"Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

ASIGNATURA:

Análisis E Interpretación De Los Estados Financieros

TEMA: Estados de situación Financiera

DOCENTE:

Dr. Yuri Gonzales Renteria

ALUMNA:

YANELI BLANCO BUSTAMNATE

CHIMBOTE – PERÚ

2021
 INTRODUCCIÓN

En este presente trabajo hablaremos sobre el tema los estados financieros para ello daremos

una pequeña introducción para tener una idea de que se trata. Todas las empresas, sea cual

sea su tamaño necesitan obtener información sobre su desempeño para saber si han logrado

resultados positivos, es decir, ganancias o si al contrario han sufrido pérdidas, producto de

su operación al finalizar un periodo determinado. Los estados financieros es una

herramienta de gestión que ayudará a tener una mejor visión de la situación financiera de

la empresa, los recursos con los que cuenta, los resultados obtenidos, las entradas y salidas

de efectivo que se han presentado, la rentabilidad generada, entre otros aspectos de gran

excelencia para la operación y administración de la empresa.

El análisis e interpretación de estados financieros es sumamente importante para cada

una de las actividades que se realizan dentro de la empresa, por medio de esta los

gerentes se valen para tomar decisiones, a su vez para implementar distintas políticas,

normas y/o procedimientos a seguir en un periodo determinado, así como también se

pueden enfocar en dar solución a los problemas que aquejan a la empresa, como las

cuentas por cobrar o cuentas por pagar, entre otros. Moldea al mismo tiempo las

políticas de crédito hacia los clientes dependiendo de su rotación, además puede ser

un punto de enfoque cuando es utilizado como herramienta para la rotación de

inventarios obsoletos.
 ESTADOS DE SITUACION DE FINANCIERA

ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en cálculos estimativos de

transacciones que aún no se han realizado; es un estado estimado que acompaña
frecuentemente a un presupuesto; un estado proforma.

ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

Son aquellos que han pasado por un proceso de revisión y verificación de la información;
este examen es ejecutado por contadores públicos independientes quienes finalmente
expresan una opinión acerca de la razonabilidad de la situación financiera, resultados de
operación y flujo de fondos que la empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio
en particular.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Aquellos que son publicados por compañías legalmente independientes que muestran la
posición financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compañías fueran una sola
entidad legal.

COMPONENTES DE LOS ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

Balance General.

Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un momento

del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los elementos
patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen financiero. La
legislación exige que este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de la empresa.
ACTIVO

Son los objetos de valor que posee el negocio. Los bienes y derechos que posee
la microempresa para operar.

PASIVO

Son las obligaciones que tiene la empresa y que en un plazo debe pagar
con dinero, productos o servicios.

CAPITAL

Son los recursos de la empresa, los cuales incluyen las aportaciones del empresario, más las
ganancias o menos las pérdidas que sufre el aporte inicial. Para determinar el capital
existente, es decir el patrimonio neto de la empresa, se resta al total de los recursos (ACTIVO)
el total de obligaciones (PASIVO).

ACTIVO (Recursos) - PASIVO (Obligaciones)

CAPITAL (Patrimonio Neto)

Veamos en las cifras siguientes como se aplica la fórmula:

P = Pasivo ($ 40433) C= Capital ($ 52018)

A (Activo) = P + C

A = $ 40433 + $ 52018

Activo = $ 92451

Si no conocemos el total del pasivo, se puede calcular:

P=A-C

P = $ 92451 - $ 40433 = $ 52018

El dueño de la empresa "La Japonesa" posee un activo de $ 8000 y tiene una deuda de $ 2550
al 30 de abril de 1997. Entonces, para saber cuál es el capital propio que tiene trabajando,
hace lo siguiente:
C=A-P

C = $ 8000 - $ 2550

C = $ 5450

Es decir, el capital es lo que se obtiene de restar del valor de todos los activos (recursos) el
importe de los pasivos (deudas.)

El Balance general resume la información contable que resulta de las transacciones

económicas efectuadas a una fecha determinada.

El balance de "La Japonesa" al 30 de abril de 1997 sería:

LA JAPONESA

BALANCE GENERAL AL 31/4/97

ACTIVO $ 8000 PASIVO $ 2550

<> <>
CAPITAL $ 5450

Total Activo $ 8000 Total Pasivo y Capital $ 8000

Ahora veremos en forma detallada los componentes:

ACTIVO

Los activos se agrupan de acuerdo con su grado de disponibilidad para convertirse en

dinero en efectivo (liquidez).

Activo Circulante.

Son los valores que tienen liquidez inmediata o que pueden convertirse en dinero en
efectivo, mientras está funcionando el negocio.

 Dinero en caja.
 Dinero en bancos.
 Inversiones en valores de inmediata realización.
 Cuentas por cobrar (clientes).
 Inventarios (en depósito) de materia prima, producción en proceso
y producto terminado.

Activos Fijos.

Son bienes que se han adquirido para utilizarlos en las actividades propias del negocio y
que son necesarios para transformar, vender y distribuir los productos. Estos bienes sufren
pérdidas de valor por el simple paso del tiempo, su uso u obsolescencia tecnológica.

 El terreno (constituye una excepción, ya que no pierde valor con el paso del tiempo).
 Los edificios.
 Maquinaria y equipo.
 Equipo de oficina.
 Equipo de transporte.

Otros Activos.

Son aquellos pagos que hace por anticipado la empresa por la prestación de un servicio o
por la adquisición de un bien que no se utiliza de inmediato sino en el transcurso de un
tiempo determinado y que finalmente se convierten en GASTOS afectando los resultados
de la empresa. Por ejemplo:

 Alquileres pagados por anticipado.

 Patentes y marcas.
 Primas de seguro

PASIVO

Los pasivos se clasifican de acuerdo con el grado de exigibilidad en que haya que cubrirlos.

Pasivo Circulante.

Son las deudas que la empresa tiene que pagar en un periodo menor de un año. La lista del
pasivo circulante se suele hacer de acuerdo con la exigibilidad que tengan esas deudas.

 Proveedores.
 Créditos bancarios a corto plazo.
 Impuestos por pagar.
 Acreedores diversos.
 Documentos por pagar

Pasivo a Largo Plazo.

Son aquellas deudas que se deben pagar en un periodo mayor de un año.

 Obligaciones con bancos a largo plazo.

 Documentos por pagar.
 Otros.

Otros Pasivos.

Incluye las obligaciones derivadas de cobros anticipados por la entrega de productos o la

prestación de servicios.

 Anticipos de clientes.
 Alquileres cobrados por anticipado.
 Otros.

Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico, ya sea

de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar
un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable.

Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la información básica
de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por ejemplo: posición financiera,
capacidad de lucro y fuentes de fondeo.

CARACTERISTICAS

 Es un estado financiero
 Muestra el activo, el pasivo y el capital contable de una empresa, en la cual su
propietario puede ser una persona física o moral.
 La información que proporciona corresponde a una fecha fija(estatico)
 Se confecciona a base del saldo de las cuentas del balance.
Estado de resultados

Se trata del documento que muestra la eficiencia operativa y neta de la empresa por medio
del análisis de los ingresos que ha logrado contra los costos que se ha generado su operación;
además este análisis muestra los beneficios disponibles para el pago de dividendos. Para
realizarlo se muestran:

El estado de flujos de efectivo

Con esta herramienta de toma de decisiones se muestran las fuentes, la regularidad y el uso
del dinero en efectivo de la empresa. Para el cálculo se usan estimaciones directas o indirectas
considerando los movimientos por actividades de operación, de inversión, financiamiento
entre otros.

Estado de Cambios en el Capital Contable.

Permite observar los movimientos relacionados con las decisiones de inversión,

capitalización de los accionistas y distribución de dividendos. Por otra parte, tenemos los
movimientos relacionados con la operación de la empresa que pueden ser la generación de
utilidades o pérdidas y generación de reservas.
 CONCLUSIÓN
En conclusión, todos los estados financieros de la empresa están relacionados. Los

cambios en los activos y pasivos del balance también se reflejan en los ingresos y

gastos del estado de resultados que, a su vez, dan lugar a las ganancias y pérdidas de

la empresa.

Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a

cualquier empresa que le permite evaluar con exactitud su situación financiera

permitiéndole conocer en qué condición está, tomar las decisiones correctas y

observar el cambio de la organización. Además, es importante mencionar que el

proceso más importante de un negocio es la toma de decisiones, la cual requiere

conocer la información y las herramientas del análisis financiero que se deben utilizar

para dictaminar la forma más acertada de actuar.

 REFERENCIAS

www.gestiopolis.com/estados-de-situacion-financiera/

ECOE EDICIONES. (2020). La importancia de los estados financieros. CIENCIAS

EMPRESARIALES, CONTABILIDAD Y FINANZAS, RECOMENDADOS. Obtenido de
https://www.ecoeediciones.com/2020/08/17/la-importancia-de-los-estados-financieros/

Castro, J. (2020). Estado de Resultado. RSM. Obtenido de

https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/que-es-el-estado-de-resultados-y-
sus-objetivos

Cruz Ariza, F. (2020). Análisis e Interpretación de Estados Financieros. Obtenido de

https://fatunasam.com/temp/rtoledo/Tema_1_Analisis_e_interpretacion.pdf