UNIVERSIDAD VIZCAYA DE LAS AMERICAS

CAMPUS CAMPECHE
LICENCIATURA:
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
MATERIA:
ANALISIS FINANCIERO
ACTIVIDAD:
TEMA 3_MAPA CONCEPTUAL DE ESTADO DE CAMBIOS
EN LA POSICION FINANCIERA
ALUMNO:
COB CEH JESUS MARTIN
DOCENTE:
MORALES ORTEGON VIVIANA FRANCISCA
GRADO Y GRUPO:
7° CUATRIMESTRE “A” MIXTO.
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7.1. Análisis de flujo de
fondos o Cash Flow
es un indicador que
permite conocer la salud
de las finanzas de la
compañía y saber si
tienes la liquidez
necesaria para hacer
frente a los pagos a
proveedores, a los
acreedores o las nóminas
de los trabajadores.
Cash flow positivo: significa
que entra más dinero del que
sale. El excedente de tesorería
te permite hacer frente a las
deudas que tienes, pero
también repartir dividendos
entre los accionistas o realizar
inversiones.
Cash flow negativo: significa
que sale más dinero del que
entra en la empresa. En este
caso, representa una situación
de déficit y para solucionarlo
deberás ser capaz de generar
nuevas entradas de capital o
revisar el exceso de gasto.
ESTADO DE CAMBIOS
EN LA POSICIÓN
FINANCIERA
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7.3. Base de efectivo.
Efectivo (Cash): comprende tanto la
existencia de dinero en caja como los
depósitos bancarios a la vista.
Base Contable de Efectivo (Cash
basis):se refiere a una base de
contabilidad que reconoce las
transacciones y otros hechos sólo
cuando el efectivo es recibido o
pagado.
Equivalentes de efectivo (Cash
equivalents) son inversiones a corto
plazo de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en importes
determinados de efectivo, estando
sujetos a un riesgo despreciable de
cambios en su valor. .
7.2. Base de capital de
trabajo neto
El capital de trabajo neto se utiliza
para calcular la cantidad de recursos
disponibles para financiar las
operaciones diarias de una empresa.
Se calcula restando los pasivos
corrientes de los activos corrientes de
una empresa.
Los activos corrientes incluyen el
efectivo, las cuentas por cobrar, los
inventarios y otros activos que se
espera que se conviertan en efectivo
dentro de un año.
Los pasivos corrientes incluyen las
cuentas por pagar, los impuestos y
otras obligaciones que se espera que
se paguen dentro de un año.
Flujos de efectivo (Cash Flows) son las
entradas y salidas de efectivo y equivalentes
de efectivo.
Pagos (Cash Payments) son salidas de
efectivo.
Cobros (Cash Receipts) son entradas de
efectivo.
Control del efectivo (Control of Cash) surge
cuando la entidad puede usar o de alguna
forma beneficiarse del efectivo para
conseguir sus objetivos y puede excluir o
regular el acceso de otros a ese beneficio