UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CASO “LOS 33”

En la auditoría financiera al 31 de diciembre de 2022 de la empresa minera “Los 33 S.A.”, los auditores
externos emitieron una opinión de los estados financieros con salvedad, señalando en el ítem “Fondos por
Rendir” inconsistencias detectadas los saldos de cuentas de gastos, proveedores y honorarios.

Por lo anterior, el directorio de la empresa, le ha encargado a su grupo realizar una revisión detallada de
los fondos por rendir otorgados a los trabajadores durante los últimos 8 años, con el objetivo de identificar
hallazgos de posibles fraudes.

La empresa tiene algunas políticas definidas en el otorgamiento de fondos por rendir:

1) Los límites de otorgamiento es de 10.000.000 anuales por trabajador.

2) No está permitido rendir antes de la emisión del “fondo por rendir”.
3) Las aprobaciones son realizadas por jefaturas, el mismo día o hasta 5 días hábiles.
4) Las aprobaciones de otorgamiento se deben realizar los días hábiles.
5) Está prohibido la rendición de documentos con fechas los días sábados, domingos y festivos.

Para realizar el trabajo, disponen de la siguiente información:

- Solicitudes de fondos: Corresponde a los montos solicitados por trabajador “Solicitante” y

aprobado por algún superior.
- Rendiciones: Corresponde a la base de datos del sistema de rendiciones. Cada trabajador ingresa
los respaldos de los documentos.
- Libro de compras: Corresponde a todas las facturas de compras recibidas de proveedores, por
compras realizadas por los trabajadores.
- Libro de honorarios: Corresponde a todas las boletas de honorarios recibidas, por compras
realizadas por los trabajadores.
- Contabilidad: corresponde a los mayores de cuentas contables con salvedad identificada por los
auditores.
- Cartola bancaria: corresponde a los cargos identificados por tesorería con los montos pagados a
los trabajadores por los fondos por rendir.

Se pide:

1) A partir de la información proporcionada, identificar hallazgos relacionados a posibles situaciones

de fraudes que sean pertinentes de investigar posteriormente.
2) Identificar incumplimientos de política de fondos por rendir y proponga mejoras.

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