INGRESOS Y C

Nombre del cliente: Compañía Ejemplo SAS

Preparado por: XXXX Revisado:

En el siguiente cuadro se muestran ejemplos de pruebas que podemos implementar en nuestra auditoría de acuerd

Este cuadro no pretende abarcar la totalidad de las situaciones, simplemente esperamos que sirva de guía a los au

RIESGOS EN LOS ESTADOS FIN

Pruebas Sustantivas

Disponible
Revisión de las conciliaciones bancarias

Confirmación de bancos
Revisión de consignaciones posteriores para verificar la existencia del saldo de Caja Mayor al pre
cierre y cierre.
Revisión de la existencia de restricciones del efectivo (Embargos).

Verificar la conversión de los saldos en moneda Extranjera.

Cuentas por cobrar
Revisión de la conciliación entre el libro mayor y contabilidad.

Confirmación de saldos de cuentas por cobrar.

Probar corte de cuentas por cobrar y ventas.

Procedimientos sustantivos de revisión analítica para cuentas por cobrar.

Revisión analítica para cuentas por cobrar.

Verificar la conversión de los saldos en moneda Extranjera.

Revisión de la suficiencia de la provisión por cuentas por cobrar de difícil recuperación.

Evaluar la necesidad de una provisión por devoluciones en ventas.

Evaluar la necesidad de una provisión por descuentos en ventas.

Revisar clasificaciones de corto y largo plazo.

Ventas
Probar el registro de las ventas.

Realizar procedimientos sustantivos de revisión analítica – Ventas.

Comentario
 INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR

mplo SAS Período terminado:

XXXX Fecha: XX/XX/XXXX

OBJETIVO

nuestra auditoría de acuerdo con los riesgos identificados.

s que sirva de guía a los auditores en el planteamiento de las pruebas que se van a realizar a los estados financieros del cierre

S EN LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE

Sobrestimación del disponible Sobrestimación de deudores comerciales

X
Comentarios y observaciones finales
 31 de diciembre de 20XX

Referencia de PT

dos financieros del cierre a 31 de diciembre.

Sobrestimación de las ventas

X