Jhonatan David Hernández Daza

Gabriel Echeverry Escobar

PRESENTADA : 19/12/2020

PN = EMPLEADO: RENTA 2019 VENCIMIENTO 16/08/2020

IMPUESTO RENTA $ 10.425.000 $ 10.928.000

ANTICIPO AÑO 2019 $ 3.610.000 $ 10.739.000
RETENCIONES $ 7.129.000 $ 189.000
ANTICIPO AÑO 2020 $ 503.000
SANCION $ -
TOTAL SALDO A PAGAR $ 189.000

PREGUNTAS

1. Que Acción debe Adelantar el 26 de febrero del 2021 para subsanar la declaración
presentada sin firma del Contribuyente.?

2. ¿Si en una verificación de la DIAN esta determina que no soportaron $2.252.000 de

retenciones y para ello profirió emplazamiento para corregir, como de actuar el
contribuyente para aceptar esa propuesta el 14 de junio del 2021?
3. ¿Hasta qué fecha puede corregir el contribuyente esta declaración si quiere incluir
deducciones?

4. ¿Cuál es el término que tiene la DIAN para proponer la modificación de la declaración

mediante requerimiento especial?
SOLUCION:

1. La acción que debe adelantar el contribuyente el día 26 de feb 2021 es la realización

nuevamente de la declaración de Renta, calculando la sanción correspondiente.

Según el Art 580 inciso D del E.T nos indica que no se dará por presentada las
declaraciones que no estén firmadas por quien deba cumplir el deber formal, por este
motivo se procede a escoger la fecha 26 feb 2021 como la presentación única, y calcular la
sanción tomando esta fecha como referencia.

Para el cálculo de la sanción se tomara el Art 588 Parágrafo 2, la sanción correspondiente

podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el presente artículo, liquidando
una sanción equivalente al 2% de la sanción de que trata el artículo 641 del Estatuto
Tributario, sin que exceda de 1.300 UVT, el Art 641 nos dice que las sanciones por
extemporaneidad, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo.

Debe tenerse en cuenta que la sanción a pagar nunca puede ser inferior a la sanción
mínima, que en este caso para el 2019 equivale a $342.700 de acuerdo al artículo 639 del
estatuto tributario.

Art 641 Sancion Por extemporaneidad

fecha vencimiento fecha presentacion

16/08/2020 26/02/2021

Mes o fraccion de mes= 7 meses

Total sancion
Saldo a pagar 5%
extemporanea
$ 10.425.000 $ 521.250 $ 3.648.750

Art 588 Sancion por Correccion

Total Sancion Total Sancion

Porcentaje Sancion
Extemporanea Correcion firma
$ 3.648.750 2% $ 72.975

saldo a pagar $ 189.000

Art 639 Sancion Minima
2019 $ 342.700
Saldo total a Pagar $ 531.700
  Valor a pagar a la DIAN:

PN = EMPLEADO: RENTA 2019 PRESENTACION 26/02/2021

IMPUESTO RENTA $ 10.425.000

ANTICIPO AÑO 2019
RETENCIONES
ANTICIPO AÑO 2020
SANCION
TOTAL SALDO A PAGAR
$ 3.610.000
$ 7.129.000
$ 503.000
$ 342.700
$ 531.700

2. El contribuyente acepta la propuesta por emplazamiento y procede a realizar la corrección

prevista en el Art 644 inciso 2 El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del
menor saldo a su favor, según el caso que se genere entre la corrección y la declaración
inmediatamente anterior a aquélla, si la corrección se realiza después de notificado el
emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspección tributaria y antes de
notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.

El Contribuyente deberá calcular la sanción por extemporaneidad y sumarle la sanción por

emplazamiento, debido a que fue notificado corresponde al 20 %.

PN = EMPLEADO: RENTA 2019 VENCIMIENTO 16/08/2020

Renta Correcion Renta Inicial

IMPUESTO RENTA $ 10.425.000 IMPUESTO RENTA $ 10.425.000
ANTICIPO AÑO 2019 $ 3.610.000 ANTICIPO AÑO 2019 $ 3.610.000
RETENCIONES $ 4.877.000 RETENCIONES $ 7.129.000
ANTICIPO AÑO 2020 $ 503.000 ANTICIPO AÑO 2020 $ 503.000
SANCION $ - SANCION $ -
TOTAL SALDO A PAGAR $ 2.441.000 TOTAL SALDO A PAGAR $ 189.000
 Art 641 Sancion Por extemporaneidad

Fecha en fime fecha presentacion

26/02/2021 14/06/2021

Mes o fraccion de mes= 4 meses

Retencion no Total sancion

5%
Soportada extemporanea
$ 2.252.000 $ 112.600 $ 450.400

Art 644 Sancion por Emplazamiento

Emplazamiento Total Sancion

Notificado Emplazamiento
$ 2.252.000 20% $ 450.400

Total sancion por Emplazamiento $ 450.400

Total sancion por Extemporaneidad $ 450.400
Total sancion a pagar $ 900.800

 Valor a Pagar a la DIAN es de:

Renta Correcion
IMPUESTO RENTA $ 10.425.000
ANTICIPO AÑO 2019 $ 3.610.000
RETENCIONES $ 4.877.000
ANTICIPO AÑO 2020 $ 503.000
SANCION $ 900.800
TOTAL SALDO A PAGAR $ 3.341.800

3. hasta que fecha puede corregir el contribuyente esa declaración si quiere incluir
deducciones?

Cuando hablamos de deducciones de renta son los pagos que el contribuyente ha llegado
a realizar en el periodo gravable lo que quiere decir en el año en donde se va a aplicar este
impuesto Para generar ingresos y por lo tanto se deduce de estos ingresos después para
poder hallar la utilidad o renta neta sobre la cual se debe pagar el impuesto de renta
basado en el artículo 330,ahora se sabe que con esas deducciones esto va a ser que el
valor apagar disminuya o bueno la renta que se vaya a pagar ,como nos están
preguntando sobre cuánto tiempo tiene para aplicar estas deducciones nos basamos en el
 artículo 589 ya que aquí dice que cualquier corrección que se vaya a realizar sobre el
impuesto de renta que vaya a disminuir o vaya a aumentar el saldo a favor esta tiene un
año a partir del vencimiento y este se aplica porque prácticamente nosotros dentro de esa
declaración vamos a realizar algún tipo de deducción estaba va a cambiar el valor a pagar
que tenemos en el momento.

4. cuál es el término que tiene la Dian para preparar la modificación de la declaración

mediante requerimiento especial?

Requerimiento especial prácticamente nos dice que es cuando la Dian tiene elementos
probatorios para llegar a modificar la declaración del contribuyente lo cual se le solicita a
está que la corrija y liquide la sanción de inexactitud correspondiente
a base del artículo 714 las declaraciones quedan en firme a los 3 años de haberse vencido
en plazo para declarar si la declaración fue presentada extemporáneamente los 3 años se
encuentra desde la fecha de la presentación de la declaración pero si hay algún tipo de
requerimiento especial debe haber sido anunciado antes que finalice este tiempo porque
ya después de que quede en firme la declaración no se puede ser no puede haber
modificación Ahora bien el término que tiene la Dian para notificar el requerimiento
especial es por regla general de 3 años y eso lo habla en el artículo 705 y cuando presente
algún tipo de saldo a favor el requerimiento debe notificarse a más tardar 3 años después
de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación respectiva José
bien.