FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: Angela Yomara Acosta Tarrillo

Código del estudiante: U23263964

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación,
anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a
la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Cuáles son las funciones del Libro Mayor?

La principal función del libro mayor es reflejar en cada una de las cuentas contables, las operaciones
que se produzcan y registren en el libro diario durante el ejercicio económico

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa SOY VIDA S.A. reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Letras por cobrar 19,100.00 32,750.00
Facturas por cobrar 13,650.00
Dinero en cuenta corriente 27,000.00 27,000.00
Mercaderías: 40,000.00
800 cajas de leche sin lactosa valorizadas en 18,000.00
800 cajas de leche en polvo valorizadas en 22,000.00
1 vehículo valorizado en 65,000.00 55,000.00
Depreciación -10,000.00
TOTAL: 154,750.00 154,750.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 15,600.00 34,500.00
Letras por pagar 18,900.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 35,000.00 35,000.00
Remuneraciones por pagar 15,000.00 15,000.00
Capital social 41,000.00 41,000.00
Capital adicional 20,000.00 20,000.00
Resultados acumulados 9,250.00 9,250.00
TOTAL : 154,750.00 154,750.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COQUITO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de muebles, ha realizado
las siguientes operaciones:
a) Con fecha 02-01-2020 Compra mercaderías por S/ 70,000 incluído IGV, FT-001-10519. Se paga con
transferencia bancaria el 60% y el saldo al crédito.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COQUITO SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de muebles, ha realizado
las siguientes operaciones:
b) Con fecha 03-01-20 Se vende la mercadería comprada a S/ 80,000, más IGV, según FT 001-7851, nos
realizan un depósito de S/ 45,000. Su costo de venta es de S/ 60,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: VIRGEN DE CHAPI S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O
REGISTRO
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
NANZAS

rior a la evaluación,

as de internet, así como a

dad.
calificación de “cero
iente.

A continuación, te

bles, las operaciones

onómico

ue se encuentra en la

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entra en la hoja de

muebles, ha realizado

19. Se paga con

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muebles, ha realizado

FT 001-7851, nos

cálculo llamada

20505050505
RGEN DE CHAPI S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO SUSTENTATORI
O 10411 Cuentas corrientes en instituciones financieras 44,600
12121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 32,400
20111 Mercaderías 48,000
42121Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,000
50111 Capital social 45,000
59111 Utilidades no distribuidas 65,000
125,000 125,000
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 27,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar a vinculadas 32,750.00
Otras cuentas por cobrar
Existencias 40,000.00
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 99,750.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 55,000.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 55,000.00

Total Activo 154,750.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a vinculadas 34,500.00
Otras cuentas por pagar 15,000.00
Parte corriente de las deudas a largo plazo 35,000.00
Total Pasivo Corriente 84,500.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones
diferidos (Pasivo)
Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo 84,500.00

Patrimonio neto
Capital 41,000.00
Capital adicional 20,000.00
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 9,250.00
Total Patrimonio neto 70,250.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 154,750.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2023
RUC: 20909090909
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COQUITO SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1 2/1/2020 COMPRA DE MERCADERÍA 8 1 FT-001-10519 6011 MERCADERÍA S/ 18,813.56

1 2/1/2020 COMPRA DE MERCADERÍA 8 FT-001-10519 4011 IGV S/ 3,386.44

1 2/1/2020 COMPRA DE MERCADERÍA 8 FT-001-10519 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/ 22,200.00

2 2/1/2020 DESTINO DE MERCADERÍA 13 2 FT-001-10519 20111 MERCADERÍA S/ 18,813.56

2 2/1/2020 DESTINO DE MERCADERÍA 13 FT-001-10519 6111 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS S/ 70,000.00

3 2/1/2020 CANCELACIÓN DE LA COMPRA 1 3 FT-001-10519 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/ 22,200.00

3 2/1/2020 CANCELACIÓN DE LA COMPRA 1 FT-001-10519 101 CAJA S/ 13,320.00

3 2/1/2020 CANCELACIÓN DE LA COMPRA 1 FT-001-10519 1041 CUENTA CORRIENTE S/ 8,880.00

4 30/1/2020 VENTA DE MERCADERÍA 14 1 FT002-15423 1212 CUENTAS POR COBRAR 94,400.00

4 30/1/2020 VENTA DE MERCADERÍA 14 FT002-15423 4011 IGV 14,400.00

4 30/3/2020 VENTA DE MERCADERÍA 14 FT002-15423 7011 VENTAS 80,000.00

5 30/1/2020 COSTO DE VENTA 10 2 691 COSTO DE VENTAS 60,000.00

5 30/1/2020 COSTO DE VENTA 10 20111 MERCADERÍA 60,000.00

6 30/3/2020
COBRO DE LA VENTA DE MERCADERÍA 1 3 FT002-15423 101 CAJA 45,000.00

30/1/2020
COBRO DE LA VENTA DE MERCADERÍA 1 FT002-15423 141 CRÉDITO 35,000.00

6 30/1/2020
COBRO DE LA VENTA DE MERCADERÍA 1 FT002-15423 1212 CUENTAS POR COBRAR 80,000.00

TOTALES S/ 297,613.56 S/ 348,800.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: VIRGEN DE CHAPI S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio S/ 44,600.00

TOTALES S/ 44,600.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio S/ 32,400.00

TOTALES S/ 32,400.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio S/ 48,000.00

TOTALES S/ 48,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

COMPROBACION S/ 125,000.00
 20505050505
E CHAPI S.A.C.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/ 15,000.00

S/ 15,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/ 45,000.00

S/ 45,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/ 65,000.00

S/ 65,000.00

S/ 125,000.00