Comentario del examen

NO ENTIENDO QUÉ TIENE QUE VER LA PÉRDIDA CON LOS POSTULADOS DEL EJERCICIO Y LA NIC 37. Pero,
en efecto, es una provisión.

SI LAS FACTURAS SON A CRÉDITO, NO ENTIENDO DE DÓNDE SALE LA CUENTA BANCOS.

LA FECHA DEL 25/10/2023 SE UTILIZABA SÓLO PARA SABER QUE EL ACTIVO ESTABA DISPONIBLE Y
AMORTIZAR A PARTIR DE ESE DÍA (5 DÍAS DE AMORTIZACIÓN).

SIGUIENDO LAS REGLAS DEL DEVENGO, ES IMPORTANTE REGISTRAR CADA FACTURA EN SU FECHA.

LA FECHA DEL 25/10/2023 SE UTILIZABA SÓLO PARA SABER QUE EL ACTIVO ESTABA DISPONIBLE Y
AMORTIZAR A PARTIR DE ESE DÍA (5 DÍAS DE AMORTIZACIÓN).

SI LAS FACTURAS SON A CRÉDITO, NO ENTIENDO DE DÓNDE SALE LA CUENTA BANCOS.

TOMÓ LOS MONTOS DE LA INSCRIPCIÓN DE LA PATENTE PARA EL GASTO DEL SOFTWARE.

NO ES ACTIVO INTANGIBLE, PUES AUNQUE ES INMATERIAL, LA EMPRESA NO TIENE CONTROL SOBRE ÉL.

EL ASIENTO DEL DESEMBOLSO ES CORRECTO, PERO EL CÁLCULO MENSUAL DE LA PÓLIZA ES

INCORRECTO.

EL MONTO MENSUAL DE LA PÓLIZA DE RIESGOS DE TRABAJO NO ES CORRECTO.

LOS CÁLCULOS DE CCSS, AGUINALDO Y VACACIONES SE HACE CONSIDERANDO LAS HORAS EXTRA.
 LOS CÁLCULOS DE CCSS, AGUINALDO Y VACACIONES SE HACE CONSIDERANDO LAS HORAS EXTRA.

EL MONTO MENSUAL DE LA PÓLIZA DE RIESGOS DE TRABAJO NO ES CORRECTO.

EL SALARIO PARA CÁLCULO DE CCSS, AGUINALDO Y VACACIONES ES CON REDUCCIÓN DE INCAPACIDAD.

¿QUÉ SIGNIFICAN DOS ASIENTOS DE DICIEMBRE? ¿CUÁL TOMO?

EL AGUINALDO CONSIDERA SALARIO BRUTO, DISMINUYENDO LA INCAPACIDAD.

CÁLCULO DE HORAS EXTRA INCORRECTO.

 ¿Cuál es la solución matemática?

Diferido
Seguro Período Meses Costo Mensual

Póliza riesgo de OCT 2023 SEP

trabajo 2024 12 ₡ 120,000 ₡ 10,000

Corregido

Extras ₡ 23,506.071
Salario mínimo ₡ 626,828.55
Total ₡ 650,334.62
Aguinaldo 8.33% ₡ 54,172.87
Vacaciones 4.17% ₡ 27,092.94
Aporte Obrero 10.67% ₡ 69,390.70
Aporte patronal 26.67% ₡ 173,444.24

Salario ₡ 2,773,333.33
Incapacidad ₡ 160,000.00
Total ₡ 2,613,333.33
Aguinaldo 8.33% ₡ 217,690.67
Vacaciones 4.17% ₡ 108,871.47
Adelanto Cesantía 5.33% ₡ 147,818.67
Aporte Obrero 10.67% ₡ 341,440.00
Aporte patronal 26.67% ₡ 696,976.00

Aguinaldo calculo
Dec-23 ₡3,040,000.00
Jan-24 ₡3,200,000.00
₡6,240,000.00
₡520,000.00

Salario Bruto ₡ 3,200,000.00

Salario diario ₡ 160,000.00
Salario por hora ₡ 20,000.00
Salario extra ₡ 320,000.00
¿Cúal es la solución contable?
Correcto, en realidad se debe a que no tenemos los datos exactos para poder
contabilizarlo, y por esta razón es que se crea la provisión.

La cuenta correcta a utilizar en este asiento debío ser:

Cuentas por cobrar

Adjunto asiento sin fecha / en la celda de abajo agrego su fecha correcta

Adjunto la fecha de la factura

Adjunto asiento sin fecha

La cuenta correcta a utilizar en este asiento debío ser:
Proveedores

Adjunto corrección de montos

Anotado y corregido, no tomé en cuenta este detalle, pero si la empresa no tiene control
de este activo pues no sería intangible, repitiendo lo que menciona el profesor.

El monto correcto de la póliza sería de 10,000, anteriormente no lo había dividido entre 12

El monto sería el calculado anteriormente 10,000

Adjunto corrección
Corregido, arriba ya coloqué el calculo de como llegué a esos 10,000

Montos corregidos

En esta parte me confundií ya que pense que había que hacer otro asiento pequeño aparte
para sacar el aguinaldo, pero no. Por favor tomar en cuenta unicamente el grande donde
está toda la información desglosada.

Corregido, restandole los 160 de la incapacidad al aumento que nos hicieron en el sueldo.

El dato correcto sería de 320,000