menor importancia relativa.
En el caso de la partida Otros Gastos Corrientes, con una ejecución de $ 11.800,15
millones se destaca principalmente, el Fondo Fiduciario Pro.Cre.Ar. cuyo gasto en el mencionado rubro ascendió a $ 9.787,05 millones.
Por su parte, los Gastos de Capital ascendieron a $ 60.696,54 millones
conformados casi en su totalidad por Transferencias de capital. De las transferencias mencionadas en el párrafo precedente, $ 37.442,00 millones tuvieron como destino al Sector Público y $ 23.253,87 millones al Sector Privado.
Dentro de las primeras, merecen mencionarse las efectuadas por Fondo
Fiduciario de Infraestructura Hídrica, con una ejecución de $ 35.743,35 millones conformados mayormente por pagos de obras a provincias y municipios, entre otros.
Dentro de las transferencias al Sector Privado se destacan las efectuadas por el
Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura del Transporte, por $ 12.258,31 millones, dirigidas Pagos a concesionarios contratistas y a empresas petroleras y $ 6.492,22 millones transferidos por el Fondo Fiduciario para el Transporte Eléctrico Federal por pago de obras, entre otros.
A continuación se presenta el gráfico que representa las principales incidencias
de cada Fondo Fiduciario en Recursos Totales: Del mismo modo se expone en el gráfico las principales incidencias en los Gastos Totales:
