Contabilidad social y ambiental

Unidad 2- tarea 4- contabilizar transacciones sociales y ambientales

Presentado por:

Ramón Harvey Picón CC. 1003248618

Meybi Leticia Rangel CC. 1082938551

Daniela Michell Torres CC. 1128195402

Angie Lineth Salinas CC. 1083022340

Jorge Junior Tovar García CC. 1004361382

Programa: contaduría publica

Presentado a:

NOEL ANTONIO ESPINOZA CORREA

Tutor

Grupo: 106017_9

Universidad nacional abierta y a distancia UNAD

CEAD: SANTA MARTA

Mayo 2021
 Introducción

El presente trabajo tiene como contenido pantallazos del desarrollo de los ejercicios
propuestos en la guía, realizados en el software Siigo y el desarrollo de los estados
financieros de la empresa descargados del software Siigo Nube
 Objetivos

Objetivo general

Registrar transacciones involucrando la dimensión ambiental y social en programa

SIIGO y generar estados financieros.

Objetivos específicos

 Adquirir conocimiento a través de este importante software

 realizar diferentes operaciones de una empresa industrial dedicada a la elaboración
de diversos productos químicos
 conocer la importancia de la aplicación de las NIIF
ANEXO 1 - ENUNCIADO TALLER
Tarea 4 - Contabilizar Transacciones Sociales y Ambientales
1. Cumpliendo con las normas vigentes, adquiere nuevos filtros de carbón reductores
de emisiones gaseosas tóxicas en reemplazo de los existentes, cuya vida útil de
cuatro años está agotada, a un costo de $ 90.000. Se trata de un gasto ambiental en
prevención por el cual se adquiere un bien de uso cuya función es evitar ó
minimizar el impacto ambiental negativo de la actividad. Dado que el bien tiene una
vida útil mayor al año corresponde su activación. Su amortización anual será
expuesta como un resultado ambiental del período.
2. Encarga la realización del Estudio de Impacto ambiental de la ampliación de su planta a
través de Verde Consultora S.A. según lo establecen las leyes vigentes. Realizando un pago
de $30.000
Adquiere una máquina para filtrar residuos sólidos de los efluentes líquidos destinados a la
futura ampliación por $60.000.

Es demandada por un grupo de vecinos residentes en un barrio próximo a la planta, por

contaminación de terrenos cercanos supuestamente causado por líquidos lixiviados
provenientes de materiales y residuos mal almacenados en un depósito. Una inspección
interna revela deficiencias en el almacenaje de los residuos, las cuales produjeron una
pérdida de líquidos contaminantes que se filtraron al exterior a través de la estructura del
depósito. Los abogados estiman que la demanda prosperará con consecuencias
desfavorables para la empresa, considerando una indemnización probable de $ 500.000 y
gastos de descontaminación de $ 80.000 aproximadamente.

La empresa incurre en erogaciones $30.000 para apoyar equipos de deportes de niños en la

zona contigua a la fábrica.
Adquiere un precipitador electrostático para controlar la emisión de partículas suspendidas
totales por valor de $50.000 para una duración de 3 años con mantenimientos preventivos
cada tres meses por valor de $3.000.
Realiza contratación de ingeniero forestal para el diseño paisajístico de las instalaciones,
por valor de $40.000, la contratación es por obra o labor terminada por un tiempo de 6
meses.
Contrata firma externa para realizar proceso de capacitación a empleados en la dimensión y
la gestión ambiental, en el marco de una posible certificación en norma ISO 14001:2015
por $50.000 para un período de 6 meses.
 Presentación de estados financieros (Descargados de SIIGO nube)
Página 1
Estado de situación financiera
la chimenea S.A.
860512780-1
De Mayo 2022 a Mayo 2022 Valor
expresado en Peso colombiano

Procesado en: Mayo 15 2022 20:47

Código cuenta contable Nombre cuenta contable Año actual
1 Activo 1,254,000.00
11 Efectivo y equivalentes de efectivo -346,000.00
1120 Cuentas de ahorro -346,000.00
112005 Bancos -346,000.00
11200501 Bancos -346,000.00
13 Deudores comerciales y otras cuentas por 140,000.00
1305 Clientes nacionales 140,000.00
130505 Clientes nacionales 140,000.00
13050501 Clientes nacionales 140,000.00
14 Inventarios 200,000.00
1430 Productos terminados 200,000.00
143001 Productos quimicos 200,000.00
15 Propiedad planta y equipo 1,110,000.00
1520 maquinaria y equipos 110,000.00
152005 maquinarias 110,000.00
15200501 maquinaria ambiental 110,000.00
1528 Equipo de computación y comunicación 1,000,000.00
152805 Equipos de procesamiento de datos 1,000,000.00
15280501 Equipos de procesamiento de datos 1,000,000.00
16 Intangibles 150,000.00
1635 Licencias 150,000.00
163501 Derecho de uso 150,000.00
16350101 Activos ambientales 150,000.00
2 Pasivo -1,030,000.00
21 Pasivos financieros -200,000.00
2105 Bancos nacionales -200,000.00
210510 Pagares -200,000.00
21051002 BBVA diferencia certificado -200,000.00
22 Proveedores -200,000.00
2205 Proveedores nacionales -200,000.00
220505 Proveedores nacionales -200,000.00
22050501 Proveedores nacionales -200,000.00
23 Acreedores comerciales y otras cuentas por -30,000.00
2335 Costos y gastos por pagar -30,000.00
233510 Gastos legales -30,000.00
23351001 Pasivo ambiental -30,000.00
26 provisiones -600,000.00
2615 Obligaciones fiscales -20,000.00
261501 DS. fiscales y sociales -20,000.00
2635 Para contingencias -580,000.00
263505 Multas y sanciones autoridades -580,000.00
26350501 Multas y sanciones impacto ambiental-juicios -580,000.00
3 Patrimonio -224,000.00
31 Capital social -1,080,000.00
3105 Capital suscrito y pagado -1,080,000.00
 Conclusión

La conclusión que tenemos al respecto del tema es que las NIIF son conceptos y
lineamientos que regulan la elaboración y presentación de la información de los estados
financieros. Además son aceptadas de manera generalizada en un lugar y fecha
determinada. Obteniendo balances generales y específicos de dicha aplicación
 Referencias

IASB (2020). NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos. Responsabilidades

medioambientales y depreciación de activos medioambientales
(2018). http://nicniif.org/files/u1/NIC_36.pdf

IASB (2020). NIC 37 Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes. Reconocimiento de

Responsabilidades medioambientales. Activos Contingentes, Pasivos Contingentes, Costos
por desmantelamiento, Apéndice C.
(2018) https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/
NIC_037_2014.pdf

IASB (2020). NIC 38 Activos Intangibles. Inmovilización de

material. http://nicniif.org/files/u1/NIC_38.pdf