FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante:
………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante:
……………………………………………………………………………………………………………………
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet,
así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿En qué libro se trabaja el registro cotable y financiero de una empresa? Explique

El el libro diario ya se realizan las operaciones diarias que se realizan en una empresa.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se

encuentra
La empresa enLAS
la hoja de cálculoS.A
AZUCENAS llamada "Pregunta
reinició 2" :
sus operaciones el 01 Enero del 2020, con RUC 20447854569 con la
siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 110,100.00 125,300.00
Letras por cobrar 15,200.00
Préstamo al Gerente 1,000.00 1,000.00
Dinero en cuenta corriente 35,100.00 35,100.00
Terreno 240,500.00 269,900.00
2 máquinas a 15,700 cada uno 31,400.00
2 escritorios a 2,500 cada uno 5,000.00
Depreciación maquinaria -7,000.00
TOTAL: 431,300.00 431,300.00 0.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 25,200.00 38,200.00
Letras por pagar 13,000.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 82,400.00 82,400.00
Compensación x tiempo servicio 5,000.00 5,000.00
Capital social 278,800.00 278,800.00
Utilidades no distribuidas 13,100.00 13,100.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plaz 13,800.00 13,800.00
TOTAL : 431,300.00 431,300.00
0.00 0.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COMERCIAL LILY SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos para
dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de enero con Fact 004-7800; se compra mercaderías por S/65,400.00 incluido IGV y el
paga al contado 30% y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL LILY SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos para
dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 17 de enero con Fact 005-777; se vende la mercadería sumando toda la venta S/2,100.00,
afecto al IGV .El 40% lo cobra al contado y el saldo con cheque. El Costo de Ventas es S/1000.00

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS AZUCENAS S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
 AS

………………….
……………………

C 20447854569 con la
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 17,800
121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 21,100
201 Mercaderías 32,400
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 19,500
501 Capital social 19,700
591 Utilidades no distribuidas 32,100
71,300 71,300
0
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 35,100.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 125,300.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 1,000.00
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 161,400.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 269,900.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo) -7000
Otros Activos
Total Activo no Corriente 269,900.00

Total Activo 431,300.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 38,200.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar 13,800.00
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 52,000.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 82,400.00
Cuentas por pagar a vinculadas 5,000
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 87,400.00

Total Pasivo 139,400.00

Patrimonio neto
Capital 278,800.00
Capital adicional 13,100.00
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio neto 291,900.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 431,300.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL FECHA DE

ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
NÚMERO DEL
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

2 15/1/2022 Compras de mercaderia 8 Fact 004-7800 20111 Mercaderias al costo 65,400.00

2 15/1/2022 IGV 18% 17 Fact 004-7800 40111 Impuesto general a las ventas credito fiscal 11,772.00

2 15/1/2022 Transferencia bancaria banco Interbanck 1 Fact 004-7800 1041 Cuentas corrientes operativas 77,172.00

TOTAL 77,172.00 77,172.00

3 17/1/2022 Venta de mercaderias 14 Fact 005-777 70121 Mercaderias ventas local terceros 2,100.00

3 17/1/2022 Dinero a cuenta corriente 1 Fact 005-777 1041 Cuentas corrientes operativas 2,940.00

3 17/1/2022 IGV 40% 17 Fact 005-777 40111 IGV - Regimen de retenciones debito fiscal 840.00

4 17/1/2022 Costo de v entas 10 Fact 005-777 60121 Costo de ventas mercaderias ventas local terc 1,000.00

4 17/1/2022 Mercaderias 3 Fact 005-777 2011 Mercaderias costo 1,000.00

TOTAL 3,940.00 3,940.00

TOTALES 81,112.00 81,112.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 17,800

TOTALES 17,800

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del ejercicio 21,100

TOTALES 21,100

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura Del Ejercicio 32,400

TOTALES 32,400

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
10/1/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

TOTALES 71,300
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
19,500

19,500

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
19,700

19,700

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
32,100

32,100

71,300