Tarea 4 - Contabilizar transacciones sociales y ambientales

Yoiman Leandro Sanabria Polania

Diana Joreildy Fonseca Bautista

Aura Vanesa Pena Ibanez

Derly Leopoldina Medina Ortega

Grupo: 86

Tutor: Andrés Felipe Ortiz Alape

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia (UNAD)

Escuela De Ciencias Administrativas, Contables, Económicas Y De Negocios – ECACEN

Contabilidad Social Y Ambiental

22 de noviembre de 2023
 Introducción

La contabilidad social y ambiental ha tomado fuerza en la última década, como

resultado de la preocupación por el daño hacia el medio ambiente causado por la industria. Es

irónico pensar que, tras muchos años de evolución y revolución industrial, las actividades

industriales del hombre han transformado el mundo llevándolo cada vez más lejos y

posicionándolo cada vez más como el dueño del mundo, pero con la misma rapidez en que

transforma su mundo de manera positiva también lo hace de manera negativa, encendiendo

las alarmas y creando la implementación de estrategias para mitigar su propio vicio de

destrucción.

La contabilidad social y ambiental en las NIIF no cuenta aún con un lugar

específicamente destinado a ella, pero gracias a la importancia que ha venido teniendo con los

años, se ha ajustado a estas normas y se ha buscado una manera de implementarse en el

registro de toda la actividad contable. Es por ello por lo que, a continuación, se verá un

acercamiento práctico de la contabilidad social y ambiental implementando las NIIF. Para el

desarrollo de la actividad se hicieron diferentes registros contables de acuerdo con los

ejercicios propuestos de cada una de las transacciones realizadas en la empresa Chimenea S.A

tanto en Excel como en el software Siigo lo cual nos permitió obtener conocimientos de los

impactos ambientales y sociales que se pueden presentar en el desarrollo operacional de una

empresa además analizamos los movimientos contables al igual cada una de las cuentas

contables. Se reconoce la importancia de la aplicación de la norma NIFF como modelo de

mejorar la transparencia, eficiencia y comparabilidad en la información financiera de las

organizaciones lo cual garantiza el cuidado del patrimonio a través de información real y

confiable que permita tomar decisiones acertadas para el cumplimiento de los objetivos.
 Objetivos

Objetivo General

Desarrollar los ejercicios propuestos en Excel registrar cada una de las transacciones

en el Siigo reconociendo los impactos ambientales y sociales, además, generar los estados

financieros.

Objetivos específicos

 Registrar o contabilizar las transacciones en el software Siigo identificando

cada una de las cuentas contables.

 Analizar los estados financieros exportados de Siigo.

 Reconocer la importancia de la aplicación de las NIFF.

 La Chimenea S.A

La Chimenea S.A. es una empresa industrial dedicada a la elaboración de diversos productos químicos. Está instalada en una zona apta

para la actividad industrial, relativamente próxima a zonas residenciales. Cumple con todas las leyes y normas relacionadas con la protección

del medio ambiente y utiliza los criterios de la contabilidad ambiental para analizar su desempeño ambiental. Ha realizado inversiones

destinadas a prevenir el impacto ambiental negativo de su planta, la cuales se exponen como cuenta de activo ambiental. En el año 2023 inició

la ampliación de su planta y entre las operaciones del ejercicio en el mes de Julio se incluyeron las siguientes transacciones relacionadas con el

medio ambiente:
1. Julio 02 de 2023 Cumpliendo con las normas vigentes, adquiere nuevos filtros de carbón reductores de emisiones gaseosas tóxicas en

reemplazo de los existentes, cuya vida útil de cuatro años está agotada, a un costo de $ 4.000.000. Se trata de un gasto ambiental en

prevención por el cual se adquiere un bien de uso cuya función es evitar o minimizar el impacto ambiental negativo de la actividad.

Dado que el bien tiene una vida útil mayor al año corresponde su activación. Su amortización anual será expuesta como un resultado

ambiental del período.

2. Julio 05 de 2023 Encarga la realización del Estudio de Impacto ambiental de la ampliación de su planta a través de Verde Consultora

S.A. según lo establecen las leyes vigentes. Realizando un pago de $11.200 .000
3. Julio 08 de 2023 Adquiere una máquina para filtrar residuos sólidos de los efluentes líquidos destinada a la futura ampliación por

$16.000.000
4. Julio 12 de 2023 Es demandada por un grupo de vecinos residentes en un barrio próximo a la planta, por contaminación de terrenos

cercanos supuestamente causado por líquidos lixiviados provenientes de materiales y residuos mal almacenados en un depósito. Una

inspección interna revela deficiencias en el almacenaje de los residuos, las cuales produjeron una pérdida de líquidos contaminantes

que se filtraron al exterior a través de la estructura del depósito. Los abogados estiman que la demanda prosperará con consecuencias

desfavorables para la empresa, considerando una indemnización probable de $50.000.000 y gastos de descontaminación de $

18.000.000 aproximadamente.
5. Julio 15 de 2023 La empresa incurre en una donación $23.000.000 para apoyar equipos de deportes de niños en la zona contigua a la
fábrica.
6. Julio 20 de 2023 Adquiere un precipitador electrostático para controlar la emisión de partículas suspendidas totales por valor de

$15.000.000 con vida útil de 6 años con mantenimientos preventivo en el mes por valor de $3.000. 000
7. Julio 28 de 2023 Realiza contratación de ingeniero forestal para el diseño paisajístico de las instalaciones, por valor de $8.000.000,

causa en contabilidad el contrato.

8. Julio 30 de 2023 Contrata firma externa para realizar proceso de capacitación a empleados en la dimensión y la gestión ambiental, en

el marco de una posible certificación en norma ISO 14001:2015 por $50.000.000 para un período de 6 meses. Causa el primer mes.
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Estado de situación financiera

CONTABILIDAD SOCIAL -ANDRES -AN-YOIMAN LEANDRO-1111-
519-SANABRIA
POLANIA-247847-45313
860512780-
De Julio 2023 a Julio 2023
Procesado en: Noviembre 14 2023 22:42 Valor expresado en Peso colombiano
Código cuenta contable Nombre cuenta contable Año actual
1 Activo 1,889,981,611.00
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 12,966,667.00
1110 Bancos 12,966,667.00
111005 Moneda nacional 12,966,667.00
11100501 Moneda nacional 12,966,667.00
13 Deudores comerciales y otras cuentas por 491,200,000.00
1306 Clientes nacionales 391,200,000.00
130606 Clientes nacionales 391,200,000.00
13060601 Clientes nacionales 391,200,000.00
1390 Otros deudores 100,000,000.00
139017 Préstamos a particulares 100,000,000.00
13901701 Préstamos a particulares 100,000,000.00
14 Inventarios 200,000,000.00
1405 Inventarios 200,000,000.00
140505 Inventarios 200,000,000.00
14050501 Mercancia para la venta 200,000,000.00
15 Propiedad planta y equipo 1,185,814,944.00
1504 Terrenos 155,000,500.00
150405 Terreno activo ambiental 155,000,500.00
15040501 Terreno activo ambiental 155,000,500.00
1520 Maquinaria y equipo 1,030,814,444.00
152005 Maquinaria y equipo 1,030,814,444.00
15200501 Bienes de uso 995,870,000.00
15200502 Filtros 3,944,444.00
15200503 Maquinaria de filtrado 16,000,000.00
15200504 Precipitador 15,000,000.00
2 Pasivo -498,000,000.00
21 Pasivos financieros -210,000,000.00
2104 Intrumentos financieros -210,000,000.00
210401 Instrumentos financieros con bancos -210,000,000.00
21040101 Papel comercial -210,000,000.00
23 Acreedores comerciales y otras cuentas por -288,000,000.00
2305 Cuentas corrientes comerciales -200,000,000.00
230510 Crédito de proveedores -200,000,000.00
23051001 Crédito de proveedores -200,000,000.00
2335 Costos y gastos por pagar -88,000,000.00
233590 Otros -88,000,000.00
23359001 Deudas fiscals y sociales -88,000,000.00
3 Patrimonio -1,391,981,611.00
37 Resultados de ejercicios anteriores -1,513,570,500.00
3705 Resultados de ejercicios anteriores -1,513,570,500.00
370501 Resultados de ejercicios anteriores -1,513,570,500.00
37050101 Utilidades o excedentes acumulados -1,513,570,500.00
Utilidad(-)/Pérdida del ejercicio(+) 121,588,889.00
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Estado de resultado integral

CONTABILIDAD SOCIAL -ANDRES -AN-YOIMAN LEANDRO-1111-
519-SANABRIA
POLANIA-247847-45313

860512780-
De Julio 2023 a Julio 2023
Valor expresado en Peso colombiano
Procesado en: Noviembre 14 2023 22:54
Código cuenta contable Nombre cuenta contable Año actual
5 Gasto -
121,588,889.00
51 Administrativos -
27,533,333.00
5102 Honorarios -
19,200,000.00
510235 Asesoría Técnica -
19,200,000.00
51023501 Asesoría Técnica -
19,200,000.00
5105 Gastos de personal -8,333,333.00
510563 Capacitación al personal -8,333,333.00
51056301 Capacitación al personal -8,333,333.00
52 Ventas -3,000,000.00
5211 Generales -3,000,000.00
521112 Mantenimiento y Reparaciones -3,000,000.00
52111201 Mantenimiento y Reparaciones -3,000,000.00
53 Otros gastos de actividades ordinarias -
91,000,000.00
5395 Gastos diversos -
91,000,000.00
539517 Multas sanciones y litigios -
68,000,000.00
53951701 Multas sanciones y litigios -
50,000,000.00
53951702 Gastos de Descontaminación -
18,000,000.00
539519 Donaciones -
23,000,000.00
53951901 Donaciones -
23,000,000.00
54 Deterioro, Agotamiento, Depreciación, -55,556.00
5430 Depreciación De Propiedades, Planta Y -55,556.00
543055 Maquinaria y Equipo -55,556.00
54305502 Filtros -55,556.00
Utilidad(+)/Pérdida del ejercicio(-) -
121,588,889.00
 Conclusiones

La implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

en la contabilidad social y ambiental ha tenido mucha importancia en la actualidad. Estas

normas proporcionan un círculo contable aceptado nivel global centrándose en mejorar la

transparencia, la comparabilidad y la seguridad de la declaración financiera; puntos esenciales

para contribuir al impulso de la sostenibilidad.

El incorporar las NIIF en la contabilidad social y ambiental mejora la credibilidad al

momento de presentar estados financieros; permite la comparación entre entidades,

mejorando así la competencia, inclusive esta comparación puede servir no solo para

inversionistas que estén interesados en formar parte de ella, sino que muestra a las entidades

indicadas los históricos de las acciones y reservas a favor del ámbito social y ambiental, en la

respectiva revisión fiscal. De este modo, las NIFF Proporcionan una estructura para informar

sobre riesgos y oportunidades relacionados con aspectos sociales y ambientales. Esto permite

a las empresas identificar, medir y gestionar de forma más eficaz los impactos sociales y

ambientales de sus operaciones, esto a su vez permite una tendencia en un solo sentido en la

contabilidad práctica con los Objetivos de Desarrollo Sostenible de la Naciones Unidas

llevando a un paso en la contribución acertada a cumplir las metas planteadas como la

reducción de la pobreza y el mejoramiento de los problemas climáticos.

 Bibliografía

Amigo Casson, A. (2018). ¿Qué es la contabilidad social y ambiental? Revista

Activos, 16(30), 127-152.

Pahlen Acuña, R. J. M., & Fronti de García, L. (2004). Contabilidad social y

ambiental (Doctoral dissertation, Universidad de Buenos Aires. Facultad de Ciencias

Económicas.).

PAHLEN ACUÑA, R., CAMPO, A. M., & SOSISKY, L. Título: La Contabilidad

generadora de información económica, social y ambiental Área temática: Contabilidad–

Información para la toma de decisiones Sub-área temática: Contabilidad Social y Ambiental.