Renta Formulario - MAYRA

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https://actualicese.com/liquidador-en-excel-del-formulario-110-y-el-formato-2516-declaracion-
y-el-formato-2516-declaracion-de-renta-de-personas-juridicas-ag-2022/
x
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de
(Fecha de elaboración: febrero 16 de 2023)

(Fecha de publicación: marzo 10 de 2023)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 110 para declaraciones de renta y/
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 000022 de febrero 14 de 2023:

(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 000071 de octubre 28 de 2019:
Debe destacarse que solo cuando la Dian publica el prevalidador tributario para el formato de conciliac
(Nota: para descargar el prevalidador tributario del 2516 versión 6
En vista de lo anterior, cuando se estudien las hojas del presente archivo que correspondan a la e
diligenciables. Además, al momento de instalar el prevalidador tributario del formato 2516 v. 6 para e
usarlo. Tales documentos pueden consultarse en los siguientes enlaces:
Guía para la carga y envío del archivo xml del formato 2516 - Versión 5
Preguntas frecuentes - reporte de conciliación fiscal anexo - Formulario 110 - Formato 2516 v. 5
Guía del usuario prevalidador reporte conciliación fiscal formato 2516 v. 5
Guía de diligenciamiento reporte de conciliación fiscal anexo – Formulario 110 – Formato 2516
Téngase presente que dicho formato 2516 solo debe ser elaborado por los "contribuyentes del impues
Recordemos que, entre las primeras páginas del archivo de Excel del prevalidador de la Dian se da la
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta y/o de ingresos y patrim
Junto al formulario 110 y el formato 2516 v. 6 se incluyeron los modelos de los principales anexos que
Adviértase además que, aunque el formulario 110 y el formato 2516 diseñados por la Dian también de
El presente archivo solo está adaptado a las normas que regulan la presentación de la declaración de
No pierdas de vista que…La Dian tiene la obligación de expedir una resolución que prescriba los form
Nota: el diseño, los datos o comentarios bajo los cuales se elaboró este formato y cada una de sus h
preparar y emitir la información a la que haya lugar. Actualícese no se hace responsable de las interpr
Guías multiformato - Diego Guevara

Por último, te invitamos a conocer las más importantes novedades relacionadas con los principales ca
Guía Multiformato: principales cambios introducidos por la Ley 2277 de Reforma Tributaria 2022 por D
Guía Multiformato: novedades en la declaración de renta de personas jurídicas AG 2022, y la declarac
Guía Multiformato: Novedades en la preparación y presentación de la información exógena tributaria a
516 para declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio año g
mulario 110 para declaraciones de renta y/o de ingresos y patrimonio de personas jurídicas por el año gravable 2022
de febrero 14 de 2023: haz clic aquí ; para ver el PDF del formulario Dian 110 haz clic aquí).
de octubre 28 de 2019: haz clic aquí ; para ver el PDF con la estructura del formato 2516 v.4
dador tributario para el formato de conciliación fiscal (en este caso para el 2516 v. 6) es cuando se puede conocer cu
Hasta la fecha de publicación de este formato no ha sido emitido el prevalidador tributario

haz clic aquí. archivo.
presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2516 v. 6 deberá tenerse en cuenta que dejamos
dor tributario del formato 2516 v. 6 para el año gravable 2022, el aplicativo terminará liberando 4 archivos especiale
ntes enlaces:
- Versión 5 Tenga en cuenta que al presionar estos 4 enlaces se

descargarán los documentos correspondientes a la
Formulario 110 - Formato 2516 v. 5 versión 5 del AG 2021, a razón de que hasta la fecha
mato 2516 v. 5 de publicación de este archivo la Dian aún no ha
emitido el prevalidador tributario del formato 2516 v. 6.
o – Formulario 110 – Formato 2516
borado por los "contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad o que la llevaron en forma volu
Excel del prevalidador de la Dian se da la advertencia de que, para revisar el tope de las 45.000 UVT que obligan a
de renta y/o de ingresos y patrimonio año gravable 2022 de personas jurídicas
os modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a
ato 2516 diseñados por la Dian también deben ser utilizados por las personas naturales no residentes y las sucesion
gulan la presentación de la declaración de renta por el año gravable 2022; por tanto, no servirá para la elaboración d
edir una resolución que prescriba los formatos de conciliación fiscal, al menos dos meses antes de que comience el
elaboró este formato y cada una de sus hojas de cálculo se entregan a título de guía y hacen parte de la interpretac
ese no se hace responsable de las interpretaciones, operaciones o información derivadas del uso de esta herramien
dades relacionadas con los principales cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022, la declaración de renta para
ey 2277 de Reforma Tributaria 2022 por Diego Guevara

personas jurídicas AG 2022, y la declaración anual del régimen simple de tributación – Diego Guevara
ción de la información exógena tributaria a la Dian por el AG 2022 – Diego Guevara
monio año gravable 2022 de personas jurídicas
el año gravable 2022 prescrito por la Dian a través de su Resolución 000022 de febrero 14 de 2023 (publicada en e
haz clic aquí).
o se puede conocer cuáles serán las celdas que la Dian considera como no diligenciables, pues dichas celdas no qu
o el prevalidador tributario por parte de la Dian. Recomendamos estar atentos a la actualización de este
n cuenta que dejamos marcadas en color azul las celdas que la misma Dian definió como no
o 4 archivos especiales en PDF con instrucciones importantes que se recomienda leer antes de
evaron en forma voluntaria" (sin importar si son del régimen ordinario o del especial), pero no debe elaborarse por p
00 UVT que obligan a presentar el formato 2516 v. 6 de forma virtual, se deben tener en cuenta todos los siguientes
cas
fras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.
dentes y las sucesiones ilíquidas no residentes obligadas a llevar contabilidad, en los anexos que se elaboraron den
para la elaboración de las declaraciones de renta por fracciòn de año gravable 2023, en las cuales se tendrían que
s de que comience el año objeto de reporte (como lo dispone el artículo 772-1 del Estatuto Tributario y los artículos
parte de la interpretación del autor. Será el usuario quien deba estudiar las normas requeridas,
uso de esta herramienta.
aración de renta para personas jurídicas AG 2022 y la declaración anual del régimen simple de tributación, así como
Guevara
Tenga en cuenta que
los artículos 287 y 288
de la Ley 1819 de
Formulario 110
diciembre de 2016
modificaron los artículos
(Fecha de elaboración: febrero 16 de 2023) 647 y 648 del ET; en las
(Fecha de publicación: marzo 10 de 2023) nuevas versiones de
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) dichos artículos ya no
se menciona que la
inclusión de datos
falsos en estos
renglones 34 y 35 del
110
Declaración
formulario 110 puedade Renta y Complementario para Personas Jurídicas y Asimiladas y
PersonasserNaturales
castigaday Asimiladas
con la NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes, o de Privada
sanción de inexactitud.
ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar
Para más información,
se sugiere leer este
editorial:
1. Año 2 0 2 2 29. Fracción año gravable siguiente https://actualicese.com/
ley-1819-de-2016-elimino-
la-sancion-de-inexactitud-
para-el-renglon-31-del- 4. Número de formulario
formulario-110/
3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante
8 9 0 0 0 0 0 0 0 1
11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional 24. Actviidad económica principal
EL EJEMPLO S.A.S. Se debe reportar el código de la actividad económ

más ingresos brutos operacionales le produjo en el a
30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario 31.Vinculado al pago de obras por impuestos código debe estar reportado en el RUT y debe corre
Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior especial (Marque X) (Marque "X") con alguno de los indicados en la Resolución 00
diciembre 21 de 2020 (modificada con las resoluciones 00
enero 22 de 2021 y 001232 de septiembre 16 de 2022). Ad
33. Total costos y 34.Aportes al sistema de 35. Aportes al SENA,ICBF, durante el período no se explotaron actividades operac
Datos informativos gastos de nómina 37,233,000 13,253,000 solo se recibieron ingresos de actividades no operacion
341,947,000 seguridad social Cajas de compensación
todas formas el código a reportar es el que correspo
Efectivo y equivalentes de efectivo 36 145,832,000
Si se actualizan Renta exenta 77 0 actividad económica operacional principal del contribuye
(Continuación
primero los datos Concepto Dian 43111 de julio 21 de 2014). En todo ca
informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de
renta)
en la hoja de
Inversiones e instrumentos financieros derivados 37 425,000,000 Rentas gravables 78 0 la declaración, sino que simplemente se efectuaría el pr
trabajo nombrada
"Detalle Renglón", corrección de inconsistencias (ver artículo 43 Ley 962 de
Renta líquida gravada sin casillas 52 a 56 (al mayor valor entre 75 2005 y la Circular Dian 118 de octubre de 2005).
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38 las cifras 205,984,000
de estos y 76 reste 77 y sume 78) 79 183,527,000
renglones 36 hasta
116 se actualizan
Inventarios 39 793,288,000
automáticamente. Ingresos por ganancias ocasionales 80
ocasionales
Ganancias
Activos intangibles 40 0 Costos por ganancias ocasionales 81 0
Activos biológicos 41 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 82 0

Patrimonio
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 1,480,851,000 Ganancias ocasionales gravables 83 0
Impuestos sobre las rentas líquidas gravables

Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 52 a 56
Otros activos 43 155,628,000 84 64,234,000
(ver el renglón 79)
Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 3,206,583,000 Sobretasa (puntos adicionales a la tarifa del impuesto de renta) 85
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10 %

año 2022 y al 20% año 2023 y siguientes (base casilla 54).
Pasivos 45 2,133,593,000 (Ver artículo 1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) 86 0
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del

artículo 240 del ET. (35 % + 10 % del 65 % en el 2022, o 35 %
Total patrimonio líquido (44-45) 46 1,072,990,000 + 20 % del 65 % en el 2023; ver artículo 245 del ET; ver 87 0
artículo 1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) (base casilla 55)

Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 8,679,337,000 (base casilla 56) 88 0
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del

artículo 240 del ET (35 % + 10 % del 65 % en el 2022, o 35 %
Ingresos financieros 48 11,306,000 + 20 % del 65 % en el 2023; ver artículo 245 del ET) (base 89 0
casilla 53)
Estos ingresos
luego se restarán
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia (base casilla 52; ver parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del
100 ocasional
% en (incluye
el
capitalizaciones no gravadas), este renglón solo aplica a dividendos no gravados años 2016 y DUT 1625 de 2016)
renglón 77 como
anteriores recibidos por sociedades extranjeras, o personas naturales no residentes.
"rentas exentas". También 49 0 90 0
aplica a los no gravados de cualquier año repartidos a toda clase de socio por parte de una
sociedad que lleve a cabo megainversiones. Tambien aplica a dividendos no gravados de
cualquier año recibidos por sociedades nacionales.
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a una CHC y En la plataforma
prima en colocación de acciones (estos valores se restarán luego como "renta exenta"; ver artículo 50 Muisca siempre toman
0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 84 a 90) 91 64,234,000
895 del ET) los valores brutos que
se reportenEste
entre los 92, al igual que el
renglón
renglones 5295ay56 y no
117, no se usarán en las
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por sociedaes les permitendeclaraciones
asociar ni del año gravable
extranjeras, Aquí también irían las gravadas de cualquier año recibidas por sociedades 51 0 Valor a adicionar (VAA) 92 0 costos, ni 2022;
gastos,
nacionales, excepto las que se reportan en el renglón 56 solonise utilizarán para las
compensaciones, ni por fracción del
declaraciones
rentas exentas, pues al 2023.
año gravable
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por personas naturales valor del ingreso bruto
sin residencia fiscal 52 0 Descuentos tributarios 93 0
le aplican las tarifas
especiales de los
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes., recibidos por personas artículos 235-3, 242-1,
Ingresos
naturales sin residencia fiscal, excepto las que se reportan en el renglón 56 (ver artículos 245 y 246 53 0 Impuesto neto de renta (sin impuesto adicionado) (91+92-93) 94 64,234,000 245 y 246 del ET; el
ET) impuesto se reflejará
directamente entre los
Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 10 % al 2022 y al 20 % en el renglones 86 a 90 (por
2023 y siguientes (recibidos por sociedades extranjeras y personas naturales no residentes, años ello, y por simples
2017 y siguientes; ver artículo 245 del ET). Si recibieron dividendos no gravados años 2017 y propósitos
siguientes, pero entregados por sociedades que llevan a cabo megainversiones, los mismos no 54 0 Impuesto a adicionar (IA) 95
Liquidación privada
pedagógicos, hemos
deben tributar y por eso la única solución sería reportarlos en el renglón 49 (ver artículo 235-3 del destacado con colores
ET) especiales los cruces
que se formarán entre
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por establecimientos tales renglones de la
permantenes y por sociedades extranjeras, excepto las que se reportan en el renglón 56 (ver declaración). Además,
artículo 245 del ET) 55 0 Impuesto neto de renta (con impuesto adicionado) (94+95) 96 64,234,000
si una sociedad
nacional recibió
Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguientes, recibidos de parte de una dividendos gravados de
sociedad que llevó a cabo megainversiones, y que fueron recibidos por sociedades nacionales, o los años 2016 hacia atrás,
a dichos ingresos por
por sociedades extranjeras, o por personas naturales no residentes (tributan al 27 %) 56 0 Impuesto de ganancias ocasionales 97 0
dividendos sí se les podrá
asociar costos, o gastos, o
compensaciones, etc. Por
Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias tanto, según el artículo
Otros ingresos 57 201,194,000 98 0
ocasionales 242-1 del ET y el Decreto
1457 de noviembre de
Total ingresos brutos (Sume 47 a 57)
58 8,891,837,000 Total impuesto a cargo (96+97-98) 99 64,234,000 2020, solo si la sociedad
nacional recibiera
dividendos gravados de
Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50 % del valor
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 0 100 0 los años 2017 en
de la casilla 99 (modalidad de pago 1)
adelante, el ingreso bruto
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de dicho dividendo
60 0 101 0 gravado sería el que
de pago 2)
produciría impuesto de
forma directa en el
Total ingresos netos (58-59-60) 61 8,891,837,000 Menos: 'Crédito fiscal artículo 256-1 del ET 102 0
renglón 84 con la regla
del artículo 242-1 del ET.
Costos 62 7,367,327,000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 103 0 Sin embargo, la
instrucción final del
renglón 84 indicaría que,
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución
Costos y deducciones
Gastos de administración 63 836,074,000 104 20,573,000 según el criterio de la

y/o compensación Dian, ningún valor del
renglón 51 sufrirá
Gastos de distribución y ventas 64 350,446,000 Autorretenciones 105 34,669,000 impuesto de forma directa
Retenciones
en el renglón 84, lo cual

implica que la Dian acepta
Gastos financieros 65 168,694,000 Otras retenciones 106 3,175,000 que hasta los valores por
ingresos gravados de los
Otros gastos y deduciones 66 -14,231,000 Total retenciones año gravable a declarar (105+106) 107 37,844,000 años 2017 y siguientes
que se reporten dentro
del renglón 51 sí se
Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 8,708,310,000 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 108 0 podrán afectar con costos
y gastos.
Inversiones efectuadas en el año 68 0 Menos: Anticipo sobretasa (puntos adicionales) año gravable anterior 109 0
(R.T.E.)
ESAL
Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 0 Más: Anticipo sobretasa (puntos adicionales) año gravable siguiente 110 0
Saldo a pagar por impuesto (99 + 108 + 110 - 100 - 101 - 102 - 103 -
Renta por recuperación de deducciones 70 0 111 5,817,000
104 - 107 -109; si el resultado es negativo escriba 0)
Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 112 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 52 a 56 (si 61+ 69 + 70 + 71 - 52 - 53 - 54 - 55 - 56

Total saldo a pagar (99 + 108 + 110 + 112 - 100 - 101 - 102 - 103 -104
- 67 - 68 mayor a cero) 72 183,527,000 113 5,817,000
- 107 - 109; si el resultado es negativo escriba 0)
O Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 52 a 56 ( si 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + 68 - 61 - 69 o Total saldo a favor (100 + 101 + 102 + 103 + 104 + 107 + 109 - 99 -
Renta
73 0 114 0
- 70 - 71 mayor a cero) 108 - 110 - 112; si el resultado es negativo escriba 0)
Compensaciones 74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 115 0
Renta líquida sin casillas 52 a 56 (72-74) 75 183,527,000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 116 0
Renta presuntiva 76 0 Aporte voluntario artículo 244-1 del ET 117
997. Espacio exclusivo para el sello

981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 5,817,000
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Det
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1
ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2022
Detalle de las cifras l
(Nota: con el fin de calcular automáticamente el valor de los renglones 84 y 97 en el formulario 110, los cua
automáticamente los renglones respectivos del formato 2516, y conociéndose que este formulario 110 está
de los mencionados impuestos, se hace necesario escoger entre una de las siguientes cinco opciones:
1. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuar
abajo)? (Tributan con el 35 % en renta y con el 10 % en ganancia ocasional; además, si la ganancia oc
2. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen especial del artículo 19 o 19-4 de
(Tributan solo en el impuesto de renta y con tarifa del 20 %, excepto si también ejecutaron obras púb
1625 de 2016).
3. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en zonas francas que no es "usuaria
rifas y similares", ese tipo de ganancias ocasionales tributan con tarifa del 20 %).
4. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario acogida por el año 201
Nota: en cualquiera de estos casos en particular el renglón 84 del impuesto de renta lo tendrán que li
5. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica no contribuyente que solo presenta "declarac
Por favor indique cual de las cinco (5) opciones anteriores es la escogida:
Tenga presente que en esta hoja de trabajo se utilizó un plan de cuentas diseñado especialmente par
contribuyentes, pues en la actualidad ya no tiene aplicación obligatoria el PUC de comerciantes que antes
Tenga presente, además, que algunas de las cifras de los "saldos contables a diciembre 31" se muestran en
(deterioro de deudores). Por tanto, si se cambian estas cifras, no se debe olvidar poner el signo negativo al
mismo, en la columna doble de "Ajustes para llegar a saldos fiscales", tenga en cuenta que se incluyen co
para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes q
Para quienes deseen utilizar esta plantilla de Excel en la elaboración de sus propios casos de declaraciones
si dicha celda contenía algún amarre hacia otra celda de cualquiera de las múltiples hojas que componen el
en ella las actualizaciones del caso.
A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encue
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
33 Total costos y gastos de nómina

510506 Sueldos
510521 viaticos
510524 incapacidad laboral
510527 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510533 Intereses sobre cesantías
510536 Prima de servicios
510539 Vacaciones
510548 Bonificaciones
510551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
510560 INDEMNIZACIONES LABORALES
510563 CAPACITACION AL PERSONAL
510584 GASTOS MEDICOS/DROGAS
520506 Sueldos
520518 Comisiones
520551 DOTACION Y SUMINISTRO
520584 GASTOS MEDICOS/DROGAS
520539 Vacaciones
720506 Sueldos
720527 Auxilio de transporte
720530 Cesantías
720539 Vacaciones
34 Aportes al sistema de seguridad social

(*-1) 510568 ARL
510569 EPS
510570 Fondos pensiones
Código
PUC
520568 ARL
520569 EPS
720568 ARL
720569 EPS
35 Aportes al Sena, ICBF, caja compensación

510572 Caja de compensación
510575 ICBF
510578 Sena
520575 ICBF
520578 Sena
720575 ICBF
720578 Sena
Efectivo y equivalentes de efectivo

36
(*-2) 1105 Caja General

1110 Bancos- Moneda Nacional
Bancos- Moneda Extranjera
1115 Remesas en tránsito
1120 Cuentas de ahorro
1125 Fondos
1140 Certificados de depósito a término
Código
PUC
Inversiones e instrumentos financieros derivados

37
1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-acciones y aportes

en sociedades
Medidas al costo
Valor del costo
Deterioro del valor
Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Valor de adquisición
Efectos por mediciones al valor de mercado
Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Medidas con método de participación

Efectos de la aplicación del método de participación
Deterioro del valor
1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al costo
Deterioro del valor
Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de

negociación
Medidas al costo
Deterioro del valor
Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura
Medidas al costo
De acuerdo con el Deterioro del valor
artículo 271-1 del
ET (modificado con (*-2) 1215 Derechos fiduciarios
el artículo 117 de la Medidas al costo
Ley 1819 de 2016),
los
fideicomitententes
no deben declarar
un solo activo, sino
todos los activos y
De acuerdo con el
artículo 271-1 del Código
ET (modificado con Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
el artículo 117 de la
Ley 1819 de 2016),
los
fideicomitententes Deterioro del valor
no deben declarar
un solo activo, sino 1216 Derechos de recompra de inversiones
todos los activos y Medidas al costo
pasivos que le Valor de adquisición
corresponden en el Deterioro del valor
fideicomiso. 1260 CUENTAS DE PARTICIPACION
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por

38 cobrar
1305 Clientes
1310 A compañías vinculadas
1315 Cuenta por cobrar a casa matriz
1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas
1330 Anticipos y avances

1335 Depósitos
1340 Promesas de compraventa
1345 Ingresos por cobrar
1350 Retenciones sobre contratos
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
1360 Reclamaciones
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1380 Deudores Varios
1399 Deterioro sobre clientes y otras cuentas que sí tuvieron en
este año o en los anteriores una contrapartida en el ingreso
y sin incluir las cuentas por cobrar que sean con vinculados
económicos (solo esta provisión, si se ajusta a los máximos
permitidos por la norma fiscal, es aceptada fiscalmente; ver
el artículo 145 del ET)
1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar (esta sería la
que no es aceptada fiscalmente)
39 Inventarios
1405 Materias primas
1410 Productos en proceso
1415 Obras de construcción en curso
1430 Productos terminados
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
1440 Bienes raíces para la venta
Código
PUC
1455 Materiales, repuestos y accesorios

1460 Envases y empaques
1465 Inventarios en tránsito
1499 Deterioro de inventarios
Todos los
"valores 40 Activos intangibles
contables" y los
valores fiscales" 1504 TERRENOS
para las partidas 1505 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible) (ver el
que compondrán artículo 32 del ET y el Decreto 2235 de diciembre de 2017)
este renglón del
formulario 110,
primero se
deberán digitar 1507 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos
en la hoja "2516- minerales
activos fijos".
1510 Marcas, patentes y licencias
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1520 Otros activos intangibles
1524 EQUIPO DE OFICINA
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1558 Amortización acumulada
1569 Deterioro de intangibles
1570 Plusvalía o Good will

Adquisición de establecimiento de comercio
Fusiones
Escisiones
Compra de acciones
1578 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will
1579 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
41 Activos biológicos
1605 Animales Productores medidos al costo
Valor del costo
Depreciación acumulada
Deterioro acumulado
Animales Productores medidos al valor razonable

Valor del costo
Revaluaciones
1610 Animales consumibles medidos al costo

Valor del costo
Deterioro de animales consumibles medidos al costo
Animales consumibles medidos al valor razonable

Código
PUC
Valor del costo

Revaluaciones
1615 Plantas productoras medidas al costo

Valor del costo
Deterioro acumulado
Plantas productoras medidas al valor razonable

Valor del costo
Revaluaciones
1620 Plantas consumibles medidos al costo

Valor del costo
Deterioro de plantas consumibles medidos al costo
Plantas consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo
Revaluaciones
Todos los "valores

contables" y los
valores fiscales" para 42 Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión
las partidas que y ANCMV (activos no corrientes mantenidos para la
compondrán este venta)
rengón del formulario
110, también se 1704 Terrenos
deberán digitar en la 1708 Construcciones en curso
hoja "2516-activos 1716 Edificaciones
fijos" 1720 Maquinaria y equipo
1724 Equipo de oficina-Muebles y enseres
1728 Equipo de comunicación y cómputo
1732 Equipo médico y científico
1736 Equipo de hoteles y restaurantes
1740 Flota y equipo de transporte
1745 Bienes recibidos en Leasing
1768 Depreciación acumulada
1769 Deterioro
1779 Propiedades de inversión - Terrenos

Valor del costo
Revaluaciones
1780 Propiedades de inversión - Edificaciones
Valor del costo
Revaluaciones
1788 Propiedades de inversión - Depreciación acumulada

Del costo
De las revaluacciones
Código
PUC
1789 Propiedades de inversión - Deterioro acumulado
1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta

(*6-1) Valor del costo
Menos: depreciaciones acumuladas
Menos: Deterioros
43 Otros Activos
1805 Anticipos por impuestos corrienes
Anticipo del impuesto de renta y de Sobretasa
Retenciones y autorretenciones en la fuente

Retenciones de IVA
Retenciones de ICA
Saldo a favor renta
Saldos a favor IVA
Saldo a favor ICA
1810 Gastos pagados por anticipado

Publicidad
Primas de seguros
Arrendamientos
Otros
1850 Otros activos
Plan de beneficios a empleados
1860 Activo por impuesto diferido (ver anexo en el formato 2516)
Cargos diferidos e intangibles que solo son fiscales (ver

artículos 32 del ET reglamentado con Decreto 2235 dic 27
de 2017; también los artículos 74, 74-1, 142, 143 y 290
numeral 1 y 3 del eT
Valor del costo
Amortización acumulada
44 Total patrimonio bruto (renglones 36 a 43)

45 Pasivos
2105 Bancos nacionales
2110 Bancos del exterior
2115 Corporaciones financieras
En Colombia
En el exterior
2205 Proveedores-nacionales
Código
PUC
2210 Proveedores-exterior
2335 Costos y gastos por pagar
2345 acreedores oficiales
2355 Deudas con socios o accionistas
2360 Dividendos o participaciones por pagar
2365 Retención en la fuente
2367 Retención de IVA
2368 Retención de Industria y comercio
2370 Retenciones y aportes en nómina
2380 acreedores varios
2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios, incluido
sobretasa al impuesto de renta
2408 Impuestos sobre las ventas
2412 Otros impuestos por pagar
2505 Salarios por pagar

2510 Cesantías consolidadas
2515 Interés de cesantías
2525 Vacaciones consolidadas
2530 Prestaciones extralegales
2605 Provisión - Para costos y gastos
2705 Ingresos recibidos por anticipado

2710 Abonos diferidos
2715 Utilidad diferida en ventas a plazos
2805 Anticipos y avances recibidos

2810 Depósitos recibidos
2815 Ingresos recibidos para terceros
2816 Pasivo por ingreso diferido (ingresos facturados de forma
anticipada; ver anexo de "ingresos y facturación" en el
formato 2516)
2820 Cuentas de operación conjunta

2825 Retenciones a terceros sobre contratos
2826 Pasivo por impuesto diferido (ver anexo en el formato 2516)
2835 Acreedores del sistema

2840 Cuentas en participación
2895 Diversos
Pasivos reconocido solamente para fines fiscales (ver por

ejemplo el caso del artículo 32 del ET y el Decreto 2335 de
dic.27 de 2017; ver también el numeral 2 del artículo 289
del ET)
Código
PUC
46 Total patrimonio líquido-positivo (renglones 44-45)

3105 Capital suscrito y pagado
3115 Aportes sociales
3135 Aportes del Estado
3205 Prima en colocación de acciones o cuotas

3210 Donaciones
330505 Reserva legal

Tomada de utilidades gravadas
Tomada de utilidades no gravadas
330515 Reserva para readquis. acciones propias
330516 Acciones propias readquiridas
3310 Reservas estatutarias
Tomadas de utilidades gravadas
3315 Reservas ocasionales
Tomadas de utilidades gravadas
3605 Resultado del ejercicio

Utilidad después de impuestos
No gravadas en cabeza de socios
Gravadas en cabeza de socios
Pérdida después de impuestos
3705 Utilidades de períodos anteriores

Gravadas en cabeza de socios o accionistas
No gravadas en cabeza de socios o acción
3710 Pérdidas de ejercicios anteriores
3715 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la

adopción por primera
Ganancias acumuladas
Pérdidas acumuladas
3720 Otro resultado integral Acumulado

Ganancias acumuladoas ORI
Pérdidas acumuladas ORI
3805 Superávit
Por revaluaciones
Por método de participación
47 Ingresos brutos de actividades ordinarias

Código
PUC
4110, 4115, Venta de bienes

4120, 4125, A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin
4130, 4135 importar si son o no vinculados económicos)
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a territorios o
paisies no cooperantes, anteriormente llamados "paraisos
fiscales")
A clienes en zonas francas que no sean vinculados
económicos
A sociedades de comercialización internacional
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente

llamadas "paraísos fiscales"; ver el Decreto 1966 de 2014
recopilado en el artículo 1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016)
pero que no sean vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en zona franca o

ubicados en cualquier otro país
4140, 4145, Servicios generales (sin incluir honorarios

4155, profesionales)
A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin

importar si son o no vinculados económicos)
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a territorios o

paisies no cooperantes ,anteriormente llamados "paraisos
fiscales"
A clienes en zonas francas que no sean vinculados

económicos
A sociedades de comercialización internacional
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente

llamadas "paraísos fiscales"; ver el Decreto 1966 de 2014
recopilado en el artículo 1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016)
pero que no sean vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en zona franca o

ubicados en cualquier otro país
Servicios de construcción
Acuerdos de concesión de servicios
Arrendamientos operativos
Código
PUC
Regalías
Comisiones (relaciones de agencia)
Honorarios profesionales
Actividades de seguros y de capitalización
Liberación de reservas en contratos de seguros
Comisiones bancarias, costos de transacción, entre otros
Otros ingresos
48 Ingresos financieros
421005 Financieros - intereses
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
Intereses - sector financiero
Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector

financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado
distinto a préstamos
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
421020 Diferencia en cambio
421021 Otros ingresos financieros
(*-30) Intereses presuntivos por hacer préstamos en dinero a los

socios de esta sociedad o a otras sociedades donde esta
sociedad es socia
49 Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia

ocasional (incluye capitalizaciones no gravadas). Este renglón solo
aplica a dividendos no gravados de los años 2016 y anteriores
recibidos por sociedades extranjeras y personas naturales no
residentes. También aplica a los no gravados de cualqiera año
repartidos a toda clase de socio por parte de una sociedad que lleve a
cabo megainversiones. También aplica a dividendos no gravados de
cualquier año recibidos por sociedades nacionales.
Código
PUC
De acuerdo con el artículo 48 del ET, las sociedades nacionales siempre podrán
seguir restando más abajo, en el renglón 60, como ingreso no gravado, los valores
por dividendos no gravados recibidos durante el año, sin importar a qué ejercicio
correspondían. Además, si los dividendos no gravados recibidos durante el año eran
de los ejercicios 2017 y siguientes, y sobre los mismos se les practicó primero la
"retención trasladable" de los artículos 242-1 del ET y 1.2.4.7.9 del DUT 1625 de
2016 (modificado con el Decretot 1457 de noviembre de 2020), debe tenerse
presente que esa "retención" no será utilizada por la sociedad que recibió el
dividendo sino que será "trasladada" al socio persona natural de la sociedad cuando
dicha sociedad distribuya luego sus propias utilidades (pero si la sociedad no arroja
sus propias utilidades sino una pérdida, entonces dicha retencion trasladable la
tendrá que convertir en un gasto no deducibe; ver concepto Dian 902161 de marzo
17 de 2021; ver también el editorial https://actualicese.com/tributacion-sobre-
dividendos-y-su-respectiva-retencion-volvio-a-ser-reglamentada-parte-i/). Además,
según el parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016, si los dividendos
no gravados de los años 2016 y anteriores fueron recibidos por personas naturales
no residentes o sociedaddes extranjeras, dichos dividendos sí se podrán restar 100
% como no gravados en el renglón 60, sin importar el tipo de sociedad que los haya
entregado.
4215 Dividendos
Recibidos de sociedad nacional del régimen ordinario que
sí lleva a cabo las megainversiones del artículo 235-3 del
ET.
Recibidos de sociedad nacional del régimen ordinario que
no lleva a cabo las megainversiones del artículo 235-3 del
ET y que no está acogida al régimen de sociedades CHC
de los artículos 894 a 898 del ET.
Recibidos de una sociedad nacional del régimen ordinario

que no lleva a cabo las megainversiones del artículo 235-3
del ET, pero que sí está acogida al régimen de sociedades
CHC de los artículos 894 a 898 del ET. Si estos diviendos
los llega a recibir una sociedad extranjera, no los tiene que
informar en ningún renglón de la declaración, pues se
consideran "ingresos que no son de fuente nacional"; ver
artículos 25 y 895 del ET.
Recibidos de una sociedad nacional del régimen simple (ver
los artículos 911 del ET y 1.2.1.10.7 del DUT 1625 de 2016,
agregado con el Decreto 1457 de noviembre 12 de 2020).
En la plataforma Estos ingresos

Muisca siempre 50 Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no luego se
toman los valores residentes en Colombia a una CHC y prima en colocación de acciones restarán 100
brutos que se (estos valores se restarán luego como "renta exenta"; ver el artículo % en el
reporten entre los 895 del ET y el Decreto 598 de abril 26 de 2020). renglón 77
renglones 52 a 56 como "rentas
y no les permiten 4215 Dividendos exentas".
asociar ni costos, Recibidos de entidades del exterior
ni gastos, ni
compensaciones,
ni rentas exentas,
pues al valor del
ingreso bruto les
aplican las tarifas
En la plataforma Estos ingresos
Muisca siempre luego se
toman los valores restarán 100
brutos que se % en el
reporten entre los renglón 77
renglones 52 a 56 como "rentas
y no les permiten Código exentas".
asociar ni costos, Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
ni gastos, ni
compensaciones,
ni rentas exentas,
pues al valor del 51 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores,
ingreso bruto les recibidos por sociedaes extranjeras. Aquí también irían los
aplican las tarifas dividendosy participaciones gravadas de cualquier año recibidas por
especiales de los sociedades nacionales, excepto las que se reportan en el renglón 56
artículos 235-3,
242-1, 245 y 246
del ET, y el 4215 Dividendos
impuesto se
Recibidos de una sociedad nacional del régimen ordinario
reflejará
que no lleva a cabo las megainversiones del artículo 235-3
directamente entre
del ET y que no está acogida al régimen de sociedades
los renglones 86 a
CHC de los artículos 894 a 898 del ET).
90 (por ello, y por
simples propósitos Recibidos de una sociedad nacional del régimen ordinario
pedagógicos, que no lleva a cabo las megainversiones del artículo 235-3
hemos destacado del ET, pero que sí está acogida al régimen de sociedades
con colores CHC de los artículos 894 a 898 del ET. Si estos diviendos
especiales los los llega a recibir una sociedad extranjera, no los tiene que
cruces que se informar en ningún renglón de la declaración pues se
formarán entre consideran "ingresos que no son de fuente nacional"; ver
tales renglones de artículos 25 y 895 del ET.
la declaración).
Además, si una
Recibidos de una sociedad nacional del régimen simple (ver
sociedad
los artículos 911 del ET y 1.2.1.10.7 del DUT 1625 de
NACIONAL recibió
2016, sustituido con el Decreto 1457 noviembre 12 de
dividendos
2020).
GRAVADOS de los
años 2016 hacia
atrás, en tal caso a (*-7) Recibidos de sociedades del exterior (siempre tributarán
dichos ingresos con la tarifa del inciso 1 del artículo 240; ver el artículo
por dividendos sí 1.2.1.10.6 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado
se les podrá con el artículo 3 del Decreto 1457 de noviembre 12 de
asociar costos, o 2020).
gastos, o
compensaciones, Este renglón
etc. Por tanto, y solo lo usaran
según el artículo 52 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, declarantes que
242-1 del ET y el recibidos por personas naturales sin residencia fiscal sean personas
Decreto 1457 de naturales no
noviembre de residentes que
2020, solo si la 4215 Dividendos lleguen a usar
sociedad nacional Recibidos de sociedades nacionales el formulario
recibiera 110 y, por tanto,
dividendos no tiene
GRAVADOS de transcendencia
años 2017 en en este archivo
53 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes,
adelante, en tal de Excel, el
recibidos por personas naturales sin residencia fiscal, excepto las que
caso el ingreso cual está
se reportan en el renglón 56 (ver los artículos 245 y 246 ET)
bruto de dicho adaptado solo a
dividendo gravado 4215 Dividendos los casos de las
sería el que Recibidos de sociedades nacionales declaraciones
produciría de personas
impuesto de forma jurídicas.
directa en el
renglón 84 con la
regla del artículo
242-1 del ET. Sin
embargo, la
instrucción final del
renglón 84
recibiera 110 y, por tanto,
dividendos no tiene
GRAVADOS de transcendencia
años 2017 en en este archivo
adelante, en tal de Excel, el
caso el ingreso cual está
bruto de dicho adaptado solo a
dividendo gravado Código los casos de las
sería el que PUC declaraciones
produciría de personas
impuesto de forma 54 Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 10 jurídicas.
directa en el % (recibidos por sociedades extranjeras y personas naturales no
renglón 84 con la residentes, años 2017 y siguientes; ver los artículo 245 del ET). Si
regla del artículo recibieron dividendos no gravados de los años 2017 y siguientes pero
242-1 del ET. Sin entregados por sociedades que llevan a cabo megainversiones, los
embargo, la mismos no deben tributar y por eso la única solución sería reportarlos
instrucción final del en el renglón 49 (ver el artículo 235-3 del ET).
renglón 84
indicaría que,
según el criterio de 4215 Dividendos
la Dian, ningún Recibidos de sociedades nacionales
valor del renglón
51 sufrirá impuesto
de forma directa en
el renglón 84, lo 55 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes,
cual implica que la recibidos por establecimientos permanentes y por sociedades
Dian acepta que extranjeras, excepto las que se reportan en el renglón 56 (ver el
hasta los valores artículo 245 del ET).
por ingresos
gravados de los 4215 Dividendos
años 2017 y Recibidos de sociedades nacionales
siguientes que se
reporten dentro del
renglón 51 sí se
podrán afectar con 56 Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguientes,
costos y gastos. recibidos de parte de una sociedad que llevó a cabo megainversiones,
y que fueron recibidos por sociedades nacionales, o por sociedades
extanjeras, o por personas naturales no residentes (tributan al 27 %;
ver el artículo 235-3 del ET).
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales que ejecutan
megainversiones
57 Otros ingresos
4235 otros ingresos (servicios)
4245 Utilidad en venta de activo fijo

Por ventas de activos poseidos menos de 2 años
Propiedades, planta y equipo

Propiedades de Inversión
Activos biológicos (sin plantas productoras)
Activos no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios
Activos Intangibles
Inversiones en acciones y otras participaciones
Por disposición de otros instrumentos financieros

Código
PUC
Otros
Por ventas de activos poseidos más de 2 años

Propiedades de inversión
Activos biológicos (sin plantas productoras)
Activos intangibles
Inversiones en acciones y otras participaciones
Otros
4265 Ingresos de ejercicios anteriores

4250 recuperaciones
425035 Reversión de deterioro de valor
Inventarios
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar
aActivos
propietarios
biológicos medidos al modelo de costo
Bienes de arte y cultura
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y
operaciones de leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o el método de la
participación
Otros deterioros
425036 Reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha

inciertos)
Garantías
Contratos onerosos
Litigios
Reembolsos a clientes
Reestructuraciones de negocios
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de
negocios
Otros
425037 Reversión de pasivos por beneficios a los empleados
Beneficios de corto plazo

Beneficios de largo plazo
Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
Beneficios a empleados posempleo
Código
PUC
425050 Reintegro de otros costos y gastos
4255 Indemnizaciones
Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
Otras indemnizaciones
4295 Diversos
429501 Ganancias por aplicación método de participación
Ganancias por cambios en el valor razonable de los

activos
De inversiones en asociadas, subsidiarias y negocios

conjuntos
De activos biológicos
De propiedades de inversión
De instrumentos financieros, diferente a inversiones en
subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos
De Instrumentos derivados
De otros activos
429502 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales

429503 Donaciones, aportaciones y similares
429506 Otras reversiones o recuperaciones
429507 Otros
429543 Loterías rifas y simlares
58 Total Ingresos Brutos (sume 47 a 57)

59 Menos: Devoluciones, descuentos y rebajas
4175 Devoluciones y rebajas en ventas

En venta de bienes
En prestación de servicios
Otras devoluciones, rebajas y descuentos
60 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
(*-31) Dividendos y participaciones
Utilidad en la enajenación de acciones inscritas en bolsa

(*-32) (artículo 36-1 del ET)
Por valor capitalizado de la cuenta revalorización del
patrimonio
Código
PUC
Indemnizaciones seguros daño emergente (artículo 45 del

ET)
Recompensas (artículo 42 del ET)
Subsidios de agroingreso seguro (artículo 57-1 del ET)
61 Total Ingresos Netos (58-59-60)

62 Costos
61 Costos de las mercancías fabricadas y vendidas
Inventario inicial de trabajo en proceso
Inventario inicial de materias primas

Mas: Compras locales
Mas: importaciones
Menos: Inventario final materias primas
Mas: Costo de mano de obra

De corto plazo
De largo plazo
Por terminación del vínculo laboral
Posempleo
Más: Costos indirectos de fabriación

Depreciación propiedades, planta y equipo
Del costo
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
Depreciación de propiedades de inversión

Del costo
Depreciación de activos biológicos

Del costo
Amortización de activos intangibles

Del costo
Otras depreciaciones y amortizaciones

Del costo
Deterioros
Código
PUC
De inventarios
De propiedades, planta y equipo
De activos intangibles
De activos de exploración y evaluación de recursos
minerales
De propiedades de inversión medidas al modelo de costo
De activos no corrientes mantenidos para la venta /
distribuir a los
De activos propietarios
biológicos medidos al modelo de costo
De bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
De activos financieros (diferentes a cartera de crédito y
operaciones
De cartera dede crédito
leasing)y operaciones de leasing
De otras inversiones medidas al costo o por el método de
la De
participación
derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF
16)
De otros activos
Otros costos
Arrendamientos
Seguros
Servicios
Honorarios
Servicios tecnicos
Con vinculados económicos
Con jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
imposición y regímenes tributarios preferenciales
Con No vinculados
Asistencia técnica
Con jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
imposición y regímenes tributarios preferenciales
Con No vinculados
Otros
Menos: Inventario final de trabajo en proceso
Mas: Inventario inicial de producto terminado

Mas: Costo de fabriación del período
Menos: Inventario final de producto terminado
Costo de ventas para comerciantes que utilizan juego de

inventarios
Inventario inicial
Más: Compras locales
Mas:Importaciones
Menos: Inventario final
Costo de ventas para comerciantes que utilizan sistema

permanente
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
Código
PUC
6140 Costo de las actividades que forman las rentas exentas

(costo de prestación del servicio de transporte fluvial de
pasajeros)
Costo fiscal de activos fijos, o biológicos, vendidos y

poseidos menos de dos años
63 Gastos de administración
5105 Beneficios a empleados-de corto plazo
Salarios y otros
incapacidad laboral
Auxilio de transporte
Cesantías
viaticos
Intereses sobre cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Aportes a EPS
Aportes a ARL
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al Sena
Aportes al ICBF
Aportes a cajas de compensación
DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
INDEMNIZACIONES LABORALES
CAPACITACION AL PERSONAL
GASTOS MEDICOS/DROGAS
5110, 5135 Honorarios
5115 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio, etc.)
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
Servicios administrativos - Con vinculados económicos
Servicios administrativos - Con terceros ubicados en
jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
Servicios administrativos - Con no vinculados
Asistencia técnia-Con vinculados económicos

Asistencia técnica-con terceros ubicados en jurisdicciones
no cooperantes (paraísos fiscales)
Asistenia Técnica - Con no vinculados
Otros servicios
Código
PUC
5136 Regalías
Con terceros ubicados en jurisdicciones no cooperantes
(paraísos fiscales)
Con no vinculados
5137 Gastos de investigación

5140 Gastos Legales
5145 Mantenimiento y reparación
5150 Adecuaciones e instalaciones
5155 Gastos de transportes
5160 Depreciaciones
Del costo

Del costo
Depreciación de otros activos

Del costo
5165 Amortización de gastos pagados por anticipado
5166 Amortización de activos intangibles

Del costo
Otras amortizaciones
Del costo
5195 Diversos
5199 Deterioros
Inventarios
Activos intangibles
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir
aBienes
los propietarios
de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Código
PUC

Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
participación
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
64 Gastos de distribución y ventas

5205 Beneficios a los empleados - Corto plazo
Salarios y otros
Aportes a EPS
Aportes a ARL
Aportes al Sena
Aportes al ICBF
Aportes a Cajas de compensación
5210 Honorarios
5215 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio, etc.), sin
incluir el que se menciona en el renglón siguiente
5220 Arrendamientos
5225 Contribuciones
5230 Seguros
5235 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados económicos
Servicios administrativos-con terceros ubicados en
Servicios administrativos - Con no vinculados
Asistencia técnia - Con vinculados económicos
Asistencia técnica - Con terceros ubicados en
Asistencia técnica - Con no vinculados
Otros servicios
5236 Regalías
Con terceros ubicados en jurisdicciones no cooperantes
(paraísos fiscales)
Con no vinculados
5237 Constitución de reservas (empresas aseguradoras)

5238 Liquidación de siniestros
5239 Primas de reaseguros
5240 Gastos Legales
5241 Investigación y desarrollo
5255 Gastos de transportes
5260 Depreciaciones
Código
PUC

Del costo

Del costo
Depreciación de otros activos

Del costo
Depreciación de activos biológicos

Del costo
5265 Amortización de gastos pagados por anticipado
5266 Amortización de activos intangibles

Del costo
Otras amortizaciones
Del costo
5295 Diversos
5299 Deterioros
Inventarios
Activos intangibles

Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir
a los propietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Código
PUC

Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
participación
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
65 Gastos financieros
5305 Intereses devengados - Sector financiero

Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al
sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado
distinto a préstamos
Costos de transacción (comisiones bancarias, tasas, entre
otros)
Diferencia en cambio
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Intereses por acciones preferenciales

Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el
estado de resultados
Intereses de mora de la Dian y entidades de seguridad

social
66 Otros gastos y deducciones

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes poseidos menos de dos
años
De valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y
títulos participativos, entre otros
De activos Intangibles
De inversiones en acciones y otras participaciones
De otros activos
Código
PUC
Pérdida en venta y retido de bienes poseidos más de dos

años
De valoración y venta de inversiones, fondo de liquidez y
títulos participativos, entre otros
De activos Intangibles
De inversiones en acciones y otras participaciones
De otros activos
Descuento en operaciones de factoring
5313 Pérdida por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o

negocios conjuntos
Pérdidas por el método de participación
Pérdidas por medición a valor razonable
5314 Pérdidas por mediciones a valor razonable
De activos biológicos
De instrumentos financieros
De instrumentos derivados
De otras activos
5315 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
Garantías
Contratos onerosos
Litigios
Reembolsos a clientes
Reestructuraciones de negocios
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de
negocios
Otros
5316 Gastos extraordinarios
5395 Gastos diversos

Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
Donaciones
Contribuciones a educación de los empleados (artículo 107-
2 del ET)
Otros
Deducción por inversión en espectáculos públicos
(artículo 4 de la Ley 1493 diciembre 2011 y Decreto 1258
junio de 2012)
Código
PUC
Deducción por inversión en activos fijos productores de

renta (artículo 158-3 del ET; esto solo lo pueden utilizar
quienes hayan alcanzado a incluir ese beneficio en sus
contratos de estabilidad jurídica tributaria, Ley 963 de 2005)
67 Total costos y gastos deducibles (suma 62 a 66)
68 Entidades del régimen especial-inversiones efectuadas en el año
69 Entidades del régimen especial - Inversiones liquidadas de períodos

gravables anteriores
En años anteriores
la Dian se 70 Renta por recuperación de deducciones (ver artículos 64, 90, 113, 115-
equivocó cuando 2, 127-1, 148, 195 a 198 del ET)
permitió que esta
partida se Indeminizaciones de compañías aseguradoras sobre
mezclara dentro de activos perdidos en situaciones de fuerza mayor (ver
los ingresos brutos artículo 148 del ET)
del formulario,
pues al hacerlo de Recuperación de cuentas por cobrar que se habían
esa forma lo que castigado (ver artículo 195 del ET)
sucedía es que
esta partida sí Recuperación de la depreciación concedida sobre activos que luego se venden co
terminaba siendo
afectada con los
excesos de costos
y gastos asociados
a los demás
ingresos brutos del
ejercicio (ver
también Concepto
Dian 52752 de
agosto de 2005).
Pero al ponerla en
este nuevo sitio ya
no se podrá afectar
ni con costos ni
esa forma lo que
sucedía es que
esta partida sí
terminaba siendo
afectada con los
excesos de costos
y gastos asociados
a los demás Código
ingresos brutos del PUC
ejercicio (ver
también Concepto 71 Renta líquida pasiva - Entidades controladas del exterior sin
Dian 52752 de residencia fiscal en Colombia
agosto de 2005).
Pero al ponerla en Esta casilla deberá ser diligenciada por los residentes fiscales colombianos
este nuevo sitio ya que tengan, directa o indirectamente, una participación igual o superior al
no se podrá afectar 10 % en el capital de la ECE o en los resultados de la misma. Para ello,
ni con costos ni tome el valor de los ingresos pasivos y reste el valor de los costos y
con gastos. deducciones asociadas a dichos ingresos, de conformidad con lo señalado
en los artículos 882 a 893 E.T; ver concepto Dian 9193 de abril 10 de 2018
Dividendos, retiros y repartos

Intereses y rendimientos financieros
Provenientes de activos intangibles
Enajenación o cesión de derechos
Enajenación o arrendamiento de inmuebles
Compra o venta de bienes corporales
Por servicios
Costos
Deducciones
72 Renta líquida ordinaria del ejercicio (sin casillas 52 a 56) (si 61+ 69 +
70 + 71 - 52 - 53 - 54 - 55 - 56 - 67 - 68 mayor a cero)
73 O pérdida líquida del ejercicio (sin casillas 52 a 56) ( si 52 + 53 + 54 +

55 + 56 + 67 + 68 - 61 - 69 - 70 - 71 mayor a cero)
74 Compensaciones
Por "excesos de renta presuntiva sobre renta líquida en años anteriores" (ver declaraciones de
Código
PUC
(*-39) Por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores (formadas tanto en renta como en CREE; ver el artí
75 Renta líquida (sin casillas 52 a 56) (tomar 72-74)

76 Renta presuntiva
A partir del año gravable 2021 la renta presuntiva se calcula con el 0 %
(ver artículo 188 del ET).
77 Rentas exentas (ver artículo 235-2 del ET)

(*-34) Ejemplos:
Por las actividades del numeral 6 del artículo 235-2 (transporte fluvial)
Por desarrollar actividades de otros numerales del artículo 235-2 del ET

Rentas hoteleras de hoteles de personas jurídicas construidos entre 2003 y
2016 (tienen derecho a las rentas exentas que se les daban en el artículo
207-2 del ET durante los primeros 30 años de operación del hotel; por
tanto, no tienen que calcular la tarifa del 9 % que se les menciona en el
artículo 240 del ET; ver la Sentencia C-235 de mayo 29 de 2019 (ver este
articulo de julio de 2019: https://actualicese.com/personas-juridicas-con-
hoteles-construidos-entre-2003-y-2016-no-tienen-que-liquidar-el-9-de-
renta/).
78 Rentas gravables
Código
PUC
Activos omitidos en años anteriores no revisables por la Dian, que no se

normalizaron en febrero de 2022, y que se están incluyendo en el
patrimonio fiscal de esta declaración de renta 2022; ver el artículo 239-1 del
ET. Recuérdese que los artículos 2 a 6 de la Ley 2155 de septiembre 14 de
2021 concedieron de nuevo la oportunidad de seguir incluyendo estos
activos al cierre del 2021 y normalizarlos solo durante febrero 28 de 2022
mediante el formulario especial 445, en el cual se pagaría solo un impuesto
del 17 % sobre dichos activos; en todo caso, el 50 % de dicho impuesto se
tuvo que haber pagado en calidad de anticipo durante noviembre de 2021;
ver el Decreto 1340 de octubre de 2021).
Pasivos no reales incluidos en años anteriores no revisables por la Dian,

los cuales no se normalizaron en febrero de 2022, y que se están
eliminando en el patrimonio fiscal de esta declaración de renta 2022; ver
artículo 239-1 del ET; recuérdese que los artículos 2 a 6 de la Ley 2155 de
septiembre 14 de 2021 conceden de nuevo la oportunidad de seguir
incluyendo estos pasivos al cierre del 2021 y normalizarlos solo durante
febrero de 2022 mediante el formulario especial 445, en el cual se pagaría
solo un impuesto del 17 % sobre dichos pasivos; en todo caso, el 50 % de
dicho impuesto se tuvo que haber pagado en calidad de anticipo durante
noviembre de 2021; ver el Decreto 1340 de octubre de 2021).
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la Dian; artículo 236 del
ET)
Renta líquida por pérdidas compensadas modificadas por liquidación

oficial; artículo 199 del ET)
Esal (RTE) Excedentes no reinvertidos

Esal (RTE) Asignaciones permanentes no ejecutadas
Esal (RTE) inversiones liquidadas y no reinvertidas
79 Renta líquida gravada sin casillas 52 a 56 (al mayor valor entre 75 y 76

reste 77 y sume 78)
80 Ingresos por ganancias ocasionales

(*-26) 429543 Premios, rifas y loterías
(*-44) Precio de venta activos fijos poseídos más de dos años
Ingresos por herencias, legados y donaciones
Lo recibido por encima del aporte social (y sin que

corresponda a dividendos o utilidades acumuladas) en los
procesos de liquidación de sociedades o transformación de
sociedades donde era socio o accionista y siendo claro que
se trata de sociedades que se liquidaron luego de haber
existido por más de dos años (artículo 301 del ET)
Código
PUC
Las demás ganancias ocasionales
81 Costos y deducciones por ganancias ocasionales

(*-46) Costo fiscal de activo fijo, o biológico, vendido y poseído
por más
Otros de dos años
costos
82 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

Utilidad en venta de acciones inscritas en bolsa y poseídas
por más de dos años (artículo 36-1 del ET)
Una parte de las herencias, legados y donaciones (ver el

arículo 307 del ET)
De la parte recibida por encima del aporte social en los
procesos de liquidación de sociedades donde era socio o
accionista y siendo claro que la sociedad liquidada había
existido por más de dos años (artículo 301 del ET)
Ganancias ocasionales gravables

83
84 Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 52 a 56 (ver el

renglón 79)
Sobretasa (puntos adicionales a la tarifa del impuesto de renta)
85
Solo si quien usa el formulario del año gravable 2022 es una entidad
financiera del régimen ordinario y liquida en los renglones: 84+52 hasta 56
una renta líquida superior a 120.000 UVT (120.000 ×
$38.004=4.560.480.000), entonces en este renglón 85 deberá tomar el
valor de los renglónes 84+52 hasta 56 y liquidar un 3 % (ver parágrafo 8
sic del artículo 240 del ET, luego de ser modificado con el artículo 7 de la
Ley 2155 de septiembre 14 de 2021). En todo caso, si alguna entidad
financiera del régimen ordinario había firmado contratos de estabilidad
jurídica tributaria (los cuales se podían haber suscrito hasta diciembre de
2012; ver Ley 963 de 2005), y en dicho contrato tenía "blindada" o
"estabilizada" la norma del artículo 240 ET (estabilizaciones que se podían
hacer hasta por 20 años), no tendría que liquidar la "sobretasa" ni sus
anticipos.
86 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10 % (base

casilla 54)
87 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del artículo 240

del ET (35 %+10 % del 65 %; ver los artículos 245 del ET y 1.2.1.10.5
del DUT 1625 de 2016) (base casilla 55)

casilla 56)
Código
PUC
89 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del artículo 240

(35 %+10 % del 65 %; ver el artículo 245 del ET) (base casilla 53)

casilla 52)
91 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 84 a 90)

92 Valor a adicionar (VAA) (ver el artículo 259-1 del ET, creado con el artículo
14 de Ley 2277 de 2022; este renglòn por tanto solo se usará en las
declaraciones de "fracción de año gravable 2023")
93 Descuentos Tributarios
(Solo se pueden utlizar los que se mencionan en la versión que hasta
diciembre de 2022 tenía el artículo 259-2 del ET, modificado con el artículo
96 de la Ley 2010 de diciembre de 2019; además, el descuento del artículo
256-1 del ET no se reporta dentro de este renglón sino dentro del renglón
102. En todo caso, pese a lo que diga el artículo 259-2 del ET, también se
podrá aplicar el nuevo descuento tributario por donaciones al Gobierno
nacional para la adquisición de vacunas contra el COVID-19, contemplado
en el articulo 257-2 del ET, pues fue creado con el artículo 3 de la Ley 2064
de diciembre 9 de 2020, es decir, por una norma posterior a la Ley 2010 de
2019.
Por industria y comercio y avisos y tableros pagados durante el año (ver

artículo 115 del ET)
(*-48) Por impuesto de renta pagado en el exterior (artículo 254 del ET)
Por donaciones a entidades del régimen especial o a las entidades no

contribuyentes (ver el artículo 257 del ET)
Becas por impuestos (ver el artículo 257-1 del ET, creado con el artículo
190 de la Ley 1955 de mayo de 2019 y reglamentado con Decreto 985 de
junio 13 de 2022; https://actualicese.com/descuento-tributario-de-becas-
por-impuestos-fue-reglamentado/)
Por inversiones o donaciones en actividades de investigación y desarrollo

(artículo 256 ET)
Por IVA en compra o construcción de bienes de capital que adquieran o
construyan todo tipo de contribuyentes, es decir, sin importar si son o no
responsables del IVA (ver el artículo 258-1 del ET, modificado con el
artículo 95 de la Ley 2010 de 2019, reglamentado con el Decreto 1089 de
agosto 3 de 2020 y declarado exequible de forma condicional con la
Sentencia C-379 de septiembre 2 de 2020; ver más detalles en este
editorial: https://actualicese.com/descuento-en-renta-por-iva-en-bienes-de-
capital-fue-reglamentado-con-decreto-1089-de-agosto-3-de-2020/)
Código
PUC
Otros (ver listado de descuentos tributarios vigentes para el 2022 en las instrucciones para elabor
94 Impuesto neto de renta (91+92-93)

95 Impuesto a adicionar (ver el parágrafo 6 de la nueva versión del artículo 240 del ET luego de ser m
96 Impuesto neto de renta (con impuesto adicionado) (94+95)

97 Impuesto de ganancias ocasionales
Sobre loterías rifas y similares
Sobre las demás ganancias ocasionales
98 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias

ocasionales
Impuestos pagados sobre loterías y similares ganadas en el exterior
Impuestos pagados sobre las demás ganancias ocasionales en el exterior
99 Total impuesto a cargo (96+97-98)

100 Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50 % del valor
de la casilla 88 (Modalidad de pago 1)
(ver instrucciones en el Decreto 1915 de noviembre de 2017, 647 de abril

de 2018 y 2469 de diciembre de 2018)
101 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad

de pago 2)
(ver instrucciones en los decretos 1915 de noviembre de 2017, 647 de abril
de 2018 y 2469 de diciembre de 2018)
102 Crédito fiscal artículo 256-1 ET

Código
PUC
La norma del artículo 256-1 del ET fue creada con el artículo 168 de la Ley
1955 de mayo de 2019 y reglamentada con el Decreto 1011 de julio 14 de
2020 (ver más detalles en este editorial:https://actualicese.com/descuento-
tributario-convertible-en-tidis-del-articulo-256-1-del-et-fue-reglamentado/)
103 Menos: Anticipo por el año gravable 2022 liquidado el año anterior
104 Menos: Saldo a favor renta 2021 sin solicitud de devolución ni

compensación
105 Autorretenciones
Por ventas
Por servicios
Por rendimientos financieros
Por otros conceptos
106 Otras retenciones

Por ventas
-Empresa XYZ, NIT XXXXXx
Por servicios
Por honorarios y comisiones


Por dividendos y participaciones

Por otros conceptos (intereses, loterías y rifas, etc.)

107 Total retenciones año gravable 2022 (105+106)

108 Más: anticipo al impuesto de renta por el año 2023
Código
PUC
109 Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras para año 2022

liquidado en declaración de año gravable anterior (2021)
110 Más: Anticipo a sobretasa (puntos adicionales) año gravable siguiente (para 2023). Este anticipo,
a) Las mencionadas en el parágrafo 2 de la nueva versión del artículo

240, luego de ser modificado con el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022.
Es decir, las entidades financieras y las entidades aseguradoras y
reaseguradoras, las sociedades comisionistas de bolsa de valores, las
sociedades comisionistas agropecuarias, las bolsas de bienes y
productos agropecuarios, agroindustriales o de otros commodities y
los proveedores de infraestructura del mercado de valores tendrán que
liquidar un anticipo equivalente al 5 % de la renta líquida gravable,
renglónes 84 + 52 hasta 56, solo si dicha renta líquida gravable supere los
120.000 UVT (120.000 × $38.004 = $4.560.480.000). En todo caso, si
alguna de tales entidades había firmado contratos de estabilidad jurídica
tributaria (los cuales se podían haber suscrito hasta diciembre de 2012; ver
la Ley 963 de 2005), y en dicho contrato tenía "blindada" o "estabilizada" la
norma del artículo 240 del ET (estabilizaciones que se podían hacer hasta
por 20 años), en tal caso no tendría que liquidar la "sobretasa" ni sus
anticipos. Además, si la entidad se liquidó durante el 2022, en tal caso no
debe hacer "anticipos de sobretasa para 2023".
Código
PUC
b) Las mencionadas en el parágrafo 4 de la nueva versión del artículo

240 del ET, luego de ser modificado con el artículo 6 de la Ley 2277 de
222; es decir, las personas jurídicas cuya actividad económica
principal sea la generación de energía eléctrica a través de recursos
hídricos, y cuya capacidad instalada sea mayor a mil Kilovatios (1.000
Kw), tendrán que liquidar una anticipo equivalente al 3 % de la renta
líquida gravable, renglones 84 + 52 hasta 56, pero solo si dicha renta
líquida gravable supera los 30.000 UVT (30.000 × $38.004 =
$1.140.120.000) y teniendo presente que dicho límite se calculará de forma
agregada o consolidada cuando la persona jurídica tenga vinculados
económicos en los términos del artículo 260-1 del ET. En todo caso, si la
entidad había firmado contratos de estabilidad jurídica tributaria (los cuales
se podían haber suscrito hasta diciembre de 2012; ver ley 963 de 2005), y
en dicho contrato tenía "blindada" o "estabilizada" la norma del artículo 240
del ET (estabilizaciones que se podían hacer hasta por 20 años), en tal
caso no tendría que liquidar la "sobretasa" ni sus anticipos. Además, si la
entidad se liquidó durante el 2022, en tal caso no debe hacer "anticipos de
sobretasa para 2023".
111 Saldo a pagar por impuestos (99 + 108 + 110 - 100 - 101 - 102 - 103 -
104 - 107 -109; si el resultado es negativo escriba 0)
112 Sanciones
Por extemporaneidad
113 Total saldo a pagar (99 + 108 + 110 + 112 - 100 - 101 - 102 - 103 -104 -
107 - 109; si el resultado es negativo escriba 0)
114 O Total saldo a favor (100 + 101 + 102 + 103 + 104 + 107 + 109 - 99 -
108 - 110 - 112; si el resultado es negativo escriba 0)
115 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1
116 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2
117 Aporte voluntario artículo 244-1 del ET (creado con el artículo 20 de Ley
2277 de 2022; este renglòn por tanto solo se usará en las declaraciones de
"fracción de año gravable 2023").
Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales
(a) Estos valores por deterioros contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la
haya hecho con los límites impuestos por el criterio fiscal (ver los artículos 145 y 146 del ET; ver t
Código
PUC
De acuerdo con los artículos 115 y 115-1 del ET, el contribuyente puede deducir en el mismo a
quedaron causados durante el 2022 con tal que queden pagados antes de la presentación inicia
años anteriores al 2022 que no fueron deducidos en esos años, pero que sí fueron pagados en e
Ley 2010 de 2019 y 19 de la Ley 2277 de diciembre de 2022, indica que a partir del año gravabl
por el 50 % como un "descuento tributario" (renglón 93 del formulario) . En vista de lo anterior, s
(a-1) valor causado durante el 2021 no fue restado como una "deducción" en la declaración del 2021
"descuento tributario" en la declaración del año gravable 2022. Adicionalmente, en la declaració
una deducción el 100 % del impuesto de industria y comercio que solo quedó causado durante el
antes mencionado.
(a-3) Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones de lo
Los efectos contables por las mediciones de los activos a sus valores presentes, valores actuales
(a-4)
ET; numeral 4 del artículo 33 del ET; artículo 59, numeral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral
(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 del ET).
(b) Si cuando se reconoce el "gasto deterioro contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deduc
debe figurar fiscalmente (ver el artículo 59, literal "f", y el artículo 105, literal "e", del ET).
(d) Ver el anexo de "propiedad planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se apl
(f) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (sin importar si fiscalmente la venta arroja
quede reportado en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zona de
cuando el activo haya sido poseído por más de dos años) y el costo fiscal de venta quede re
ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loterías, rifas y similares", lo q
de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la ganancia por loterías, pues el valor bruto d
(f-1) Por ejemplo, valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligacione
(f-2) El artículo 177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravados
2004, confirmado con el Concepto 52966 de septiembre 1 de 2014.
(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de subcapitalización (artícu
(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver el artículo 107 del ET).
De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial
(f-5)
del valor de la donación. Ver el Concepto Unificado Dian 481 de abril de 2018.
(f-6) Esos gastos por "intereses implícitos" no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1,
(g) Estos activos y pasivos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son
Código
PUC
(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos
(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimon
(j-1) Si la sociedad no cobró intereses reales a los socios o a otras sociedades por los préstamos en
ajuste para mostrar el mínimo interés presuntivo ordenado por el artículo 35 del ET.
(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fisc
verdad correspondían.
(j-3) Los "ingresos por intereses implícitos" solo son ingreso contable pero no forman ingresos fiscales
(j-4) Los ingresos por "loterías, rifas y similares" no suman en la renta ordinaria. Solo deben sumar en
que sean no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, sí deben informar todos sus ing
(k) Los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen en bolsa, se les debe ajustar su va
la Circular Dian xx de 2023). Para conocer si dicha circular termina siendo publicada se debe visi
Comentarios a algunas partidas de la depuración
(*-1) Tenga en cuenta que los artículos 287 y 288 de la Ley 1819 de diciembre de 2016 modificaron los
(*-2) De acuerdo con lo indicado en los artículos 102 y 271-1 del ET, los fideicomitentes de los patrimo
Según el artículo 268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario. Además, la
(*-3) los extractos. Por tanto, si se declara como valor fiscal el mismo saldo del extracto, en ese caso d
y el banco reportará un pasivo. Si el saldo en el extracto es negativo, entonces el contribuyente lle
Código
PUC
(*-5) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y aportes". Por tanto, si se quiere, se
(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere
(*-6-1) El valor fiscal de los "activos no corrientes mantenidos para la venta" se determina conforme al ar
Durante el 2022, los convenios de doble tributación que se podían aplicar fueron: con España, Le
con Corea, Ley 1667 de julio de 2013; con India, Ley 1668 de julio de 2013; con Portugal, Ley 16
(*-7) de 2018, con Italia, Ley 2004 de noviembre 28 de 2019, y con Francia, Ley 2061 de octubre 20 de
del año 2022, pues requiere que sean aprobadas por la Corte Constitucional colombiana; ver
2022-y-2023/
(*-11) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Propiedad planta y equipo". Por tanto, si se qui
El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo,
(*-20)
Las entidades del régimen especial son las únicas que pueden tomar los ingresos por la venta de
(*-26) manejan la zona de "ganancias ocasionales". A parte de manejarlos en la zona de rentas ordinar
artículo 358 del ET, el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 y el Concepto Dian 0481 de abril de
(*-30) Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo archivo para e
(*-31) En el numeral 26.2 del artículo 26 de la Resolución 000124 de octubre de 2021 (información exóg
Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en los anteriores re
(*-32) forma entre dichos renglones será la misma que deba quedar informada acá en este renglón 60 y
(*-33) Digitar en la columna “J” los respectivos valores que se van a tomar como ingresos no gravados y
Aunque el artículo 177-1 del ET menciona que a las "rentas exentas" no se les podría enfrentar c
el cual indica que sí hay que asociarle los costos y gastos para formar la verdadera "renta" o "
(*-34) implícitamente afectando a las otras actividades que sí producen rentas gravadas. Pero la Dian no
ingreso bruto de tales rentas.
Código
PUC
El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 (la cual es una norma especial y posterior que empieza a
Estatuto Tributario de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de los cont
años.” Esa norma en todo caso es imperfecta, pues no aclara desde qué fecha se empiezan a co
partir de la "fecha del vencimiento del plazo para declarar" o "a partir de la fecha de la prese
(*-39)
declaraciones en las que no se liquiden pérdidas; ver el inciso primero del artículo 714 del ET).
compensen pérdidas liquidas, ya no se seguirán regiendo por la norma del artículo 714 del ET (la
de acuerdo con las reglas de este Estatuto", lo cual equivalía a decir que quedaban en firme 12
que decía que si se compensaban pérdidas, la declaración quedaba en firme dentro de los 6 años
(*-41) El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del
El artículo 188 del ET establece que a partir del 2021 la renta presuntiva se calcula con el 0 %.
pondrá a realizar los cálculos allí indicados, los cuales sugieren tomar el patrimonio líquido a dicie
(*-42)
activos hayan generado durante el 2022. En realidad ningún contribuyente va a restar ningún acti
diciembre de 2021 y multiplicar por el 0 %.
(*-43) El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglón 75 y el 76. Así es como
(*-44) Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente
Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor no se puede ver afectado con
controlaría la Dian en sus revisiones a la declaración (véase por ejemplo la herramienta de Exc
(*-45) "loterías, rifas y similares" es el que como mínimo se debe terminar reflejando en el renglón 83 d
valor se verá neutralizado con el que más abajo estará figurando en el renglón de retenciones en
fijo", lo que se tendrá que hacer es limitar el costo fiscal del activo hasta el mismo precio de venta
Recuérdese que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y lu
(*-46)
fijo" (en los ingresos no operacionales) o una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no op
Recuérdese que esta celda calcula el impuesto en forma automática según la opción que se haya
primera parte de dicha hoja se aclara que si quien usa esta plantilla es una sociedad acogida a lo
(*-47)
beneficios de las Zese (artículo 268 de la Ley 1955 de mayo de 2019 modificado con artículo
construye nuevos hoteles entre 2017 y 2022, o que construye nuevos parques temáticos o nuevo
(*-48) El artículo 93 de la Ley 2010 de 2019 modificó el artículo 254 del ET estableciendo la forma en qu
Código
PUC
El monto total de los descuentos del impuesto de renta que se pueden tomar tienen que guarda
pueden exceder el valor del impuesto básico de renta.
La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún caso podrá ser inferior al 75%
(*-49) Parágrafo 1. El límite establecido en el inciso segundo del presente artículo, no será aplicable a la
Parágrafo 2. Cuando los descuentos tributarios estén originados exclusivamente en certificados

por el sistema de renta presuntiva antes de cualquier descuento."
Por tanto, como a partir del año gravable 2021 la renta presuntiva empieza a calcularse con un va
En el instructivo del formulario para este renglón se lee: "Escriba en esta casilla los impuestos pa
(*-50)
entiende que el valor que se coloque en esta casilla nunca debe ser superior al del renglón 97.
Para los contribuyentes del "Régimen ordinario", siempre que el renglón 96 arroje algún valor sue
declaración del año gravable 2022 es la última que se presenta por razón de que se trata de u
(*-51)
1987). Además, de acuerdo con el numeral 5.2 del artículo 1.5.8.3.11 del DUT 1625 de 2016 (ag
el régimen simple, entonces este anticipo sí se podrá aplicar a la declaración anual del Simple año
(*-52) Si actualizan primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticip
Detalle renglones 110
Detalle de las cifras llevadas a los renglones del formulario 110
glones 84 y 97 en el formulario 110, los cuales corresponden al "impuesto sobre la renta-sin incluir las casillas 52 a 56" e "impuesto de ga
conociéndose que este formulario 110 está diseñado para ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas, las cuales pueden llega
una de las siguientes cinco opciones:
régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas francas, que no tiene una tarifa especial de las menciona
ncia ocasional; además, si la ganancia ocasional es por "loterías, rifas y similares", ese tipo de ganancias ocasionales tributan co
égimen especial del artículo 19 o 19-4 del ET?

excepto si también ejecutaron obras públicas, pues la utilidad fiscal de la ejecución de dichas obras tributará con la tarifa genera
ada en zonas francas que no es "usuaria comercial"? (Tributan con el 20 % en renta y con el 10 % en ganancia ocasional; ademá
con tarifa del 20 %).
égimen ordinario acogida por el año 2017 y siguientes a los beneficios de las Zomac (artículos 235 a 237 de la Ley 1819 de 2016 y
4 del impuesto de renta lo tendrán que liquidar manualmente.
ontribuyente que solo presenta "declaración de ingresos y patrimonio"? (No tributan).
1
n de cuentas diseñado especialmente para ilustrar los ejercicios que se incluyen en la misma, pero que no necesariamente coincid
gatoria el PUC de comerciantes que antes estaba contenido en el Decreto 2650 de 1993, lo cual implica que cada contribuyente pue
s contables a diciembre 31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso por ejemplo de la cuenta 176
se debe olvidar poner el signo negativo al comienzo para que Excel la pueda tomar como una cifra negativa y restarla luego en las celda
cales", tenga en cuenta que se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad po
plantilla NO se incluyen todos los ajustes que la norma fiscal vigente por el 2022 ordenaba efectuar. Esta hoja de trabajo solo debe ser
ción de sus propios casos de declaraciones de renta del año gravable 2022, es conveniente que antes de borrar las cifras o fórmulas que
era de las múltiples hojas que componen el archivo de excel pues en ese caso lo correcto sería que no eliminen dichos amarres y solamen
ión como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la hoja para leer el comentario pertinente a
Saldos contables a diciembre 31 de 2022 Ajustes para llegar a

saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
341,947,000
249,648,738
10,886,000.00
720,004.00
13,395,480.00
21,625,189.00
2,329,926.00
21,650,936.00
11,353,262.00
0
3,057,523.00
4,208,229.00
155,000.00
1,101,947.00
0
309,952.00
1,098,422.00
406,700.00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
37,233,000
1,602,502.00 0 (a-1)
4,782,545.00 0 (a-1)
30,848,049.00 0 (a-1)
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0
0
0
13,253,000
10,103,454.00 0 (a-1)
1,890,000.00 0 (a-1)
1,260,000.00 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0
0
0
145,832,000
20,998,276.00
124,834,204.83
0
0
0
0
0 0 (k)
saldos fiscales
esta misma hoja)
425,000,000
0 (*-5) 0 (d)
0 (*-6) 0 (a)
0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0
0 (j) 0
0 (a) 0
0 (k)
0 (a) 0
0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0 (k)
0 (a) 0
0 (k)
0 (a) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (k)
0 (a) 0
0 (k)
0 (a) 0
425,000,000.00
205,984,000
119,580,937.03
0
0
75,879,967.70
1,500,000.00
0
0
0
0
0
7,381,628.15
1,641,871.80
0 0 (a)
793,288,000
0
0
0
0
793,288,437.28
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0 0 (a)
0
0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 (a-5)
0 0 (a)
0
0
0 0 (a)
0
0 (a-4) 0
0 0 (a)
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0 (a-4) 0
0
0
0 0 (a)
0
0 (a-4) 0
0
0 0 (a)
0
0 (a-4) 0
1,480,851,000
555,115,000.00 (*-11) 0 (d) 0
0 0 (d) 0
804,787,806.00 0 (d) 0
0 0 (d) 0
72,473,425.00 0 (d) 0
41,135,335.67 0 (d) 0
0 0 (d) 0
0 0 (d) 0
308,349,286.00 0 (d) 0
0 0 (d) 0
-301,009,828.96 (*-6) (d) 0
0 0 (a)
0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0
0 0 (a-4)
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 0 (a)
0 0 0
0 0 0
0 0 (a)
155,628,000
155,627,530.47
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (g) 0
Este partida no tiene

valor contable
0
0
3,206,583,000
2,133,593,000
1,213,459,308.68
0
3,106,012.00
0
0
746,895,345.11
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
13,047,605.00
49,056,000.00
0
0
0
0
0
3,152,062.00
6,472,662.18
0
14,541,000.00
0
18,464,329.00
2,156,563.00
14,146,927.50
0
0 0 (h)
0
0
0
49,095,139.00
0
0
0
0
0 0 (g)
0
0
0

valor contable
0
valor contable
saldos fiscales
esta misma hoja)
1,072,990,000 (*-20)
10,000,000 10,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8,679,337,000
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
8,679,336,884.20
11,306,000
0 0 (j-3)
0
11,306,406.39
Esta partida no
figura contablemente.
Solo figura
fiscalmente.
(j-1) 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
Estos ingresos
luego se
restarán 100
% en el
renglón 77
como "rentas 0
exentas".
0
Estos ingresos
luego se
restarán 100
% en el
renglón 77
como "rentas
exentas". saldos fiscales
esta misma hoja)
0
Este renglón
solo lo usaran
declarantes que
sean personas
naturales no
residentes que 0
lleguen a usar
el formulario 0
110 y, por tanto,
no tiene
transcendencia
en este archivo
de Excel, el
cual está
adaptado solo a 0
los casos de las
declaraciones 0
de personas
jurídicas.
110 y, por tanto,
no tiene
transcendencia
en este archivo
de Excel, el
cual está
Saldos
adaptado contables
solo a a diciembre 31 de 2022 Ajustes para llegar a
los casos de las saldos fiscales
declaraciones
de personas esta misma hoja)
jurídicas.
201,194,000
2,088,066.15
39,171,803.00 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
saldos fiscales
esta misma hoja)
(f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (j-2)
85,215,392.00
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
74,719,162.13
0 0 (j)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 (j-4)
8,891,837,000
0
0
0
Para este renglón no 0 0

hay "valores
contables"
Para este renglón no
hay "valores
contables"
saldos fiscales
esta misma hoja)
8,891,837,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0
0
0
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
(a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7,367,327,066
saldos fiscales
esta misma hoja)
(f-2)
836,074,000
249,648,738
720,004
13,395,480
21,625,189
10,886,000
2,329,926
21,650,936
11,353,262
4,782,545 0 (a-1) 0
1,602,502 0 (a-1) 0
30,848,049 0 (a-1) 0
1,260,000 0 (a-1) 0
1,890,000 0 (a-1) 0
10,103,454 0 (a-1) 0
3,057,523
4,208,229
155,000
1,101,947
28,602,019.00
141,837,280.52 (a-1) 0
65,396,552.00
2,773,721.00
28,624,634
76,703,638
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
(a-3)
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
4,647,100
21,519,692
6,774,800
0
47,066,534
0 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
21,509,489
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a) 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
350,446,000
1,815,074
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0
0
0
0
79,962,501
0
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0
0
0
0
0
0
0
0
8,304,985
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
260,363,063
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
168,694,000
168,693,616
0
(f-3) 0
0
(f-6) 0
0
0
0 (f-6) 0
0
(f-6) 0
(14,231,000)
(20,129,020) (f)
0 (f)
0
(f)
0
(f)
0
(f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
(f)
saldos fiscales
esta misma hoja)
(f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (j) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0
0
0
0
0
0
0
0 (f-1) 0
0
5,897,798 (f-5)
0
0 (f-4) 0
Para este renglón, y
las demás
deducciones
especiales que solo
son fiscales, no hay
valor contable. Es
solo fiscal.
Para este renglón, y saldos fiscales
las demás (ver nota a, b, etc. al final de
Parciales Totales
deducciones
especiales que solo esta misma hoja)
son fiscales, no hay
valor contable. Es
solo fiscal.
1,340,983,000
En este renglón y en
el siguiente no
habrán valores 0
contables sino solo
fiscales (ver artículo
1.2.1.5.1.22 y
0 0
1.2.1.5.1.24 del DUT
1625 de 2016, luego
de ser modificado
con el Decreto 2150
de diciembre 20 de
2017, norma en la
cual se definieron
estas "inversiones" y
su tratamiento fiscal).
En este renglón no
hay valores
"contables". Son solo 0
partidas fiscales.
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
En este renglón no
hay valores
"contables". Son solo
partidas fiscales.
0
0
0
0
0
0
0
0
7,550,854,000
(*-39) 0
En este renglón no
hay valores
partidas fiscales
saldos fiscales
esta misma hoja)
En este renglón no
hay valores
partidas fiscales
En este renglón no
hay valores
partidas fiscales 0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
En este renglón no
hay valores
partidas fiscales
0
0
0
0
0
0
0 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0 0 (f)
0
Para este renglón no

hay "valores
contables". 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
En estos renglones
no hay valores
partidas fiscales.
0 (f-5)
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
Solo si se cumplen todos los requisitos del artículo 689-3 del ET (creado con
el artículo 51 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021), entonces se podrá
lograr que esta declaración del año gravable 2021 quede con "beneficio de
auditoría" y por tanto quede en firme en solo 6 o 12 meses siguientes a su
presentación. Además, si arroja saldo a pagar, y aunque los 6 o 12 meses se
empiezan contar desde el día de la "presentación oportuna", es necesario que el pago
también se haga en forma oportuna. Uno de tales requisitos exige que se haya
En este presentado
renglón no la declaración de renta del año anterior (en este caso la del año gravable
hay 2021)valores
y que en dicha declaración se haya liquidado un "impuesto neto de renta" de
"contables".
por Son solo71 UVT (que serían $2.578.000). Adicionalmente, se exige que el
lo menos
partidas fiscales
"impuesto neto de renta" del año gravable 2022 se incremente, en comparación con el
del año gravable 2021, entre un 25 % a 34 % (para lograr la firmeza en solo 12
meses), o en un 35 % o más (para lograr la firmeza en solo 6 meses).
saldos fiscales
esta misma hoja)
20,573,000
34,669,000
0
34,669,000
0
0
3,175,000
0
0
0
3,175,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
37,844,000
saldos fiscales
esta misma hoja)
saldos fiscales
esta misma hoja)
ntables y los fiscales
bles fiscalmente. Solamente se aceptaría la provisión o deterioro hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras d
cal (ver los artículos 145 y 146 del ET; ver también la guía de diligenciamiento del formato 2516).
saldos fiscales
esta misma hoja)
ontribuyente puede deducir en el mismo año 2022 todos los valores por aportes parafiscales, y por impuestos del artículo 115 del ET (c
en pagados antes de la presentación inicial de la declaración de renta del año gravable 2022. Pero, adicionalmente, podrá deducir los v
esos años, pero que sí fueron pagados en el 2022. Tomar en cuenta además que el artículo 115 del ET, luego de ser modificado con los
de 2022, indica que a partir del año gravable 2019 y solo hasta el año grevable 2022, los impuestos de industria y comercio que se "pagu
3 del formulario) . En vista de lo anterior, si el impuesto de industria y comercio que solo había quedado causado al cierre de 2021 se pa
una "deducción" en la declaración del 2021, entonces solo en ese caso se tendrán las condiciones para tomar hasta el 50 % del valor
ble 2022. Adicionalmente, en la declaración de renta del año gravable 2022, luego de los cambios del artículo 19 de la Ley 2277 de 202
mercio que solo quedó causado durante el 2022 y que será pagado a comienzos de 2023, pues en la declaración del año gravable 2023 y
deben tomar en cuenta las limitaciones de los artículos 122 al 124-2 y siguientes del ET.
s a sus valores presentes, valores actuales o sus valores de mercado no tienen efectos contables (ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del E
ral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral 4 del ET; artículo 94 del ET; artículo 105, numeral 1, literal "b" del ET).
ente (ver artículos 74 y 143 del ET).
obre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces, cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las
el artículo 105, literal "e", del ET).
encias se forman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las conta
(sin importar si fiscalmente la venta arroja "utilidad" o "pérdida"), siempre se tendrán que tomar las cifras contables y hacer los ajustes n
ya sean en el "ingreso bruto" de la zona de rentas ordinarias, si es que el activo había sido poseído por menos de 2 años, o en el "ingres
años) y el costo fiscal de venta quede reportado en el renglón "otros costos". Al respecto, por razón de que en el ejemplo de est
n ingreso por "loterías, rifas y similares", lo que allí se hizo fue usar un costo fiscal del activo fijo que fuera igual a su precio de venta y de e
ganancia por loterías, pues el valor bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que luego figure en el renglón de "Ganancia
mora y sanciones generados en obligaciones tributarias que, por tanto, no son deducibles (ver el inciso segundo del artículo 11 del ET).
stos imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo ind
re 1 de 2014.
ción de la norma de subcapitalización (artículo 118-1 del ET).
a renta (ver el artículo 107 del ET).
a entidades del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "
an 481 de abril de 2018.
os fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1, literal "a" del ET)
chos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver el artí
saldos fiscales
esta misma hoja)
er un beneficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1, literal "d", del ET; también el ar
cación del método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28, numeral 4, del ET, y el artículo 10
o a otras sociedades por los préstamos en dinero que les hizo, o de pronto sí le cobró intereses reales pero usando una tasa inferior a la
ado por el artículo 35 del ET.
, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer qu
o contable pero no forman ingresos fiscales (ver artículo 28 numeral 3 del ET).
en la renta ordinaria. Solo deben sumar en la "Ganancia ocasional" (ver más abajo el renglón de ganancias ocasionales). En todo caso, l
patrimonio, sí deben informar todos sus ingresos (incluidos los de loterías, rifas y similares) solamente en la zona de rentas ordinarias.
coticen en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados según los índices de cotización en bolsa a diciemb
cular termina siendo publicada se debe visitar el siguiente enlace: https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Circulares.aspx.
1819 de diciembre de 2016 modificaron los artículos 647 y 648 del ET, y en las nuevas versiones de dichos artículos ya no se menciona q
1 del ET, los fideicomitentes de los patrimonios autónomos (mejor conocidos como fideicomisos, los cuales son entes sin personería jurídic
er igual al del extracto bancario. Además, las normas internacionales de contabilidad también exigen que el valor contable de las cuentas
el mismo saldo del extracto, en ese caso deberá tenerse en cuenta que si el saldo en el extracto es positivo, entonces en la información e
to es negativo, entonces el contribuyente llevará ese valor al pasivo de esta declaración y de su información exógena, y al mismo tiempo e
saldos fiscales
esta misma hoja)
ones y aportes". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
no negativo adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.
para la venta" se determina conforme al artículo 69-1 del ET.
e se podían aplicar fueron: con España, Ley 1082 de 2006; con Chile, Ley 1261 de 2008; con Suiza, Ley 1344 de 2009; con Canadá, Ley1
1668 de julio de 2013; con Portugal, Ley 1692 de diciembre de 2013; con Republica Checa, Ley 1690 de diciembre de 2013; con Gran Bre
9, y con Francia, Ley 2061 de octubre 20 de 2020. Además, existiían otras leyes aprobadas por ejemplo con Japón, Ley 2095 de julio 1 de
or la Corte Constitucional colombiana; ver más información en este enlace: https://actualicese.com/listado-de-convenios-internacionales
piedad planta y equipo". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estos datos.
ivo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciaría como "0" (cero).
pueden tomar los ingresos por la venta de activos poseídos por más de dos años, o por herencias y legados, y manejarlos en la zona de
de manejarlos en la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo podrán luego involucrarlos dentro del cálculo de las "rentas exentas" que
e 2017 y el Concepto Dian 0481 de abril de 2018).
s", contenida en este mismo archivo para efectuar cálculos sobre este asunto.
0124 de octubre de 2021 (información exógena para el año gravable 2022) se puede ver un listado actualizado de los distintos tipos de "in
a "utilidad", significa que en los anteriores renglones (como el 57) estará el precio de venta y en el renglón 62 el costo fiscal de venta de la
quedar informada acá en este renglón 60 y neutralizar así el efecto de que tal utilidad iba a producir un mayor impuesto.
e van a tomar como ingresos no gravados y esta columna arrojará la información fiscal en forma automática.
entas exentas" no se les podría enfrentar costos y gastos, la Dian todavía tiene vigente el Concepto 39740 de junio 2004 (confirmado con
astos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema será cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje "utilid
í producen rentas gravadas. Pero la Dian no ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que se le puedan asociar a las
saldos fiscales
esta misma hoja)
norma especial y posterior que empieza a regir por encima de lo que sigan diciendo los artículos 147 y 714 del ET) estableció que: “El tér
bre la renta y complementarios de los contribuyentes que determinen o compensen pérdidas fiscales, o que estén sujetos al Régimen d
o aclara desde qué fecha se empiezan a contar los 5 años (algo que requerirá reglamentación y por lo cual se puede suponer que dicha re
clarar" o "a partir de la fecha de la presentación en el caso de las declaraciones presentadas extemporáneamente", pues así es com
el inciso primero del artículo 714 del ET). Por tanto, las declaracioes (oportunas o extemporáneas) que se presenten a partir de diciem
ndo por la norma del artículo 714 del ET (la cual decia que si se liquidan pérdidas, la declaración "quedará en firme en el mismo término
quivalía a decir que quedaban en firme 12 años gravables después; ver artículo 147 del ET). Y tampoco se les aplicará lo indicado en el
ción quedaba en firme dentro de los 6 años siguientes a su presentación).
ningún momento puede exceder el valor del renglón 72.
la renta presuntiva se calcula con el 0 %. Por tanto, las instrucciones que trae el formulario de la Dian para diligenciar el renglón 76 son
sugieren tomar el patrimonio líquido a diciembre de 2021, restar voluntariamente el valor patrimonial de ciertos activos, multiplicar por el
ningún contribuyente va a restar ningún activo y por tanto no tendrá que sumar las rentas gravadas generadas por tales activos, pues lo ún
or entre el renglón 75 y el 76. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la Dian.
aber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, pues en el renglón siguiente e
s, este valor no se puede ver afectado con las "pérdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta m
(véase por ejemplo la herramienta de Excel de la Dian para diligenciar el formulario 210 de personas naturales "programa ayuda renta
debe terminar reflejando en el renglón 83 de "ganancias ocasionales gravables", pues, más abajo, se formará el respectivo impuesto del
á figurando en el renglón de retenciones en la fuente que le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunciar
al del activo hasta el mismo precio de venta para no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que aritméticamente afecte al ingreso po
omo "ingreso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad en la contabilidad lo que se ha
en venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales).
ma automática según la opción que se haya seleccionado en la celda del comienzo de esta herramienta donde se escogía el tipo de perso
esta plantilla es una sociedad acogida a los beneficios de las Zomac (artículos 235 a 237 de la Ley 1819 de 2016 y Decreto 1650 de octub
de mayo de 2019 modificado con artículo 147 ley 2010 de 2019 y reglamentado con Decreto 2112 de noviembre de 2019), o es una e
nstruye nuevos parques temáticos o nuevos muelles náuticos, tendrán que calcular el impuesto manualmente.
ulo 254 del ET estableciendo la forma en que se debe calcular este descuento tributario a partir del ejercicio 2020.
saldos fiscales
esta misma hoja)
ta que se pueden tomar tienen que guardar el límite del artículo 259 del ET, norma que indica: "Artículo 259. Límite de los descuento
s, en ningún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de
o del presente artículo, no será aplicable a las inversiones de que trata el artículo quinto de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas.
originados exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo no podrá ser inferior al setenta
descuento."
presuntiva empieza a calcularse con un valor del 0 %, es claro que la segunda parte de esta norma ya deja de tener aplicación.
e: "Escriba en esta casilla los impuestos pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancia ocasional de acuerdo con lo estab
unca debe ser superior al del renglón 97.
pre que el renglón 96 arroje algún valor suerior a cero, se deberá calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el an
e presenta por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2022, ental caso no se liquida anticipo al año siguie
ículo 1.5.8.3.11 del DUT 1625 de 2016 (agregado con el SIMPLE 1091 de agosto de 2020), si durante el año 2023 alguna sociedad naci
aplicar a la declaración anual del Simple año gravable 2023.
ste mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impuesto de renta", en ese caso este cálculo se obtiene automáticamente.
o 110
las casillas 52 a 56" e "impuesto de ganancias ocasionales", y también para calcular

onas jurídicas, las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidación
e una tarifa especial de las mencionadas en la opción 3 o la opción 4 (ver más

de ganancias ocasionales tributan con tarifa del 20 %).
as obras tributará con la tarifa general del 35 %; ver artículo 1.2.1.5.1.36 del DUT
l 10 % en ganancia ocasional; además, si la ganancia ocasional es por "loterías,
os 235 a 237 de la Ley 1819 de 2016 y Decreto 1650 de octubre de 2017), o es una sociedad acogida a los beneficios de las Zese (
pero que no necesariamente coincidirá con el que hayan utilizado los diferentes
l implica que cada contribuyente puede tener un catálogo de cuentas diferente.
nte). Caso por ejemplo de la cuenta 1768 (depreciación acumulada) o la cuenta 1399
ra negativa y restarla luego en las celdas donde se hacen las sumas respectivas. Así
ue un obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables
ar. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una guía o ejemplo.
ntes de borrar las cifras o fórmulas que se incluyen en cada celda se fijen primero en
e no eliminen dichos amarres y solamente se remitan hasta esa otra celda y efectuén
hoja para leer el comentario pertinente a esa parte del formulario.

De acuerdo con el Decreto
Saldos fiscales a diciembre 31 de 2022 2150 de diciembre 20 de
Ver 2017, las cooperativas
Parciales Totales anexo mencionadas en el artículo 19-
4 del ET llevarán como valor
341,947,000 fiscal de sus activos y pasivos
249,648,738 el mismo valor contable.
10,886,000
Ver el siguiente artículo:
720,004 https://actualicese.com/cooperativ
13,395,480 as-no-calcularian-impuestos-
21,625,189 diferidos-pues-su-patrimonio-
2,329,926 contable-sera-igual-al-fiscal/
21,650,936
11,353,262
0
3,057,523
4,208,229
155,000
1,101,947
0
309,952
1,098,422
406,700
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
37,233,000
1,602,502
4,782,545
30,848,049
0 fiscal de sus activos y pasivos
0 el mismo valor contable.
0
0 https://actualicese.com/cooperativ
0 as-no-calcularian-impuestos-
0 diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
13,253,000
10,103,454
1,890,000
1,260,000
0
0
0
0
0
0
145,832,000
20,998,276
124,834,205 (*-3)
0
0
0
0
0
fiscal de sus activos y pasivos
el mismo valor contable.
425,000,000
https://actualicese.com/cooperativ
as-no-calcularian-impuestos-
diferidos-pues-su-patrimonio-
0 (*-5) contable-sera-igual-al-fiscal/
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0 contable-sera-igual-al-fiscal/
425,000,000
205,984,000
119,580,937
0
0
75,879,968
1,500,000
0
0
0
0
0
0
7,381,628
1,641,872
793,288,000
0
0
0
0
793,288,437
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
1,480,851,000
555,115,000.00 (*-11)
0
804,787,806.00
0
72,473,425.00
41,135,335.67
0
0
308,349,286.00
0
-301,009,828.96
0
0
0
0
0
0
0

155,628,000
0
155,627,530
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3,206,583,000
2,133,593,000
1,213,459,309
0
3,106,012
0
0
746,895,345
13,047,605 el mismo valor contable.
49,056,000
0
3,152,062
6,472,662
0
0
14,541,000
0
0
18,464,329
2,156,563
14,146,928
0
0
0
0
0
0
0
0
49,095,139
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,072,990,000
Si el valor fiscal de as-no-calcularian-impuestos-
este renglón 46 es un diferidos-pues-su-patrimonio-
valor que se obtiene contable-sera-igual-al-fiscal/
de una simple resta
aritmética entre el
valor fiscal del
renglón 44 y el valor
fiscal renglón 45, en
esta parte fiscal no se
necesita presentar
los mismos detalles
de las subcuentas del
patrimonio, como sí
se hace en los
valores contables
8,679,337,000

0
0
0
0
0
0
8,679,336,884
11,306,000
0
11,306,406
0

0

0

201,194,000
,
2,088,066
39,171,803
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
85,215,392
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

74,719,162
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8,891,837,000
0 Este renglón no lo
0 deben utilizar las
0 entidades del régimen
especial (ver parágrafo
del artículo 1.2.1.5.1.20
del DUT 1625 de 2016,
0 luego de ser modificado
0 (*-33) con el decreto 2150 de
diciembre 20 de 2017).
0
0
del DUT 1625 de 2016,
luego de ser modificado
con el decreto 2150 de
diciembre 20 de 2017).

0 Ver el siguiente artículo:
8,891,837,000
7,367,327,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7,367,327,066
0
836,074,000
249,648,738
720,004
13,395,480
21,625,189
10,886,000
2,329,926
21,650,936
11,353,262
4,782,545
1,602,502
30,848,049
1,260,000
1,890,000
10,103,454
3,057,523
4,208,229
155,000
1,101,947
28,602,019
141,837,281
65,396,552
2,773,721
28,624,634
76,703,638
0
0
0
0
0
0

4,647,100
21,519,692
6,774,800
0
47,066,534
21,509,489
0
0
0
0
0
0
0
0
0
350,446,000 contable-sera-igual-al-fiscal/
1,815,074
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
79,962,501
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8,304,985
0
0

0
260,363,063
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
168,694,000
168,693,616
0
0
0
0
0
0
0
0
(14,231,000)
(20,129,020)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5,897,798
0
0
0

8,708,310,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
183,527,000
0
0 (*-41)
0

183,527,000
0 (*-42)
0 (*-43)
0
0
0

0
0
0
0
183,527,000
0
0 (*-45)
0
0
Este valor se tiene que Ver el siguiente artículo:
0 limitar para no excederhttps://actualicese.com/cooperativ
al
resultado positivo que as-no-calcularian-impuestos-
se
forme al tomar solamentediferidos-pues-su-patrimonio-
el renglón 80 y restarlecontable-sera-igual-al-fiscal/
el
0 81.
0 (*-32)
64,234,000 (*-47)
0
0
64,234,000
0 (*-49)
A la fecha en que se hizo este archivo de Excel, e

calculando en este renglón 87 un impuesto con la
0 cual no se dejaba modificar manualmente), produ
indicado en el artículo 245 del ET (35 % +10 % de
renglón 55). En todo caso, si se lee el artículo 1.2
0 2016 (luego se ser modificado con el Decreto 145
2020), se puede incluso entender que si la socied
dividendo gravado es de las que tributa con una tarifa d
35 % (supóngase que era un hotel o una editorial que t
accionista (ya sea una persona natural no residente, o
0 el establecimiento permanente de una sociedad extran
el 9 % a ese dividendo gravado (leer también el artículo
de 2016, pues allí se dice que el accionista le aplicará a
0 tarifas”, en plural, del artículo 240 del ET). La idea es q
liquidó la sociedad que repartió el dividendo lo termine
Por tanto, si la sociedad que repartió el dividendo es de
al 20 % si fuese una de zona franca, etc.), entonces su
mismo 9 % + 10 % del 91 % de lo establecido en la cas
el Muisca debería permitir que los renglones 87 y 89 se
(tal como lo permite con el caso del renglón 84), y es p
de Excel dejamos libres las celdas de esos dos renglon
quien realice el cálculo manualmente.
0
liquidó la sociedad que repartió el dividendo lo termine
Por tanto, si la sociedad que repartió el dividendo es de
al 20 % si fuese una de zona franca, etc.), entonces su
mismo 9 % + 10 % del 91 % de lo establecido en la cas
el Muisca debería permitir que los renglones 87 y 89 se
(tal como lo permite con el caso del renglón 84), y es p
De acuerdo
de Excel con las
dejamos libres el celdas
Decreto
de esos dos renglon
Saldos fiscales a diciembre 31 de 2022 quien2150
realicedeel cálculo
diciembre 20 de
manualmente.

Solocontable-sera-igual-al-fiscal/
si se cumplen todos los requisitos del artículo
64,234,000 689-3 del ET (creado con el artículo 51 de la Ley
2155 de septiembre 14 de 2021), entonces se pod
lograr que esta declaración del año gravable 2022
quede con "beneficio de auditoría" y por tanto quede e
firme en solo 6 o 12 meses siguientes a su presentació
Además, si arroja saldo a pagar, y aunque los 6 o 12
meses se empiezan a contar desde el día de la
"presentación oportuna", es necesario que el pago tam
se haga en forma oportuna. Uno de tales requisitos exig
que se haya presentado la declaración de renta del año
anterior (en este caso la del año gravable 2021) y que
dicha declaración se haya liquidado un "impuesto neto
renta" de por lo menos 71 UVT (que serían $2.578.000
Adicionalmente, se exige que el "impuesto neto de rent
del año gravable 2022 se incremente, en comparación
0
el del año gravable 2021, entre un 25 % a 34 % (para
64,234,000 lograr la firmeza en solo 12 meses), o en un 35 % o má
eado con (para lograr la firmeza en solo 6 meses).
0
se podrá Recuérdese que las sociedades ubicadas e
0 las Zomac pueden liquidar también s
icio de
impuesto de gananancias ocasionales (incluid
se 0 el de rifas y premios) de forma reducida (ve
que el pago artículos 235 a 237 de la Ley 1819 de 2016
aya el Decreto 1650 de octubre de 2017; ve
o gravable también este enlace
enta" de 0 (*-50) https://actualicese.com/sociedades-que-podran-
e el acogerse-a-beneficios-en-renta-dentro-de-las-
ación con el zomac/)
o 12 0
Por tanto, los cálculos de este renglón tendrán qu
0 ser modificados manualmente si son utilizados po
una sociedad con ese tipo de beneficio tributario.
64,234,000
0

20,573,000
34,669,000
0
34,669,000
0
0
3,175,000
0
0
0
3,175,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
37,844,000
0 (*-52)

0

5,817,000
0
0
0
5,817,000
originadas en actividades productoras de renta, siempre y cuando dicha provisión se

or impuestos del artículo 115 del ET (como industria y comercio, o predial) que solo fiscal de sus activos y pasivos
ro, adicionalmente, podrá deducir los valores que solo habían quedado causados en el mismo valor contable.
el ET, luego de ser modificado con los artículos 76 de la Ley 1943 de 2018, 86 de la
os de industria y comercio que se "paguen" durante el año podrán ser tomados hasta Ver el siguiente artículo:
edado causado al cierre de 2021 se pagó durante el 2022, y sucedió además que el https://actualicese.com/cooperativ
es para tomar hasta el 50 % del valor "pagado" durante el 2022 y tratarlo como un as-no-calcularian-impuestos-
s del artículo 19 de la Ley 2277 de 2022, lo que se tendría que hacer es tomar como contable-sera-igual-al-fiscal/
n la declaración del año gravable 2023 ya no se podrá utilizar el "descuento tributario"
(ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también ver el numeral 5 del artículo 28 del
ral "b" del ET).
contable por revertir los saldos en las cuentas del "deterioro", ese ingreso tampoco
epreciación anual diferentes a las contables.
s cifras contables y hacer los ajustes necesarios para lograr que el precio de venta
do por menos de 2 años, o en el "ingreso bruto" de la zona de ganancias ocasionales
por razón de que en el ejemplo de este archivo de Excel, en la zona de "ganancias
e fuera igual a su precio de venta y de esa manera no producir una "pérdida en venta
luego figure en el renglón de "Ganancia ocasional gravable".
ciso segundo del artículo 11 del ET).
as exentas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto Dian 39740 de julio de
no como una deducción). El valor del "descuento tributario" es de solamente el 25 %
no deben figurar fiscalmente (ver el artículo 261 del ET).

meral 1, literal "d", del ET; también el artículo 286 del ET). fiscal de sus activos y pasivos
o 28, numeral 4, del ET, y el artículo 105, numeral 2, literal "a", del ET).
eales pero usando una tasa inferior a la tasa mínima presuntiva, entonces se hará el as-no-calcularian-impuestos-
es (si aún no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al que en
ganancias ocasionales). En todo caso, las entidades del régimen especial, y aquellas
ente en la zona de rentas ordinarias.
ndices de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2022 (ver el artículo 271 del ET; ver
vidad/Paginas/Circulares.aspx.
de dichos artículos ya no se menciona que la inclusión de datos falsos en el renglón 34 del formulario 110 pueda ser castigada con la sanc
s cuales son entes sin personería jurídica) deben incluir en su patrimonio fiscal (por aplicación del principio de transparencia fiscal) todos lo
en que el valor contable de las cuentas bancarias al final del ejercicio sea igual al de
es positivo, entonces en la información exógena el contribuyente reportará este activo
ormación exógena, y al mismo tiempo el banco reportará una cuenta por cobrar.
ctualicen luego estas cifras. el mismo valor contable.

a, Ley 1344 de 2009; con Canadá, Ley1459 de 2011; con México, Ley 1568 de 2012;
90 de diciembre de 2013; con Gran Bretaña e Irlanda del Norte, Ley 1939 de octubre
mplo con Japón, Ley 2095 de julio 1 de 2021, pero no estaban en aplicación al cierre
om/listado-de-convenios-internacionales-para-evitar-la-doble-tributacion-ano-gravable-
ue se actualicen luego estos datos.
y legados, y manejarlos en la zona de las rentas ordinarias, pues estas entidades no

del cálculo de las "rentas exentas" que se les permiten restar a dichas entidades (ver
actualizado de los distintos tipos de "ingresos no gravados" que pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2022. (https://actualicese.com/re
renglón 62 el costo fiscal de venta de las acciones, pero la utilidad que tácitamente se
r un mayor impuesto.
tomática.
to 39740 de junio 2004 (confirmado con el Concepto 52966 de septiembre de 2014),

exonerada de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdida", pues esa pérdida estaría
y gastos que se le puedan asociar a las "rentas exentas" sean solo hasta el monto del
47 y 714 del ET) estableció que: “El término de firmeza de los artículos 147 y 714 del el mismo valor contable.
ales, o que estén sujetos al Régimen de Precios de Transferencia, será de cinco (5)
or lo cual se puede suponer que dicha reglamentación establecerá que se contarían a Ver el siguiente artículo:
extemporáneamente", pues así es como se aplican los 3 años de firmeza para las
as) que se presenten a partir de diciembre 27 de 2019 y en las cuales se liquiden o diferidos-pues-su-patrimonio-
"quedará en firme en el mismo término que el contribuyente tiene para compensarla, contable-sera-igual-al-fiscal/
mpoco se les aplicará lo indicado en el inciso séptimo del artículo 147 del ET (norma
Dian para diligenciar el renglón 76 son muy ingenuas, pues ningún contribuyente se
nial de ciertos activos, multiplicar por el 0 % y luego sumar la renta gravada que tales
generadas por tales activos, pues lo único que harán es tomar el patrimonio líquido a
portal de la Dian.
eso bruto, pues en el renglón siguiente estará el "costo fiscal" del activo fijo vendido.
n denunciar al mismo tiempo en esta misma zona de "ganancias ocasionales". Así lo

onas naturales "programa ayuda renta"). Por tanto, este valor bruto de ingresos por
, se formará el respectivo impuesto del 20 % sobre esa ganancia por loterías y dicho
, si al mismo tiempo se debe denunciar en esta zona una "pérdida en venta de activo
ue aritméticamente afecte al ingreso por loterías.
realidad en la contabilidad lo que se hace es mostrar una "utilidad en venta de activo
mienta donde se escogía el tipo de persona jurídica que usará este formulario. En esa
y 1819 de 2016 y Decreto 1650 de octubre de 2017), o es una sociedad acogida a los
12 de noviembre de 2019), o es una empresa editorial, o una persona jurídica que
nualmente.
ejercicio 2020.
Artículo 259. Límite de los descuentos. En ningún caso los descuentos tributarios
ntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier descuento tributario. as-no-calcularian-impuestos-
18 de 1995, ni a las rentas exentas. contable-sera-igual-al-fiscal/
a cargo no podrá ser inferior al setenta por ciento (70 %) del impuesto determinado
a ya deja de tener aplicación.
ncia ocasional de acuerdo con lo establecido en el artículo 254 del ET". Además, se
año fiscal siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2023). Pero adviértase que si la
aso no se liquida anticipo al año siguiente (véase Concepto Dian 12200 mayo 13 de
ante el año 2023 alguna sociedad nacional decide trasladarse voluntariamente hacia
ene automáticamente.
Certifico
Certifico
Certifico que que
que durante
durante
durante el año
el año el añogravable
gravable gravable
de 2004:de 2005:
de 2007:
1. Por lolomenos el 80% de mis
de ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral
1.
1. Por
Por
2. Mi lomenos
patrimoniomenos el 80%
brutoel era80%
igual o
mis
de ingresos
mis
inferior aingresos
provinieron
brutos
ochenta millones
de una
provinieron de ouna
relaciónlegal y reglamentaria.
laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2.
2. Mi patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
brutoera igual
era igual o inferior a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. No responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
3.
3.
4.
31
4. Mis
Mis
6. Que
de
Noingresos
No consumos
5. Mis
4.
Diciembre
fui responsable
fui responsable
Miselingresos
ingresos mediante
total de mis
de
totales
totales
2005.
totales fuerondel
del
fueron
compras
impuesto
iguales
impuesto
tarjeta
fueron
y consumos
sobre
de crédito
iguales
iguales
sobre
o inferiores las ventas.
a sesenta
las ventas.
no excedieron
o inferiores
o inferiores
no superaron suma a
a sesenta
la
Conciliación utilidades
millones de pesos ($60'000.000).
la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
de3.300
y tres UVT
cincuenta millones(3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.
5. Miselconsumos
Mis
7. Que consumos mediante
mediante
valor total de tarjeta
mis consignaciones tarjeta de crédito
de bancarias,
crédito no excedieron
nodepósitos
excedieron la
de suma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta millones20,974
depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6.. Queel($80'000.000).
6. pesos
Que el total
total de de
mismis compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7.
PorQue
7. Que elelvalor
valor total
total de de
mismis consignaciones
obligado a presentar bancarias,
consignaciones
declaración dedepósitos
bancarias, depósitos o inversiones
o inversiones financieras financieras
no excedieron nolos
excedieron la suma de 4.500 UVT (4.50
ochenta y cuatro
(Fecha de elaboración:
millonesfebrero
lo tanto, manifiesto
ochocientos 16
que de 2023)
no estoy
ochenta mil pesos ($84'880.000)
renta y complementarios por el año gravable 2004.
(Fecha de Por
Por lolotanto,
publicación: manifiesto
marzo
tanto, manifiesto10que de no2023)
que estoy
no estoyobligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2022
Conciliación entre el resultado contable y el resultad

Nota: a lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre
herramienta para leer el comentario pertinente a dicha parte de la depuración
Códigos
Nombre cuentas
contables
41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y por menor
A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin importar si son o no vinculados
económicos)
A clientes en zonas francas que no sean vinculados económicos

A sociedades de comercialización
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente llamadas "paraísos fiscales";
ver decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo 1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero
que no sean vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en zona franca o ubicados en cualquier otro país
4140 Servicios - Transporte fluvial de pasajeros (*-1)
42 No operacionales
421020 Financieros - Diferencia en cambio

421005 Financieros - Intereses
4215 Dividendos
425035 Reversión de deterioros-inventarios
425050 Reintegro de otros costos y gastos
4295 Diversos-reconocimientos incapacidades EPS
429543 Premios, rifas y loterías
Subtotal ingresos no operacionales
4175 Devoluciones, rebajas y descuentos

Total ingresos netos
61 Costo de ventas y prestación de servicios

Inventario inicial de mercancías
Inventario inicial trabajo en proceso
Más: Consumo de materias primas

Inventario inicial de materias primas
Más: compras netas de materias primas en el año
Menos: Inventario final materias primas
Total consumo de materias primas
Más: Mano de obra

Mano de obra (salarios y prestaciones)
Aportes a EPS
Aportes a ARP
Aportes al Sena
Aportes a ICBF
Aportes a cajas de compensación
Subtotal de costos mano de obra
Más: Costos indirectos de fabricación

Mano de obra indirecta
Depreciaciones
Amortizaciones
Agotamiento
Diferencia en cambio
Pagos al exterior por servicios técnicos, asist. técnica y consultoría
Servicios contratados con terceros
Otros costos generales de fabricación
Subtotal de costos indirectos
Menos: Inventario final de trabajo en proceso

Total costo de la mercancía fabricada y vendida
Más: Compras de mercancías

Valor de las compras del año
Menos: Inventario final
6140 Costo de prestación servicios transporte fluvial de pasajeros (*-1)
51 Gastos de administración
5105 De personal
5110 Honorarios
5115 Impuestos
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Gastos legales
5155 Gastos de viajes
5160 Depreciaciones
5195 Diversos
519901 Deterioros de inventarios
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo
Subtotal gastos operacionales de administración

5205 Gastos de personal
5215 Impuestos
5240 Legales
5235 Servicios
5245 Mantenimiento y reparaciones
5255 Gastos de viaje
5260 Depreciaciones
5295 Diversos
Subtotal gastos operacionales de ventas
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes (Financieros) 5305
5316 Gastos extraordinarios
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial)
5395 Gastos diversos
Subtotal gastos no operacionales
Utilidad (o pérdida) contable antes de impuesto
54 Provisión impuesto a las ganancias

Utilidad (o pérdida) contable antes de impuestos
Diferencias (temporarias o permanentes) deducibles (que disminuirán la base del

impuesto)
Ingresos no gravados
Dividendos
Ingresos contables no fiscales

Reintegro de provisiones
Gastos fiscales no contables

Aportes parafiscales del empleador causados en años anteriores al 2022, que no se
dedujeron en esos años, pero que fueron pagados en 2022 (ver artículos 108 y 115-1 del
ET).
Impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y otros mencionados en el artículo
115 del ET, los cuales fueron causados en años anteriores al 2022, y no fueron
deducidos en esos años, pero fueron pagados en 2022
Utilidades en ventas de activos fijos poseídos por más de dos años

(no se declaran en "renta" sino en "ganancia ocasional")
Ingresos por loterías (no se declaran en "renta ordinaria" sino en "ganancia ocasional")
Diferencias (temporarias o permanentes) imponibles (que aumentarán la base del

impuesto)
Gastos contables no deducibles fiscalmente
Gasto impuestos que nunca son deducibles ya sea en el momento de su causación o
de su pago (impuesto normalización, de patrimonio, ver artículo 115 del ET)
Mayor gasto por depreciación contable

Exceso de intereses por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 118-1 del
ET)
Gasto deterioro de inventarios y de propiedad, planta y equipo
Gastos extraordinarios (sanciones, multas)
Gasto por donaciones a entidades del régimen especial (este valor se suma pues dicho
gasto solo dará derecho a un "descuento del impuesto de renta" de hasta el 25 % de su
valor; ver artículo 257 del ET; ver más abajo en "descuentos tributarios")
Gastos diversos (no tienen relación de causalidad con la renta)
Subtotal gastos contables no deducibles fiscalmente
Ingresos fiscales no contables

Intereses presuntivos por prestamos en dinero a socios (artículo 35 del ET)
Pérdidas en ventas de activos fijos poseídos por

más de dos años
(este tipo de operaciones se denunciará en la sección de ganancias ocasionales)
Renta líquida fiscal
O pérdida líquida fiscal
Menos: Compensaciones
De excesos de renta presuntiva sobre líquida en años anteriores (formados en
declaraciones de renta años anteriores), o de excesos de base mínima sobre renta
ordinaria en años anteriores (formados en declaraciones del CREE 2013 a 2016)
(ver artículo 290 numeral 6 del ET). Solo se pueden restar a modo de compensación
hasta dentro de los 5 años fiscales siguientes a aquel en el que se formó el exceso. Los
excesos que se obtuvieron hasta las declaraciones del 2016 sí se pueden reajustar
fiscalme pero los que se obtengan en las declaraciones del 2017 y siguientes no se
pueden reajustar fiscalmente (ver artículo 189 del ET y el numeral 6 del artículo 290 del
ET).
De pérdidas fiscales de ejercicios anteriores (formadas tanto en declaraciones de

renta como en declaraciones del CREE; ver artículo 290 del ET numeral 5). Las pérdidas
formadas entre 2013 y 2016 no tienen límite en el tiempo para ser compensadas. En
cambio, las que se formen en un ejercicio 2017 y siguientes solo tienen hasta 12 años
siguientes para ser compensadas. Tomar en cuenta además la Sentencia C-087 de
febrero 27 de 2019, donde la corte declaró exequible de forma condicionada la norma del
último inciso del numeral 5 del artículo 290 del ET. Por tanto, las pérdidas fiscales de
renta y CREE de 2016 hacia atrás sí se podrán reajustar fiscalmente antes de
compensarlas pero solo se les podrán aplicar los reajustes fiscales hasta el periodo
2016.
Renta líquida compensada
Renta presuntiva (a partir del año gravable 2021 se calcula siempre con el 0 %; ver
artículo 188 del ET)
Menos: rentas exentas

(*-2) Por actividad de servicio transporte fluvial (artículo 235-2 numeral 6 del ET)
Más: rentas gravadas

Por activos omitidos en años anteriores e incluidos en esta declaración
Por pasivos inexistentes incluidos en años anteriores y eliminados
Renta líquida gravable general
Informativo: renta líquida gravable sin incluir ingresos brutos por dividendos que
producirán impuesto en forma directa
Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 10 % (recibidos por
sociedades extranjeras y personas naturales no residentes, años 2017 y siguientes; ver
artículo 245 del ET).
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por

establecimientos permantenes y por sociedades extranjeras, excepto las que se reportan
en el renglón 56 (ver artículo 245 del ET)
Valor por dividendos gravados años 2017 y siguientes recibidos de sociedades que sí
llevan a cabo megainversiones (tributarán al 27 % ver artículo 235-3 del ET)
Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

Ingreso por lotería, rifas y similares
Precio de venta del activo fijo vendido durante el año y que se había poseído por más
de dos años
Menos: Costo y parte no gravada

(*-3) Costo fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que se vendió
(*-4) Ganancia (o pérdida) ocasional
(*-5) Impuesto básico de renta

Impuesto de ganancias ocasionales
Menos: Descuentos tributarios

-Que se pueden restar al impuesto de renta
Descuento por donaciones a entidades del régimen especial
-Que se pueden restar al impuesto de ganancia ocasional
Impuesto neto de renta

Sobretasa al impuesto de renta a cargo de entidades financieras
Impuesto neto de ganancias ocasionales
Subtotal impuesto a cargo a liquidar para la Dian (impuesto corriente)
Impuesto diferido (valores que solamente son contables)

Más: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "pasivo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección respectiva
del formato 2516)
Menos: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "activo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección respectiva
del formato 2516)
(a) Utilidad (o pérdida) contable después de impuestos disponible a socios
(a) El monto máximo de la utilidad contable después de impuestos que se podría apropiar como reservas no gravadas o c
no gravadas disponibles a socios será (ver artículos 48 y 49 del ET):
Renta líquida fiscal gravable del ejercicio

Más: Ganancias ocasionales del ejercicio
Menos: Impuesto básico de renta (disminuido con descuento por impuesto pagado en el exterior
sobre dividendos artículo 254 del ET cuando exista)
Menos: Impuesto de ganancia ocasional
Más: Ingresos no gravados por dividendos que obtuvo la sociedad por ser socia en
otra sociedad
Más: Monto de la deducción especial por inversión en activos fijos (artículo 158-3 del ET)
Por tanto, la futura distribución de la utilidad contable después de impuestos entre los socios o accionistas quedaría así:
Parte que se entregaría como no gravada en cabeza de socios o accionistas
Parte que se entregaría como gravada en cabeza de socios o accionistas
Total que se distribuiría
(*) Nota: si esos "dividendos o participaciones no gravadas" se llegan a distribuir a socios o accionistas que sean personas
El precio de lista de dicho producto es de $250.000, pero cualquier persona, sin importar si es o no suscriptor del portal, lo
Comentarios a ciertas partidas de la depuración
(*-1) Entiéndase que en este ejemplo el ingreso por servicio de transporte fluvial, luego de enfrentarle sus respe
(ver artículo 235-2 numeral 6 del ET). Recordemos que este numeral es derogado a partir del 1 de enero d
(*-2) Aquí se está restando la utilidad que produjo la actividad de servicio transporte fluvial y se está cuidando q
mayor entre la "Renta líquida compensada" o la "Renta presuntiva" (así controla el formulario virtual d
exentas"). Pero, si la actividad de servicio de transporte fluvial hubiera producido pérdida, no se colocaría
(*-3) Aunque el verdadero costo fiscal era $7.618.000 y con eso se iba a formar una "pérdida en venta de ac
caso, porque en la misma zona habrá un ingreso por "loterías, rifas y similares", es exigir que el costo fis
que aritméticamente el renglón de "ganancia ocasional gravable" llegue como mínimo al valor bruto de
hubiera ingresos por "loterías, rifas o similares", sino solamente otro tipo de ganancias ocasionales, entonc
resultado final llegase a ser una "pérdida ocasional neta" en caso el renglón de "ganancia ocasional" se di
(*-4) Si existen ingresos por "loterías, rifas y similares", como mínimo la "ganancia ocasional" tiene que mostra
ingresos por "loterías, rifas y similares" no se pueden afectar con "pérdidas" que se formen entre los demá
(*-5) Este dato lo estamos tomando automáticamente del que figure en la hoja "Detalle renglones" en este
contribuyente que use estas plantillas puede tener distintas tarifas de impuesto de renta a la hora de liquid
dividendos gravados de años 2017 y siguientes producen impuesto en forma directa con diferentes tarifas
ntaria.
gal y reglamentaria.
aboral
bre o legal y reglamentaria.
de 2004.
enta mil de pesos ($84'880.000) a
94.383.000)
liación utilidades
($50'000.000)
0,974
sesenta= $69.214.000)
s50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
s0millones
eronUVT (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
UVT (2.800
millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
eselfinancieras
eras
or
no excedieron nolos
año gravable 2004. excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
plementarios por el año gravable

nta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
esultado contable y el resultado fiscal

como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la
n
Valores contables
Subparciales Parciales Totales
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
En este ejemplo, la soc
comercializadora y no fabric
0 se dejan abiertas las
respectivas por si algún
0 utilizara esta plantilla p
sociedad fabricante y pueda
tener los detalles que luego
formato 2516 de la Dian.
0
0 Si se usa esta celda, digit
0 como negativa para que no s
0 celda donde se hace la suma
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Si se usa esta celda, digitar la
0 como negativa para que no se
celda donde se hace la suma
0
0 0
Para efectos de simplificar e
suponga que estos son l
(658,390,992) costos y gastos asociados al
la actividad del transporte flu
todo este costo es
(382,096,085) fiscalmente.
(1,650,002)
(19,861,614)
(96,377,575)
(7,009,117)
(52,893,154)
(26,288,486)
(2,358,862)
(7,704,041)
(150,000)
(49,810,534)
0
(23,180,323)
(669,379,792)
(1,815,074)
(2,290,500)
(16,907,285)
(25,788,320)
(10,100)
0
(19,533,802)
(66,345,081)
0
(27,357,745)
0
0
0
(27,357,745)
(1,421,473,610)
(1,421,473,610)
Recuerdese que en el caso

sin importar a qué año corres
0 concepto Dian 10462 de may
a) O se coloca el 100 % de dicho

o 64 del formulario 110),
0
b) O solo se toma el 50 % má
formulario 110).
Si el impuesto de industria y com

que el valor causado durante el
0 tendrán las condiciones para tom
declaración del año gravable 20
artículo 19 de la Ley 2277 de 20
comercio que solo quedó causad
2023 ya no se podrá utilizar el "d
formulario 110).
Si el impuesto de industria y com

que el valor causado durante el
tendrán las condiciones para tom
declaración del año gravable 20
artículo 19 de la Ley 2277 de 20
comercio que solo quedó causad
2023 ya no se podrá utilizar el "d
(500,000)
0
Si se usa esta celda, digit
0 negativa para que no se alte
se hace la suma.
0
0
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0
0
0
0
27,357,745
(1,394,616,000)
Si se usan estas celdas de

negativa para que no se alter
Si se usan estas celdas de
negativa para que no se alter
0
Si se usan estas celdas de "p
0 digitar la cifra como negativa
hace la suma.
A partir del año gravable 2021
0
0
0
0 0
0
0
64,234,000
0
0
0
64,234,000 Solo si el contribuyente es

0 84+52 hasta 56 una renta l
0 entonces deberá tomar el val
artículo 240 del ET, luego de
vigente hasta el 31 de dicie
64,234,000
ordinario había firmado contr
hasta diciembre de 2012; ver
la norma del artículo 240 ET
tendría que liquidar la "sobret
0 (64,234,000)
(1,485,707,610)
odría apropiar como reservas no gravadas o como utilidades
0
0
(64,234,000)
0
Subtotal (64,234,000)
0
0
Total (64,234,000)
s entre los socios o accionistas quedaría así:

0 (*)
0
0
ibuir a socios o accionistas que sean personas naturales residentes del régimen ordinario (es decir, que no se trasladaron al régimen simp
, sin importar si es o no suscriptor del portal, lo puede comprar en $125.000 usando solo este enlace especial https://actualicese.com/?add
ansporte fluvial, luego de enfrentarle sus respectivos costos y gastos, le formará una "renta exenta"
numeral es derogado a partir del 1 de enero de 2023 por el artículo 96 de la Ley 2277 de 2022.
servicio transporte fluvial y se está cuidando que el valor a restar no sea mayor a la cifra que sea la
resuntiva" (así controla el formulario virtual de la Dian lo que se vaya a llevar al renglón "rentas
al hubiera producido pérdida, no se colocaría nada.
se iba a formar una "pérdida en venta de activo fijo" por $5.617.887, lo que hace la Dian en este
as, rifas y similares", es exigir que el costo fiscal se limite hasta el mismo precio de venta y buscar
avable" llegue como mínimo al valor bruto de la lotería, rifa o similar. Si en esta misma zona no
nte otro tipo de ganancias ocasionales, entonces sí se podrían usar todos los costos del caso y si el
caso el renglón de "ganancia ocasional" se diligenciará en ceros.
nimo la "ganancia ocasional" tiene que mostrar el valor bruto de este tipo de ingresos. Es decir, los
r con "pérdidas" que se formen entre los demás ingresos y gastos de esta misma sección.
igure en la hoja "Detalle renglones" en este mismo archivo, pues en dicha hoja se indica que el
tarifas de impuesto de renta a la hora de liquidarlo. Y porque adicionalmente los ingresos brutos por
mpuesto en forma directa con diferentes tarifas.
En este ejemplo, la sociedad es
comercializadora y no fabricante. Pero
se dejan abiertas las cuentas
respectivas por si algún usuario
utilizara esta plantilla para una
sociedad fabricante y pueda entonces
tener los detalles que luego pedirá el
formato 2516 de la Dian.
Si se usa esta celda, digitar la cifra

como negativa para que no se altere la
celda donde se hace la suma.
Si se usa esta celda, digitar la cifra

como negativa para que no se altere la
celda donde se hace la suma.
Para efectos de simplificar el ejercicio,

suponga que estos son los únicos
costos y gastos asociados al ingreso de
la actividad del transporte fluvial y que
todo este costo es deducible
fiscalmente.
Recuerdese que en el caso del "impuesto de industria y comercio y avisos y tableros" pagados durante el año 2022
sin importar a qué año correspondían) es necesario escoger solo una de dos opciones posibles (ver artículo 115 del ET
concepto Dian 10462 de mayo de 2019):
a) O se coloca el 100 % de dicho valor a esta altura de la depuración para poder restarlo como un "gasto deducible" (en el renglón
o 64 del formulario 110),
b) O solo se toma el 50 % más abajo en la depuración para poder restarlo como un "descuento tributario" (en el renglón 93
formulario 110).
Si el impuesto de industria y comercio que solo había quedado causado al cierre de 2021 se pagó durante el 2022, y sucedió adem
que el valor causado durante el 2021 no fue restado como una "deducción" en la declaración del 2021, entonces solo en ese caso
tendrán las condiciones para tomar hasta el 50 % del valor "pagado" durante el 2022 y tratarlo como un "descuento tributario" en
declaración del año gravable 2022. Adicionalmente, en la declaración de renta del año gravable 2022, y luego de los cambios
artículo 19 de la Ley 2277 de 2022, lo que se tendría que hacer es tomar como una deducción el 100 % del impuesto de industri
comercio que solo quedó causado durante el 2022 y que será pagado a comienzos de 2023, pues en la declaración del año grava
2023 ya no se podrá utilizar el "descuento tributario" antes mencionado.
formulario 110).
Si el impuesto de industria y comercio que solo había quedado causado al cierre de 2021 se pagó durante el 2022, y sucedió adem
que el valor causado durante el 2021 no fue restado como una "deducción" en la declaración del 2021, entonces solo en ese caso
tendrán las condiciones para tomar hasta el 50 % del valor "pagado" durante el 2022 y tratarlo como un "descuento tributario" en
declaración del año gravable 2022. Adicionalmente, en la declaración de renta del año gravable 2022, y luego de los cambios
artículo 19 de la Ley 2277 de 2022, lo que se tendría que hacer es tomar como una deducción el 100 % del impuesto de industri
comercio que solo quedó causado durante el 2022 y que será pagado a comienzos de 2023, pues en la declaración del año grava
2023 ya no se podrá utilizar el "descuento tributario" antes mencionado.
Si se usa esta celda, digitar la cifra como

negativa para que no se altere la celda donde
se hace la suma.
Si se usan estas celdas de "compensaciones", digitar la cifra como

negativa para que no se altere la celda donde se hace la suma.
Si se usan estas celdas de "compensaciones", digitar la cifra como
negativa para que no se altere la celda donde se hace la suma.
Si se usan estas celdas de "pérdidas fiscales de ejercicios anteriores",

digitar la cifra como negativa para que no se altere la celda donde se
hace la suma.
A partir del año gravable 2021 la renta presuntiva se calcula con el 0%
Solo si el contribuyente es una entidad financiera del régimen ordinario y liquida en los renglones:
84+52 hasta 56 una renta líquida superior a 120.000 UVT (120.000 × $38.004 = 4.560.480.000),
entonces deberá tomar el valor de los renglónes 84+52 hasta 56 y liquidar un 3 % (ver parágrafo 8 del
artículo 240 del ET, luego de ser adicionado con el artículo 7 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021,
vigente hasta el 31 de diciembre de 2022). En todo caso, si alguna entidad financiera del régimen
ordinario había firmado contratos de estabilidad jurídica tributaria (los cuales se podían haber suscrito
hasta diciembre de 2012; ver la Ley 963 de 2005), y en dicho contrato tenía "blindada" o "estabilizada"
la norma del artículo 240 ET (estabilizaciones que se podían hacer hasta por 20 años), en tal caso no
tendría que liquidar la "sobretasa" ni sus anticipos.
s" pagados durante el año 2022 (y
s posibles (ver artículo 115 del ET y
o un "gasto deducible" (en el renglón 63
cuento tributario" (en el renglón 93 del
agó durante el 2022, y sucedió además

del 2021, entonces solo en ese caso se
rlo como un "descuento tributario" en la
able 2022, y luego de los cambios del
ón el 100 % del impuesto de industria y
pues en la declaración del año gravable
agó durante el 2022, y sucedió además
del 2021, entonces solo en ese caso se
rlo como un "descuento tributario" en la
able 2022, y luego de los cambios del
ón el 100 % del impuesto de industria y
pues en la declaración del año gravable
en los renglones:
= 4.560.480.000),
ver parágrafo 8 del
embre 14 de 2021,
nciera del régimen
dían haber suscrito
da" o "estabilizada"
os), en tal caso no
Por el año gravable 2022 se utilizará la "
estructura del formato 2516 v. 5 y solo se le aj
Reporte de conciliación fiscal. Anexo formulario 110 Privada
2516 líquida" pues la tarifa general del impuesto de
al 35 %.
1. Año 2022
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
12.
11. Razón social Cód.
Direc
ción Corresponde a la tarifa del impuesto sobre
liquidar el impuesto; coloque equis (X) en
29. Tarifas: Art.240 ET (parágrafos Art. 19-4, 240 y 356
1, 2, 4 y 5) del ET o tasas que le apliquen según el caso. Si s
prevalidador de la Dian (pero no este arch
9% 20% 27% Megainversiones Otra "Renta líquida por tarifa" en la parte derec
15% Art.240-1 ET (Zona 9% Megeinversiones Tarifa general artículo 240 ET x %
Franca, parágrafo 4) hoteleras
Datos informativos (SI / NO)
30. Persona Natural sin residencia N

31. Contribuyente del Régimen Tributario Especial N
32. Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario) N
33. Entidad del sector financiero N
34. Nueva sociedad - ZOMAC N
35. Obras por impuestos - ZOMAC N
36. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable N
37. Sociedad extranjera que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros N
38. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones N
39. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios N
40. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente S
41. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente N
42. Contrato de estabilidad jurídica N
43. Moneda funcional diferente al peso colombiano N
44. Mega - Inversiones N
45. Empresa de Economía Naranja N
46. Compañía Holding Colombiana N
47. Zona Económica y Social Especial N
89. No. Identificación Signatario
981. Cód. Representación
Firma del Declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983, No. Tarjeta profesional
No pierdas de vista que…La Dian tiene la obligación de expedir una resolución que prescriba los formatos de conciliación fiscal, al menos dos meses antes de que com
Estado de situac
FILA CONCEPTO
10 ACTIVOS
11 Efectivo y equivalentes al efectivo
12 Efectivo
13 Equivalentes al efectivo
14 Efectivo restringido
15 Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor neto)
16 Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor bruto)

Derechos de recompra de inversiones
17
Inversiones en Valor razonable con cambios en resultados
18 subsidiarias,
asociadas y
negocios Valor razonable con cambios en el ORI
19
conjuntos
Método de la participación
20
Al costo
21
Instrumentos de deuda a costo amortizado

22
Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
23
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con
24
cambios en resultados
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con
25 cambios en el ORI
26 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación
27 Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura

28 Derechos fiduciarios
29 Otros
30 Deterioro acumulado de inversiones
31 Derechos de recompra de inversiones
32 Inversiones en Método de la participación

subsidiarias,
asociadas y
negocios
33 conjuntos Costo
34 instrumentos de deuda a costo amortizado
35 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
37 Otros
38 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar

39 Cuentas y documentos por cobrar
40 Cartera de crédito (préstamos bancarios)
41 Cuentas comerciales por cobrar

Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo
42
financiero)
43 Arrendamiento financiero o leasing financiero
44 Dividendos y participaciones
45 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes
Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y

46
asociadas
47 Primas de seguros por recaudar
48 Cartera de difícil cobro
49 Reclamaciones por cobrar
50 Anticipos de pagos
51 Otras cuentas y documentos por cobrar

52 Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar
53 Cartera de crédito (préstamos bancarios)

54 Cuentas comerciales por cobrar
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo

55
financiero)
56 Arrendamiento financiero o leasing financiero
57 Dividendos y participaciones
58 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes
59 Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas
60 Otras cuentas por cobrar
61 Inventarios
62 Para la venta, no producidos por la empresa
63 En tránsito
64 Materias primas, suministros y materiales
En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la

65
venta)
66 Costos prestadores de servicios
Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados

67
para la venta)
68 Obras o inmuebles en construcción para la venta
69 Obras o inmuebles terminados para la venta
70 Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios
71 Inventario que surge de la actividad de extracción
72 Deterioro acumulado del valor de inventarios

73 Gastos pagados por anticipado
74 Publicidad
75 Primas de seguros
76 Arrendamientos
77 Otros
78 Activos por impuestos corrientes
79 Saldos a favor por el impuesto de renta
80 Saldos a favor - Otros impuestos y gravamenes
81 Descuentos tributarios
82 Anticipos y otros
83 Activos por impuestos diferidos
84 Propiedades, planta y equipo
85 Terrenos
86 Construcciones en proceso
87 Costo
Edificios Ajuste acumulado por revaluaciones o
88
reexpresiones
Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos
89
minerales
90 Costo
Otras propiedades,
planta y equipo Ajuste acumulado por revaluaciones o
91
reexpresiones
92 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo
93 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo

94 Activos intangibles
95 Activos intangibles distintos a la plusvalía
96 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)
Activos intangibles exploración y evaluación de recursos

97
minerales
98 Marcas, Costo
patentes,
licencias y Ajuste acumulado por revaluaciones o
99
otros derechos reexpresiones
100 Costo
Arrendamiento
Financiero Ajuste acumulado por revaluaciones o
101
reexpresiones
102 Costo
Otros activos
intangibles Ajuste acumulado por revaluaciones o
103
reexpresiones
Amortización acumulada de activos intangibles distintos de la

104
plusvalía
Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la

105
plusvalía
106 Plusvalía o Good Will
107 Adquisición de establecimiento de comercio
108 Plusvalía o Fusiones
109 Good Will Escisiones
Plusvalía o
Good Will
110 Compra de acciones
111 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will
112 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will
113 Propiedades de inversión
114 Al costo
Terrenos y edificios
115 Al valor razonable
116 Depreciación acumulada de propiedades de inversión
117 Deterioro acumulado de propiedades de inversión

118 Activos no corrientes
119 Mantenidos para la venta
120 Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta
121 Mantenidos para distribuir a los propietarios
Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para distribuir

122
a los propietarios
124 Animales vivos
125 Animales productores medidos al costo
Depreciación acumulada de animales productores medidos al

126
costo
127 Deterioro acumulado de animales productores medidos al costo
Animales productores medidos al valor razonable menos costos

128
de venta
129 Animales consumibles medidos al costo
130 Deterioro acumulado animales consumibles medidos al costo
Animales consumibles medidos al valor razonable menos costos

131
de venta
132 Plantas productoras y cultivos consumibles
133 Plantas productoras medidas al costo

134 Depreciación acumulada de plantas productoras
135 Deterioro acumulado de plantas productoras
136 Plantas productoras medidas al valor razonable
137 Cultivos consumibles medidos al costo
138 Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo
Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos costos
139
de venta
140 Otros activos
141 Activos plan de beneficios a empleados
142 Otros activos
143 Activos reconocidos solamente para fines fiscales
144 TOTAL ACTIVOS
145 PASIVOS
146 Obligaciones financieras y cuentas por pagar
147 Obligaciones financieras en moneda local
148 Obligaciones financieras en moneda extranjera
149 Depósitos y exigibilidades
150 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
151 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
152 Dividendos y participaciones por pagar
153 Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes

Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y
154
asociadas
Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en
155
compañías de seguros
156 Recaudo a favor de terceros
157 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local
158 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera

159 Arrendamientos por pagar
160 Financiero o leasing - partes no relacionadas
161 Financiero o leasing - partes relacionadas
162 Operativo
163 Otros pasivos financieros
164 Bonos y documentos equivalentes
165 Instrumentos financieros derivados
Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados como
166
pasivos
168 Otros pasivos financieros
169 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar
170 Impuesto de renta
171 Impuesto al valor agregado - IVA
172 Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar
173 Pasivos por impuestos diferidos
174 Pasivos por beneficios a los empleados
175 De corto plazo
176 De largo plazo
177 Por terminación del vínculo laboral o contractual
178 Post empleo
179 Provisiones
180 Procesos legales (litigios y demandas)
181 Mantenimiento y reparaciones
182 Obligaciones fiscales
183 Desmantelamientos, restauración y rehabilitación
184 Garantías
185 Contratos onerosos
186 Reembolsos a clientes
187 Reestructuraciones de negocios
188 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
189 Relacionadas con el medio ambiente
190 Otras provisiones
191 Pasivos por ingresos diferidos
192 Anticipos y avances recibidos de clientes
193 Ingresos diferidos por programas de fidelización
194 Subvenciones del gobierno y otras ayudas
195 Otros pasivos por ingresos diferidos
196 Otros pasivos
197 Depósitos recibidos
198 Retenciones a terceros sobre contratos
199 Embargos judiciales
200 Cuentas en participación
201 Pasivo para ejecución de excedentes - Régimen tributario especial
202 Fondos sociales, mutuales y otros
203 Otros pasivos
204 Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales
205 TOTAL PASIVOS
206 PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS)
207 DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
208 Capital social y reservas

209 Capital pagado
210 Acciones, cuotas o partes de interés social propias en cartera
211 Aportes sociales
212 Capital asignado
213 Fondo social mutual
214 Superávit de capital
215 Donaciones
216 Reservas legales o estatutarias
217 Reservas ocasionales
218 Reservas y fondos entidades solidarias
219 Asignaciones permanentes - Régimen tributario especial
220 Superávit por revaluaciones
221 Superávit método de participación
Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes
222
de interés social
223 Saldo crédito inversión suplementaria
224 Saldo débito inversión suplementaria
225 Resultados del ejercicio
226 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas
227 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas
228 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas
229 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas

230 Resultados acumulados
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de distribución a
231
titulo de no constitutivo de renta ni ganancia ocasional
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de distribución en
232
calidad de gravados
233 Utilidades acumuladas por ajustes por corrección de errores
234 Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables

235 Pérdidas o déficit acumulados
236 Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores
237 Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables

Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por
238
primera vez
239 Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez
240 Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez

241 Otro resultado integral acumulado
242 Ajuste positivo por efecto de conversión
243 Ajuste negativo por efecto de conversión
244 Ganancias acumuladas - ORI
245 Pérdidas acumuladas - ORI
246 TOTAL PATRIMONIO CONTABLE
247 DATOS INFORMATIVOS
Total de intereses implícitos no devengados (futuros

ingresos financieros en el estado de resultados) por
248
acuerdos que constituyen efectivamente una transacción
financiera o cobro diferido
Total activos (fideicomitidos y generados) en el período

ACTIVOS
249 gravable por fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el

contribuyente es fideicomitente o fiduciante
250 Inventarios de terceros
251 Inventarios en poder de terceros
252 Retención en la fuente trasladable (artículo 242-1 del ET)
Total de intereses implícitos no devengados (futuros gastos

financieros en el estado de resultados) por acuerdos que
253
constituyen efectivamente una transacción financiera o pago
PASIVOS
diferido
Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el período

254 gravable por fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el
contribuyente es fideicomitente o fiduciante
Dividendos o participaciones gravados decretados en el

255
periodo
Dividendos o participaciones no gravados decretados en el

256
periodo
PATRIMONIO
Dividendos o participaciones gravados efectivamente

257
pagados o exigibles en el período
PATRIMONIO
Dividendos o participaciones no gravados efectivamente
258
pagados o exigibles en el período
Dividendos o participaciones pagados o exigibles en el

259
período, con cargo a utilidades del mismo período
No pierdas de vista que…La Dian tiene la obligación de expedir una resolución que prescriba los formato
Estado de situación financiera - Patrimonio
EFECTO DE CONVERSIÓN
(moneda funcional MENOR VALOR
VALOR diferente al peso FISCAL (por
CONTABLEe Colombiano) reconocimiento,
exenciones, etc.)
145,832,481 0 0
145,832,481 0 0
0 0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
205,984,405 0 0
205,984,405 0 0
0 0 0
119,580,937 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
75,879,968 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
1,500,000 0 0
9,023,500 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
793,288,437 0 0
793,288,437 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
155,627,530 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
155,627,530 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
0 0 0
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0 0 0
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0 0 0
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
1,300,732,853 0 0
1,213,459,309 0 0
1,213,459,309 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
0 0 0
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0 0 0
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0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
14,541,000 0 0
0 0 0
0 0 0
14,541,000 0 0
0 0 0
34,767,820 0 0
34,767,820 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
49,095,139 0 0
49,095,139 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
821,729,733 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
821,729,733 0 0
2,133,593,000 0 0
(832,860,147) 0 0
VALOR CONTABLE
EFECTO DE CONVERSION
10,000,000 0
10,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0
0 0
0
0
0 0
0
0 0
0
0
0
0
10,000,000 0
EFECTO DE
VALOR CONVERSIÓN (moneda
CONTABLE funcional diferente al
Peso Colombiano)
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
na resolución que prescriba los formatos de conciliación fiscal, al menos dos meses antes de que comience el año o
Patrimonio En todas las columanas (a excepción de la columna "efe
de conversión"), todas las cifras se deben incluir co
valores positivos. Además, todas las cifras se deben dig
en pesos y sin aproximaciones (ver la página 1 de la guía
diligenciamiento).
Solo esta columna es la que acepta recibir valores pos

MAYOR VALOR FISCAL y/o negativos.
(por reconocimiento, VALOR FISCAL
exenciones, etc.)
0 145,832,481
0 145,832,481
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
De acuerdo con el artículo 271-1 del ET (modificado con
0 0 Ley 1819 de 2016), los fideicomitententes no deben dec
sino todos los activos y pasivos que le correspondan en e
De acuerdo con el artículo 271-1 del ET (modificado con
Ley 1819 de 2016), los fideicomitententes no deben dec
sino todos los activos y pasivos que le correspondan en e
0 0
0 0
En el prevalidador diseñado por la Dian no se anularo
columna "Valor fiscal" para este tipo de deterioros sobre in
0 0 cierto es que fiscalmente no se aceptan ninguno de es
artículo 105 literal "e" del ET y artículos 267 y 272 del ET)
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 205,984,405
0 205,984,405
Ver el artículo 32 del ET y el Decreto 2235 de diciem
0 0 2017.
0 119,580,937
0 0
0 0
0 0
0 75,879,968
0 0
0 0
0 0
0 0
0 1,500,000
0 9,023,500
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 793,288,437
0 793,288,437
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 En el prevalidador diseñado por la Dian no se anul

columna "Valor fiscal" para estos "deterioros sobre inve
0 0 cierto es que fiscalmente no se aceptan ese tipo de
0 0 artículo 105 literal "e" del ET y el artículo 267 del ET).
0 0
0 0
0 0
0 0
0 155,627,530
0 0
0 0
0 0
0 155,627,530
Está amarrrado a lo que primero se haga en la hoja
diferido".
804,787,806 804,787,806
0 0
0 0
804,787,806 804,787,806
En el prevalidador diseñado por la Dian no se anul
columna "Valor fiscal" para estos "ajustes a
0 0 revaluaciones". Pero, lo cierto es que fiscalmente no se
de partidas (ver artículo 28 numeral 5 del ET y los artícu
0 0 ET).
0 0
0 0
0 0 En el prevalidador diseñado por la Dian no se anul

columna "Valor fiscal" para este tipo de deterioros sobre
y equipo. Pero, lo cierto es que fiscalmente no se ace
0 0 deterioros (ver artículo 105 literal "e" del ET y el artículo
0 0
0 0
0 0
0 0
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0 0
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0 0 En el prevalidador diseñado por la Dian no se anuló

"Valor fiscal" para este tipo de deterioros. Pero, lo cie
no se aceptan ese tipo de deterioros (ver el artículo 10
0 0
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En el prevalidador diseñado por la Dian no se anuló
0 0
"Valor fiscal" para este tipo de deterioros. Pero, lo ci
0 0 no se aceptan ese tipo de deterioros (ver artículo 10
0 0 artículo 267 del ET).
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En el prevalidador diseñado por la Dian no se anuló
"Valor fiscal" para este tipo de deterioros. Pero, lo cie
0 0 no se aceptan ese tipo de deterioros (ver artículo 10
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"Valor fiscal" para este tipo de deterioros. Pero lo cierto
no se aceptan ese tipo de deterioros (ver artículo 105 li
0 0
0 0 En el prevalidador diseñado por la Dian no se anu

columna "Valor fiscal" para este tipo de deterioros . Pe
fiscalmente no se aceptan ese tipo de deterioros (ver
0 0 "e" del ET y el artículo 267 del ET).
0 0
0 0
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En el prevalidador diseñado por la Dian no se anu
0 0 columna "Valor fiscal" para este tipo de deterioros . Pe
fiscalmente no se aceptan ese tipo de deterioros (ver
0 0
"e" del ET y el artículo 267 del ET).
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
804,787,806 2,105,520,659
0 1,213,459,309
0 1,213,459,309
0 0
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0
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0 0
0 0
0 0
0 0
0 14,541,000
0 0
0 0
0 14,541,000
Está amarrado a lo que primero se haga en la hoja "2516
0 34,767,820 diferido".
0 34,767,820
0 0
0 0
0 0
0 0
0 49,095,139
0 49,095,139
0 0
0 0
0 0
0 821,729,733
0 0 En el prevalidador diseñado por la Dian no se anuló la
"Valor fiscal" para este tipo de pasivo. Pero, lo cierto es
0 0
aceptan ese tipo de pasivos (ver artículos 283 y 286 del
0 0
0 0
0 0 En el prevalidador diseñado por la Dian no se anuló la

0 0 "Valor fiscal" para este tipo de pasivo. Pero, lo cierto es
0 821,729,733 aceptan ese tipo de pasivos (ver artículos 283 y 286 del
0 0
0 2,133,593,000
804,787,806 0
VALOR FISCAL
0
os dos meses antes de que comience el año objeto de reporte (como lo dispone el artículo 772-1 del Estatuto Tributa
a excepción de la columna "efecto
las cifras se deben incluir como
s, todas las cifras se deben digitar
iones (ver la página 1 de la guía de
que acepta recibir valores positivos
271-1 del ET (modificado con el artículo 117 de la

deicomitententes no deben declarar un solo activo
sivos que le correspondan en el fideicomiso.
271-1 del ET (modificado con el artículo 117 de la
deicomitententes no deben declarar un solo activo
sivos que le correspondan en el fideicomiso.
ado por la Dian no se anularon las celdas de la

a este tipo de deterioros sobre inversiones. Pero, lo
no se aceptan ninguno de estos deterioros (ver
ET y artículos 267 y 272 del ET).
T y el Decreto 2235 de diciembre de

ñado por la Dian no se anuló la celda de la
ara estos "deterioros sobre inventarios". Pero, lo
e no se aceptan ese tipo de deterioros (ver el
ET y el artículo 267 del ET).
e primero se haga en la hoja "2516 - Imptuesto

l" para estos "ajustes acumulados por
cierto es que fiscalmente no se aceptan ese tipo
28 numeral 5 del ET y los artículos 267 y 277 del

ra este tipo de deterioros sobre propiedad planta
o es que fiscalmente no se aceptan ese tipo de
05 literal "e" del ET y el artículo 267 del ET).
eñado por la Dian no se anuló la celda de la columna

tipo de deterioros. Pero, lo cierto es que fiscalmente
de deterioros (ver el artículo 105 literal "e" del ET y el
e tipo de deterioros. Pero, lo cierto es que fiscalmente
o de deterioros (ver artículo 105 literal "e" del ET y el

e tipo de deterioros. Pero, lo cierto es que fiscalmente
o de deterioros (ver artículo 105 literal "e" del ET y el
ado por la Dian no se anuló la celda de la columna

po de deterioros. Pero lo cierto es que fiscalmente
de deterioros (ver artículo 105 literal "e" del ET y el
eñado por la Dian no se anuló la celda de la

ara este tipo de deterioros . Pero lo cierto es que
an ese tipo de deterioros (ver artículo 105 literal
67 del ET).
eñado por la Dian no se anuló la celda de la

ara este tipo de deterioros . Pero lo cierto es que
an ese tipo de deterioros (ver artículo 105 literal
67 del ET).
imero se haga en la hoja "2516 - Imptuesto

po de pasivo. Pero, lo cierto es que fiscalmente no se
os (ver artículos 283 y 286 del ET).

po de pasivo. Pero, lo cierto es que fiscalmente no se
vos (ver artículos 283 y 286 del ET).
FILA CONCEPTO
10 INGRESOS
11 Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios
12 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios
13
14
15
16 Venta de bienes
17
18
19
20 Prestación de
21 servicios
22 (diferentes de
honorarios
23 profesionales)
24
25 Servicios de construcción
26 Acuerdos de concesión de servicios
27 Arrendamientos operativos
28 Regalías
29 Comisiones (relaciones de agencia)
30 Honorarios Profesionales
31 Actividades de seguros y de capitalización
32 Liberación de reservas en contratos de seguros
33 Comisiones bancarias, costos de transacción, entre otros
34 Otros ingresos
35 Devoluciones, rebajas y descuentos
36 En venta de bienes
37 En prestación de servicios
38 Otras devoluciones, rebajas y descuentos
39 Ingresos financieros
40 Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
41 Intereses - Sector financiero
42 Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector financiero)
43 Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
44 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
46 Otros ingresos financieros
47 Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos
48 Ganancias por el método de participación
49 Ganancias cambios en el valor razonable
Dividendos y/o participaciones NO constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye
50
capitalizaciones no gravadas)
51 Dividendos o participaciones distribuidos por entidades no residentes en

Colombia a una CHC y prima en colocación de acciones.
52 Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de

sociedades y entidades extranjeras o de sociedades nacionales.
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales
53
sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales sin
54
residencia fiscal (año 2017 y siguientes)
55 Dividendos y/o participaciones gravadas al 10 %
Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (EP y sociedades
56 extranjeras - Utilidades generadas a partir del año 2017)
Dividendos y participaciones provenientes de proyectos calificados como
57 mega inversión gravadas al 27%
58 Ingresos por mediciones a valor razonable
Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas y/o
61
negocios conjuntos
62 Instrumentos derivados
63 Otros
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes poseídos por menos de dos
64
años
66 Propiedades de Inversión
67 Activos biológicos (sin plantas productoras)
68 Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
69 Activos Intangibles
70 Inversiones en acciones y otras participaciones
71 Por disposición de otros instrumentos financieros
72 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años o más
73
(ganancia ocasional)
75 Propiedades de Inversión
76 Activos biológicos (sin plantas productoras)
81 Otros
82 Ingresos por reversión de deterioro del valor
83 Inventarios
86 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
87 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
89 Activos biológicos medidos al modelo de costo
90 Bienes de arte y cultura
91 Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing)
92 Cartera de crédito y operaciones de leasing
93 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
94 Otros deterioros
95 Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
96 Garantías
98 Litigios
102 Otros
103 Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados
104 Beneficios de corto plazo
105 Beneficios de largo plazo
106 Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
107 Beneficios a empleados post-empleo
108 Otros ingresos
111 Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
112 Otras indemnizaciones
113 Otras reversiones o recuperaciones
114 Otros
115 Ganancias netas en operaciones discontinuadas
116 Ajustes fiscales
117 Adición de ingresos
118 Recuperación de deducciones sin incidencia contable
119 Intereses presuntos
120 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
121 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
122 Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
123 TOTAL INGRESOS
124 COSTOS
125 Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios
126 Costo de ventas calculado por el sistema permanente
127
128 Materias primas (para
procesos de
129 producción)
130
131 Costos de los bienes
132 vendidos (para
comerciantes por
133 reventa de bienes
134 terminados)
135
Productos en proceso
136
137
Producto terminado
138
139 Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
140 Otros sistema de determinación del costo de ventas
141 Ajustes
142 Mano de obra
143
144 Beneficios a
empleados
Beneficios a
145 empleados
146
147 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
148 Depreciación
propiedades, planta y
149 equipo
150 Depreciación
propiedades de
151 inversión
152 Depreciación activos
153 biológicos
154 Amortización activos
155 intangibles
156 Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
157 Otras depreciaciones
158 y amortizaciones
159 Inventarios
Deterioro del valor de los

Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
164
activos
propietarios
166 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
167
leasing)
168 Cartera de crédito y operaciones de leasing
169 Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación
170 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)

171 Otros deterioros
172 Otros costos
173 Arrendamientos
174 Seguros
175 Servicios
176 Honorarios
177 Vinculados económicos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes
178
técnicos tributarios preferenciales
179 No vinculados
180 Vinculados económicos
Asistencia Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes
181
técnica tributarios preferenciales
182 No vinculados
183 Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
184 Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
185 Menor costo ajuste precios de transferencia
186 TOTAL COSTOS
187 GASTOS
188 De administración
189 Mano de obra
190
191 Beneficios a
192 empleados
193
194 Otros gastos de administración
195 Impuestos distintos al impuestos de renta y complementarios
197 Contribuciones y afiliaciones
198 Honorarios
199 Seguros
200
Servicios
201
administrativos
202
203
204 Regalías
205
206
Asistencia
207
técnica
208
209 Otros servicios
211 Gastos legales
212 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
213 Transporte
214 Otros gastos
216 Depreciación
propiedades,
217 planta y equipo
218
Depreciación
propiedades de
inversión
Depreciación
propiedades de
219 inversión
220 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
221 Otras
222 depreciaciones
223 Amortización
activos
224 intangibles
225 Otras
226 amortizaciones
227 Inventarios
Deterioro del valor de los activos

232
propietarios
235
leasing)
236 Cartera de crédito y operaciones de
241 Mano de obra
242
243 Beneficios a
244 empleados
245
246 Otros gastos de distribución y ventas
247 Impuestos distintos al impuestos de renta y complementarios
249 Contribuciones y afiliaciones
250 Honorarios
251 Seguros
252
Servicios
253
administrativos
Servicios
administrativos
254
255
256 Regalías
257
258
Asistencia
259
técnica
260
261 Otros servicios
263 Gastos legales
264 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
265 Transporte
266 Constitución de reservas (empresas aseguradoras)
267 Liquidación de siniestros
268 Primas de reaseguros
269 Otros gastos
271 Depreciación
propiedades,
272 planta y equipo
273 Depreciación
propiedades de
274 inversión
275 Depreciación
276 activos biológicos
277 Amortización
activos
278 intangibles
279 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
280 Otras
depreciaciones y
281 amortizaciones
282 Inventarios
Deterioro del valor de los

Activos no corrientes mantenidos para la venta o para distribuir a los
287
activos
propietarios
290
leasing)
acti
Deterioro de
292 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
295 Gastos financieros
296
Arrendamiento
297
298 Intereses devengados - sector financiero
299 Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al sector financiero)
300 Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
301 Costos de transacción
303 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
304 Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
305 Intereses por acciones preferenciales
306 Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de resultados
307 Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos
308 Pérdidas por el método de participación
313 Instrumentos financieros
314 Instrumentos derivados
315 Otras
316 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos
318 propiedades de inversión
320 Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos, entre otros
323 Descuento en operaciones de
325 Otros
326 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
327 Garantías
329 Litigios
333 Otros
334 Otros gastos
337 Contribuciones a educación de los empleados (artículo107-2 del ET)
338 Otros
339 Deducciones fiscales no reconocidos contablemente
340 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas
341 Menor gasto o deducciuón - Ajuste precios de transferencia
342 TOTAL GASTOS
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA / RENTA LÍQUIDA (incluyendo
343
dividendos)
344 INFORMATIVO-CL
345 AJUSTES AL RESULTADO C
346
347 Diferencias permanentes que disminuyen la renta líquida (-)

348 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Utilidad en la venta o enajenación de activos poseídos por dos años o más (ganancia
349
ocasional)
350 Ganancias por el método de participación
Deducción especiales por inversiones o en adquisición de activos
351
(contrato de estabilidad jurídica)
Otros beneficios fiscales
352 Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación

Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes fiscales o
353
saneamientos año 1995
354 Recuperación de deducciones (valor fiscal)
355 Salarios con deducciones especiales
Reintegro o recuperación de provisiones que constituyan diferencias

356 permanentes, en períodos anteriores – provisiones para gastos no
deducibles
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanenrteas y

357
sucursaleas
358 Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente
359 Diferencias permanentes que aumentan la renta líquida (+)

360 Deducciones de impuestos (GMF, patrimonio vehículos, entre otros)
361 Gastos sin soporte
362 Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
363 Pagos al exterior que exceden el 15 % de la renta líquida
364 Donaciones que no cumplan los requisitos legales
365 Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
366 Gastos de vigencias anteriores
367 Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
368 Otros gastos financieros no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en enajenación de
369
Pérdidas y Gastos no deducibles acciones
370 Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes inmuebles
371 Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
372 Perdidas por el método de participación
Pagos de regalías por concepto de intangibles a vinculados del exterior y
373
zonas francas
374 Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes
Impuestos, multas, sanciones, intereses moratorios y las condenas no

375
deducibles
Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad con la

376
actividad productora de renta
Monto que supera el limite permitido para atenciones a clientes,

377
proveedores y empleados
378 Importación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de naturaleza
379
permanente
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA realizadas con

380
personas no inscritas en el régimen común del Impuesto sobre las ventas
381 Gasto no deducible por donaciones
Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no constitutivos de

382
renta ni ganancia ocasional
383 Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente

384 Dividendos declarados a favor del contribuyente en el periodo fiscal
385 Rentas liquidas por ventas de inversiones
Otros Ajustes
386 Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia

387 Menor costo o deducción, ajustes por precios de transferencia
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de naturaleza
388
permanente
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanentes y
389
sucursales
Otros Aj
390 Otros ajustes
391 GANANCIA (O PÉRDIDA) CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTES
392 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el r
393 Diferencias temporales deducibles
394 Inventarios
Pérdidas por deterioro del valor

397 de los activos Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
399
propietarios
402
leasing)
405 Otras pérdidas por deterioro
406
407 Gastos por
Depreciación que han
408
excedido el límite
409 máximo fiscal
410
411 Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal
412
413 Pérdidas por
medición a Valor
414 Razonable
415 Pérdida por diferencia en cambio

Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios (provisiones por
416
contratos onerosos)
417 Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
418 Otras Provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
419 Por beneficios a empleados
420 Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que aplican la NIIF
421
para Pymes
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de clientes que

422
no han sido reversados contablemente pero que deben ser gravados fiscalmente
Ajustes por contratos de concesión que incorporan las etapas de construcción,
423
administración, operación y mantenimiento
424 Gastos de establecimiento
425 Gastos de investigación, desarrollo e innovación
426 Por pagos basados en acciones
427 En la explotación de minas, petróleo y gas
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron criterios para ser
428
contabilizadas como ingresos del período gravable
429 Otras diferencias temporales deducibles
430 Total diferencias temporales deducibles
431 Diferencias temporales imponibles (gravables)
Gastos por
432 depreciaciones de
activos fijos no
433
aceptadas
434 fiscalmente de
435 naturaleza temporaria
Gastos por
436 amortizaciones de
activos intangibles no
437
aceptadas
438 fiscalmente de
439 naturaleza temporaria
440
441 Ganancias por la
medición a valor
442 razonable
443 Ganancia por diferencia en cambio

444 Ingresos provenientes por contraprestación variable
445 Intereses implícitos (compras o préstamos obtenidos)
446 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
447 Otras diferencias temporales imponibles (gravables)
448 Total diferencias temporales imponibles
449
Otras diferencias temporales
450
451 Mediciones de
activos biológicos al
452 valor razonable
menos costos de
453 venta
454 Ajustes por títulos de
renta fija (activos
renta fija (activos
financieros) medidos
455 al modelo del valor
razonable
456 Gastos por amortización fiscal acelerada
Ajustes por operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de

457
valores
458 Contratos de arrendamientos

459 Total otras diferencias temporales
460 RENTA LÍQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO (incluyendo dividendos y antes de las rentas
461 o pérdida líquida ordinaria del ejercicio (incluyendo dividendos y antes antes de las rentas
462 AJUSTES PARA LIQUIDACION
ESAL (RTE)
463 Menos: valor inversiones realizadas en el período

464 Más: valor inversiones liquidadas en el período
465 Rentas pasivas ECE
466 Dividendos, retiros y repartos
467 Intereses y rendimientos financieros
468 Provenientes de activos intangibles
INGRESOS
469 Enajenación o cesión de derechos

470 Enajenación o arrendamiento de inmuebles
471 Compra o venta de bienes corporales
472 Por servicios
473 TOTAL
474 Costos
475 Deducciones
476 Rentas líquidas pasivas - ECE
477 Renta líquida por recuperacción de deducciones
478 RENTA LÍQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO - EXEDENTE NETO
479 o, PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO

480 Compensaciones
481 De pérdidas fiscales
482 Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
483 Renta líquida
484 Renta presuntiva
485 Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
486 Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
487 Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito
Valor
488 patrimonial neto Bienes vinculados a empresas en período improductivo
Valor
patrimonial neto
489 Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
490 Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras
491 Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
492 Otras exclusiones
493 Base de cálculo de la renta presuntiva
494 Cálculo Renta presuntiva (
495 Renta gravable generada por los activos excluidos
496 Renta exenta
497 Rentas gravables (renta líquida)
498 Pérdidas compensadas modificadas por liquidación oficial
499 Pasivos inexistentes
500 Omisión de activos
501 Comparación patrimonial
502 Excedentes no reinvertidos
ESAL
503 Asignaciones permanentes no ejecutadas
(RTE)
504 Inversiones liquidadas y no reinvertidas
505 Rentas líquidas gravables
506 Impuesto sobre la renta líquida gravable

507 Ganancias ocasionales gravables
508 Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
509 Otros ingresos por ganancia ocasional
510 Total Ingresos por ganancias ocasionales
511 Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
512 Otros costos por ganancias ocasionales
513 Total costos por ganancias ocasionales
514 Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
515 Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
Rentas deudores régimen de la Ley 1116 de 2006, y decretos 560 y 772 de 2020)
516
de 2020
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inciso 2, artículo 15, Decreto 772 de 2020
517
772 de 2020)
518 Impuesto de ganancia ocasional
519 Descuentos tributarios
520 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
Valor inversión de obras por impuestos hasta del 50 % del valor del impuesto a cargo
521
(modalidad de pago 1)
522 Descuento efectivo de inversión por obras por impuestos (modalidad de pago 2)
523 Anticipo renta liquidado año gravable anterior
524 Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior
525 Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación
526 Por ventas
Autorretenciones
527 Por servicios
528 Autorretenciones Por rendimientos financieros
529 Por otros conceptos
530 Total autorretenciones
531 Por ventas
532 Por servicios
533 Por honorarios y comisiones
534 Otras retenciones Por rendimientos financieros
535 Por dividendos y participaciones
536 Otras retenciones
537 Total otras retenciones
538 Total retenciones año gravable que declara
539 Anticipo renta por el año gravable siguiente
540 Anticipo sobretasa (instituciones financiera) año gravable anterior
541 Sobretasa (instituciones financieras y otros) o puntos adicionales

Anticipo sobretasa (instituciones financieras y otros) o puntos adicionales año gravable
542
siguiente
Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico
543 e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel (artículo 256-1 del ET, creado
con el artículo 168 de la Ley 1955 mayo de 2019)
544 Sanciones
545
INFORMATIVO - OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
546
547 Cambios en el superávit de revaluación
Se reclasifican No se reclasifican al
548 Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos

549 Inversiones en instrumentos de patrimonio
resultado
Participación otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos

550
contabilizados utilizando el método de la participación
551 Instrumentos de cobertura que cubren inversiones en instrumentos de patrimonio
Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios en el riesgo de
552
crédito del pasivo
553 Diferencias de cambio por conversión
al resultado
554 Activos financieros disponibles para la venta

555 Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el ORI
556 Cobertura de flujos de efectivo
557 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
558 Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
559 OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS
560 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
561 Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período
562 Sobre renta liquida / presuntiva del período
563 Gasto por Gasto por ajustes respecto a periodos anteriores
impuesto
564 corriente Ingreso por ajustes respecto a periodos anteriores
565 Impuestos asumidos del exterior - Convenios o tratados
566 Gasto por impuesto diferido
567 Ingreso impuesto diferido
568 Valor neto gasto por impuesto
569 DATOS INFORMATIVOS-CONCEPTO
570 Ingresos devengados (contables) por fidelización de clientes

571 Ingresos fiscales por fidelización de clientes, sin devengo contable
572 Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción
INGRESOS
573 Dividendos decretados en el periodo gravable

574 Dividendos cobrados en el periodo gravable
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
575
fideicomitente o fiduciante
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
576
beneficiario
577 Costos y gastos devengados, asociados a ingresos por fidelización de clientes
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor), reconocidos como

578
costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
COSTOS Y GASTOS
Costos indirectos de producción no distribuidos como costo del inventario,

579
reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
580 Monto descuentos obtenidos en el periodo en la compra de inventarios
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de

581
fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de

582
beneficiario
CO
Costos y deducciones no procedentes-actividad meritoria (régimen tributario
583
especial)
584 Total costos y gastos de nómina

585 OTROS DATOS INFORMATIVOS Aportes al sistema de seguridad social
586 Aportes al Sena, ICBF, cajas de compensación
Aportes del empleador a los seguros privados de pensiones y a los fondos de

587
pensiones voluntarias
588
589 Operaciones con
590 vinculados
591 económicos
592
Estado de resultados - Impuesto de rent
Solo esta columna es la que acepta recibir valores
En todas las columnas (a

excepción de la columna "efecto de
conversión"), todas las cifras se
deben incluir como valores VALOR
CONCEPTO positivos. Además, todas las cifras se
deben digitar en pesos y sin CONTABLE
aproximaciones.
s Actividad Industrial, comercial y servicios 8,679,336,884

rutos Actividad Industrial, comercial y servicios 8,679,336,884
Al territorio nacional 0
Exportación a otros países 0
Zona franca 0
Comercializadoras Internacionales 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales 0
Vinculado económicos zona franca y exterior 0
Al territorio nacional 0
Exportación a otros países 0
Zona franca 0
Comercializadoras Internacionales 0
Vinculado económicos zona franca y exterior 0
os de construcción 0
os de concesión de servicios 0
amientos operativos 0
s 0
ones (relaciones de agencia) 0
rios Profesionales 0
des de seguros y de capitalización 0
ón de reservas en contratos de seguros 0
ones bancarias, costos de transacción, entre otros 0
gresos 8,679,336,884
es, rebajas y descuentos 0
a de bienes 0
tación de servicios 0
evoluciones, rebajas y descuentos 0
cieros 11,306,406
nto financiero o mercantil (leasing) 0
Sector financiero 0
or préstamos a terceros (diferentes al sector financiero) 0
entos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos 0
mplícitos (transacciones de financiación) 0
n cambio 0
sos financieros 11,306,406
r inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos 0
por el método de participación 0
cambios en el valor razonable 0
y/o participaciones NO constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye
ones no gravadas) 0
o participaciones distribuidos por entidades no residentes en
una CHC y prima en colocación de acciones. 0
y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de

y entidades extranjeras o de sociedades nacionales. 0
y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales
ia fiscal (año 2016 y anteriores) 0
y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales sin
scal (año 2017 y siguientes) 0
y/o participaciones gravadas al 10 % 0
y/o participaciones gravadas a tarifa general (EP y sociedades
- Utilidades generadas a partir del año 2017)
0
y participaciones provenientes de proyectos calificados como
sión gravadas al 27% 0
mediciones a valor razonable 0
ógicos 0
s de inversión 0
s financieros, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas y/o
njuntos 0
s derivados 0
0
venta o enajenación de activos, bienes poseídos por menos de dos
39,171,803
s, planta y equipo 39,171,803
s de Inversión 0
ógicos (sin plantas productoras) 0
orrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios 0
ngibles 0
en acciones y otras participaciones 0
ción de otros instrumentos financieros 0
0
enta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años o más
0
sional)
s, planta y equipo 0
s de Inversión 0
ógicos (sin plantas productoras) 0
ngibles 0
0
eversión de deterioro del valor 0
0
s, planta y equipo 0
ngibles 0
exploración y evaluación de recursos minerales 0
s de inversión medidas al modelo de costo 0
ógicos medidos al modelo de costo 0
rte y cultura 0
ncieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing) 0
crédito y operaciones de leasing 0
iones medidas al costo o el método de la participación 0
oros 0
eversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos) 0
0
nerosos 0
0
s a clientes 0
aciones de negocios 0
tingentes asumidos en una combinación de negocios 0
0
eversión de pasivos por beneficios a los empleados 0
de corto plazo 0
de largo plazo 0
a empleados por terminación del vínculo laboral 0
a empleados post-empleo 0
s 0
ias, subvenciones y ayudas gubernamentales 0
, aportaciones y similares 0
s de compañías de seguros (indemnizaciones) 0
mnizaciones 0
siones o recuperaciones 0
0
as en operaciones discontinuadas 0
es
ingresos
ración de deducciones sin incidencia contable
es presuntos
ngreso - Precios de Transferencia
gresos fiscales y no incluidos contablemente
os no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
TOTAL INGRESOS 8,729,815,094
as, reventa de bienes terminados y servicios 0

ntas calculado por el sistema permanente 0
Inventario inicial 0
compras locales 0
Importaciones 0
Inventario final 0
compras locales 0
Importaciones 0
Inventario final 0
Inventario final 0
Inventario final 0
a prestación de servicios (para prestadores de servicios) 0
ma de determinación del costo de ventas 0
0
0
De corto plazo 0
De largo plazo 0
Por terminación del vínculo laboral 0
Post-empleo 0
s, amortizaciones y deterioros 0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones 0
Del costo 0
Del costo 0
Del costo 0
n derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Del costo 0
Inventarios 0
Propiedades, planta y equipo 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales 0
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo 0
propietarios 0
Activos biológicos medidos al modelo de costo 0
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo 0
0
leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing 0
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación

0
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Otros deterioros 0
0
ntos 0
0
0
0
Vinculados económicos 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales 0
No vinculados 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales 0
No vinculados 0
ptos reconocidos como costo en el estado de resultados 0
s fiscales no reconocidos contablemente
juste precios de transferencia
TOTAL COSTOS 0
ción 703,781,373
bra 382,096,085
De corto plazo 382,096,085
De largo plazo 0
Post-empleo 0
os de administración 321,685,288
tos distintos al impuestos de renta y complementarios 141,837,281
amientos operativos 65,396,552
uciones y afiliaciones 2,773,721
rios 28,602,019
s 28,624,634
No vinculados 0
No vinculados 0
No vinculados 0
ervicios 0
ación y desarrollo 0
legales 4,647,100
ción, mantenimiento, adecuación e instalaciones 28,294,492
orte 0
astos 21,509,489
ones, amortizaciones y deterioros 0
Del costo
0
0
Del costo 0
0
ación Arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Del costo 0
Del costo 0

0
Del costo 0
Inventarios 0
propietarios 0
leasing) 0
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación 0
Otros deterioros 0
ribución y ventas 270,483,122
bra 1,815,074
De corto plazo 1,815,074
De largo plazo 0
Post-empleo 0
os de distribución y ventas 268,668,048
tos distintos al impuestos de renta y complementarios 0
amientos operativos 0
uciones y afiliaciones 0
rios 0
s 0
No vinculados 0
No vinculados 0
No vinculados 0
ervicios 0
ación y desarrollo 0
legales 0
ción, mantenimiento, adecuación e instalaciones 8,304,985
orte 0
ución de reservas (empresas aseguradoras) 0
ción de siniestros 0
de reaseguros 0
astos 260,363,063
ones, amortizaciones y deterioros 0
Del costo 0
Del costo 0
Del costo 0
Del costo 0
ación Arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Del costo 0
Inventarios 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta o para distribuir a los
propietarios 0
leasing) 0
Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación 0
Otros deterioros 0
eros 168,693,616
Financiero o mercantil (leasing) 0
Operativo (NIIF 16) 0
evengados - sector financiero 168,693,616
evengados por préstamos de terceros (distinto al sector financiero) 0
entos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos 0
ansacción 0
n cambio 0
mplícitos (transacciones de financiación) 0
n de provisiones reconocidas a valor presente 0
or acciones preferenciales 0
s financieros reconocidos como gasto en el estado de resultados 0
nversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos 0
r el método de participación 0
r mediciones a valor razonable 0
mediciones a valor razonable 0
ógicos 0
s de inversión Acá se terminarán relacionando las "pérdidas en venta de activo fijo" sin 0
s financieros importar la cantidad de años que se hubiera poseído el activo. 0
s derivados 0
0
venta o enajenación de activos fijos -20,129,020
s, planta y equipo -20,129,020
s de inversión 0
y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos, entre otros
0
ngibles 0
en operaciones de factoring 0
0
ovisiones (pasivos de monto o fecha inciertos) 0
0
nerosos 0
0
s a clientes 0
aciones de negocios 0
tingentes asumidos en una combinación de negocios 0
0
5,897,798
ias, subvenciones y ayudas gubernamentales 0
, aportaciones y similares 5,897,798
nes a educación de los empleados (artículo107-2 del ET) 0
0
s fiscales no reconocidos contablemente
s en operaciones discontinuadas 0
deducciuón - Ajuste precios de transferencia
TOTAL GASTOS 1,128,726,888
DA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA / RENTA LÍQUIDA (incluyendo
7,601,088,205
INFORMATIVO-CLASIFICACIÓN DE DIFERENCIAS
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERM
rmanentes que disminuyen la renta líquida (-)

constitutivos de renta ni ganancia ocasional
a venta o enajenación de activos poseídos por dos años o más (ganancia
por el método de participación

Deducción especiales por inversiones o en adquisición de activos
(contrato de estabilidad jurídica)
Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación
Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes fiscales o
saneamientos año 1995 Es un error colocar esta partida en la se
de "diferencias que disminuyen la
Recuperación de deducciones (valor fiscal) liquida". En realidad, debía ubicarse en la se
Salarios con deducciones especiales "Diferencias que aumentan la renta líquida".
Reintegro o recuperación de provisiones que constituyan diferencias

permanentes, en períodos anteriores – provisiones para gastos no
deducibles
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanenrteas y

sucursaleas
Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente
rmanentes que aumentan la renta líquida (+)

Deducciones de impuestos (GMF, patrimonio vehículos, entre otros)
Gastos sin soporte
Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
Pagos al exterior que exceden el 15 % de la renta líquida
Donaciones que no cumplan los requisitos legales
Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
Gastos de vigencias anteriores
Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
Otros gastos financieros no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en enajenación de
acciones
Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes inmuebles
Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
Perdidas por el método de participación
Pagos de regalías por concepto de intangibles a vinculados del exterior y
zonas francas
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes
Impuestos, multas, sanciones, intereses moratorios y las condenas no

deducibles
Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad con la

actividad productora de renta
Monto que supera el limite permitido para atenciones a clientes,

proveedores y empleados
Importación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de naturaleza
permanente
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA realizadas con

personas no inscritas en el régimen común del Impuesto sobre las ventas
Gasto no deducible por donaciones
Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no constitutivos de

renta ni ganancia ocasional
Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente

Dividendos declarados a favor del contribuyente en el periodo fiscal
Rentas liquidas por ventas de inversiones
Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia
Menor costo o deducción, ajustes por precios de transferencia
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de naturaleza
permanente
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanentes y
sucursales
Otros ajustes
IA (O PÉRDIDA) CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTES
LTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el resultado)
mporales deducibles
De acuerdo con la "Guía para
Inventarios diligenciar el formato 2516",
Propiedades, planta y equipo pagina 24, estas son partidas
que en este periodo aumentarán la
Activos intangibles renta fiscal, pero que en el futuro,
cuando se reviertan, servirán para
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales dsiminuir la renta fiscal.
propietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
leasing)
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación
Otras pérdidas por deterioro
Activos biológicos
Bienes de arte y cultura
Otros activos
amortización que han excedido el límite máximo fiscal
Instrumentos derivados
Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos de renta fija,
medidos al modelo del valor razonable
diferencia en cambio
peradas en contratos de construcción y otros servicios (provisiones por
nerosos)
mplícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
siones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
os a empleados
actualización de provisiones reconocidas a valor presente
préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que aplican la NIIF
ingresos diferidos producto de programas de fidelización de clientes que

reversados contablemente pero que deben ser gravados fiscalmente
contratos de concesión que incorporan las etapas de construcción,
ón, operación y mantenimiento
stablecimiento
nvestigación, desarrollo e innovación
asados en acciones
ación de minas, petróleo y gas
derecho a cobro (causadas) que no cumplieron criterios para ser
as como ingresos del período gravable
ncias temporales deducibles
Total diferencias temporales deducibles
mporales imponibles (gravables) De acuerdo con la "Guía para
Costos atribuidos en la fecha de transición a los nuevos marcos diligenciar el formato 2516",
técnicos normativos contables pagina 24, estas son partidas
que en este período disminuirán la
Aplicación del modelo de revaluación renta fiscal pero que en el futuro,
Costos estimados de desmantelamiento cuando se reviertan, servirán para
aumentar la renta fiscal.
Otros
Costos atribuidos en la fecha de transición a los nuevos marcos
técnicos normativos contables
Aplicación del modelo de revaluación
Plusvalía (Good Will, fondo de comercio y crédito mercantil)
Otros
Propiedades de Inversión
Instrumentos derivados
Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos de renta fija
medidos al valor razonable
or diferencia en cambio
ovenientes por contraprestación variable
mplícitos (compras o préstamos obtenidos)
especial del impuesto sobre las ventas
ncias temporales imponibles (gravables)
Total diferencias temporales imponibles
Generacione
ias temporales
Deducible (+)
Cambios en el valor razonable menos costos de venta 0
Costos de producción atribuibles a la transformación biológica o
pérdidas causadas en caso de destrucción, daños, muerte y 0
otros eventos
Depreciación fiscal de animales productores 0
Ajustes por valor razonable 0
Ajuste por rendimientos financieros calculados de manera lineal
0
para efectos fiscales
amortización fiscal acelerada 0
operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de

0
e arrendamientos 0
Total otras diferencias temporales 0
DINARIA DEL EJERCICIO (incluyendo dividendos y antes de las rentas líquidas pasivas ECE)
dinaria del ejercicio (incluyendo dividendos y antes antes de las rentas líquidas pasivas ECE)
UIDACION
versiones realizadas en el período

rsiones liquidadas en el período
dos, retiros y repartos 0

es y rendimientos financieros 0
entes de activos intangibles 0
ación o cesión de derechos 0
ación o arrendamiento de inmuebles 0
a o venta de bienes corporales 0
vicios 0
0
0
0
vas - ECE 0
cuperacción de deducciones
DINARIA DEL EJERCICIO - EXEDENTE NETO
A DEL EJERCICIO
cales
renta presuntiva sobre renta ordinaria
do del año o período gravable anterior

Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito
Bienes vinculados a empresas en período improductivo
Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras
0 UVT de activos destinados al sector agropecuario
es
o de la renta presuntiva
presuntiva (0 % salvo excepciones)
generada por los activos excluidos
enta líquida)
ensadas modificadas por liquidación oficial
entes
vos
atrimonial
ntes no reinvertidos
ciones permanentes no ejecutadas
nes liquidadas y no reinvertidas
ables
nta líquida gravable

les gravables
anancia ocasional en venta de activos fijos
por ganancia ocasional
por ganancias ocasionales
ancia ocasional en venta de activos fijos
or ganancias ocasionales
or ganancias ocasionales
sionales no gravadas por la venta de acciones ECE
s ocasionales no gravadas y exentas
es régimen de la Ley 1116 de 2006, y decretos 560 y 772 de 2020)
idas fiscales acumuladas (inciso 2, artículo 15, Decreto 772 de 2020
anancia ocasional
os
uestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
bras por impuestos hasta del 50 % del valor del impuesto a cargo
1)
de inversión por obras por impuestos (modalidad de pago 2)
ado año gravable anterior
quidado año gravable anterior
avable anterior sin solicitud de devolución o compensación
Por ventas
Por servicios
Por otros conceptos
Total autorretenciones
Por ventas
Por servicios
Por honorarios y comisiones
Por dividendos y participaciones
Otras retenciones
Total otras retenciones
o gravable que declara
año gravable siguiente
instituciones financiera) año gravable anterior
ones financieras y otros) o puntos adicionales

instituciones financieras y otros) o puntos adicionales año gravable
nversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico

ulación de capital humano de alto nivel (artículo 256-1 del ET, creado
e la Ley 1955 mayo de 2019)
VALOR CONTA
NFORMATIVO - OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
Ganancia
s en el superávit de revaluación 0
mediciones de los planes de beneficios definidos 0
nes en instrumentos de patrimonio 0
ación otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos
izados utilizando el método de la participación 0
entos de cobertura que cubren inversiones en instrumentos de patrimonio 0
valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios en el riesgo de
del pasivo 0
cias de cambio por conversión 0
financieros disponibles para la venta 0
financieros medidos al valor razonable con cambios en el ORI 0
ura de flujos de efectivo 0
uras de inversiones netas en negocios en el extranjero 0
artidas que deban ser reconocidas en el ORI 0
OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS 0
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 7,601,088,205
uesto de renta y complementario del período Valor contable
Sobre renta liquida / presuntiva del período 64,234,000
Gasto por ajustes respecto a periodos anteriores 0
Ingreso por ajustes respecto a periodos anteriores 0
Impuestos asumidos del exterior - Convenios o tratados 0
esto diferido 0
to diferido 0
to por impuesto 64,234,000
VALOR
DATOS INFORMATIVOS-CONCEPTO
CONTABLE
s devengados (contables) por fidelización de clientes 0
s fiscales por fidelización de clientes, sin devengo contable

para consumo y publicidad, propaganda y promoción 0
dos decretados en el periodo gravable 0
dos cobrados en el periodo gravable 0
s devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de 0

mitente o fiduciante
s devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de 0
ario
y gastos devengados, asociados a ingresos por fidelización de clientes 0
e inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor), reconocidos como 0

gasto en el estado de resultados del ejercicio
indirectos de producción no distribuidos como costo del inventario, 0

cidos como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
descuentos obtenidos en el periodo en la compra de inventarios 0
y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de 0

mitente o fiduciante
y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de 0

ario
y deducciones no procedentes-actividad meritoria (régimen tributario
l)
ostos y gastos de nómina 341,947,000

al sistema de seguridad social 37,233,000
al Sena, ICBF, cajas de compensación 13,253,000
del empleador a los seguros privados de pensiones y a los fondos de

0
es voluntarias
Ingresos 0
Costos y deducciones 0
Compra de inventarios 0
compra de activos fijos 0
Pasivo 0
Dian tiene la obligación de expedir una resolución que prescriba los formatos de conciliación fiscal, al menos dos me
mpuesto de renta y complementarios
na es la que acepta recibir valores positivos y/o negativos.
EFECTO DE MAYOR VALOR

CONVERSIÓN MENOR VALOR FISCAL (por
(moneda funcional FISCAL (por reconocimiento, reconocimiento, VALOR FISCAL
diferente al Peso exenciones, limitaciones, etc.) recuperaciones, deducciones,
Colombiano) etc.)
0 0 0 8,679,336,884
0 0 0 8,679,336,884
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
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En el prevalid
0 0 0 0 Dian no se a
0 0 0 0 la columna "V
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0 0 0 11,306,406 toman en cu
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0 0 0 0
Dian no se a
0 0 0 0 la columna "V
0 0 0 0 rengón ni p
siguientes. P
fiscalmente n
0 0 0 0 (ver artículo 2
0 0 0 0
0 0 0 0
rengón ni p
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fiscalmente n
(ver artículo 2
0 0 0 39,171,803
0 0 0 39,171,803
0 0 0 0
0 0 0 0
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0 0 0 0
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0 0 0 0
0 0 0 0 Estas operac
reflejadas so
0 0 0 0 de "ganancia
507 a 515
0 0 0 0 (ver al final).
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entidades del
0 0 0 8,729,815,094 parágrafo del
DUT 1625 d
modificado co
0 0 0 0 diciembre 20
0 0 0 0 página 18
diligenciamient
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0 0 0 0
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0 0
0 0 0 0
0 0 0 703,781,373
0 0 0 382,096,085
0 0 0 382,096,085
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 321,685,288
0 0 0 141,837,281
0 0 0 65,396,552
0 0 0 2,773,721
0 0 0 28,602,019
0 0 0 28,624,634
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0 0 0 270,483,122
0 0 0 1,815,074
0 0 0 1,815,074
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 268,668,048
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0 0 0 1,128,726,888 rentas líquida
Pero, en el re
0 0 0 7,601,088,205 líquida gravab
ÓN DE DIFERENCIAS
POR DIFERENCIAS PERMANENTES
Valor fiscal al que Valor fiscal

tiene derecho solicitado
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iferencias que disminuyen la renta
. En realidad, debía ubicarse en la sección 0 0
ncias que aumentan la renta líquida". 0 0
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27,357,745 27,357,745
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7,601,088,205
(+) Generaciones (-) Reversiones

acuerdo con la "Guía para
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(-) Generaciones (+) Reversiones
ciar el formato 2516",
24, estas son partidas
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Imponible (-) Imponible (+) Deducible (-)
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34,669,000
0
0
34,669,000
0
3,175,000
0
0
0
0
3,175,000
37,844,000
0
0
0
VALOR CONTABLE
Pérdida Efecto de conversión
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
EFECTO DE
CONVERSIÓN
(moneda Funcional VALOR FISCAL
diferente al Peso
Colombiano)
0
0
0
0
0
341,947,000
37,233,000
13,253,000
0
0
0
0
0
ación fiscal, al menos dos meses antes de que comience el año objeto de reporte (como lo dispone el artículo 772-1
Renta líquida por tarifa
Mega
Megainversiones
Tarifa del 9 % Tarifa del 15 % Tarifa del 20 % inversiones
27 %
hoteleras 9 %
En el prevalidador diseñado por la
Dian no se anularon las celdas de
la columna "Valor fiscal" para este
renglón ni para el siguiente. Pero,
lo cierto es que fiscalmente no se
toman en cuenta (ver artículo 28
del ET).

Dian no se anularon las celdas de
la columna "Valor fiscal" para este
rengón ni para los cuatro (4)
siguientes. Pero, lo cierto es que
fiscalmente no se toman en cuenta
rengón ni para los cuatro (4)
Estas operaciones deben quedar

reflejadas solamente en la zona
de "ganancias ocasionales", filas
507 a 515 de esta misma hoja
(ver al final).
En el prevalidador diseñado por

la Dian no se anularon las celdas
de la columna "Valor fiscal" para
este tipo de ingresos contables.
Pero, lo cierto es que fiscalmente
no se toman en cuenta (ver
En el prevalidador diseñado por

la Dian no se anularon las celdas
de la columna "Valor fiscal" para
este rengón y para los
fiscalmente no se toman en
cuenta (ver artículo 28 del ET).
Este renglón no lo deben utilizar las
entidades del régimen especial (ver
parágrafo del artículo 1.2.1.5.1.20 del
DUT 1625 de 2016, luego de ser
modificado con el Decreto 2150 de
diciembre 20 de 2017; ver también la
página 18 de la "Guía para
diligenciamiento del formato 2516.
Dian no se anularon las celdas de la
columna "Valor fiscal" para este tipo
de costos contables. Pero, lo cierto
es que fiscalmente no se toman en

de costos contables por deterioros.
Pero, lo cierto es que fiscalmente
no se toman en cuenta (ver artículo
59 del ET).
de costos contables. Pero, lo cierto es
que fiscalmente no se toman en
de costos contables. Pero, lo cierto es
que fiscalmente no se toman en
En el prevalidador diseñado por la Dian

no se anularon las celdas de la
columna "Valor fiscal" para este tipo de
costos contables por deterioros. Pero,
lo cierto es que fiscalmente no se
toman en cuenta (ver artículo 59 del
ET).
de gastos contables por este tipo de
depreciaciones. Pero, lo cierto es que

de costos contables por deterioros.
Pero, lo cierto es que fiscalmente no
se toman en cuenta (ver artículo 59
del ET).
En el prevalidador diseñado por la Dian no se anularon las
celdas de la columna "Valor fiscal" para este tipo de gastos
contables Pero, lo cierto es que fiscalmente no se toman en

contables Pero, lo cierto es que fiscalmente no se toman
en cuenta (ver artículo 105 del ET).

contables Pero, lo cierto es que fiscalmente no se toman
en cuenta (ver artículo 105 del ET).

celdas de la columna "Valor fiscal" para este tipo de gasto
contable y el de los 4 renglones siguientes. Pero, lo cierto
es que fiscalmente no se toman en cuenta (ver artículo 105
del ET).

celdas de la columna "Valor fiscal" para este tipo de gasto
contable y el de los renglones siguientes. Pero, lo cierto es
que fiscalmente no se toman en cuenta (ver artículo 105
del ET).
En esta casilla el formato 2516 termina reflejando todas las
rentas líquidas incluyendo los valores de los renglones 51 a 56.
Pero, en el renglón 72 del formulario 110 solo se refleja la renta
líquida gravable sin incluir los valores de los renglones 51 a 56.
El prevalidador publicado por la Dian
anula equivocadamente estas cuatro
últimas celdas de esta fila, pero
deberían estar activas.

anula equivocadamente esta celda,
pero debería estar activa.
Dato
manual.
El cálculo del valor final de este renglòn
require definir primero hasta 4 escenarios
posibles. Por tanto, este dato lo estamos
tomando directamente del que ya se
calculó en la hoja "detalle renglones del
110".

anula esta celda pues está repetida en el
renglón 540.
En esta sección hemos
colocado todas las partidas
debajo de la columna
"Tarifa general artículo 240
del ET (que para el 2022 es
35 %). Pero si alguien que
utilice esta plantilla tributa
con otra tarifa, tendrá
entonces que hacer los
cambios necesarios de forma
Tarifa general art. 240 manual.
Otra
ET
8,679,336,884
8,679,336,884
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8,679,336,884
0
0
0
0
11,306,406
0
0
0
0
0
0
11,306,406
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
39,171,803
39,171,803
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8,729,815,094
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
703,781,373
382,096,085
382,096,085
0
0
0
321,685,288
141,837,281
65,396,552
2,773,721
28,602,019
28,624,634
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4,647,100
28,294,492
0
21,509,489
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
270,483,122
1,815,074
1,815,074
0
0
0
268,668,048
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8,304,985
0
0
0
0
260,363,063
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
168,693,616
0
0
168,693,616
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-20,129,020
-20,129,020
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5,897,798
0
5,897,798
0
0
1,128,726,888
7,601,088,205
7,601,088,205
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7,601,088,205
0
0
0
0
7,601,088,205
0
10,508,640,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7,601,088,205
64,234,000
De
pas
1. Impuestos diferidos provenientes de diferencias temporarias impu
Fila Concepto Base contable
12 Activo diferido (diferencias temporarias deducibles)

13 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
14 Inversiones e instrumentos derivados 0
15 Cuentas por cobrar 0
16 Inventarios 0
17 Propiedades, planta y equipo 0
18 Activos intangibles 0
19 Propiedades de inversión 0
20 Activos biológicos 0
21 Activos no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios 0
22 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
23 Impuestos, gravámenes y tasas 0
24 Beneficios a Empleados 0
25 Provisiones 0
26 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
27 Operaciones con títulos y derivados 0
28
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
29
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
30 Otros activos 0
31 Valor total
32 Pasivo diferido (diferencias temporarias imponibles)
33 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
34 Inversiones e instrumentos derivados 0
35 Cuentas por cobrar 0
36 Inventarios 0
37 Propiedades, planta y equipo 0
38 Activos intangibles 0
39 Propiedades de inversión 0
40 Activos biológicos 0
41 Activos no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios 0
42 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
43 Impuestos, gravámenes y tasas 0
44 Beneficios a Empleados 0
45 Provisiones 0
46 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
47 Operaciones con títulos y derivados 0
48
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
49
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
50 Otros activos 0
51 Valor total
2. Activos por créditos tributarios (saldos a favor e impuestos pagados en
Saldo a 31-DIC
Fila Tipo de crédito tributario
vigencia actual
60 Saldos a favor 0
61 Impuestos pagados en el exterior 0
3. Detalle de la compensación de pérdidas fiscales Involucra tanto las pérdidas de

pendientes de ser compensada
Pérdidas
fiscales
acumuladas por
Fila AÑO
compensar al
inicio del
periodo
Involucra tanto las pérdidas de
pendientes de ser compensada
Pérdidas
fiscales
acumuladas por
Fila AÑO
compensar al
inicio del
periodo
69 2017 0
70 2018 0
71 2019 0
72 2020 0
73 2021 0
74 2022 0
75 2023 Estas filas del 2023 y
76 2024 siguientes no se diligencian
en el reporte del año
77 2025 gravable 2022.
78 2026
79 2027
80 2028
81 2029
Involucra
4. Detalle de la compensación del exceso de renta presuntiva numeral 6
que se fo
Valor
acumulado por
Fila AÑO/CONCEPTO compensar al
inicio del
periodo
89 2017 0
90 2018 0
91 2019 0
92 2020 Estas filas del 2023 y 0
93 2021 siguientes no se diligencian 0
en el reporte del año
94 2022 gravable 2022. 0
95 2023
Impuesto diferido
De acuerdo con el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017, las cooperativas no tendrán qu

pasivos contables serán inguales a sus activos y pasivos fiscales. Ver el siguiente artíc
ncias temporarias impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-contable-sera-igual-al-fiscal/
Diferencia
Base fiscal Diferencia permanente
temporaria
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 Esta celda y la siguiente no fueron
anuladas en la columna "Base contable"
0 0 en el prevalidador tributario. Pero es
claro entonces que esas dos celdas
siempre irán con valor cero.
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 Esta celda y la siguiente no fueron
anuladas en la columna "Base contable" ni
0 0 en la columna "Base fiscal" en el
prevalidador tributario. Pero es claro,
entonces, que esas cuatro celdas siempre
0 0 irán con valor cero.
0 0
vor e impuestos pagados en el exterior)
Saldo a 31-DIC Reducción

Variación
vigencia anterior (compensación /
aplicación)
20,573,000 -20,573,000
0 0
Involucra tanto las pérdidas de renta como del CREE que a diciembre de 2016 estaban
pendientes de ser compensadas. Ver la fórmula del numeral 5 del artículo 290 del ET.
Pérdida fiscal Pérdida fiscal Valores no

generada en el compensada en el compensados por
periodo (+) período (-) caducidad (-)
Involucra tanto las pérdidas de renta como del CREE que a diciembre de 2016 estaban
pendientes de ser compensadas. Ver la fórmula del numeral 5 del artículo 290 del ET.
Pérdida fiscal Pérdida fiscal Valores no

generada en el compensada en el compensados por
periodo (+) período (-) caducidad (-)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Involucra tanto los "excesos de renta presuntiva" (impuesto de renta) como los "excesos de la ba
enta presuntiva numeral 6 del artículo 290 del ET. Ver también la Sentencia C-010 de marzo de 2018, donde dice qu
que se formaron en 2015 y 2016 (ver la página 6 de este comunicado http://www.corteconstitucional.gov
Valores no
Valor generado Valor compensado
compensados por
en el periodo (+) en el período (-)
caducidad (-)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
na resolución que prescriba los formatos de conciliación fiscal, al menos dos meses antes de que comience el año o
Impuesto diferido
e diciembre 20 de 2017, las cooperativas no tendrán que calcular el impuesto diferido pues sus activos y
a sus activos y pasivos fiscales. Ver el siguiente artículo: https://actualicese.com/cooperativas-no-calcularian-
Saldo impuesto diferido

Saldo impuesto diferido
a 31-DIC vigencia Variación
a 31-DIC vigencia actual
anterior
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
da y la siguiente no fueron 0 0 0
en la columna "Base contable"
evalidador tributario. Pero es 0 0 0
tonces que esas dos celdas
rán con valor cero.
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Este cálculo se debe hacer
manualmente, pues si se0aplica 0
0 una fórmula se 0forman 0
da y la siguiente no fueron referencias circulares.
en la columna "Base contable" ni
columna "Base fiscal" en el 0 0 0
dor tributario. Pero es claro,
que esas cuatro celdas siempre
alor cero. 0 0 0
0 0 0
0 0 0
Explicación de la variación
Correcciones en declaraciones anteriores
Incremento (generado en
el periodo) Mayor valor Menor valor
ciembre de 2016 estaban

el artículo 290 del ET.
Ajustes por corrección de la declaración
Pérdida fiscal
acumulada por
compensar al final del
periodo
ciembre de 2016 estaban
el artículo 290 del ET.
Pérdida fiscal
acumulada por
Mayor valor Menor valor compensar al final del
periodo
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
suntiva" (impuesto de renta) como los "excesos de la base mínima (impuesto CREE) que a diciembre de 2016 estaban pendientes de
bién la Sentencia C-010 de marzo de 2018, donde dice que los "excesos de la base mínima del CREE" del 2013 y 2014 también son com
ágina 6 de este comunicado http://www.corteconstitucional.gov.co/comunicados/No.%2009%20comunicado%2007%20y%2008%20de%20marzo%20de
Ajustes por corrección de la declaración
Valor acumulado por

compensar al final del
Mayor valor Menor valor periodo
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
menos dos meses antes de que comience el año objeto de reporte (como lo dispone el artículo 772-1 del Estatuto Tri
us activos y
o-calcularian-
Importante: para efectos de simplificar la construcción de esta herramienta, todas las diferencias
fueron ubicadas en la columna de "diferencias temporarias". Pero se advierte que cada quien
cuando efectúe sus propios cálculos, tendrá que colocar manualmente las diferencias donde en verdad le
correspondan, es decir, en la columna de "diferencias temporarias" o en la columna de "diferencias
permantentes".
Tasa fiscal aplicada

Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta que existirá en el año siguiente (2023), la cua
será del 35 % u otra especial según el tipo de contribuyente. Téngase presente, ademas, que los activo
fijos, dependiendo de la cantidad de años que lleven siendo poseidos, terminarían formando luego, a
momento de ser realizados (vendidos), una "renta ordinaria" (gravada al 35 %) o una "ganancia ocasiona
0.0% (gravada al 15 %)
Además, si alguna sociedad nacional decidió trasladarse durante el 2023 al régimen simple, en ese caso e
0.0% cálculo de su impuesto diferido al cierre del 2022 se tendrá que efectuar de forma muy especial (ver est
editorial de febrero de 2019: https://actualicese.com/impuesto-diferido-al-cierre-del-2018-para
0.0% contribuyentes-que-se-acojan-al-regimen-simple-en-el-2019/).
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0% 870,824,872
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
Ajustes contables por correcciones valorativas

Mayor valor Menor valor
Saldo activo por

impuesto diferido al
final del período
Saldo activo por
final del período Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta correspondiente al período
2018.
Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta correspondiente al período
2019.
0 Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta correspondiente al período 2020.
0
0
0 Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta correspondiente al período
0 2022.
Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta correspondiente al período 2023.
iembre de 2016 estaban pendientes de ser compensados. Ver

CREE" del 2013 y 2014 también son compensables y no solo los
o%2007%20y%2008%20de%20marzo%20de%202018.pdf).
Saldo activo por

final del período Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta correspondiente al período
2018.
Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta correspondiente al período

0 2019.
0
0
0 Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta correspondiente al período
2022.
e el artículo 772-1 del Estatuto Tributario y los artículos 1.7.1 hasta el 1.7.6 del Decreto Único Tributario 1625 de 201
ón de esta herramienta, todas las diferencias
mporarias". Pero se advierte que cada quien,
manualmente las diferencias donde en verdad le
temporarias" o en la columna de "diferencias
ue existirá en el año siguiente (2023), la cual

ente. Téngase presente, ademas, que los activos
siendo poseidos, terminarían formando luego, al
ria" (gravada al 35 %) o una "ganancia ocasional"
durante el 2023 al régimen simple, en ese caso el

drá que efectuar de forma muy especial (ver este
ese.com/impuesto-diferido-al-cierre-del-2018-para-
19/).
870,824,872 0
enta correspondiente al período
enta correspondiente al período
correspondiente al período 2020.
renta correspondiente al período
a correspondiente al período 2020.

Ingresos y facturación (conciliación ingreso contable devengado y facturación emitida)
Pasivo por ingreso diferido Facturación emitida en el período Ingreso contable devengado en el período
Saldo al inicio del Registrado como

ingreso contable Generado
Devengada como
en el Saldo al final del ingreso Devengada como
en períodos ingresos
Registrada como Solo facturada (no ha
pasivo por ingreso generado ingreso ni Valor total Sin facturar
Facturado en
períodos valor total
Fila Concepto período período período del período
en el período anteriores diferido pasivo diferido) anteriores
1 2 3 4=1-2+3 5 6 7 8 9=5+6+7+8 10 11 12=6+10+11

12 Venta de bienes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
13 Prestación de servicios 0 0 0 0 0 8,679,336,884 0 0 8,679,336,884 0 0 8,679,336,884
14 Otros ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15 Ingresos para terceros 0 0 0 0 0 0
16 Ajustes al valor facturado (descuentos, notas) 0 0 0 0 0 0 0 0
17 TOTAL 0 0 0 0 0 8,679,336,884 0 0 8,679,336,884 0 0 8,679,336,884
Importante: cuando se instala el prevalidador tributario del formato 2516, publicado por la Dian en marzo xxx de 2023, se termina liberando un documento de "preguntas frecuentes sobre el formato 2516".
A continuación dejamos el link de descarga correspondiente al AG 2021:https://media.actualicese.com/Preguntas-frecuentes-formato-2516-v5-ano-2021.pdf
Este incluye la siguiente pregunta junto con su respuesta:
7. ¿Si expido documento equivalente a la factura, debo diligenciar la sección H5 (ingresos y facturación)?
No, esta sección H5 (ingresos y facturación) deberá ser diligenciada solamente por los contribuyentes que expidan factura, ya sea que lo hagan en cumplimiento de la obligación a facturar prevista en el Artículo 1.6.1.4.1. del
Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria, o de manera voluntaria. Es importante anotar que esta sección hace referencia única y exclusivamente a los conceptos facturados, por tanto, no incluye el
reporte de otros conceptos sobre los cuales no se expida factura, dado que el propósito es el de conciliar las partidas facturadas respecto al devengo del ingreso de estas mismas partidas.
No pierdas de vista que…La Dian tiene la obligación de expedir una resolución que prescriba los formatos de conciliación fiscal, al menos dos meses antes de que comience el año objeto de reporte (como lo dispone el artículo 772-1 del Estatuto Tributario y los artículos 1.7.1 hasta el 1.7.6 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016); sin embargo, como en octubre de 2022 se venció el plazo para que la Dian prescribiera los formatos de conciliación fiscal 2516 y 2517 del año gravable 2022, en teoría, se deberán usar los mismos formatos del año anterior.Sin embargo, en la práctica dichos formatos 2516 de conciliación fiscal requieren una actualización urgente para ser adaptados a los cambios de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 que afectan el impuesto de renta. Por ejemplo, el cambio de ubicac
Importe al comienzo del período (no incluye
depreciación, amortización o deterioro)
FILA CONCEPTO
Efecto de
conversión (por Ajuste por
Costo moneda funcional revaluaciones o
diferente al peso reexpresiones
colombiano)

13 Terrenos 0 0 0
14 Edificios 0 0 0
15 Maquinaria 0 0 0
16 Buques
17 Aeronave
18 Equipos de Transporte 0 0 0
19 Enseres y accesorios
20 Equipos informáticos
21 Equipos de redes y comunicación
22 Infraestructura de red
Activos tangibles de exploración y
23
evaluación
24 Activos de minería
25 Activos de petróleo y gas
26 PP&E en arrendamiento operativo
27 Plantas productoras
28 Animales productores
29 Construcciones en proceso
30 Otras propiedades, plantas y equipo

31 Total propiedades, planta y equipo 0 0 0
33 Terrenos
34 Edificios
35 Total propiedades de inversión 0 0 0
ANCMV (activos no corrientes Este cálculo se debe hacer manualmente, pues si se
36
mantenidos para la venta) 0aplica una fórmula se forman referencias circulares.
37 Total PPE, PI y ANCMV 0 0 0
39 Marcas Comerciales 0 0 0
Activos intangibles de exploración y Este cálculo se debe hacer manualmente, pues si se
40 aplica una fórmula se forman referencias circulares.
evaluación
Cabeceras de periódicos, revistas,
41
títulos de publicaciones
Programas y aplicaciones
42
informáticos
43 Licencias y franquicias
Propiedad intelectual, patentes y otra

44 propiedad industrial, servicios y
derechos de operación
Recetas, fórmulas, modelos, diseños

45
y prototipos
46 Concesiones
Desembolsos de desarrollo
47
capitalizados
48 Activos intangibles en desarrollo

49 Plusvalía
Mejoras de derechos de
50
arrendamiento
51 Subvenciones del Estado
52 Otros activos intangibles
53 Total activos intangibles 0 0 0
TOTAL PPE, PI, ANCMV +

54 0 0 0
INTANGIBLES
No pierdas de vista que…La Dian tiene la obligación de expedir una resolución que prescriba los f
DATOS CONT
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing
Depreciación o amortización acumulada al final de

Incrementos Disminuciones
período
Efecto de
Transferencias Transferencias Cambios en conversión (por
Cambios en
y/o y/o valor Por costo moneda funcional
valor razonable
adquisiciones eliminaciones razonable diferente al peso
colombiano)
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
manualmente, pues si se
erencias circulares.
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
manualmente, pues si se
erencias circulares.
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
ón que prescriba los formatos de conciliación fiscal, al menos dos meses antes de que comience el año objeto de re
Activ
DATOS CONTABLES
miento financiero o leasing
zación acumulada al final del Gasto del período por

Importe neto al final del período
período depreciación o amortización
Deterioro
acumulado
al final del
Por ajuste por período Ajuste por Por Ajuste por
revaluaciones o Costo revaluaciones o Por costo revaluaciones o
reexpresiones reexpresiones reexpresiones
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
mience el año objeto de reporte (como lo dispone el artículo 772-1 del Estatuto Tributario y los artículos 1.7.1 hasta e
Activos fijos Entre los "otros cambios" estará el "reajuste fiscal"
calculando a los viejos activos poseídos hasta dicie
que se adquieran a partir de 2017 (ver artículos 69,
Decreto 2609 de diciembre de 2022 que fijó en 4,67% el re
Datos informativos Valor
Es el saldo antes de la depreciación.
Valor de
activos
Desmantelamiento,
Ingresos del adquiridos Mayor valor por
Gasto del restauración y Saldo al
período por mediante revaluación
período por rehabilitación total comienzo del
recuperación arrendamie acumulado al
deterioro acumulado al final del período
del deterioro nto final del período
período
financiero o
leasing
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 12,350,000
0 0 0 0 0 10,150,000
0 0 0 0 0 22,500,000
0 0 0 0 0 0
0
0 0 0 0 0 22,500,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 22,500,000
y los artículos 1.7.1 hasta el 1.7.6 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016); sin embargo, como en octubre de 202
mbios" estará el "reajuste fiscal" opcional que se puede seguir
os activos poseídos hasta diciembre de 2016 y a los nuevos
partir de 2017 (ver artículos 69, 70 y 868 del ET; ver también el
mbre de 2022 que fijó en 4,67% el reajuste fiscal del 2022).
DATOS FISCALES
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing financiero
a depreciación.
Depreciación Gasto fiscal

Incrementos por Disminuciones y/o por
transferencias, por Subtotal al final amortización Total neto al final depreciación
adquisiciones y transferencias y del período acumulada al del período y/o
otros cambios otros cambios final del amortización
período del período
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 12,350,000 0 12,350,000 0
0 0
0 0
0 0 10,150,000 0 10,150,000 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 22,500,000 0 22,500,000 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 22,500,000 0 22,500,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 22,500,000 0 22,500,000 0
go, como en octubre de 2022 se venció el plazo para que la Dian prescribiera los formatos de conciliación fiscal 2516
Datos Informativos: valor activos adquiridos mediante
arrendamiento financiero o leasing financiero
Depreciación
y/o Gasto fiscal por
Valor total Valor Neto
Amortización depreciación y/o
al final del al final del
acumulada al amortización del
periodo período
final del período
período
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0 0
0
0
0
0 0 0 0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
conciliación fiscal 2516 y 2517 del año gravable 2022, en teoría, se deberán usar los mismos formatos del año anter
Resumen ESF-ERI
FILA CONCEPTO VALOR CONTABLE VALOR FISCAL VARIACIÓN
9 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PATRIMONIO

10 Activos
11 Efectivo y equivalentes al efectivo 145,832,481 145,832,481 0
12 Inversiones e instrumentos financieros derivados 0 0 0
13 Cuentas por cobrar 205,984,405 205,984,405 0
14 Inventarios 793,288,437 793,288,437 0
15 Gastos pagados por anticipado 0 0 0
16 Activos por impuestos corrientes 155,627,530 155,627,530 0
17 Activos por impuestos diferidos 0 0 0
18 Propiedades, planta y equipo 0 804,787,806 -804,787,806
19 Activos intangibles 0 0 0
20 Propiedades de inversion 0 0 0
21 0 0
distribuir a los propietarios 0
22 Activos biologicos 0 0 0
23 Otros activos 0 0 0
24 Total activos 1,300,732,853 2,105,520,659 -804,787,806
25 Pasivos
26 Obligaciones financieras y cuentas por pagar 1,213,459,309 1,213,459,309 0
27 Arrendamientos por pagar 0 0 0
28 Otros pasivos financieros 0 0 0
29 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 14,541,000 14,541,000 0
30 Pasivos por impuestos diferidos 0 0 0
31 Pasivos por beneficios a los empleados 34,767,820 34,767,820 0
32 Provisiones 0 0 0
33 Pasivos por ingresos diferidos 49,095,139 49,095,139 0
34 Otros pasivos 821,729,733 821,729,733 0
35 Total pasivos 2,133,593,000 2,133,593,000 0
36 Patrimonio
37 Capital social y reservas 10,000,000
38 Resultados del ejercicio 0
39 Resultados acumulados 0
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la
40 0
adopción por primera
41 Otro resultado integral acumulado 0
42 Total patrimonio 10,000,000 -28,072,341 38,072,341
43 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL - IMPUESTO DE RENTA
44 Ingresos
Ingresos brutos actividad Industrial, comercial y
45 8,679,336,884 8,679,336,884 0
46 servicios
Devoluciones rebajas y descuentos 0 0 0
47 Ingresos financieros 11,306,406 11,306,406 0
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas
48 0 0 0
y/o negocios conjuntos
49 Ingresos por mediciones a valor razonable 0 0 0
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes
50 39,171,803 39,171,803 0
poseídos por menos de dos años
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes
51 0 0 0
poseídos por dos años o más (ganancia ocasional)
52 Ingresos por reversión de deterioro del valor 0 0 0

Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de
53 0 0 0
monto o fecha inciertos)
Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los
54 0 0 0
empleados Esta celda y la que sigue hacia abajo no fueron anuladas en la
55 Otros ingresos 0 0 0 columna "valor contable" del prevalidador tributario. Pero es
56 Ganancias netas en operaciones discontinuadas 0 0 0 claro que deberán quedar siempre en ceros.
57 Ajustes fiscales 0 0 0
58 Ingresos no gravados 0 0 0
59 Total ingresos 8,729,815,094 8,729,815,094 0 No diseñaron un renglón para restar luego los "ingresos no
60 Costos gravados". Por esa razón la fórmula de la celda I59 no toma la
Materias primas, reventa de bienes terminados, y diferencia entre los valores de los renglones G59 y H59, sino
61 0 0 0 la sumatoria de las filas I45 a I58).
servicios
62 Mano de obra 0 0 0
63 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 0 0 0
64 Otros costos 0 0 0
65 Menor costo - Ajuste de precios de transferencia 0 0 0
66 Total costos 0 0 0
67 Gastos
Propi
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2022
En este anexo de los valores "contables", y en el siguiente que est

Propiedad, planta y equipo desde antes de 2022 o si se adquirieron durante el año 2022). No se mue
año 2022. Esta última información no es relevante para este cuadro. Solo
CONTABLE
Porcentaje anual de
Categoría Descripción depreciación
contable
Maquinaria Maquina No. 1 8.33%

y equipo Costo de aquisición (fue adquirida en abril de 2004)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto
Maquina No. 2 8.33%

Costo de adquisición (fue adquirida en abril 1 de 2022)
desmantelamiento
Deterioro
Deterioro
Costo neto
Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali 10.00%
Costo de adquisición (fue adquirida en enero 1 de 2015)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33.33%

Costo adquisición (fue adquirida en mayo 1 de 2022)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula

Bienes raices inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra mediante EP 1445 notaria 13 de Cali
Abril 6 de 2006
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00%
Más: Provisiones para desmantelamiento
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abri 1 de 2022 notaria 15 de Cali
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00%
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Gran total de propiedad planta y equipo
Ver artículo 267 del ET y

FISCAL siguientes.
1. Propiedad, planta y equipo que se tenía a diciembre 31 de 2016

De acuerdo con el artículo 290 numeral 2 del ET, estos activos (en caso de no estar totalmente depreciados) se seguirán de
Porcentaje anual de
depreciación fiscal
Categoría Descripción
Equipos de Equipos de Oficina

Oficina Costo histórico (fue adquirida en abril de 2004) 10%
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Costo neto
Equipos de Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali

Computo Costo histórico (fue adquirida en enero 1 de 2015) 10%
Reajustes fiscales
Reajustes fiscales
Costo neto
Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula
Edificaciones inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra media EP 1445 notaria 13 de Cali
Abril 6 de 2006
Costo histórico terreno
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre 2006
Costo histórico edificaciones 5%
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Depreciación edificación
Costo neto
Subtotal activos fijos que existían a diciembre de 2016
2. Propiedad, planta y equipo que se adquirieron a partir de enero 1 de 2017

De acuerdo con el artículo 131 del ET, en el calculo de la depreciación fiscal de estos nuevos activos también se debe
contablemente. Sin embargo, en cuanto a las "vidas útiles" y el porcentaje anual de depreciación, se deberá respetar la tasa
Porcentaje anual de
depreciación
contable
Categoría Descripción
Maquinaria Maquina empacadora al vacío 2 8%

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril 1 de 2022)
Costo neto
Vehículos Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33%

Costo histórico (adquirida en mayo 1 de 2022)
Costo neto
Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

Bienes raíces inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abri 1 de 2022 notaria 15 de Cali
Costo histórico terreno
Costo histórico edificaciones 4%
Depreciación edificación
Costo neto
Subtotal activos fijos adquiridos a partir de enero de 2017
Gran total fiscal de propiedad planta y equipo
Nota: de acuerdo con el artículo 137 del ET, las tasas máximas anuales de depreciación que se aceptarán fiscalmente para
Tasa máxima de
CONCEPTOS DE BIENES A DEPRECIAR depreciación fiscal
anual
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.22%

ACUEDUCTO, PLANTA Y REDES 2.50%
VIAS DE COMUNICACIÓN 2.50%
FLOTA Y EQUIPO AEREO 3.33%
FLOTA Y EQUIPO FÉRREO 5.00%
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL 6.67%
ARMAMENTO Y EQUIPO DE VIGILANCIA 10.00%
EQUIPO ELÉCTRICO 10.00%
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE TERRESTRE 10.00%
MAQUINARIA, EQUIPOS 10.00%
MUEBLES Y ENSERES 10.00%
EQUIPO MÉDICO CIENTÍFICO 12.50%
ENVASES, EMPAQUES Y HERRAMIENTAS 20.00%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20.00%
REDES DE PROCESAMIENTO DE DATOS 20.00%
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 20.00%
Propiedad, planta y equipo
es", y en el siguiente que está más abajo con los valores "fiscales", solo se incluyen los activos fijos que seguían poseyéndose a diciembre
durante el año 2022). No se muestra información para activos fijos que se poseían desde antes de 2022 pero que fueron vendidos durante el 2022, o par
elevante para este cuadro. Solo se incluiría en los anexos que se quiera hacer a los ingresos por venta de activos fijos.
Informativo:
Aumentos en Disminuciones Gasto
valor residual Costo contable a Compras o
el valor en el valor depreciación
estimado al diciembre de adiciones y
razonable razonable contable año
final de su 2021 mejoras año 2022
durante el 2022 durante el 2022 2022
vida útil
-
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
-
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
-
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0
-
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
- 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
- 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
e depreciados) se seguirán depreciando con las mismos criterios fiscales con que se venían depreciando hasta el año 2016.
Este "re
Costo fiscal Compras Reajuste Gasto Costo fiscal Valor "ingresos
se ve el
a diciembre o adiciones fiscal 2022 depreciación ajustado patrimonial como "inc
31 de 2021 y mejoras 4,67 % fiscal a diciembre a diciembre el "patrim
(artículos 280 y año 2022 de 2022 31 de 2022 año siguie
año 2022 70 ET)
Los que
(artículo 1 del precio de
Decreto 2609 de futura util
diciembre de caso ir au
2022) una pérd
acumulad
149 del E
0 0 0 0
12,350,000 12,350,000 12,350,000
0 0 0
De acue
0 0 0 0 0 deprecia
0 0 0 acumular
0 0 0 ajustado p
12,350,000 0 0 0 12,350,000 12,350,000 comprand
10,150,000 0 0 0 10,150,000 10,150,000

0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
10,150,000 0 0 0 10,150,000 10,150,000
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
22,500,000 0 0 0 22,500,000 22,500,000
vos activos también se deberá tomar en cuenta los mismos "valores residuales" y "vidas útiles" que se les hayan fijado
ón, se deberá respetar la tasa máxima anual de dpreciación que se estableció en el artículo 137 del ET (ver más abajo). Este reajus
Porcentaje Informativo: valor Costo fiscal Compras Reajuste Gasto

anual de residual a diciembre o adiciones fiscal 2022 depreciación
depreciación estimado al final 31 de 2021 y mejoras 4,67 % fiscal
fiscal de su vida util año 2022
(artículos 280 y
año 2022 70 ET)
(artículo 1 del
Decreto
2609 de
diciembre de
2022)
8% -
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0 0 0
10% -
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0
0 0 0
2.22% 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
22,500,000 0 0 0
e aceptarán fiscalmente para los nuevos activos adquiridos a partir de enero 1 de 2017 son:
Años totales
en que se
termina
depreciando el
100 % del
activo
45
40
40
30
20
15
10
10
10
10
10
8
5
5
5
5
activos fijos que seguían poseyéndose a diciembre de 2022 (sin importar si se habían adquirido
de 2022 pero que fueron vendidos durante el 2022, o para los adquiridos y vendidos dentro del mismo
venta de activos fijos.
Aumentos del Disminuciones del Costo contable

deterioro durante el deterioro durante ajustado a
2022 el 2022 diciembre de 2022
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
nían depreciando hasta el año 2016.

Este "reajuste fiscal" es opcional, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de
"ingresos del periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por e
se ve el incremento directamente en el patrimonio líquido a diciembre 31 (es un factor a tener en cue
como "incrementador" del patrimonio líquido en la "conciliación patrimonial"). Además, si se va increment
el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la renta presuntiva
año siguiente.
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por
precio de venta alto y en consecuencia necesitan ir formando más costo fiscal al activo y con ello rebaja
futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, no se haría necesario en
caso ir aumentando el costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a prod
una pérdida, en ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que te
acumulado el activo en su costo fiscal hasta la fecha de venta, sería no aceptada fiscalmente (ver artíc
149 del ET).
De acuerdo con lo indicado en el artículo 68 del ET, al momento de calcular el "Ga

depreciación" no se deben incluir en la base del cálculo de los reajustes fiscales que llegu
acumular el activo. Por tanto, solo se puede someter a depreciación durante el 2007 y siguientes el co
ajustado por inflación que traía el activo hasta diciembre de 2006, y el simple costo fiscal de los que se va
comprando después de dicha fecha.
Este reajuste es opcional.
De acuerdo a lo indicado en el artículo 68 del ET, al
momento de calcular el "Gasto depreciación" no se
deben incluir en la base del cálculo de los reajustes
Costo fiscal Valor fiscales que llegue a acumular el activo. Por tanto, solo
ajustado patrimonial se puede someter a depreciación durante el 2007 y
a diciembre a diciembre siguientes el costo ajustado por inflación que traía el activo
hasta diciembre de 2006, y el simple costo fiscal de los que
de 2022 31 de 2022 se vayan comprando después de dicha fecha.
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Reajustes acumulados 0
0 0
22,500,000 22,500,000
Inversiones en as
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2022
En este anexo de los valores "contables", y en e
seguían poseyéndose a diciembre de 2022 (sin
Inversiones en asociadas (acciones y aportes) se muestra información para acciones o cuotas que s
y vendidas dentro del mismo año 2022. Esa última
hacer a los ingresos por venta de acciones o cuotas
CONTABLE
Datos básicos
No.
Descripción
orden
1 Acciones en la sociedad A SA., NIT. xxxxx (fueron compradas en

diciembre 30 de 2003)
Costo histórico
valor del deterioro
2 Acciones en la sociedad B SA., NIT. xxxxx (una parte fue comprada

en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2022)
Costo histórico
Valor del deterioro
Total
FISCAL
Datos básicos
No.
Descripción
orden
No.
Descripción
orden
1 Acciones en la sociedad A SA., NIT. xxxxx (fueron compradas en

diciembre 30 de 2003, por un costo de adquisición de 13.000.000)
Costo histórico
Ajustes por inflación acumulados hasta dic. de 2006
2 Acciones en la sociedad B SA., NIT. xxxxx (una parte fue comprada

en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto 30 de 2022)
Costo histórico
Total
Inversiones en asociadas
ste anexo de los valores "contables", y en el de más abajo con los valores "fiscales", solo se incluyen las acciones o cuotas que
ían poseyéndose a diciembre de 2022 (sin importar si se habían adquirido desde antes de 2022 o si se adquirieron durante el 2022. No
uestra información para acciones o cuotas que se poseían desde antes de 2022 y que fueron vendidas durante el 2022, o para las adquiridas
didas dentro del mismo año 2022. Esa última información no es relevante para este cuadro. Solo se incluiría en los anexos que se quiera
a los ingresos por venta de acciones o cuotas
Operaciones durante 2022
Porcentaje de
Aumento o
participación Costo contable Compras disminución
a diciembre
dentro de de 2021 año 2022 del deterioro
la sociedad durante 2022
a diciembre
de 2022
25%
0 0 0
0 0 0
25%
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Operaciones durante 2022

Reajuste
Porcentaje de fiscal 2022
participación Costo fiscal Compras ´4,67 %
dentro de a diciembre año 2022 (artículos 280 y 70 ET)
la sociedad de 2021 (ver artículo 1
a diciembre Decreto 2609 de
de 2022 diciembre de 2022)
25%
0
0
0 0
25%
0 0
0
0 0
Este reajuste fiscal es

opcional
0 0 0
las acciones o cuotas que
quirieron durante el 2022. No
el 2022, o para las adquiridas
en los anexos que se quiera
2022
Costo
contable
a diciembre
de 2022
0
0
0
0
s durante 2022
Valor
Costo fiscal patrimonial
a diciembre a diciembre
de 2022 de 2022
Recuerde que el reajuste fiscal es opcional aplicarlo. Se aplica en especi

las acciones o cuotas, al momento de salir a venderse, se podrían vender
un buen precio y por tanto el costo fiscal se puede incrementar con e
reajustes para que la utilidad no sea muy alta. Pero si las acciones o cuota
venden a pérdida, en este caso la parte de la pérdida que corresponda a e
reajustes fiscales acumulados no sería aceptada como pérdida deducible
0 0
0 0
Cuando se realizan compras de acciones en una misma empresa per

distintas fechas y pagando distintos precios por ellas, lo que sucederá, cu
0 0 algún día se vayan a vender, es que deberá tenerse presente lo que di
0 0 artículo 76 del ET, donde se lee: "Artículo 76. Costo promedio de las acc
<Fuente original compilada: D.2247/74 Art. 55> Cuando el contribuyente tuviere d
0 0
de su patrimonio acciones de una misma empresa cuyos costos fueren difere
ajuste fiscal es deberá tomar como costo de enajenación el promedio de tales costos".
al
0 0
aplicarlo. Se aplica en especial si
a venderse, se podrían vender por
se puede incrementar con estos
ta. Pero si las acciones o cuotas se
a pérdida que corresponda a estos
ptada como pérdida deducible (ver
s en una misma empresa pero en

s por ellas, lo que sucederá, cuando
erá tenerse presente lo que dice el
76. Costo promedio de las acciones.
Cuando el contribuyente tuviere dentro
mpresa cuyos costos fueren diferentes,
medio de tales costos".
Intereses presuntivos
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2022
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios o accionistas durante el
Cuando las sociedades comerciales deciden hacer préstamos en dinero a sus socios o accionistas, lo más común e
se les otorguen "a título gratuito", es decir, sin llegar a cobrar ningún tipo de interés real al socio por el tiempo en que
financiera. Lo mismo aplica cuando un socio o accionista le presta en dinero a la sociedad en que es socio o a
intereses).
Sin embargo, también es posible que algunas sociedades sí decidan cobrar algún tipo de interés real al respectivo
fijando una tasa muy pequeña. Lo mismo sucede cuando es el socio o accionista el que hizo el préstamo a la sociedad
Sean cuales sean las condiciones bajo las cuales se otorguen los préstamos en dinero a los socios o accionistas (o de
importante tener presente que la norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que la sociedad nacional del ré
"impuesto de renta" (lo cual significa que la norma no le aplica a las sociedad que se haya trasladado al régim
préstamos en dinero a sus socios o accionistas (sin importar si ellos están en el régimen ordinario o en el simple
jurídicas residentes o no residentes, nacionales o extranjeras), tendrá que tomar en cuenta efectuar el cálcu
mencionados en dicha norma. Lo mismo aplicará al socio o accionista del régimen ordinario (es decir, sin tomar en
al régimen simple) cuando ellos hayan dedicido hacer préstamos en dinero a la sociedad nacional donde son soc
artículo 35 del ET les exige que incluyan en su declaración de renta un ingreso por los intereses que la norma p
cobrado sobre tales préstamos.
Dice textualmente la norma:
"Artículo 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses
impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o
sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tie
la tasa para DTF vigente al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para de
cuando estos fueren superiores."
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta de la sociedad prestadora del régimen
del régimen ordinario, figure un ingreso por el concepto "intereses sobre préstamos a socios (o a sociedades)". Y qu
como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente al 31 de diciembre del año inmediatamente ant
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta de la sociedad prestadora del régimen
del régimen ordinario, figure un ingreso por el concepto "intereses sobre préstamos a socios (o a sociedades)". Y qu
como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente al 31 de diciembre del año inmediatamente ant
Significa lo anterior que cada sociedad del régimen ordinario que efectúe préstamos a sus socios (o a otra socied
enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios:
a) Haber hecho el préstamo sin cobrar ningún tipo de interés real. En este caso, en su estado de resultados contab
intereses sobre préstamos a socios (o a sociedades)", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calcul
b) Haber hecho el préstamo cobrando una tasa de interés por debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable
resultados contable sí existe un "ingreso por intereses sobre préstamos a socios" (o a sociedades), pero como fue c
por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, al hacer su declaración de renta, deberá realizar el ajuste po
c) Haber hecho el préstamo cobrando una tasa de interés por encima de la tasa DTF del año anterior al gravable
resultados contable existiría el "ingreso por intereses sobre préstamos a socios" (o a sociedades), y tal ingreso pasarí
(sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una tasa superio
norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que debe reflejar la norma.
Aclarado lo anterior, a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en las cuales se determinaría si por los prés
efectuar durante el año 2022 a sus socios o accionistas (o a otras sociedades en las que ella sea socia), habría ne
ajuste que permita determinar cuál es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingres
en dinero a socios" (o a sociedades).
(Nota: para efectuar tus propias simulaciones, solo deberás cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2022 sin haber cobrado intereses reales
Socio al que se hacen los préstamos Juan Pérez
Tasa de interés real que se le cobró 0%
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 3.21%
el 2022 debe generarse sobre tales préstamos
Interés real que se

Saldo al Saldo al
Préstamos Abonos registró como ingreso
Mes inicio final del
otorgados recibidos en el estado de
del mes mes
resultados contable
(A) (B) (C) (D) (E)

(A x (tasa real/12))
Jan-22 - 5,000,000 - 5,000,000 -
Feb-22 5,000,000 200,000 5,200,000 -
Mar-22 5,200,000 - 500,000 4,700,000 -
Apr-22 4,700,000 400,000 - 5,100,000 -
May-22 5,100,000 - - 5,100,000 -
Jun-22 5,100,000 3,000,000 8,100,000 -
Jul-22 8,100,000 - - 8,100,000 -
Aug-22 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 -
Sep-22 6,100,000 - 6,100,000 -
Oct-22 6,100,000 6,100,000 - -
Nov-22 - - - -
Dec-22 - - -
Total -
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2022, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norm


Saldo al Saldo al
del mes mes
resultados contable
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-22 - 5,000,000 - 5,000,000 -
Feb-22 5,000,000 200,000 5,200,000 4,000
Mar-22 5,200,000 - 500,000 4,700,000 4,000
Apr-22 4,700,000 400,000 - 5,100,000 4,000
May-22 5,100,000 - - 5,100,000 4,000
Jun-22 5,100,000 3,000,000 8,100,000 4,000
Jul-22 8,100,000 - - 8,100,000 7,000
Aug-22 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 7,000
Sep-22 6,100,000 - 6,100,000 5,000
Oct-22 6,100,000 6,100,000 - 5,000
Nov-22 - - - -
Dec-22 - - -
Total 44,000
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2022, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "míni


Saldo al Saldo al
del mes mes
resultados contable
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-22 - 5,000,000 - 5,000,000 -
Feb-22 5,000,000 200,000 5,200,000 25,000
Mar-22 5,200,000 - 500,000 4,700,000 26,000
Apr-22 4,700,000 400,000 - 5,100,000 24,000
May-22 5,100,000 - - 5,100,000 26,000
Jun-22 5,100,000 3,000,000 8,100,000 26,000
Jul-22 8,100,000 - - 8,100,000 41,000
Aug-22 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 41,000
Sep-22 6,100,000 - 6,100,000 31,000
Oct-22 6,100,000 6,100,000 - 31,000
Nov-22 - - - -
Dec-22 - - -
Total 271,000
untivos
os o accionistas durante el año 2022
cios o accionistas, lo más común es observar que tales préstamos

real al socio por el tiempo en que permanece vigente la obligación
la sociedad en que es socio o accionista (le presta sin cobrarle
tipo de interés real al respectivo socio o accionista pero lo hacen

que hizo el préstamo a la sociedad.
ero a los socios o accionistas (o de estos hacia las sociedades), es

a que la sociedad nacional del régimen ordinario que sí declara
que se haya trasladado al régimen simple), cuando haya hecho
régimen ordinario o en el simple, o si son personas naturales o
mar en cuenta efectuar el cálculo de los intereses presuntivos
n ordinario (es decir, sin tomar en cuenta a los que se trasladaron
sociedad nacional donde son socios o accionistas. La norma del
por los intereses que la norma presume que se debieron haber
y los socios generan intereses presuntivos. Para efectos del

alquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las
o mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a
vable.
a administración tributaria para determinar los rendimientos reales
a sociedad prestadora del régimen ordinario, o del socio prestador

s a socios (o a sociedades)". Y que tal ingreso debe corresponder,
embre del año inmediatamente anterior al gravable.
a sociedad prestadora del régimen ordinario, o del socio prestador
s a socios (o a sociedades)". Y que tal ingreso debe corresponder,
embre del año inmediatamente anterior al gravable.
mos a sus socios (o a otra sociedad donde ella sea socia) podría
en su estado de resultados contable no habría ningún "ingreso por

nta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF.
a DTF del año anterior al gravable. En este caso, en su estado de

(o a sociedades), pero como fue calculado con una tasa que está
e renta, deberá realizar el ajuste por la diferencia que se origina.
a DTF del año anterior al gravable. En este caso, en su estado de

a sociedades), y tal ingreso pasaría igual a su declaración de renta
do un interés con una tasa superior a la que como "mínimo" fijó la
es se determinaría si por los préstamos que una sociedad llegó a

las que ella sea socia), habría necesidad o no de efectuar algún
n de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre préstamos
altadas en amarillo; las demás son automáticas).
(Ver el artículo 1 del Decreto 728de Mayo 12 de 2022, recopilado luego en el 1.2.1.7.5 del DUT 1625 de oct de 2016)
Interés presuntivo que

se estima con el DTF a Ajuste que deberá
diciembre de 2021 y que hacerse a los saldos
como mínimo deberá contables para llevarlos
llevarse a la declaración a saldos fiscales
de renta 2022
(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
- -
13,000 13,000
14,000 14,000
13,000 13,000
14,000 14,000
14,000 14,000
22,000 22,000
22,000 22,000
16,000 16,000
16,000 16,000
- -
- -
144,000 144,000
la mínima presumida por la norma

de renta 2022
(F) (G)
- -
13,000 9,000
14,000 10,000
13,000 9,000
14,000 10,000
14,000 10,000
22,000 15,000
22,000 15,000
16,000 11,000
16,000 11,000
- -
- -
144,000 100,000
ue la norma fija como tasa "mínima"

de renta 2022
(F) (G)
- -
13,000 -
14,000 -
13,000 -
14,000 -
14,000 -
22,000 -
22,000 -
16,000 -
16,000 -
- -
- -
144,000 -
Subcapitalización

EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2022
Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norm
Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (m
artículos 1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre de 2016 (varios de ellos modificados co
para el año gravable 2022 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los in
pretendan deducir en la renta fiscal del año (límite que se ilustrará a continuación). Sin embargo, dicho lí
o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver artículo 260-1 del ET y artí
límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con los cuales no exista vinc
solicitar una "certificación" donde conste que no son vinculados económicos y tal certificación se
presentar la declaración de renta (ver paràgrafo 1 del artículo 118-1 del ET y el artículo 1.2.1.18.64 del
Los cálculos que se requieren efectuar para definir el monto de intereses capitalizables o deducibles dura
"subcapitalización" serían:
La sociedad EJEMPLO SAS, en diciembre del año anterior (diciembre de 2021), tenía el siguiente dato d
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2021 10,508,640,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener con sus vinculados económicos
lo cual daría: 21,017,280,000
Ahora bien, sucede que durante el 2022 tuvo dos créditos con sus vinculados económicos
Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
tomados en 2022
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2022 - -
Préstamo durante jul-dic 2022 - -
- -
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. L
intereses serían:
Valor 0 0
Cuotas 3 6
Tasa mensual 1.10% 1.10%
Cuota 0 0
Valor cuota total

Periodos en los cuales hizo los
del mes para Abona a capital
abonos a la deuda
abonar a la deuda
Caso de la deuda 1:
Ene 1 a ene 31/22 0 0
Feb. 1 a feb. 28/22 0 0
Mar 1 a mar 31/22 0 0
Caso de la deuda 2:
jul. 1 a jul. 31/22 0 0
ago. 1 a ago. 31/22 0 0
sep. 1 a sep. 30/22 0 0
Oct. 1 a oct. 31/22 0 0
Nov. 1 a nov. 30/22 0 0
Dic. 1 a dic. 31/22 0 0
Totales
ubcapitalización
ducibles por aplicación de la norma de subcapitalización
ado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artículo 63 de la Ley 2010 de 2019) y los
016 (varios de ellos modificados con el Decreto 761 de mayo 29 de 2020). En su aplicación
calcular un límite especial a los intereses que se hayan capitalizado durante el año o se
continuación). Sin embargo, dicho límite solo se aplica a los intereses que se hayan causado
ca" (ver artículo 260-1 del ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por tanto, dicho
erceros con los cuales no exista vinculación económica pero a tales terceros sí se les deberá
económicos y tal certificación se debe conseguir antes del vencimiento del plazo para
1 del ET y el artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016).
ses capitalizables o deducibles durante el 2022 por aplicación de la norma de
e de 2021), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:
er con sus vinculados económicos durante el 2022 saldría de tomar ese patrimonio líquido del
culados económicos que le generaron los siguientes intereses:

s o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos
Días de
Base (saldo
Abona a permanencia del Deuda ponderada
capital)
Intereses saldo de la (A x B)
(A)
deuda (B)
0 31 0
0 0 28 0
0 0 31 0
0 0 0
0 31 0
0 0 31 0
0 0 30 0
0 0 31 0
0 0 30 0
0 0 31 0
0 0
(C) (D) (E) Este total de días nu

calendarios que teng
0 274 0 tramo del año se
acreedores, lo que s
(F) Monto total promedio de las las deudas de un mis
deudas (se toma E y se divide entre
D)
-
(G) Límite de endeudamiento
promedio permitido
(patrimonio líquido del 2021 x 2)
21,017,280,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la
resta. De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no
deducible (si H es mayor que cero,
se toma H y se divide entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no
deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y
se multiplica por I)
0
líquido del 2021 y multiplicarlo por 2,
Este total de días nunca debe exceder de los 365 o 366 días
calendarios que tenga el año. Por tanto, si durante un mismo
tramo del año se manejaron varias deudas de varios
acreedores, lo que se debe hacer en este Excel es unir todas
las deudas de un mismo tramo dentro de una misma fila.
Rentas exentas
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2022
Modelo para determinar rentas exentas
A continuación, se ilustra lo que serían las hojas de trabajo que una entidad que tiene el beneficio de poder tomar a
como "exentas" (ejemplo: las rentas obtenidas por explotar actividades económicas del artículo 235-2 del ET, por econ
eólica, transporte fluvial, etc.) tendría que elaborar para poder definir cuánta parte de su renta total del año podría trata
y cuánta sería "renta gravada". Al respecto, contrario a lo que dice el artículo 177-1 del ET (el cual establece que a los i
rentas exentas no se les debe asociar costos ni gastos), la Dian ha indicado, a través de su Concepto 39740 de junio 3
ratificado con el Concepto 52966 de septiembre 1 de 2014) que en el caso de los ingresos brutos que formarían
necesario que en el formulario se le incluyan también sus respectivos costos y gastos. De esa forma, si dichos ingreso
gastos, arrojan un valor neto positivo, entonces en el renglón 77 de "rentas exentas" del formulario 110 solo se res
Con dicha tesis lo que logra la Dian es proteger lo que sería el resultado final de la "renta líquida gravable" del renglón
que la "renta presuntiva" del renglón 76 fuese mayor al valor de la "renta líquida después de compensaciones" del ren
en ese tipo de casos se dejara restar en el renglón 77 el mismo valor bruto de los ingresos que forman rentas exentas
renglón 79 se disminuiría demasiado. Pero si en el renglón 77 solo se resta el valor neto que se forme al tomar los ing
gastos, entonces el valor del renglón 79 sí será más alto. Como sea, a partir del 2021 ya no existe la renta presuntiva
lógico es que en el renglón 77 se lleve el valor neto (ingresos menos costos y gastos), el cual no debe superar al valor
En todo caso, aunque la Dian indique que a los ingresos brutos que formarán rentas exentas sí se les debe inclui
respectivos costos y gastos, el problema es que dicha entidad no ha indicado que esos costos y gastos no deberían su
los ingresos, lo que formaría pérdidas con las cuales se afectarían a otros tipos de rentas gravadas que pueden es
tiempo dentro de la declaración, lo que en el fondo quería evitarse con la norma del artículo 177-1 del ET.
Observense entonces estros tres casos de lo que podría suceder con el manejo de las "rentas exentas" dentro del f
gravable 2022
Caso 1: Las actividades que forman rentas exentas arrojan utilidad y las otras rentas del ejercicio también arrojan utilida
Ajustes para llegar a

Saldo saldos fiscales
Saldo fiscal a
Código contable a
Nombre cuentas diciembre 31
contable diciembre 31
de 2022
de 2022
Saldo
Saldo fiscal a
Código contable a
DB CR de 2022
de 2022
41 Ingresos operacionales 100,000,000 100,000,000

Servicios de transporte fluvial
42 Ingresos no operacionales 12,000,000 12,000,000

Intereses, aprovechamientos
61 Costo de ventas
Costo de los servicios prestados (40,000,000) (40,000,000)
51 Gastos operacionales de (1,000,000) (1,000,000)

administración.
52 Gastos operacionales de ventas (400,000) (400,000)
(300,000) 200,000 (100,000)
Utilidad (o pérdida) 70,300,000 0 200,000 70,500,000
Como se ve, aunque la renta líquida fiscal total es de $70.500.000, la empresa solo podrá tomar como "exenta" un
pues la otra parte de esa misma renta total ($11.900.000) sí tiene que pagar impuesto (pues está formada por partidas
directamente con la actividad económica a la que se concede la exoneración).
Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, esta información se reflejaría de la siguiente manera
Renglón Nombre renglón Valores

47 Ingresos Brutos actividades 100,000,000
ordinarias
48 Ingresos financieros 12,000,000
58 Total ingresos brutos 112,000,000
60 Ingresos no gravados 0
61 Total ingresos netos 112,000,000
62 Costo de ventas 40,000,000
63 Gastos operacionales de 1,000,000
administración
64 Gastos operacionales de ventas 400,000
66 Otras deducciones 100,000

67 Total costos y deducciones 41,500,000
75 Renta líquida ordinaria del 70,500,000
ejercicio (si 61-67 mayor que
cero)
76 Renta presuntiva 0
77 Rentas exentas 58,600,000
79 Renta líquida gravable (se 11,900,000
toma el mayor entre renglón
75 y el 76 y se resta el 77)
En esta primera situación no se enfrenta ninguna complicación tributaria, pues el impuesto se liquidará sobre los $1
parte que realmente debe producir impuesto.
Caso 2: Las actividades que forman rentas exentas arrojan "pérdida" y las otras rentas del ejercicio arrojan "utilidad"

Saldo fiscal a
Código contable a
DB CR de 2022
de 2022

42 Ingresos no operacionales 15,000,000 15,000,000

61 Costo de ventas
costo de los servicios (40,000,000) (40,000,000)
prestados
administración.
(300,000) 200,000 (100,000)
Utilidad (o pérdida) 3,300,000 0 200,000 3,500,000
Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, toda esta información se reflejaría así:

ordinarias
48 Ingresos financieros 15,000,000
administración
66 Otras deducciones 100,000

cero)
77 Rentas exentas 0
79 Renta líquida gravable (se 3,500,000
En este caso, como la actividad de transporte fluvial produce “pérdida”, es por ello que no se puede colocar ningún v
Sin embargo, se puede concluir que el renglón 79 llega a una cifra de $3.500.000 por causa de que todos los costos y
actividad que formaría renta exenta se terminaron “tragando” la utilidad de las otras partidas gravadas y por tanto
debería ser lógico, a saber, que en el renglón 79 se debería mostrar la cifra de $14.900.000 como rentas gravables. En
el Concepto de la Dian 39740 de junio de 2004 exige asociarle costos a las actividades exentas, y no le puso
asociación, ello produce que esta empresa del ejemplo deje de pagar el impuesto que realmente le corresponde
mientras no se emita un nuevo concepto o una nueva ley (indicando que aunque a las rentas exentas sí se les p
tales costos no deberían exceder a los ingresos brutos de dicha actividad), los contribuyentes podrán seguirse bene
base gravable de sus otras actividades gravadas.
Caso 3: Las actividades que forman rentas exentas arrojan "utilidad" y las otras rentas del ejercicio arrojan "pérdida"
Como último caso para analizar, observe lo que sucedería si la actividad de transporte fluvial arrojase "utilidad" pero l
arrojasen “pérdida”. ¿Cómo se diligenciaría el renglón de rentas exentas?.

Saldo fiscal a
Código contable a
DB CR de 2022
de 2022

42 Ingresos no operacionales 400,000 400,000

61 Costo de ventas
costo de los servicios prestados (40,000,000) (40,000,000)

administración.
(300,000) 200,000 (100,000)
Deducción por donaciones
a proyectos de investigación 20,000,000 (20,000,000)
tecnológica (artículo 158-1 ET)
Utilidad (o pérdida) 58,700,000 20,000,000 200,000 38,900,000

Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, toda esta información se reflejaría de la siguiente ma

ordinarias
48 Ingresos financieros 400,000
administración
66 Otras deducciones 20,100,000

cero)
77 Rentas exentas 38,900,000
79 Renta líquida gravable (se 0
Obsérvese que en la depuración planteada, el renglón 77 de “rentas exentas” se diligenció solo con $38.900.000, que
renglón 75, y no se diligencia con los $58.600.000 que eran las verdaderas rentas exentas del ejercicio. Así es como se
declaración, pues lo anterior lo probamos registrando directamente todas estas cifras en un formulario virtual en el p
Dian, formulario que va sacando automáticamente los mensajes con los posibles errores en que se pudiera inc
renglones de la declaración (lo cual no se puede hacer cuando el formulario se está elaborando en papel).
Por tanto, para esta tercera situación, en el renglón 77 siempre se deberá limitar el valor de las “rentas exentas” pa
iguales a la “renta líquida” (renglón 75).
xentas
e el beneficio de poder tomar algunas de sus rentas

l artículo 235-2 del ET, por economía naranja, energía
u renta total del año podría tratar como "renta exenta"
ET (el cual establece que a los ingresos que formarán
e su Concepto 39740 de junio 30 de 2004 (el cual fue
ingresos brutos que formarían rentas exentas sí es
De esa forma, si dichos ingresos, menos sus costos y
s" del formulario 110 solo se restará dicho valor neto.
nta líquida gravable" del renglón 78 para los casos en
ués de compensaciones" del renglón 75. En efecto, si
esos que forman rentas exentas, entonces el valor del
eto que se forme al tomar los ingresos menos costos y
1 ya no existe la renta presuntiva y de todas formas lo
el cual no debe superar al valor del renglón 75.
s exentas sí se les debe incluir en el formulario sus

costos y gastos no deberían superar al valor bruto de
entas gravadas que pueden estar incluidas al mismo
culo 177-1 del ET.
as "rentas exentas" dentro del formulario 110 del año
el ejercicio también arrojan utilidad
Clasificación
Partidas Las demás partidas que
que forman forman
"renta exenta" rentas gravadas
100,000,000
12,000,000
(40,000,000)
(1,000,000)
(400,000)
(100,000)
58,600,000 11,900,000
podrá tomar como "exenta" un valor de $58.600.000,

(pues está formada por partidas que no se relacionan
reflejaría de la siguiente manera:

puesto se liquidará sobre los $11.900.000, que es la
del ejercicio arrojan "utilidad"
Clasificación
que forman forman
30,000,000
15,000,000
(40,000,000)
(1,000,000)
(400,000)
(100,000)
(11,400,000) 14,900,000
n se reflejaría así:
e no se puede colocar ningún valor en el renglón 77.
causa de que todos los costos y gastos asociados a la
partidas gravadas y por tanto no se cumple lo que
0.000 como rentas gravables. En consecuencia, como
idades exentas, y no le puso ningún límite a dicha
que realmente le correspondería pagar. Por tanto,
las rentas exentas sí se les puedan asociar costos,
buyentes podrán seguirse beneficiando de reducir la
del ejercicio arrojan "pérdida"
e fluvial arrojase "utilidad" pero las demás actividades
Clasificación

que forman forman
100,000,000
400,000
(40,000,000)
(1,000,000)
(400,000)
(100,000)
(20,000,000)
58,600,000 (19,700,000)
n se reflejaría de la siguiente manera:
enció solo con $38.900.000, que es el mismo valor del

ntas del ejercicio. Así es como se permite diligenciar la
en un formulario virtual en el portal de Internet de la
errores en que se pudiera incurrir al diligenciar los
borando en papel).
valor de las “rentas exentas” para que queden siendo

Anticipo impuesto de renta
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2022
Determinación del anticipo al impuesto de renta del año gravable 2023 (ver artículo
Si presentó declaración de renta por el año anterior (2021), indique el

valor del "impuesto neto de renta" (renglón 94) que liquidó en dicha
declaración.
Escoger una de las siguientes opciones:

1) ¿La declaración por el año gravable 2022 es la primera declaración de
renta que le corresponde presentar en toda su historia tributaria?
2) ¿Es el año gravable 2022 el segundo año que le corresponde declarar
en toda su historia tributaria?
3) ¿Es el año gravable 2022 el tercer o posterior año gravable que le
corresponde declarar?
4) ¿Esta declaración de renta 2022 será la última que se presenta pues
se trata de la declaración de renta de una persona jurídica del régimen
ordinario que quedó liquidada durante el 2022 (lo cual garantiza que no
se tendrá que presentar una futura declaración 2023 y en consecuencia
tampoco se debe liquidar anticipo para el 2022; ver Concepto Dian 12200
mayo 13 de 1987)?
Impuesto neto de renta del año 2022 (renglón 96)

Primer
año
25%
Menos: retenciones en la fuente 2022
Total anticipo para el año 2023
Opción 1
Impuesto neto de renta del año 2021
Subtotal
gundo año
Promedio
Segundo año
50%
Total anticipo con la opción 1
Opción 2
50%
Menos: Retenciones en la fuente 2022
Opción 1
Tercer o posterior año

Subtotal
Promedio
75%
Opción 2
75%
Total anticipo definitivo al impuesto de renta 2023

sto de renta
ño gravable 2023 (ver artículos 807 a 810 del ET)
$ -
64,234,000
16,059,000
37,844,000
-
-
64,234,000
64,234,000
32,117,000
16,059,000
37,844,000
-
64,234,000
32,117,000
37,844,000
-
-
64,234,000
64,234,000
32,117,000
24,088,000
37,844,000
-
64,234,000
48,176,000
37,844,000
10,332,000
-
-
Sanción por extemporaneidad

EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2022
Modelo para efectuar el cálculo de la sanción de extemporane
De acuerdo con las normas contenidas en los artículos 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten
administradas por la Dian, tendrán en ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual, dependiendo
normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada. Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálc
ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es decir, no puede ser inferior a 10
De otro lado, la forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe ap
trate, es decir, sin importar si se trata de una "declaración de renta" o una "declaración de IVA" o una "declaración d
"ingresos y patrimonio", según el artículo 645 del ET, sí tiene forma especial de calcularle una posible "sanción de extemp
cual se tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de
norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si en una declaración de retención en la fuente no existen los "ingres
renta sí existen).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de ext
después del mismo), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente a una declara
jurídicas (se citan los renglones respectivos que se tomarían del formulario 110 diseñado por la Dian para las declaracion
piensa utilizar este modelo en el cálculo de la sanción de extemporaneidad para otros tipos de declaraciones, en ese caso
mismo, si alguien desea usar esta plantilla para hacer sus propias simulaciones, solo deberá cambiar los datos de las
resultados automáticos. Adicionalmente, luego de que se llegue al valor respectivo de la "sanción por extermporaneidad" c
el contribuyente debe acordarse de que la norma contenida en el artículo 640 del ET (modificado con el artículo 282 de l
dicha sanción a su 50 % (caso en el cual solo se ahorraría el otro 50 %) o a su 75 % (caso en el cual solo se ahorrarí
requistos establecidos en el mencionado artículo 640 del ET (ver también el Concepto Dian 14116 de julio de 2017).
1. Cálculo sanción por extemporaneidad si se actúa antes de que la Dian emita un "emplazamiento" por
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que será la "presentación extemporánea", el valor
"situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se prese
cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma
respectiva.
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que será la "presentación extemporánea", el valor
"situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se prese
cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma
respectiva.
Detalles
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2022
-Fecha en que se va a presentar la declaración
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción
Saldo a favor registrado en el renglón 114 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones
Situación 1
-Si en la declaración 2022 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 99)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 99
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100 % del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería…
Situación 2
-Si en la declaración 2022 no hay "impuesto a cargo" (renglón 99)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 58+70+71+80), la sanción de extemporaneidad
se calcularía así:
Valor suma renglones 58+70+71+80 del formulario
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima".

Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2022 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor entre las 2 siguientes :
- El 5 % de los ingresos brutos
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2022
Mínimo
b) En caso de que la declaración 2022 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor entre las 2 siguientes :
- El equivalente a 2.500 UVT
Mínimo
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería…
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 58+70+71+80), pero sí existía patrimonio líquido
positivo en el año anterior (2021) en ese caso la sanción de extemporaneidad se calculará así:
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2021
Subtotal 1
cifra menor entre las 2 siguientes:
a) El 10 % de tal patrimonio líquido del 2021
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2022 si lo hubiere
Mínimo

- El 10 % de tal patrimonio liquido del 2021
Mínimo
Situación 4
-Si en esta declaración 2022 no hay "impuesto a cargo" (renglón 99)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 58 +70+71+80), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2021) en este caso la sanción de extemporaneidad es la mínima
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar
2. Cálculo sanción por extemporaneidad si se actúa después de que la Dian emita un "emplazamiento" p
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor
"situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se pres
"situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no apli
respectiva.
Detalles
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2022
-Fecha en que se va a presentar la declaración
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción
Saldo a favor registrado en el renglón 114 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones
Situación 1
-Si en la declaración 2022 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 99)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor de los renglón 99
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200 % del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería…
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 58+70+71+80), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 58+70+71+80 del formulario
Subtotal 1

- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2022
Mínimo

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder la
Mínimo
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglones 58+70+71+80), pero sí existía patrimonio líquido
positivo en el año anterior (2021) en ese caso la sanción de extemporaneidad se calculará así:
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2021

Subtotal 1
a) El 20 % de tal patrimonio líquido de 2021
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2022 si lo hubiere
Mínimo

- El 20 % de tal patrimonio líquido del 2021
Mínimo
Situación 4
-Si en esta declaración 2022 no hay "impuesto a cargo" (renglón 99)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglones 58+70+71+80), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2021) en este caso la sanción de
de extemporaneidad es la mínima
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar

oraneidad
Certificoque
Certifico
Certifico que
que durante
durante
durante el año
el año el añogravable
gravable gravable
de de 2005:
2004: de 2007:
1.
1.Por
1.
2.
Por
Por
Mi
lolomenos
lomenos
patrimoniomenosel 80%
el 80%
brutoel
de mis
era80%
de ingresos
igual o
mis
de mis
inferior
brutos brutos
ingresos provinieron
aingresos brutos
ochenta millones
de una relación
provinieron de una
provinieron laboral
de ouna
relaciónlegal y reglamentaria.
laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2.No patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
bruto eraera igualigualo inferior a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3. Noingresos
4. Mis
3. Mis
fui responsable
No consumos
totales fuerondel
fui responsable del
impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las ventas.
a sesenta
las ventas.
millones de pesos ($60'000.000).
5. mediante tarjeta de crédito no excedieron la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
4.
6. Miselingresos
4. Que
Mis ingresos
total de mis totales
totales
comprasfueronfueron iguales
iguales
y consumos o inferiores
o inferiores
no superaron suma a
a sesenta
la de3.300
y tres UVT
cincuenta millones(3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.
7. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante
valor total de mis tarjeta
consignacionestarjeta de crédito
de bancarias,
crédito no excedieron
nodepósitos
excedieron la
de suma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta millones20,974
depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6.. Queelel
pesos
6. Que total
de de
($80'000.000).
total mismiscomprascompras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7.
PorQue
7. Que elelvalor
lo tanto, valor total
total
manifiesto
de de
que no mis estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
mis consignaciones
declaración dedepósitos
bancarias, depósitos o inversiones
o inversiones financieras financieras
renta y complementarios
no excedieron nolos
por el año gravable 2004. excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $9
ochenta y cuatro
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
Por lo
Por lotanto,
tanto,manifiesto
manifiesto queque no estoy
no estoyobligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
ón de extemporaneidad
entes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias

a cual, dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas
e a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en
uede ser inferior a 10 UVT.
42 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se
o una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de
e "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la
entro de dicho tipo de declaración los parámetros a los que hace referencia la
no existen los "ingresos brutos del periodo", en todo caso en las de IVA o de
ular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como

amente a una declaración de renta por el año gravable 2022 de las personas
n para las declaraciones de renta año gravable 2022). Por consiguiente, si se
raciones, en ese caso se tendrán que hacer las adaptaciones respectivas. Así
biar los datos de las celdas resaltadas en amarillo, pues las demás arrojan
r extermporaneidad" calculado con las opciones del artículo 641 o 642 del ET,
n el artículo 282 de la Ley 1819 de 2016) le concede la posiblidad de reducir
cual solo se ahorraría el otro 25 %). Para ello se deberán cumplir todos los
e julio de 2017).
mplazamiento" por no declarar (artículo 641 del ET)
emporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor (si lo hubiese), las
den en que se presentan. Solo es válido que se seleccione una sola de las
tuación", si la misma "no aplica", se debe digitar cero en la celda resaltada
den en que se presentan. Solo es válido que se seleccione una sola de las
tuación", si la misma "no aplica", se debe digitar cero en la celda resaltada
Parciales Totales
24 de abril de 2023
21 de junio de 2023
1.933
Aunque este cálculo es automático, no siempre
2 manualmente, pues Excel es muy rígido en el cálculo
2 Sin embargo, para calcular los meses de extemporan
fiscal los calcula no siempre coincide con la forma en
es el 22 de abril de 2023, y se presenta el 22 de ju
42,412 meses de extemporaneidad pero excel arrojaría 3 mes
5%
0
0.5%
0
0
0
424,000
0
106,030,000
424,000
1.0%
0
0
0
424,000
0
106,030,000
424,000
424,000
Si este valor está por encima de la sanción mín

reducción de sanciones del artículo 640 del
mencionadas) pero sin que el valor final quede p
respuesta a la pregunta No. 8 en el Concepto Di
reducción de sanciones del artículo 640 del
424,000 mencionadas) pero sin que el valor final quede p
respuesta a la pregunta No. 8 en el Concepto Di
"emplazamiento" por no declarar (artículo 642 del ET)
rden en que se presentan. Solo es valido que se dé una sola de las cuatro
si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda resaltada
Parciales Totales
24 de abril de 2023
21 de junio de 2023 Aunque este cálculo es automático, no siempre a
1.9 manualmente, pues Excel es muy rígido en el cálculo
Sin embargo, para calcular los meses de extemporane
2 fiscal los calcula no siempre coincide con la form
2 vencimiento es el 22 de abril de 2023, y se presenta e
son solo 2 meses de extemporaneidad pero excel arroj
42,412
10%
0
0
1.0%
0
0
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0
212,060,000
424,000
2.0%
0
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424,000
0
212,060,000
424,000
0
424,000

424,000 reducción de sanciones del artículo 640 del
mencionadas), pero sin que el valor final quede p
respuesta a la pregunta No. 8 en el Concepto Dia
727.000)
50.000)
27.000)
0.000)
suma
ro de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
5.
o gravable 2007
álculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor comprobarlo
ues Excel es muy rígido en el cálculo de los días de diferencia entre una fecha y otra.
ra calcular los meses de extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma
no siempre coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento
de 2023, y se presenta el 22 de junio de 2023, la norma fiscal diría que son solo 2
poraneidad pero excel arrojaría 3 meses.
stá por encima de la sanción mínima, entonces se le podrá aplicar la
sanciones del artículo 640 del ET (si se dan las condiciones allí
pero sin que el valor final quede por debajo de la sanción mínima (ver
pregunta No. 8 en el Concepto Dian 5981 de marzo 17 de 2017).
lculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor comprobarlo

es Excel es muy rígido en el cálculo de los días de diferencia entre una fecha y otra.
a calcular los meses de extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma
a no siempre coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el
22 de abril de 2023, y se presenta el 22 de junio de 2023, la norma fiscal diría que
de extemporaneidad pero excel arrojaría 3 meses.
Conc
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2022
Modelo para llevar cabo la conciliación patrimonial y des
Entre patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2021 y patrimonio
Suponga que la sociedad EL EJEMPLO SA en su declaración de renta

De igual forma, en su declaración de renta
Patrimonio líquido a diciembre 31 de
Ingresos no gravados (renglón
Deducción por inversión en activos fijos productores de re

(nota: este tipo de deducciones son valores que quedan c
en la declaración de renta, pero en realidad no fueron un v
haya "salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llega
monto que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene qu
en los cálculos de conciliación patrimonial que se muestra
pasaría con las deducciones que realmente se hacen por
se deducen por un mayor monto, pues así lo permiten las
tales como la donación a la Ley del cine, artículo 16 de la
Renta líquida fiscal del ejercicio 2022 antes de compensa
los renglones 52 a 56, más las rentas gravables especiale
Ganancia (o pérdida) ocasional del ejercicio (renglón
Impuesto neto de renta (renglón
Impuesto neto de ganancias ocasionales (renglón
Además, durante el 2022 efectuó normalización de activos ocultos o pas

(ver artículos 2 a 6 de la Ley 2155 de septiembre de 2021)
Por último, en la contabilidad de

deducibles), disminuidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no e
Con todos estos datos, el contribuyente debe justificar por qué su patrim
se creció en un valor de
para llegar hasta el patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de
(Nota: tanto para los contribuyentes del régimen ordinario como para los
convertida por la Dian en una "renta líquida por comparación patrimonial
La conciliación sería:
Patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Mas: Activos y/o pasivos normalizados durante el 2022 en
Más: Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor

del impuesto neto de renta y de la sobretasa
Más: Ingresos no gravados
Más: Valor de la deducción especial artículo158-3 y otras

fiscal pero no disminuyeron el valor del activo fiscalm
Más: Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto ne
Menos: Gastos no deducidos en la renta fiscal

Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Diferencia por justificar
Conciliación patrimonial
febrero 16 de 2023)
marzo 10 de 2023)
or: Diego Hernán Guevara Madrid)
CIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
para llevar cabo la conciliación patrimonial y desvirtuar un "renta por comparación patrimonial" (artículo 23
quido fiscal a diciembre 31 de 2021 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2022
iedad EL EJEMPLO SA en su declaración de renta 2021 denunció un patrimonio líquido fiscal de…
u declaración de renta 2022 denuncia la siguiente información:
monio líquido a diciembre 31 de 2022 (renglón 46)
sos no gravados (renglón 60)
cción por inversión en activos fijos productores de renta (artículo 158-3 del ET) y otras similares que se llevan al ren
: este tipo de deducciones son valores que quedan como una "deducción"
declaración de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
"salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
o que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
s cálculos de conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
ría con las deducciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente
ducen por un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
como la donación a la Ley del cine, artículo 16 de la Ley 814 de 2003, que se deducen por el 165 %)
a líquida fiscal del ejercicio 2022 antes de compensaciones (renglón 72, pero incluyendo hasta los ingresos por divid
nglones 52 a 56, más las rentas gravables especiales del renglón 78)
ncia (o pérdida) ocasional del ejercicio (renglón 80-81)
esto neto de renta (renglón 96)
esto neto de ganancias ocasionales (renglón 97-98)
2022 efectuó normalización de activos ocultos o pasivos inexistentes, usando el formulario 445, por un monto de…
de la Ley 2155 de septiembre de 2021)
ntabilidad de 2022, los gastos que no se llevaron a la declaración 2022 (gastos no

uidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de:
os, el contribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de 2021….
0
patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de 2022
s contribuyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen especial del artículo 19 del ET, la p
an en una "renta líquida por comparación patrimonial" que será agregada al renglón 78 del formulario 110; ver artíc
monio líquido fiscal a diciembre 31 de 2021
Activos y/o pasivos normalizados durante el 2022 en un formulario 445
Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor

del impuesto neto de renta y de la sobretasa
Ingresos no gravados
Valor de la deducción especial artículo158-3 y otras similares (disminuyen la renta líquida

fiscal pero no disminuyeron el valor del activo fiscalmente)
Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto neto de ganancia ocasional")
os: Gastos no deducidos en la renta fiscal

patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2022 que se puede justificar
patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2022 que se va a declarar
encia por justificar
monial" (artículo 236 y siguientes del ET)
10,508,640,000
1,072,990,000
s que se llevan al renglón 66 0

los ingresos por dividendos de
183,527,000
64,234,000
, por un monto de… 0
(500,000)
10,508,640,000
rtículo 19 del ET, la parte del incremento que se produzca en el patrimonio líquido de un año a otro, y que no quede
ulario 110; ver artículo 236 y siguientes del ET, también el decreto 2150 diciembre 20 de 2017).
10,508,640,000
119,293,000
500,000 119,794,000
10,628,434,000
1,072,990,000
(9,555,444,000)
año a otro, y que no quede justificada, será
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
Fecha de actualización: marzo 9 de 2023
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IDEA:
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS PUBL
cha de actualización: marzo 9 de 2023
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Ejemplos de reconocimiento de provisiones y pasivos contingentes según el Estándar para Pymes
Contabilización de depreciación bajo Estándares Internacionales: casos prácticos en Excel
Estado de flujos de efectivo por el método directo: ejercicio práctico y plantilla en Excel
Estado de flujos de efectivo por el método indirecto: ejercicio práctico y plantilla en Excel
Plantilla en Excel para elaborar el estado de cambios en el patrimonio
Modelo de carta de renuncia
Modelo en Excel del estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o función
[Guía] Planeador en Excel para contadores públicos
Liquidador en Excel para calcular la contribución 2022 a la Supersociedades
[Liquidador] Caso práctico en Excel: contabilización de reembolso de caja menor
Modelo de llamado de atención

[Guía] Modelo de políticas contables “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo el Estándar Internacional para Py
Modelo de certificación de estados financieros (versión simplificada)
Modelo de carta de respuesta a la solicitud de un servicio
Modelo de certificación de estados financieros consolidados
Simulador de casos para clasificar instrumentos financieros como pasivos o patrimonio
Informe en Word de entrega de soportes de declaración de renta de persona natural
Simulador en Excel de firmeza de las declaraciones de renta del año gravable 2021
Carta en Word de aceptación de renuncia de trabajador
Modelo de nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar para Pymes
Liquidador en Excel para la determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido
Lista de chequeo en Excel para efectuar el cierre contable y fiscal de una entidad
[Liquidador] Plantilla en Excel para el control de entrega de dotación a empleados
Liquidador en Excel para el cálculo de intereses de mora y su IVA en cuentas por cobrar vencidas
[Liquidador] Casos prácticos en Excel de contabilización de utilidades y dividendos
[Liquidador] Casos prácticos en Excel de contabilización de aportes a capital social
Formulario 210: declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contabilidad AG 2021
Formato de cálculo de horas extra y recargos mensuales o quincenales
[Liquidador] Casos prácticos en Excel de contabilización de inversiones en criptomonedas
[Liquidador] Casos prácticos en Excel de contabilización de inversiones en CDT
Modelo de citación a descargos
Solicitud al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto
Plantilla de control de cuentas por pagar y política de pago a proveedores

Casos prácticos de contabilización de arrendamientos financiero y operativo
Casos prácticos de contabilización de venta de activos fijos
Formato de arqueo de caja menor
Formato de arqueo de caja general
Liquidador de aportes a seguridad social de independientes por cuenta propia y rentistas de capital
Solicitud de cancelación de cuenta bancaria
Plantilla de control de cuentas por cobrar y política de recaudo a clientes
Caso práctico de baja de cuentas por cobrar
Caso práctico de contabilización de cheques devueltos
Proyecto de reforma tributaria de Petro: cuadro temático de las normas que se modificarían
Certificación de mora en propiedad horizontal
Casos prácticos de contabilización de compras con tarjetas de crédito
Comparativo de pagos a trabajador (contrato de trabajo vs. contrato de prestación de servicios)
Solicitud de retiro de cesantías para estudio
Casos prácticos de deterioro de cartera fiscal (provisión individual y general)
Caso práctico de contabilización de compras a crédito
Caso práctico de contabilización de compras de contado
Liquidador de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente
Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
Liquidador del nivel de endeudamiento de una persona
Solicitud de inversión de capital
Simulador de CDT
Caso práctico de contabilización de impuestos asumidos

Casos prácticos de contabilización de ventas de contado y a crédito
Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador
Solicitud de certificado de inversiones realizadas en una entidad
Modelo de propuesta de proyecto empresarial
Caso práctico de contabilización de incapacidades laborales
Modelo de autorización para el tratamiento y la protección de datos personales
Modelo de carta de solicitud de corrección de información exógena
Caso práctico de declaración de renta a partir de información reportada por terceros
Modelo de contrato de teletrabajo
Comparativo de normas del DUT 1625 de 2016 sobre el beneficio de obras por impuestos afectadas con el Decreto 1208 de 20
20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022
Caso práctico de contabilización de prestaciones sociales y vacaciones
Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
Beneficio de auditoría para personas naturales AG 2021: casos prácticos en Excel
Casos prácticos del cálculo de la materialidad en auditoría
Formato de circularización de clientes automatizado
Contabilización de sobregiros bancarios (caso práctico)
Cálculo del anticipo de impuesto de renta (casos prácticos)
Carta de solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda
Formato de control de vacaciones de empleados
Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia

Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo
Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado
Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión
Calculadora de fechas
Solicitud de acuerdo de pago para saldar obligación financiera
Simulador de préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Simulador de préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Formato de flujo de caja real y presupuestado
Casos prácticos del valor patrimonial de los vehículos en la declaración de renta de personas naturales
Plantilla para elaborar el presupuesto de consumo de materiales (costos variables)
Ejercicios para determinar si una persona natural está obligada a presentar renta por el AG 2021
Caso práctico del tratamiento de las cesantías en la declaración de renta
Formato de quejas y reclamos
Formulario 160 AG 2022 para la declaración de activos en el exterior
Modelo de carta para notificar vacaciones a empleados
Liquidador de sanciones por incumplir con la obligación de inscribirse en el RUT
Liquidador de sanción por inexactitud con macros
Sanción por inexactitud para declarantes de ingresos y patrimonio
Simulador para comparar créditos bancarios con tabla de amortización
Casos prácticos de contabilización de sanciones e intereses tributarios a la Dian
Liquidador de actualización de sanciones tributarias

Caso práctico de impuesto diferido por mejoras en propiedades ajenas
Caso práctico sobre liquidación de sucesión ilíquida e impuesto de ganancia ocasional
Caso práctico: aportes del Paef en la declaración de renta de personas naturales
Liquidador y desprendible de nómina básico en Excel
Casos prácticos de sanción por extemporaneidad después de emplazamiento
Casos prácticos de contabilización de inventarios en pymes
Formato en Excel para la toma de inventario físico (con macros)
Ejercicios sobre la determinación de la renta líquida de trabajo cuando hay rentas laborales y honorarios
Formato de solicitud de permiso compensatorio por votaciones
Plantilla para el control del incremento de salario de empleados
[Pack de formatos] Guías laborales para notificaciones por parte del empleador
Plantilla automática para el control y auditoría del gasto de servicios públicos
Casos prácticos de sanción por extemporaneidad antes de emplazamiento
Valor patrimonial de acciones y aportes en la declaración de renta de personas naturales AG 2021
Modelo de política de desconexión laboral
Acta de diligencia de descargos
Carta de recomendación
Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador
Notificación de vacaciones colectivas
Modelo de certificación para notificar al empleado exámenes médicos ocupacionales
Certificado de prácticas laborales realizadas por el estudiante o pasante
Carta para retiro de cesantías por terminación del contrato laboral

Casos prácticos de contabilización de ingresos en pymes bajo Estándares Internacionales
Diferencias principales en el impuesto de renta AG 2021 para personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales
Carta de bienvenida para un nuevo trabajador
Carta deseando felices fiestas a empleados
Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia
Control de disfrute del día de la familia (planilla en Excel)
Guía y casos prácticos de tributación en el impuesto de renta de los dividendos y participaciones AG 2021
Notificación a empleado de la reducción de la jornada laboral
Casos prácticos de liquidación de intereses moratorios de obligaciones tributarias
Liquidador automático de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
Caso práctico de liquidación de nómina en junio de trabajador que devenga el salario mínimo 2022
Liquidador de sanción por no presentar la conciliación fiscal
Casos prácticos de retención en la fuente sobre prima de servicios
Casos prácticos de contabilización de donaciones
Liquidador de sanción por inexactitud con macros
Liquidador de aportes a seguridad social durante la licencia de maternidad
Matriz y 9 ejemplos de residencia fiscal de las personas naturales
Liquidador de aportes a seguridad social de independientes por cuenta propia y rentistas de capital
Liquidador automatizado de la prima de servicios con comprobante de pago
Liquidador de sanciones aplicables a la documentación comprobatoria
Liquidador de sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
Carta para solicitar acuerdo de pago para obligaciones vencidas ante la Dian
Carta de solicitud de desembargo de bienes ante la Dian
Liquidador (con macros) de nómina de empleados de servicio doméstico que laboran por días
Formato de estado de flujos de efectivo
Formato de cotización comercial
Caso práctico de contabilización de un préstamo bancario en pymes y microempresas
Casos prácticos de determinación del valor patrimonial de los bienes inmuebles de personas naturales
Pack de 33 formatos para la declaración de renta de personas naturales 2021
Modelo de carta de renuncia del revisor fiscal
Liquidador de aportes a seguridad social para trabajadores independientes
Guía para muestra de auditoría simple y aleatoria
Modelo de certificación del revisor fiscal sobre pagos a la seguridad social y parafiscales
Liquidador de topes de ingresos para presentar formatos de conciliación fiscal 2516 y 2517
Intereses moratorios sobre deudas tributarias
Casos prácticos sobre AIU: cálculo del IVA y retención en la fuente en esta figura
Modelo de certificación del tamaño de una empresa en Colombia
Liquidador con macros para calcular la renta gravable por comparación patrimonial
Simulador del impuesto de renta de personas naturales (honorarios o compensación de servicios)
Modelo de convenio de prácticas estudiantiles profesionales
Modelo de acta de reunión de junta directiva
Modelo de contrato de prestación de servicios de revisoría fiscal

Implicaciones básicas de ser residente fiscal frente al impuesto de renta de personas naturales AG 2021
Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple
Plantilla para el control y auditoría del gasto de celulares
Modelo en Excel (con macros) del documento soporte para operaciones con no obligados a facturar
Casos prácticos de retención en la fuente por compras, servicios y honorarios
Liquidador de porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2022 – procedimiento 2
20 formatos para elaborar contratos de trabajo
Modelo de solicitud de permiso para autorizar el trabajo en horas extra
Modelo de contrato de aprendizaje
Formato de acuerdo de confidencialidad
Contrato de trabajo de servicio doméstico al día
Carta de preaviso de terminación del contrato a término fijo
Contrato de trabajo con salario integral a término fijo e indefinido
Contrato de obra o labor
Acuerdo de suspensión del contrato de trabajo
Contrato de trabajo con menor de edad a término indefinido
Casos prácticos de depuración del impuesto de ganancia ocasional en 4 escenarios
Simulador del beneficio de auditoría para 2021, 2022 y 2023
Formulario 110 y formato 2516 AG 2021 – declaración de renta de personas naturales no residentes que llevan contabilidad
Liquidador del componente inflacionario de los rendimientos o costos financieros
Caso práctico de descuento por pronto pago en pymes y microempresas
Lista de chequeo: documentos para elaborar la declaración de renta de personas naturales
Simulador para determinar si una persona natural es residente fiscal en Colombia

Normas del impuesto de renta de personas naturales que sufrieron cambios para el AG 2021
Lista de documentos para la terminación laboral cuando el trabajador se retira
Modelo de comunicación para la habilitación del trabajo en casa
Formulario 210: declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contabilidad AG 2021
Formulario 110 AG 2021 – declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad
Modelo de contrato de trabajo de servicio doméstico a término fijo
Modelo de contrato de trabajo de auxiliar contable a término indefinido
Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta AG 2021 – residentes que llevan contabilidad
Liquidador para la clasificación de empresas en Colombia según sus ingresos y sector económico
Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente
10 liquidadores de sanción por no declarar
Caso práctico de criptoactivos de una persona natural en la declaración de renta AG 2021
Comparativo de normas del DUT 1625 de 2016 relacionadas con el RUT y afectadas por el Decreto 678 de 2022
Modelo de contrato de trabajo remoto
Simulador para el cálculo del límite del descuento por impuestos pagados en el exterior
Caso práctico de liquidación de un trabajador doméstico que devenga el salario mínimo en 2022
Simulador del impuesto sobre dividendos y participaciones gravados de 2016 y anteriores
Ejercicio en Excel de depreciación en línea recta según la limitación del artículo 137 del ET
Excel del formulario 2593 AG 2022: declaración de anticipos bimestrales – régimen simple
Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
Modelo de citación a descargos en la propiedad horizontal

Modelo de notificación de sanción disciplinaria a trabajador
Lista de chequeo de documentos para contratación laboral a solicitar al trabajador
Modelo de contrato de prestación de servicios de auditoría externa
Matriz de características básicas de la depuración de las 3 cédulas del formulario 210 AG 2021
Plantilla para el control y auditoría del gasto de servicios públicos
Modelo para el incremento anual del arrendamiento comercial
Liquidador para determinar la periodicidad del IVA
Modelo de contrato de trabajo bajo la modalidad de teletrabajo
Modelo de carta de renuncia
Simulador: cálculo de la distribución de rentas exentas y deducciones limitadas
Simulador del impuesto para dividendos y participaciones no gravados de 2017 y siguientes
Simulador para que independientes decidan si restan costos o gastos, o renta exenta del 25 %
Caso práctico de contabilización de devoluciones en ventas
Modelos de certificación de dependientes para deducción en declaración de renta
Ejemplo de la depuración de la sección de rentas de capital del formulario 210
Modelo de autorización de descuento por libranza
Modelo de derecho de petición para solicitar certificado laboral
Simulador del impuesto para dividendos y participaciones gravados de 2017 y siguientes
Caso práctico de determinación de la ganancia ocasional gravable de una persona natural residente
Aplicación del impuesto a los dividendos recibidos por personas naturales (caso práctico en Excel)
Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones del exterior
Depuración de la sección de rentas no laborales del formulario 210 (caso práctico en Excel)
Modelo de contrato de trabajo a término indefinido

Modelo de contrato de trabajo a término fijo
Tratamiento del ICA como descuento o deducción para personas naturales: caso práctico en Excel
Formulario 260 AG 2021 – declaración anual del régimen simple (personas naturales que no llevan contabilidad)
Certificado de no declarante del impuesto de renta y complementario 2021
[Pack de Formatos] 30 formatos para elaborar la declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2021
Matriz de categorías para el reporte de información exógena y los formatos para el año gravable 2021
Plantilla del formato 1001 por el año gravable 2021: reporte de exógena de pagos o abonos en cuenta
Plantilla del formato 2276 y del 2280 para el reporte de información exógena de 2021
Plantilla de los formatos 1005 y 1006 para el reporte de exógena 2021: reportes de IVA generados y descontables
Plantilla del formato 1003 para el reporte de exógena 2021: retenciones que le practicaron al informante
Plantilla de formatos 1011, 1012 y 2275 de exógena: reporte de otros datos en renta e IVA en 2021
Plantilla del formato 1009 para el reporte de exógena 2021: información de cuentas por pagar
Plantilla de los formatos de exógena por el año gravable 2021: reportes de los mandatarios
Plantilla del formato 1008 para el reporte de exógena 2021: información de cuentas por cobrar
Plantilla del formato 1010 para reporte de exógena 2021: información de socios, cooperados o comuneros
Plantilla del formato 1007 para el reporte de exógena 2021: información de ingresos propios
Plantilla del formato 1647 para el reporte de ingresos recibidos para terceros – exógena 2021
Plantilla del formato 1004 de exógena de 2021: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE
[Pack de Formatos] Guías para el reporte de información exógena 2021: ¡descárgalas ya!
Ejemplo en Excel de la declaración de renta de un pensionado en Colombia
Liquidador del impuesto sobre la renta líquida de las cédulas general y de pensiones
Simulador del límite de pagos en efectivo a partir de 2018
Modelo de certificado laboral para deducción del primer empleo
31 casos prácticos sobre el reporte de información exógena por el año gravable 2021
Guía en Excel para evitar errores en la presentación de información exógena
Histórico de la TRM en 2021
Formulario 310 AG 2022: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Histórico del índice de precios al consumidor –IPC–
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
Listado de códigos de usuario aduanero para diligenciar la casilla 54 del RUT
[2022] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte
[2022] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993-2022
Guía para auditar el formato 2516 AG 2021: conciliación fiscal de las personas jurídicas
Modelo de certificado de retención en la fuente por conceptos diferentes a rentas laborales
Herramienta en Excel para la consulta de terceros en la Dian
Liquidador del anticipo del impuesto de renta 2022 para personas jurídicas y naturales
Liquidador del formulario 110 y formato 2516: declaración de renta de personas jurídicas AG 2021
Contabilización de los ingresos del Paef y otros beneficios laborales: ejercicio en Excel
Cálculo del límite de subcapitalización: casos prácticos en Excel
Casos prácticos en Excel sobre ventas en los días sin IVA en 2022
Certificado de ingresos y retenciones: plantilla del formulario 220 y del formato 2276 – AG 2021
Modelo de certificado de donación para que proceda descuento tributario en la declaración de renta
Certificación de baja de inventarios por obsolescencia

Modelo de certificado laboral
Carta de solicitud de licencia no remunerada
Carta para notificar un incremento de salario
Calendario de implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica
Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022
Caso práctico de liquidación de nómina con salario integral 2022
Informe de verificación del cumplimiento del sistema de facturación y nómina electrónica
Listado de códigos de responsabilidades tributarias (casilla 53 del RUT)
Modelo de llamado de atención
Informe NISR 4400 para revisión de requerimientos del programa de incentivo por creación de nuevos empleos
Informe del revisor fiscal al finalizar el encargo
Informe de verificación del cumplimiento de los requerimientos del Paef, según la NISR 4400
[Carta] Propuesta para la prestación de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad
Tabla de retención en la fuente 2022
Informe NISR 4400 de revisión de ingresos para acceder al apoyo a empresas afectadas por el paro nacional
Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis
Dictamen del revisor fiscal en entidades del grupo 3 (opinión favorable)
Ingresos por venta de criptoactivos en la declaración de renta: caso práctico en Excel
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA en 2022
Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2022
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2021
Simulador para determinar el valor patrimonial de los criptoactivos
Matriz: rentas exentas y descuentos tributarios de las personas jurídicas en 2021
Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto
Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos
Informe de revisión de información financiera intermedia con salvedades
Dictamen de estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material
Dictamen de estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia
Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable
Informe de compilación de estados financieros con fines generales
Informe de compilación de estados financieros con fines específicos
Guía: estructura del informe del revisor fiscal bajo NIA 701 (cuestiones clave de auditoría)
Dictamen del revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y de otras cuestiones
Dictamen del revisor fiscal que incluye opinión con salvedades
Liquidador del cálculo de retención en la fuente por pensiones obtenidas en 2022
Liquidador del costo fiscal de los inventarios para obligados a llevar contabilidad
Liquidador del impuesto de normalización tributaria 2022 y su anticipo para 2021
Modelo de poder de representación para nombrar delegado en asamblea de copropietarios
[Pack de formatos] 24 modelos y guías para asambleas de accionistas, socios y copropietarios
Modelo de acta de distribución de utilidades y pago de dividendos
Modelo de acta de cesión y venta de cuotas sociales a terceros a la sociedad de responsabilidad limitada
Modelo de acta de decisiones de asamblea de copropietarios
Acta de reunión de junta de socios o asamblea por derecho propio

Dictamen del revisor fiscal con denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia
NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal
Dictamen del revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)
Modelo en Excel: cálculo de intereses presuntivos en 2021 sobre préstamos entre socios y sociedades
Modelo de acta de ampliación del término de duración de una sociedad comercial
Plantilla en Excel del formulario 350 AG 2022 – declaración de retención en la fuente
Modelo de acta de asamblea de constitución de empresa o fundación
Modelo de acta del máximo órgano social para cambio de los miembros de junta directiva
Modelo de acta de nombramiento del revisor fiscal
Modelo de acta de reunión de máximo órgano social para cambio de representante legal
Tributación sobre dividendos y el cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019
Modelo de convocatoria de asamblea de copropietarios
Lista de chequeo de documentos presentados en asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de convocatoria extraordinaria a asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de acta de asamblea general de accionistas
Dictamen de estados financieros consolidados (opinión sin salvedades)
Modelo de segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de accionistas o junta de socios
Simulador de casos de deducciones y costos estimados para la declaración de renta 2021
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2021
Rentas exentas para empresas de economía naranja – año gravable 2021
Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables del año gravable 2021
Simulador del límite de costos y gastos no soportados en factura electrónica
Modelo de proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial
Carta para notificar la exclusión de un socio de la sociedad
Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar
Informe sobre los hallazgos obtenidos en la auditoría de inventarios
Efectivo y equivalentes al efectivo: informe sobre los hallazgos obtenidos
Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral
Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de los Estándares Internacionales
Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido
12 liquidadores para calcular la prima de servicios semestral
Liquidador de cesantías en Excel aplicado a 11 casos prácticos
[Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso
Liquidador de nómina mensual de trabajador pensionado por vejez
Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia
Responsabilidad en seguridad social de trabajadores independientes
Modelo de convocatoria a asamblea general ordinaria de socios o accionistas
Modelo de informe de gestión
Contabilización de la nómina: ejemplo práctico
Tablas de retención en la fuente 2022 a título de impuestos nacionales
Liquidador de prestaciones sociales en período de incapacidad
Liquidador de auxilio de incapacidad (valores asumidos por el empleador, la EPS o la ARL)
Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones

Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato indefinido)
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (para contrato fijo u obra o labor)
Acta de entrega de dotación
Solicitud compensación en dinero de las vacaciones
Carta de terminación de contrato de trabajo con justa causa
Formato de autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador
Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico
Histórico de tasas de intereses moratorios Dian
Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2022
Liquidador de la prima legal de servicios semestral
Liquidador de horas extra, diurnas, nocturnas, dominicales y festivas
Guía sobre propiedad horizontal en Colombia: 379 preguntas resueltas
Tabla de tarifas de honorarios para contadores públicos en Colombia
Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal 2005-2021
Calendario tributario distrital 2022
Liquidador de sanción por no consignar las cesantías y no pagar los intereses
Liquidador de seguridad social, parafiscales y prestaciones en vacaciones
Herramienta Interactiva para elaborar la hoja de vida de un contador público
Nota por aplicar la exención de contabilización del impuesto diferido de 2021
Fórmulas para liquidar prestaciones, vacaciones y horas extra
Liquidador del costo de la contratación de un trabajador: salario mínimo 2022
Simulador en Excel para realizar la liquidación de contrato de trabajo

Liquidador de vacaciones en Excel aplicado a 10 casos prácticos
Liquidador de sanciones por no facturar
Liquidador de sanciones por expedir facturas sin los requisitos legales
Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes
Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario
Liquidadores de sanciones relacionadas con la información exógena resueltas en 2022
Liquidador de sanción por inexactitud en Excel
Carta para solicitar licencia por luto
Modelo de certificado de ingresos de persona natural
Informe del revisor fiscal dirigido a la asamblea de accionistas o junta de socios
Listado de ingresos de fuente extranjera – período gravable 2021
Convertidor de UVT
[Pack de Formatos] Guías para profundizar las novedades de la reforma tributaria Ley de Inversión Social 2155 de 2021
Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo
Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica
Planilla de asistencia y toma de decisiones en asamblea de accionistas o junta de socios
Cuestionario de control interno de provisiones y contingencias en Excel
Liquidador de intereses moratorios reducidos con la tasa transitoria de la Ley de Inversión Social
Casos prácticos de reducción de sanción por corrección: reforma tributaria 2021
Liquidador de indicadores de detrimento patrimonial e insolvencia financiera
Cuestionario para definir obligados a declarar renta por 2021
Modelo en Excel para el cálculo de intereses a las cesantías
Modelo para elaborar el comprobante de pago de intereses a las cesantías

Auditoría de nómina: informe de control interno
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2021 – procedimiento 2
Ejemplos de aplicación de los beneficios de la ley de borrón y cuenta nueva
Modelo de informe de control interno
Casos de reducción de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento: reforma tributaria 2021
Casos de reducción de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento: reforma tributaria 2021
Informe sobre el control interno por parte del revisor fiscal
Informe sobre el control interno: manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas
Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda
Notificación al empleador sobre el fondo donde debe consignar el auxilio de cesantías
Modelo de dictamen del revisor fiscal para empresas en liquidación (opinión favorable)
Carta de finalización de un contrato de prestación de servicios
Certificación del contador o revisor fiscal para la inscripción de libros en la cámara de comercio
21 formatos de análisis financiero en Excel
Modelo de carta de respuesta a la solicitud de un servicio
Modelo de certificado para acceder al incentivo a la creación de nuevos empleos
Cuestionario de control interno de inventarios en Excel
Estado de flujos de efectivo por el método indirecto: ejercicio práctico y plantilla en Excel
Dupont: índice de rentabilidad
Capital de trabajo
Grados de apalancamiento financiero y operativo
Indicadores financieros de actividad y rentabilidad

Indicadores financieros de endeudamiento
Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad
Indicadores financieros de liquidez
Simulador del punto de equilibrio en Excel – herramienta de análisis financiero
[ORO] Análisis vertical y horizontal aplicados a la interpretación de información financiera
Análisis de información de ventas utilizando el método del índice de estacionalidad
Modelo para analizar el valor presente y el valor presente neto de una inversión
Política de pago a proveedores y plantilla de control de cuentas por pagar
Indicadores financieros de mercado
Inscripción en el RUT: lista de chequeo para inscribirse a través de las cámaras de comercio
Apoyo a empresas afectadas por el paro nacional: matriz en Excel y casos prácticos
Modelo para la elaboración de estados financieros y cálculo de los indicadores financieros
Ejercicios de conversión entre tasas de interés efectiva, nominal y periódica
Casos prácticos en Excel sobre ventas en los días sin IVA
Matriz sobre las nuevas condiciones para aplicar a la exención de los 3 días sin IVA
Guía con casos de verificación de requisitos para acceder al apoyo por generar nuevos empleos
Lista de chequeo de revelaciones de la sección 18 – “Activos intangibles distintos de la plusvalía”
Lista de chequeo de revelaciones de la sección 20 – “Arrendamientos”
Lista de chequeo de revelaciones de la NIC 38 – “Activos intangibles”
Modelos y guías sobre aspectos laborales y comerciales que deben atender los trabajadores independientes
Liquidador del número de empleados y cálculo del aporte del Paef
Simulador de la reducción de multas de tránsito contemplada en la Ley de Inversión Social
Estado de flujos de efectivo por el método directo: ejercicio práctico y plantilla en Excel
Plantilla para auditar la declaración del impuesto sobre las ventas –IVA–
Modelo de certificación de estados financieros consolidados
Modelo de certificación de estados financieros (versión simplificada)
Matriz: nuevas condiciones para postularse al Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef–
Matriz: novedades en el sistema de facturación con la reforma tributaria Ley 2155 de 2021
Cuestionario de auditoría para las propiedades, planta y equipo
Matriz: requisitos y condiciones para la normalización tributaria de 2022
Comparativo de normas afectadas con la Ley de Inversión Social 2155 de septiembre 14 de 2021
Liquidador para revisar aportes a salud y pensión de independientes a partir del reporte de exógena
Lista de chequeo de revelaciones de la sección 28: “Beneficios a los empleados”
Modelo de política contable de las cuentas por cobrar: presentación y revelación
Lista de chequeo de revelaciones de la sección 21: “Provisiones y contingencias”
Lista de chequeo de revelaciones de la sección 11 – Instrumentos financieros básicos
Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021
Modelo para elaborar políticas contables sobre el tratamiento a los intangibles
Ejercicios de verificación de requisitos para acceder al apoyo por contratar jóvenes
Lista de chequeo de revelaciones de la sección 12: “Otros temas relacionados con los instrumentos financieros”
Planeador en Excel para contadores públicos
Lista de chequeo para efectuar el cierre contable y fiscal de una entidad
Impuesto diferido en la depreciación de propiedad, planta y equipo (caso práctico para 2021)
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de Inversión Social 2155 de 2021
Liquidador de auxilio de incapacidad aplicado a salario variable, fijo o integral

Impuesto diferido por venta de bienes inmuebles a largo plazo en 2021: caso práctico en Excel
Matriz: costos y deducciones de las personas jurídicas en 2021
Ejercicio práctico en Excel: impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
Ejercicio práctico de impuesto diferido: compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva
Valorización de activos intangibles: caso de impuesto diferido en 2021
Guía para diligenciar la planilla integrada de liquidación de aportes de los independientes
Casos de descuentos tributarios vigentes en el año gravable 2021 (liquidador en Excel)
Modelo del estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o función
Lista de chequeo para trasladarse de régimen de pensiones
[Pack de Formatos] Formatos para la implementación del control de calidad y ética en la ejecución de encargos de auditoría
Simulador del estado de situación financiera (análisis comparativo)
Formulario 260 AG 2020 – declaración anual régimen simple (personas naturales que no llevan contabilidad)
Modelo de derecho de petición para el pago de incapacidades de trabajadores independientes
Formato de evaluación de desempeño laboral para un auditor
Impuesto diferido por activos biológicos en 2021: caso práctico en Excel
Liquidador para calcular la contribución 2021 a la Supersociedades
Calendario para pago de aportes a seguridad social para empleadores e independientes 2021-2022
Carta para notificar deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
Lista de chequeo para el control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
Lista de chequeo para revisar el control de calidad en un encargo de auditoría
Acta de entrega del manual de procedimientos y políticas de calidad
Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría

Lista de chequeo para la planeación de la ejecución de un encargo NICC 1
Lista de chequeo para la etapa de seguimiento en encargo de auditoría bajo la NICC 1
Matriz para identificar quiénes están obligados a aplicar la NICC 1
Carta para comunicar asuntos que generan amenazas a la independencia
Acta de investigación para la aceptación de los clientes del revisor fiscal
Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad
Impuesto diferido ante deterioro de cartera en 2021: ejercicio práctico en Excel
Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato
Impuesto diferido por valoración de propiedades de inversión en 2021: caso práctico en Excel
Impuesto diferido por deterioro de inventario en 2021: caso práctico en Excel
Liquidador de aportes a caja de compensación para trabajadores independientes
Matriz de licencias de maternidad y paternidad: tipos y características
Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente
Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente
Matriz de lineamientos del Código de Ética del contador público: principios fundamentales, amenazas y salvaguardas
Impuesto diferido por diferencia en cambio en 2021: caso práctico en Excel
Tratamientos contable y fiscal de la depreciación de activos en desuso: casos prácticos en Excel
Solicitud de licencia de paternidad
Modelo de acción de tutela para reclamo de pago de licencia de maternidad
Liquidador de aportes a ARL para trabajadores independientes
Modelo de declaración de confidencialidad de los miembros de la firma de auditoría
Clasificación de arrendamientos según la sección 20 del Estándar para Pymes: casos prácticos en Excel
Impuesto diferido por gastos de establecimiento en 2021: caso práctico en Excel
Guías y casos para preparar la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2020
Liquidador del auxilio de incapacidad de origen común para trabajador independiente
Cuestionario de independencia para el personal de una firma de auditoría
Clasificación de pasivos entre corrientes y no corrientes: caso práctico en Excel
Plantilla del estado de costos de producción y ventas
Liquidador de política de recaudo a clientes y plantilla de control de cuentas por cobrar
Beneficio de auditoría para personas naturales año gravable 2020: casos prácticos en Excel
Liquidador de la licencia de maternidad cuando procede pago proporcional
Modelo para proyectar el presupuesto de un encargo de auditoría o revisoría fiscal
Lista de chequeo de las etapas requeridas en el proceso presupuestal
Hoja de costos en Excel
Plantilla para la revisión de la declaración sugerida del impuesto sobre las ventas –IVA–
Modelo de certificado para acceder a los beneficios por contratar adultos mayores no pensionados
Cuestionario en Excel para la aceptación de clientes en una firma de auditoría
Kárdex por el método del promedio ponderado: caso práctico en Excel
Listado de códigos para diligenciar la casilla 51 del RUT con la ocupación de las personas naturales
Liquidador de nómina para trabajadora en licencia de maternidad (caso práctico en Excel)
Modelo de las políticas sobre conservación de los papeles de trabajo de una firma de auditoría
Contabilización de depreciación bajo Estándares Internacionales: casos prácticos en Excel
Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2020
Liquidador del costo fiscal de la propiedad, planta y equipo y de las propiedades de inversión
Poder especial para tramitar solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia

Matriz: comparativo de las diferencias al emprender como persona natural o sociedad
Ejercicios sobre la determinación de la renta líquida de trabajo cuando hay rentas laborales y honorarios
Plantilla en Excel para elaborar el estado de cambios en el patrimonio
Liquidador del anticipo de renta 2021 para personas jurídicas y naturales
Comparativo de pagos a trabajador (contrato de trabajo vs. contrato de prestación de servicios)
Liquidador del pago faltante de aportes al sistema general de pensiones de abril y mayo de 2020
Ejemplos de reconocimiento de provisiones y pasivos contingentes según el Estándar para Pymes
Liquidador del monto del salario y de prestaciones sociales que se puede embargar a un trabajador
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2020 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Ejercicios para determinar si una persona natural está obligada a presentar renta por el AG 2020
Simulador de casos para clasificar instrumentos financieros como pasivos o patrimonio
[Pack de formatos] Modelos para elaborar contratos comerciales en Colombia
Liquidador de aportes en el piso de protección social: trabajadores dependientes e independientes
Cuestionario para clasificar una obligación como provisión o pasivo contingente
Formulario 310 AG 2021: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Formulario 110 AG 2020: declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad
Modelo en Excel: cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades en 2020
Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2020 – residentes que llevan contabilidad
Liquidador de porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2021 – procedimiento 2
Formulario 210: declaración de renta personas naturales residentes que no llevan contabilidad – AG 2020
Modelo de contrato de permuta
Simulador del impuesto si la renta presuntiva es mayor a la renta líquida gravable de la cédula general
Modelo de contrato de comisión o corretaje
Notificación de embargo de la prima de servicios
Matriz de características básicas de la depuración de las 3 cédulas del formulario 210 AG 2020
Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2021
Notificación a trabajadores que no tienen derecho a la prima de servicios
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2021
Cuestionario de auditoría para el área de compras
Carta para designar al responsable del seguimiento del sistema de control de calidad – NICC 1
Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2021 – régimen simple
Modelo de contrato de prestación de servicios – servicios generales
Contrato de prestación de servicios para mensajería externa
Cuestionario de auditoría para área de nómina
Cuestionario de auditoría para el área de ventas
Acta de análisis de rotación del equipo de auditoría o revisoría fiscal
Simulador de deducciones por GMF, fiestas a empleados, publicidad e inversiones en transporte aéreo
Liquidador del formulario 110 y formato 2516: declaración de renta de personas jurídicas AG 2020
Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta
[Contrato] Modelo de contrato de prestación de servicios
Modelo de contrato de cuentas en participación
Contrato de prestación de servicios
Plantilla para elaborar un contrato de unión temporal
Carta de aceptación de los términos del encargo de revisoría fiscal conforme a la NIA 210
Contrato de prestación de servicios contables

Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta
Guías para el reporte de exógena 2020: ¡descárgalas ya!
Contrato de prestación de servicios de administración de propiedad horizontal
Acta de criterios que debe cumplir el revisor de control de calidad de un encargo de auditoría
Matriz de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2020 y los formatos que deben usar
Plantilla de los formatos exógena por el año gravable 2020: reportes de los mandatarios
Plantilla del formato exógena 1647 por el año gravable 2020: reporte de ingresos recibidos para terceros
Plantilla de los formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2020
Plantilla del formato exógena 1003 por el año gravable 2020: retenciones que le practicaron al informante
Plantilla de los formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2020: reporte de otros datos en renta e IVA
Plantilla del formato exógena 1008 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por cobrar
Plantilla del formato de exógena 1007 por el año gravable 2020: reportes de ingresos propios
Plantilla del formato de exógena 1009 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por pagar
Plantilla del formato 1004 exógena de 2020: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE
Plantilla de los formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2020: reportes de IVA generados y descontables
Plantilla del formato exógena 1010 por el año gravable 2020: reporte de socios, cooperados o comuneros
Plantilla del formato exógena 1001 por el año gravable 2020: reporte de pagos o abonos en cuenta
Modelo de contrato de maquila
Carta de ofrecimiento de servicios de una empresa
Notificación de sanción disciplinaria para el empleado de una firma de auditoría
Modelo de contrato de mercancías en consignación
Modelo de contrato de arrendamiento de vivienda urbana

Modelos de notas a los estados financieros 2020: 5 casos que pueden presentarse por el COVID-19
27 formatos para preparar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020
Simulador de casos de beneficios tributarios por donaciones en el año gravable 2020
Modelo de contrato de arrendamiento de local comercial, oficina o bodega
Modelo de contrato de mandato
[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2021
Simulador de 4 casos de deducciones y costos estimados para la declaración de renta
Notificación de entrega de manual de funciones del auditor dentro de la firma
Simulador de casos de descuentos y donaciones especiales: conciliación contable y tributaria
Modelo de inventario de entrega de inmueble
Modelo de contrato de obra civil
Desistimiento de la acción de tutela
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2020
Carta para notificar un incidente de desacato de acción de tutela
Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades
Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2021
Carta para comunicarle a los proveedores las operaciones con facturadores electrónicos
Calendario tributario 2021 – automatizado en Excel
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios y no es responsable del IVA
Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2020
Modelo de acción de tutela contra entidades financieras
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2020
[Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2020
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2020
Normativa relacionada con la liquidación de nómina
Información laboral 2021
Régimen sancionatorio: 15 formatos para liquidar obligaciones en 2021
Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2021
[2021] Formularios e instructivos de la Dian 2021
[2021] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2020
[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2021
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2021
Histórico de la tasa representativa del mercado –TRM– 2020
Comparativo de normas tributarias afectadas con las leyes 2068, 2069 y 2070 de diciembre 31 de 2020
[Calendario] Calendario tributario 2021 – versión para imprimir
[Calendario] Calendario tributario distrital 2021
[ORO] Liquidador de sanciones por no enviar información exógena, enviarla con errores o de forma extemporánea
[ORO] Liquidador de sanciones por incumplir con la obligación de inscribirse al RUT
[ORO] Sanción por inexactitud para declarantes de ingresos y patrimonio (liquidador en Excel)
[ORO] Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos
[ORO] Acta administrativa para la baja de activos fijos dañados y obsoletos
[ORO] Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020
[ORO] Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020
[ORO] Contabilización de los rubros asociados a la dotación a empleados
21 formatos para preparar el cierre contable de 2020
[ORO] Nuevos descuentos tributarios para el cierre fiscal 2020: casos prácticos
[ORO] Liquidador de procedimiento 2 con porcentaje fijo para la retención sobre salarios en diciembre de 2020
[ORO] Plantilla para definir el perfil del cargo de un empleado y sus funciones
[ORO] Políticas contables para las propiedades de inversión
[ORO] Nota sobre la determinación de valores razonables
[ORO] Liquidador de nómina en un contrato de aprendizaje
[ORO] Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido
[ORO] Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo
[ORO] Corrección de errores de períodos anteriores
[ORO] Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo
[ORO] Simulador de sanción por no pagar la liquidación del contrato laboral
[ORO] Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2020 – régimen simple
Calendario automatizado de implementación de la facturación electrónica
[ORO] Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico
[ORO] Liquidador para el cálculo de la renta presuntiva del año gravable 2020
[ORO] Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta
Cálculo de la TIR y técnica del costo amortizado en el análisis financiero
Carta de finalización del contrato de arrendamiento por vencimiento del término
[ORO] Carta de terminación de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
[ORO] Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera

[ORO] Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido
[ORO] Modelo de contrato de mutuo comercial o préstamo con intereses
[ORO] Modelo de contrato de franquicia
[ORO] Contrato de permuta
[ORO] Modelo de contrato de concesión comercial
[ORO] Modelo de contrato de anticresis
[ORO] Modelo de contrato de edición
[ORO] Modelo de acuerdo de dación en pago
[ORO] Modelo de contrato de preposición
[ORO] Modelo de contrato de agencia comercial
[ORO] Formato de promesa de compraventa de bien inmueble
[ORO] Contrato de comisión o corretaje
[ORO] Certificación de bienes y derechos recibidos por donaciones inter vivos
[ORO] Formulario 260 AG 2019 – régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)
[ORO] Formulario 260 AG 2019 – declaración anual del SIMPLE (personas naturales que no llevan contabilidad)
[ORO] Planilla automatizada para controlar la asistencia a pausas activas
¿Cómo liquidar un contrato de trabajo?
[Pack de formatos] 17 herramientas para mejorar tu análisis financiero
[ORO] Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)
[ORO] Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
[ORO] Formato de entrega de dotación (elementos físicos)
[ORO] Constancia de entrega de equipos y elementos de protección personal

[ORO] Certificado de prestación de servicios
[ORO] Simulador de retenciones a practicar entre regímenes
[ORO] Aportes al fondo de solidaridad pensional por parte de un empleado
[Pack de formatos] Paso a paso para gestionar tus finanzas personales
[ORO] Certificado de normalización de actividades afectadas por el COVID-19
[ORO] Formulario 210 de declaración de renta, año gravable 2019 – residentes no obligados a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2019 – residentes que llevan contabilidad
[ORO] Contrato de aprendizaje: certificado de desempeño y descripción de logros en la etapa práctica
[ORO] Modelo para elaborar el presupuesto de consumo o de uso de materiales (costos variables)
[ORO] Cálculo de la contribución 2020 a Supersociedades
[Pack de formatos] 21 herramientas para facilitar la elaboración de solicitudes emitidas por un empleado
[ORO] Solicitud de información sobre afiliaciones a salud y riesgos laborales en un contrato de aprendizaje
[ORO] Notificación de suspensión del contrato de aprendizaje
[ORO] Simulador de CDT con una periodicidad de pago de intereses mensual o al vencimiento
[ORO] Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
[ORO] Solicitud de no pago de cheque
[ORO] Solicitud de intervención de la inspección de trabajo
[ORO] Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente
[ORO] Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2020
[ORO] Formulario 445 – impuesto de normalización tributaria 2020 (plantilla en Excel)
[ORO] Derecho de petición para solicitar al empleador información sobre afiliaciones al sistema de seguridad integral
[ORO] Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2020 – procedimiento 2
[ORO] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
[ORO] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2019
[ORO] Certificación de contador para acceder al subsidio de la prima de servicios
[ORO] Acuerdo para no laborar el sábado y distribuir jornada entre semana (sin generar horas extra)
[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2019 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
[ORO] Aplicación de las rentas exentas en la renta presuntiva en el formulario 210
[ORO] Formulario 110 de declaración de renta de personas naturales, AG 2019 – no obligados a llevar contabilidad
[Contrato] Otrosí – nuevos plazos para pago de la prima de servicios de 2020 (primer semestre)
[Carta] Solicitud de no cobro del IVA en arrendamiento de local o establecimiento comercial
[ORO] Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2020
[ORO] Solicitud de trabajador para incorporarse al teletrabajo
[ORO] Formulario 110 y formato 2516: declaración de renta o ingresos y patrimonio – personas jurídicas AG 2019
Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir
[Liquidador] Liquidador del número de trabajadores por los cuales se tiene derecho al subsidio de nómina del Paef
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad sin ánimo de lucro
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad del régimen tributario especial
[Certificaciones] Certificación para que una persona natural acceda al subsidio de nómina – Paef –
[Certificaciones] Informe del contador o revisor fiscal para que una entidad acceda al subsidio de nómina
[Certificaciones] Certificado para modificar o suspender beneficios extralegales a causa del COVID-19
[Liquidador] Simulador de crédito en período de gracia: estrategia de entidades financieras ante el COVID-19
[Guía] Cuadro temático: cambios de la Resolución 000042 de 2020 sobre facturación electrónica
[Pack de formatos] Guías para el reporte de exógena 2019: ¡descárgalas ya!

[ORO] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar
[ORO] Formatos de exógena por el año gravable 2019: reportes de los mandatarios
[Certificaciones] Certificado de licencia remunerada compensable: protección al empleo ante el COVID-19
[ORO] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2020
[ORO] Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2019
[ORO] Modificación de la jornada laboral y concertación de salario – COVID-19
[Liquidador] Pago parcial del aporte al sistema general de pensiones – COVID-19
[ORO] Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
Solicitud de retiro parcial de cesantías con ocasión del COVID-19
[ORO] Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros
[ORO] Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple
[ORO] Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos
[ORO] Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios
[ORO] Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros
[ORO] Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar
[ORO] Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar
[ORO] Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante
[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
[ORO] Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA
[ORO] Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta
[ORO] Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2019
[Pack de formatos] Guías laborales para notificaciones por parte del empleador
[Pack de formatos] Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria
[ORO] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
[ORO] Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019
[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir
[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2020
[ORO] Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019
Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa
Revisión de información financiera intermedia sin salvedades
[ORO] Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)
[ORO] Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020
[ORO] Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria
[ORO] Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019
[ORO] Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020
[ORO] Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020
[ORO] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020
[ORO] Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019
[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019
[ORO] Carta para solicitar un incremento de salario al empleador
Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda
[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020
Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020
[ORO] Tasa representativa del mercado –TRM– 2019

[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019
Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019
[ORO] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019
[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019
[Lista de chequeo] Cuestionario control interno – Efectivo y equivalentes de efectivo
[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020
[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019
[ORO] Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019
[ORO] Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días
Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral
[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario
[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
[ORO] Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019
[ORO] Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)
[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1
[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
[ORO] Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa
[ORO] Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera
[ORO] Terminación de contrato justa causa
[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma
[ORO] Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
[ORO] Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia
[Poder] Diligencias en la Dian
[ORO] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018
[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas
[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades
[ORO] Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio
[ORO] Aspectos generales del contrato de aprendizaje
[ORO] Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad
[ORO] Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad
[ORO] Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral
[ORO] Calendario tributario 2019 avanzado
[ORO] Calculadora de fechas
[ORO] Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018
[ORO] Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018
[ORO] Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación
[ORO] Certificación del mandatario en contratos de mandato
[ORO] Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
[ORO] Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018
[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador
[ORO] Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa
[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio
[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión
[ORO] Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
[ORO] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
[ORO] Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018
[ORO] Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
[ORO] Formatos de exógena por el año gravable 2018: reportes de los mandatarios
[ORO] Formato exógena 1647 por el año gravable 2018: reporte de ingresos recibidos para terceros
[ORO] Formato exógena 1010 por el año gravable 2018: reporte de socios, cooperados o comuneros
[ORO] Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia
[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
[ORO] Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1
[ORO] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
[ORO] Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016
[ORO] Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas
[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019
[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio
[ORO] Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
[ORO] Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento
[ORO] Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
[ORO] Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento
[ORO] Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple
[ORO] Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial
[ORO] Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo
[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019
[ORO] Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación
[ORO] Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019
[ORO] Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018
[ORO] Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018
[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
[ORO] Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente
[ORO] Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516
[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago
[Formato] Nota débito
[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica
[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente
[Carta] Carta otorgando poder
[ORO] Solicitud de inversiones realizadas
[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales
[ORO] Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian
[ORO] Solicitud de inversión de capital
[ORO] Recurso de reconsideración presentado ante la Dian
[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral
[ORO] Carta de agradecimiento a empleador
[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral

[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión
[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
[ORO] Solicitud de empleo
[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
[ORO] Solicitud pago de acreencias laborales
[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad
[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta
[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra
[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales
[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Formato] Solicitud compensación de vacaciones
[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias
[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles
[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2
[ORO] Contestación de demanda – proceso ordinario laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades

[ORO] Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales
[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral
[Liquidador] Liquidador de vacaciones
[Poder] Poder de sustitución
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
[ORO] Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
[ORO] Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales
[ORO] Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
[ORO] Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
[ORO] Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo
[ORO] Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
[ORO] Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble
[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado
[ORO] Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula
[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial
[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial
[ORO] Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión

[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial
[ORO] Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado
[ORO] Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
[ORO] Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo
[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización
[ORO] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
[Guía] Solicitud de normalización de acreencias
[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización
[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización
[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial
[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores
[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración
[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011
[ORO] Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
Formatos de exógena por el año gravable 2017: reportes de los mandatarios
[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
[ORO] Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[ORO] Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
Formato exógena 1647 por el año gravable 2017: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1010 por el año gravable 2017: reporte de socios, cooperados o comuneros
[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017
[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
[ORO] Arqueo de caja
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
[ORO] Liquidador básico de nómina
[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas
[ORO] Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio
[ORO] Nivel de endeudamiento
[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados
[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos
[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija
[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia
[Guía] Amparo de pobreza

[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá
[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota
[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría
[Liquidador] Conversión de tasas de interés
[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018
[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018
[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018
[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial
[ORO] Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial
[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018
[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria
[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018
[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria
[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Contrato] Contrato de comodato
[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias
[Calendario] Calendario para personas naturales 2018

[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–
[ORO] Calendario tributario automatizado 2018
[ORO] Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
[Calendario] Calendario tributario 2018
[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017
[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2
[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma
[ORO] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio
[Carta] Confirmación del auditor de un componente
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo
[Guía] Efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados
[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales
[ORO] Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)
[ORO] Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios
[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)
[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Contrato] Distribución exclusiva
[ORO] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)
[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente
[Contrato] Compromiso de fusión
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas
[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
[Acta] Acta final de arreglo directo
[Contrato] Cesión de derechos litigiosos
[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
[ORO] Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Demanda] Levantamiento de fuero sindical
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente
[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral
[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
[ORO] Contrato de outsourcing
[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente

[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades
[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros
[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos
[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
[Certificación] Certificación laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal
[Matriz] Residente para efectos fiscales
[ORO] Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales
[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría
[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir
[Contrato] Contrato de obra para construcción
[ORO] Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad
[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas
[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
[ORO] Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación
[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo
[ORO] Cuestionario de auditoría para área de producción

[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
[Guía] Tasas: generalidades y conceptos
[ORO] Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
[ORO] Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016
[ORO] Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
[ORO] Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
[ORO] Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
[ORO] Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
[ORO] Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente
[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada
[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS
[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven
[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2
[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS
[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios
[ORO] Manifestación de temas a tratar en informes de control interno
Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
[ORO] Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal

[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal
[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes
[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN
[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno
[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal
[ORO] Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
[ORO] Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar
[ORO] Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
[ORO] Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros
[ORO] Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios
[ORO] Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
[ORO] Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
[ORO] Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables
[ORO] Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros
[ORO] Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar
[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial
[ORO] Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados
[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA
[Contrato] Contrato de depósito

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
[Contrato] Distribución de productos
[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega
[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados
[ORO] Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
[ORO] Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-
[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
[ORO] Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante
[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Acta] Reunión de junta directiva
[Acta] Autorización de aumento del capital
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones
[Acta] Iniciación de arreglo directo
[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
[ORO] Calendario Tributario 2017 automatizado
[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
[ORO] Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes

[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda
[ORO] Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes
[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil
[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[ORO] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Formato] Cesión de derechos hereditarios
[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo
[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
[ORO] Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
[ORO] Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
[ORO] Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017
[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
[ORO] Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones
[Calendario] Calendario tributario 2017
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno
[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria
[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados
[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
[ORO] Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria

[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria
[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal
[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural
[ORO] Contrato de trabajo con salario integral
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
[ORO] ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
[ORO] Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Acta] Reglamento para la emisión de acciones
[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715
[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH
[Acta] Disolución de una sociedad
[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales
[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital
[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar
[Acta] Modelo de reclamación por garantía
[Acta] Formato de quejas y reclamos

[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos
[Guía] Modelo de política contable para el valor residual
[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor
[ORO] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Acta] Modelo de circularización con abogados
[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera
[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa
[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados
[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas
[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública
[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)
[ORO] Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta
[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo
[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad

[ORO] Modelo de renuncia por falta de pago de salarios
[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión
[ORO] Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales
[ORO] Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[ORO] Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor
[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo
[ORO] Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades
[ORO] Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
[ORO] Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros

[ORO] Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar
[ORO] Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
[ORO] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
[ORO] Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
[ORO] Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
[ORO] Hoja de trabajo para el control de activos fijos
[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015
[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre
[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
[ORO] Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
[ORO] Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015
[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016

[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e
[ORO] Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia
[ORO] Poder especial para compraventa de inmueble
[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias
[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica
[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades
[ORO] Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
[ORO] Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar
[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
[ORO] Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015
[ORO] Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
[ORO] Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015
[ORO] Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios
[ORO] Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
[ORO] Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015
[ORO] Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas
[ORO] Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas
[ORO] Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
[ORO] Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015
[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali
[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales
[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016
[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016
[ORO] Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016
[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
[ORO] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016

[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE
[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.
Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados
[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario
[Calendario] Calendario Tributario 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias
[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH
[Formato] Auditoría del disponible
[ORO] Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales
[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015
[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos
[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario
[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación
[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014
[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo
[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad
[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)
[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro
[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI
[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP
[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP
[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP
[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP
[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015
[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE
[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral
[Formato] Planilla de Circularizaciones
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo
[Guía] Obligaciones Tributarias de los Consorcios y Uniones Temporales
[Guía] Básica de Trabajo: salario y jornada laboral
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 12 – Impuesto a las Ganancias
[Guía] Doctrinas de la DIAN sobre el CREE
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hipocausia neurosensorial inducida por ruido u ototóxicos
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Bencenos y sus derivados
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Trabajadores expuestos a organofosforados o carbamatos
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Neumoconiosis
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hombro doloroso
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dermatitis de origen ocupacional
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Cáncer de pulmón de origen ocupacional
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Asma de origen ocupacional
[Guía] Contratación del servicio doméstico
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Desorden músculo esquelético de miembro superior
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dolor lumbar inespecífico y enfermedad discal de origen oc
[Carta] Carta de Gerencia
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 11 – Contratos de Construcción
[Carta] Modelo: Aceptación de renuncia
[Dictamen] Modelo de certificación para acreditar que la empresa se encuentra al día en pagos de parafiscales y Seguridad So
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 10 – Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa
[Guía] Acuerdos sobre Promoción y Protección Recíproca de Inversiones
[Guía] Diferencias existentes entre los distintos tipos societarios
[Carta] Modelo de Circularización Proveedores
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 8 – Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación de las Empresas de Navegación
[Carta] De manifestaciones de la dirección al auditor, en una revisión de información financiera intermedia
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 2: lista de chequeo
[Guía] Obligaciones tributarias con vencimiento en septiembre del 2015

[Carta] Modelo de Circularización Cartera
[Formato] Medición de cuentas por cobrar sin intereses
[Guía] Tabla de tarifas del IMAS para trabajadores por cuenta propia
[Contrato] Promesa de Compraventa de Inmueble
[Formato] Dictamen revisor fiscal con salvedades según Decreto 302 del 2015
[Guía] Resumen de normas tributarias recopiladas en los decretos únicos reglamentarios de mayo del 2015
[Formato] Dictamen Revisor Fiscal con abstención según Decreto 302 del 2015
[Certificado] Modelo Declaración Grupo Empresarial o Situación de Control (personas jurídicas)
[Contrato] Contrato de Suministro
[Dictamen] Modelo dictamen Revisor Fiscal, Decreto 302
[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta
[Contrato] Cesión de Derechos Patrimoniales de Autor
[Guía] Normatividad a tener en cuenta en la preparación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2014
[Liquidador] Modelo liquidación trabajadores periodos inferiores a 30 días
[Contrato] Acta compromisoria para delegación de Tribunal de Arbitramento
[Formato] Amortización de contrato de leasing
[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de «empleados» por el sistema ordinario, IMAN e IMAS
[Acta] Constitución de COPASST
[ORO] Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas fracción año gravable 2015 – versión básica
[Guía] Requisitos para acceder al beneficio tributario por la generación de nuevos puestos de trabajo
[Guía] Propuesta aplicación NIIF en propiedad horizontal
[Guía] Declaración renta personas naturales: requisitos para exoneración en el año gravable 2014
[Acta] Derecho de Petición reliquidación de pensión

[Guía] Declaración de renta personas naturales 2014: Documentos necesarios para elaborarla
[Guía] Modelo Política Contable de presentación y revelación de cuentas por cobrar
[Guía] Guía para determinar si una persona natural es residente para efectos fiscales
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios
[Guía] Modelo Política Contable de instrumentos financieros: cuentas por cobrar
[ORO] Formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para declaración de renta de persona natural comerciante año grava
[ORO] Formularios 210 y 230 con anexos de persona natural para declaración de renta año gravable 2014
[Guía] Modelo de política contable de medición posterior de cuentas por cobrar
[ORO] Formulario 210 para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica
[ORO] Consecuencias contables y tributarias de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas obligadas o no a llevar contabil
[Contrato] Arrendamiento de Local Comercial
[Contrato] Contrato de Depósito
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 1: lista de chequeoFO
[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio del 2015 (procedimiento 2)
[Liquidador] Modelo básico para la elaboración de la nómina para pago de salarios
[ORO] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica
[Guía] Cuadro resumen de las características básicas de cada tipo de persona natural
[Acta] Derecho de Petición requiriendo visita para inspección de sanidad
[Formato] Modelo de Contrato de Transporte Terrestre de Carga
[Guía] Plantilla elaboración Estados Financieros en NIIF para Supersociedades con XBRL EXPRESS
[ORO] Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados
[Guía] Requisitos para acceder a la exención del impuesto de renta en San Andrés, Providencia y Santa Catalina
[Guía] Presentación de solicitud para registro de Contratos de Importación de Tecnología
[ORO] Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia
[Guía] Clasificación tributaria por el año gravable 2014 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de r
[Contrato] Oferta de Seriedad
[Formato] Modelo de Presupuesto y cálculo de la cuota de administración de una propiedad horizontal
[Certificación] Modelo de Certificado de Retenciones en la Fuente año gravable 2014
[Acta] Derecho de Petición informando apertura de establecimiento de comercio
[Formato] Modelo de Contrato de Comodato Precario
[Formato] Superfinanciera: valoración de Instrumentos Financieros Derivados Básicos
[Formato] Modelo de Política general contable
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2014 y los formatos que deben usar
[Contrato] Convenio de colaboración programa empresarial
[Contrato] Modelo de Contrato de Maquila
[Liquidador] Proyección de posibles resultados del «CREE menos sus autorretenciones» y de la «Sobretasa al CREE más y meno
[Plantillas] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2014
[Formato] Control Interno en la entrada de Inventarios
[Guía] Casos de la depuración del Impuesto de Renta en las entidades del régimen tributario especial
[Guía] Comparativo de partidas con que se depura el Impuesto de Renta y Complementarios y el CREE
[ORO] Liquidación del Impuesto de Renta y CREE año gravable 2014 para pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2014
[Formato] Medición de pasivos financieros a costo amortizado
[Acta] Notificación del arrendatario de no renovación del contrato
[ORO] Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas año gravable 2014 – versión básica
[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 para personas jurídicas año gravable 2014
[Formato] Tabla amortización de CDT
[Contrato] Contrato de Fianza
[Contrato] Contrato de Confidencialidad
[Contrato] Fideicomiso Civil
[Formato] Análisis de la situación financiera a largo plazo
[Guía] Modelo para obligados a presentar las declaraciones tributarias de forma virtual
[Guía] Plantilla para elaborar Estado de Situación Financiera de Apertura para reportar a Supersociedades
[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2015 de la Matrícula Mercantil y de los establecimientos de comercio
[Certificación] Persona natural no obligada a llevar contabilidad para acreditar los indicadores de capacidad financiera para pr
[Guía] Preguntas para clasificación de empresas en grupos de convergencia
[Guía] Plantilla para elaborar Formulario Empresarial por el año 2014 a Supersociedades
[Guía] Revisión Autorretención del CREE
[Acta] Modelo de certificación para acreditar el pago de aportes a la seguridad social y aportes parafiscales de proponentes
[Guía] Orden de Compra
[Guía] Indice del Marco Técnico Normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información
[Formato] Plan de Implementación NIIF para empresas del Grupo 2
[Guía] Cumplimiento oportuno de obligaciones tributarias
[Reclamación] Demanda para iniciar Proceso Ordinario Laboral
[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Tesorería
[Formato] Informe de Gestión año 2014

[Formato] Documento Constitución Comité NIIF
[Guía] Informes Superintendencia de Sociedades
[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a “empleados” por el año gravable 2014
[Contrato] Solicitud de transacción ante Juez Laboral
[Guía] Planeación obligaciones tributarias 2015
[Acta] Estructuración de la Auditoría
[Formato] Política contable de Presentación de Estados Financieros
[Guía] Cancelación cuenta bancaria
[Guía] Conciliación entre resultado contable y resultados fiscales 2014
[Formato] Anexo declaración de renta o balance
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás empleados durante el 2015
[Contrato] Encargo fiduciario con destinación específica
[Formato] Concordancias entre las NIIF y los PCGA
[Formato] Arqueo caja menor
[Guía] Modelo cesión de acciones
[Guía] Factura de Venta
[Dictamen] Modelo de dictamen de entidades del Grupo 1
[Guía] Información a tener en cuenta para realizar el cierre contable 2014
[Guía] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2015
[Acta] Carta de compromiso de auditoría
[Guía] Indicadores básicos 2015
[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2015

Guía de Referencia 2015
6 Liquidadores a tener en cuenta para este año 2015
[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el 2015
[Guía] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014
[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo retención sobre salarios en diciembre de 2014 (procedimiento 2)
[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un Grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 000220 de oct. 31 de 2014
[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Héctor Fernando Muñoz E.
[Guía] Manejo del IVA y retención por renta de las empresas que manejan A.I.U.
[Guía] Casos de aplicación del A.I.U.
[Guía] Códigos de responsabilidades tributarias que le pueden figurar a un contribuyente en su RUT
[Certificaciones] Modelo para certificación de experiencia técnico contable en trámite de solicitud tarjeta profesional
[Certificaciones] Modelo Certificación de Contador para solicitar autorización reducción retención de IVA
[Contratos] Acuerdo confidencialidad para miembros del Comité de Convivencia
[Guía] Cronograma para aplicación de Estándares NIIF
[Liquidador] Formulario 210 para Declaración de Renta 2013 de Personas Naturales. Versión básica
[Liquidador avanzado] Diligenciamiento de formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta 2013 de una person
[Certificación] Modelo certificación de contador para actualizar el RUT por cese de actividades gravadas con IVA
[Liquidador] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre sociedades y socios durante 2014
[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2014 (procedimiento 2)
[Guía] Plantilla para elaborar el ESFA individual a enero 1 de 2014 en entidades del grupo 1
[Liquidador] Proyección de efectos del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia
[Liquidador] Proyección de efectos del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados
[Liquidador] Plantilla para cálculo automático impuesto IMAS de trabajadores por cuenta propia
[Liquidador Avanzado] Diligenciamiento de formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para la declaración de renta de u
[Liquidador] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2013 Personas Naturales. Versión básica
[Guía] Clasificación de las personas naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley 1607
[Guía] Modelo básico con la estructura del nuevo formato 1001 para el reporte de exógena tributaria 2013
[Guía] Plantilla para elaborar Informe de Prácticas Empresariales por el 2013
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2013
[Liquidadores] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2013
[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el añ
[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2014 de la matrícula mercantil y los establecimientos de comercio
[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica
[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar
[Certificaciones] Certificado anual exigido a los contratistas que cobren rentas de trabajo y depuración de la base para efectos
[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013
[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas
[Guía] Cierre contable 2013. Lista de chequeo para verificación de información
[Guía] Llegó el momento de utilizar las tarifas de honorarios profesionales y remuneración para Contadores Públicos
[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas
[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a «empleados» por el año gravable 2013
[Liquidación] Conciliación entre la renta contable y la renta fiscal
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás «empleados» durante el 2014

[Guía] Requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado en el 2014
[Guía] Cambios a los textos de los Decretos 2706 y 2784 de 2012 efectuados con Decretos 3019 y 3024 de 2013
[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014
[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2014
[Formularios] Formato Único Nacional de Autorización de Trabajo para niños, niñas o adolescentes (NNA)
[Liquidador] Modelo para estimar reducción de aportes parafiscales y EPS según la Ley 1607
[Guía] ABC de la afiliación a Riesgos Laborales de Independientes. Decreto 723 de 2013
[Liquidador] Cálculo del punto de equilibrio y simulación de utilidad deseada – Ower Cassetta
[Formato] Reclamación directa (Propuesto por la SIC)
[Formato] Circularización bancaria de información financiera
[Acta] Circular a contratistas por pago de seguridad social
[Autorización] Descuento en salario de libranza
[Autorización] Pagaré y Carta de Instrucción
[Guía] Glosario básico para aplicación de estándares internacionales de información financiera
[Guía] Conoce como esta clasificada su empresa de acuerdo a las NIIF
[Guía] Comunicado para notificar en la DIAN la delegación de la responsabilidad para firmar las declaraciones
[Liquidador] Cálculo valores por salud y pensiones que al independiente se le restarían en el proceso de retención
[Liquidador] Convertir tasa efectiva a nominal – Jhony José Duran
[Guía] Las preguntas más frecuentes sobre la contratación del trabajo doméstico
[Contrato] Contrato de EXW (Ex – Works)
[Certificado] Donaciones en dinero o en especie para entidades sin ánimo de lucro

[Guía] Cuadro sinóptico sobre quiénes deben actuar como agentes de retención de IVA y con qué tarifas
[Cuadro sinóptico] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios
[Liquidador] Modelo para cálculo de retención en la fuente a independientes con tabla de la Ley 1527 de 2012
[Guía] Consejos prácticos sobre el nuevo estatuto del consumidor – SuperIndustria y Comercio
[Guía] Cartilla. Mincomercio pública documento unificado sobre NIIF
[Autorización] Para que un tercero solicite en la DIAN los mecanismos de firma digital
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta al finalizar 2011 e iniciar el 2012
[Liquidador] Anexo a nota contable para actualización de valorizaciones o provisiones sobre activos fijos al cierre del año
[Acta] Acta de constitución y estatutos de Entidad Sin Ánimo de Lucro (fundación, corporación, asociación)
[Acta] Informe en propiedad horizontal, con salvedad – Jesús S. Blanquicett Carmona
[Liquidador] Modelo para definir límite de pagos no salariales y su aporte a seguridad social
[Guía] Cuestionario de control para verificar cumplimiento de requisitos de facturación en papel o por computador
[Liquidador] Cálculo de intereses de mora y su IVA en cuentas por cobrar vencidas
[Acta] Reunión extraordinaria, Junta Directiva autorizando a Representante Legal a suscribir créditos
[Liquidador] Conversión de Tasas de Interés – Edicson Ortiz Dicelis
[Derecho de Petición] Devolución de pagarés o letras pagadas
[Liquidador] Modelo para determinar obligaciones comerciales o fiscales según el patrimonio o los ingresos
[Edicto] Aviso de trabajador fallecido para pago de salarios y prestaciones adeudadas
[Guía] Funciones, Responsabilidades y Conocimientos para aplicar al cargo de Contador General de una empresa
[Liquidador] Liquidador de intereses de mora de obligaciones tributarias – Jose Miguel Barbosa M.
[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT
[Convocatoria] Citación a Asamblea de Propietarios de Propiedad Horizontal
[Certificado] Comprobante de Pago de los Intereses de Cesantía

[Acta] Modelo de Acción y nota de Cesión
[Contrato] Contrato de Arrendamiento de Vehículo Automotor para Carga o Transporte
[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea
[Acta] Acta para transformación de Sociedad Comanditaria por Acciones a SAS
[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999
[Acta] Acta de Junta para transformar Sociedad en Comandita en SAS
[Contrato] Minuta de Comodato o Préstamo de uso
[Acta] Minuta compraventa de inmueble con reserva de usufructo
[Acta] Asamblea Extraordinaria de Accionistas para la entrega de Acciones a Acreedores
[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero
[Acta] Reforma al Componente Social de una Sociedad Limitada – (Cesión de Cuotas)
[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)
[Liquidador] Liquidador de jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo – Juan M. Beltrán V.
[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la profesión de Contador Público
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[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo
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(Fecha de elaboración: febrero 16 de 2023)

(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 000022 de febrero 14 de 2023:

(Nota: para descargar el prevalidador tributario del 2516 versión 6

Guías multiformato - Diego Guevara

Hasta la fecha de publicación de este formato no ha sido emitido el prevalidador tributario

- Versión 5 Tenga en cuenta que al presionar estos 4 enlaces se

de renta y/o de ingresos y patrimonio año gravable 2022 de personas jurídicas

ey 2277 de Reforma Tributaria 2022 por Diego Guevara

haz clic aquí).

fras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.

EL EJEMPLO S.A.S. Se debe reportar el código de la actividad económ

Activos biológicos 41 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 82 0

Impuestos sobre las rentas líquidas gravables

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10 %

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27 %

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del

Gastos de administración 63 836,074,000 104 20,573,000 según el criterio de la

en el renglón 84, lo cual

Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 112 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 52 a 56 (si 61+ 69 + 70 + 71 - 52 - 53 - 54 - 55 - 56

Renta presuntiva 76 0 Aporte voluntario artículo 244-1 del ET 117

997. Espacio exclusivo para el sello

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 5,817,000

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Detalle de las cifras l

33 Total costos y gastos de nómina

34 Aportes al sistema de seguridad social

35 Aportes al Sena, ICBF, caja compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo

(*-2) 1105 Caja General

Inversiones e instrumentos financieros derivados

1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-acciones y aportes

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Medidas con método de participación

1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de

Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por

1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas

1330 Anticipos y avances

1455 Materiales, repuestos y accesorios

1570 Plusvalía o Good will

Animales Productores medidos al valor razonable

1610 Animales consumibles medidos al costo

Animales consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo

1615 Plantas productoras medidas al costo

Plantas productoras medidas al valor razonable

1620 Plantas consumibles medidos al costo

Plantas consumibles medidos al valor razonable

Todos los "valores

1779 Propiedades de inversión - Terrenos

1788 Propiedades de inversión - Depreciación acumulada

1789 Propiedades de inversión - Deterioro acumulado

1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta

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