Impuesto Predial

GESTION DE IMPUESTOS
TERITORIALES
Docente.
Anibal palomino Montalvo
Docente.
Tributos territoriales
Tributos a la propiedad
Docente.
Clasificación de los tributos a la

propiedad
Tributos a la Propiedad inmobiliaria.
Tributos a otras propiedades.
Docente.
Tributos a la propiedad inmobiliaria
Docente.
Clasificación de los tributos a la

propiedad inmobiliaria
Docente.
Criterios a tener en cuenta.
La propiedad o posesión del inmueble.
Acciones sobre el inmueble. (Parcelación,
urbanización, construcción, demolición, etc.)
Patrimonio. (Tributos Nacionales)
Usos del suelo. (Derogados y inexequibles)

Docente.
Sobre la propiedad o posesión.

Impuesto Predial Unificado.
Sobretasa Ambiental.
Sobretasa del impuesto predial con destino al
servicio de alumbrado público.
Contribución por Valorización.
Contribución o participación por plusvalía.
Impuesto de delineación urbana.
Sobre otras propiedades.
Impuesto sobre vehículos.
Docente.
Patrimonio.
Impuesto a la Riqueza
Impuesto de patrimonio.
Impuesto sobre la renta (Vía presuntiva) (Derogado)
Usos del suelo.

Impuesto de uso del subsuelo y excavaciones en las
vías públicas. (Derogado)
Impuesto de extracción de arena, cascajo y piedra de
los lechos de los ríos y arroyos. (Inexequible)
Docente.
Tributos al consumo.
Impuesto al consumo de cerveza.
Impuesto al consumo de licores.
Impuesto al consumo de cigarrillo.
Sobretasa a la gasolina.
Docente.
Tributos documentales.
Impuesto de registro.
Estampillas departamentales. (Pro desarrollo, Pro
electrificación rural, Pro Ciudadela Universitaria,
Pro cultura, Para el bienestar del adulto mayor,
Pro Hospitales de I y II Nivel, Pro Hospital
Universitario CARI, Pro ITSA.)
Estampillas Distritales. (Pro Cultura, Para el
bienestar del adulto mayor)
Docente.
Tributos a las actividades empresariales.
Impuesto de Industria y comercio.
Impuesto de avisos y tableros.
Sobretasa bomberíl.
Impuesto de Espectáculos públicos.
Contribución parafiscal a los espectáculos

públicos de las artes escénicas.
Docente.
Otros tributos
Impuesto a los servicios de Telefonía.

Impuesto de alumbrado público.
Impuesto a la publicidad exterior visual.
Derechos de Tránsito.
Tasas por derechos urbanísticos.
Contribución sobre contratos de obra pública.
Docente.
Tasa de seguridad y convivencia ciudadana.

Participación en contraprestación por zonas de uso
publico e infraestructura de concesiones en puertos
fluviales.
Impuesto de degüello de ganado.
Impuesto de registro de patentes, marcas y herretes.
Impuesto a loterías foráneas y sobre premios de
lotería.
Docente.
Antecedentes normativos distritales
Docente.
Antecedentes Distritales.
Acuerdo 030 de 2008. (Estatuto Tributario de

Barranquilla)
Decreto Extraordinario 180 de 2010. (Compilación)
Decreto Extraordinario 924 de 2011. (Compilación)
Decreto Acordal 119 de 2019. (Compilación Estatuto
Tributario de Barranquilla)
Docente.
Antecedentes normativos
departamentales
Docente.
Antecedentes departamentales
Ordenanza 041 de 2002 (Estatuto Tributario
Departamental)
Decreto Ordenanzal 0823 de 2003 (Estatuto Tributario
Departamental (Hasta enero de 2015)
Ordenanza 0253 de 2015 (Nuevo Estatuto Tributario
Departamental)
Ordenanza 0276 de 2015 (Reforma. Ajustes en
impuestos al consumo - Registro - Degüello –
estampillas – Sanciones)
Docente.
Antecedentes normativos
Ordenanza 0303 de 2016 (Ajustes normas comunes

impuesto al consumo, estampillas y procedimiento)
Ordenanza 0306 de 2016 (Adopción Estampilla ITSA)
Ordenanza 0331 de 2016 (Estampillas - convenios)
Decreto Ordenanzal 545 de 2017 (Compilación
Estatuto Tributario del Atlántico)
Ordenanza 0349 de 2017 (Impuesto al consumo de
licores y cigarrillos – Monopolio de licores – Impuesto
sobre vehículos – Procedimiento.)
Docente.
Tributos a la propiedad inmobiliaria
Docente.
Impuesto Predial Unificado
Docente.
Fundamento Legal
Ley 14 de 1983.
Decreto 1333 de1986.
Ley 44 de 1990.
Ley 1430 de 2010
Ley 1450 de 2011.
Acuerdos Municipales. (Acuerdo Distrital No. 030 de
2008 (Estatuto Tributario Distrito Barranquilla – Compilación
Decreto Distrital 119 de 2019).
Docente.
Hecho Generador
Docente.
Hecho Generador
Ley 1430 de 2010. (Art. 60)
Carácter real del impuesto predial Unificado. El

impuesto predial unificado es un gravamen real que
recae sobre los bienes raíces, podrá hacerse
efectivo con el respectivo predio
independientemente de quien sea su propietario, de
tal suerte que el respectivo municipio podrá
perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo
posea, y a cualquier título que lo haya adquirido.
Docente.
Hecho Generador
Hecho generador en Barranquilla. (Art. 13, E. T. B.)
El impuesto predial unificado es un tributo que recae

sobre los bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción del
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y
se genera por la existencia del predio.
De igual manera, se gravan con el impuesto predial
unificado las construcciones, edificaciones o cualquier
tipo de mejora sobre bienes de uso público de la Nación o
el Distrito, cuando estén en manos de particulares.
Docente.
Clasificación de los predios
Clasificación de los predios para

efectos del Impuesto Predial Unificado
Docente.
Categorías de predios.
Urbanos
Edificados.
No edificados. (Lotes)
Rurales
Docente.
Distrito de Barranquilla.
Urbanos Construidos.
Residenciales (Estratificación)
No residenciales (Industriales - Comerciales –
Culturales – Recreacionales - Salubridad
Institucionales)
Urbanos no construidos.
Lotes. (Urbanizables no urbanizados - Edificables no
edificados – No urbanizables)
Docente.
Rurales
Grandes (Predios iguales o superiores 15

hectáreas)
Medianos (Predios superiores a 3 e inferiores a 15

hectáreas)
Pequeños (Predios hasta de 3 hectáreas)
Docente.
Sujetos
Docente.
Sujeto activo
El respectivo municipio o distrito
Docente.
Sujeto Pasivo
Docente.
Sujetos pasivos
Sujetos pasivos de los impuestos territoriales.
Ley 1439 de 2010. Art. 54 (Mod. Art. 177 Ley 1607 de

2012). Sujetos pasivos de los impuestos territoriales.
Son sujetos pasivos de los impuestos departamentales
y municipales, las personas naturales, jurídicas,
sociedades de hecho y aquellas en quienes se
realicen el hecho gravado a través de consorcios,
uniones temporales, patrimonios autónomos en
quienes se figure el hecho generador del impuesto.
Docente.
Sujetos pasivos
En materia de impuesto predial y valorización los

bienes de uso público y obra de infraestructura
continuarán excluidos de tales tributos, excepto las
áreas ocupadas por establecimientos mercantiles.
Son sujetos pasivos del impuesto predial, los
tenedores a título de arrendamiento, uso, usufructo u
otra forma de explotación comercial que se haga
mediante establecimiento mercantil dentro de las áreas
objeto del contrato de concesión correspondientes a
puertos aéreos y marítimos.
Docente.
Barranquilla
Sujeto Pasivo (Art. 15, E. T. B.)

Persona natural o jurídica, propietaria o poseedora de
predios ubicados en la jurisdicción de Barranquilla.
Responden solidariamente por el pago el propietario y
el poseedor.
Tratándose de predios sometidos a régimen de
comunidad serán sujetos pasivos los respectivos
propietarios en proporción a su cuota, acción o derecho
del bien indiviso.
Docente.
Sujetos pasivos
Si el dominio del predio estuviere desmembrado,

como en el caso del usufructo, la carga tributaria será
satisfecha por el usufructuario.
Cuando se trate de predios vinculados y/o
constitutivos de un patrimonio autónomo serán sujetos
pasivos del gravamen los respectivos fideicomitentes y/o
beneficiarios del respectivo patrimonio.
Docente.
Sujetos pasivos
También serán sujetos pasivos del impuesto los

particulares ocupantes de las construcciones,
edificaciones o cualquier tipo de mejora sobre bienes de
uso público de la Nación o el Distrito. El pago de este
impuesto no genera ningún derecho sobre el terreno
ocupado.
A partir de la vigencia de la Ley 1430 de 2010, son
igualmente sujetos pasivos del Impuesto Predial los
tenedores de Inmuebles Públicos a Titulo de Concesión.
Docente.
Sujetos pasivos
Son sujetos pasivos del impuesto predial, los

tenedores a título de arrendamiento, uso, usufructo u
otra forma de explotación comercial que se haga
mediante establecimiento mercantil de los bienes de
uso público, dentro de las áreas objeto del contrato de
concesión correspondiente a puertos aéreos y
marítimos.
Docente.
Elementos cuantificadores del

impuesto
Docente.
Base gravable
Docente.
Base gravable
Marco Legal. (Ley 44 de 1990, Art. 3º)
Las base gravable del Impuesto Predial Unificado
será el avalúo catastral, o el autoavalúo cuando se
establezca la declaración anual del impuesto
predial unificado.
Docente.
Base gravable
Base Gravable IPU.
Avalúo Catastral determinado por el Instituto
Geográfico Agustín Codazzi.
El autoavalúo, en los municipios donde se
establezca la Declaración privada del IPU.
Docente.
Base gravable
Base Gravable en el Distrito. (Art. 16, E. T B.)
La base gravable para liquidar o facturar el impuesto

predial unificado será el avalúo catastral vigente al
momento de causación del impuesto.
Sin embargo, el contribuyente podrá determinar como
base gravable un valor superior al avalúo catastral, en
este caso deberá tener en cuenta que el valor no puede
ser inferior a:
Docente.
Base gravable
a) El avalúo catastral vigente para ese año gravable.

b) Al último autoavalúo aunque hubiese sido hecho por
propietario o poseedor distinto al declarante y
c) El que resulte de multiplicar el número de metros
cuadrados de área y/o de construcción por el precio por
metro cuadrado fijado por las autoridades catastrales.
En este evento, no procede corrección por menor valor
de la declaración inicialmente presentada por ese año
gravable.
Docente.
Base gravable
Bases Gravables especiales. (Inc. 3° Art. 54 Ley 1439 de

2010. - Mod. Art. 177 Ley 1607 de 2012 - Par. Art. 16 E. T. B.. - Adicionado. Artículo
2° Acuerdo 033 de 2013 )
Para el caso de los bienes de uso público que sean

entregados en tenencia a título de arrendamiento, uso,
usufructo u otra forma de explotación comercial que se
haga mediante establecimiento mercantil, dentro de
las áreas objeto del contrato de concesión
correspondientes a puertos aéreos y marítimos, la
base gravable se determinará así:
Docente.
Bases gravables especiales
a) Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a

un canon de arrendamiento mensual;
b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho

de uso del área objeto de tales derechos será objeto de
valoración pericial;
c) En los demás casos la base gravable será el avalúo que

resulte de la proporción de áreas sujetas a explotación,
teniendo en cuenta la información de la base catastral.
Docente.
Base gravable
Efectos tributarios del autoavalúo
Docente.
Base gravable
El autoavalúo como costo fiscal para determinar

renta o ganancia ocasional. (Art. 14, Ley 44/90)
El autoavalúo liquidado de conformidad con lo previsto
en este artículo, servirá como costo fiscal, para
determinar la renta o ganancia ocasional, que se
produzca al momento de la enajenación.
Docente.
Efectos del autoavalúo
Autoavalúo base para la adquisición del

predio. (Art. 15, Ley 44/90)
Los municipios que opten por establecer la

declaración anual del impuesto predial unificado
podrán adquirir los predios que hayan sido objeto de
autoavalúo, por un valor equivalente al declarado por
el propietario para efectos del Impuesto Predial
Unificado, incrementado en un 25%.
Docente.
Base gravable
Revisión del avalúo catastral
Autoridad competente: Instituto Geográfico Agustín

Codazzi. En Barranquilla Gerencia de Gestión
Catastral. (Acuerdo 029 de 2017, Art. 1 y 2)
Requisito: Pagar dentro de los plazos.
Corrección de la factura: Si se modifica el avalúo

catastral se corregirá la liquidación factura.
Docente.
Tarifas
Docente.
Tarifas
Tarifas. (Ley 44 de 1990. Modificado, Art. 23, Ley 1450 de 2011)
Artículo 4º. La tarifa del impuesto predial unificado,

a que se refiere la presente ley, será fijada por los
respectivos Concejos municipales y distritales y
oscilará entre el 5 por mil y el 16 por mil del
respectivo avalúo.
Las tarifas deberán establecerse en cada municipio
o distrito de manera diferencial y progresivo,
teniendo en cuenta factores tales como:
Docente.
Tarifas
1. Los estratos socioeconómicos.
2. Los usos del suelo en el sector urbano.
3. La antigüedad de la formación o actualización

del Catastro.
4. El rango de área.
5. Avalúo Catastral.
Docente.
Tarifas
A la propiedad inmueble urbana con destino económico

habitacional o rural con destino económico
agropecuario estrato 1, 2 y 3 y cuyo precio sea inferior
a ciento treinta y cinco salarios mínimos mensuales
legales vigentes (135 smlmv), se le aplicará las tarifas
que establezca el respectivo Concejo Municipal o
Distrital a partir del 2012 entre el 1 por mil y el 16 por
mil.
Docente.
Tarifas
(…) Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables
no urbanizados teniendo en cuenta lo estatuido por la
Ley 09 de 1989, y a los urbanizados no edificados,
podrán ser superiores al límite señalado en el primer
inciso de este artículo, sin que excedan del 33 por mil.
Docente.
Tarifas
Marco legal sobre tarifas.
DESTINO LEY 44/90 LEY 1450/11
Entre el 1 y el Entre el 5 y el
Regla general
16 por mil 16 por mil
Predios urbanizables no
Hasta el 33 Hasta el 33
urbanizados y urbanizados
por mil por mil
no edificados.
Docente.
Tarifas
Excepciones.
TIPO DE INMUEBLES TARIFA
Propiedad inmueble urbana con

destino habitacional estrato 1, 2 y 3,
con avalúo inferior a 135 smlmv.
Entre el 1 y el 16
por mil
Propiedad inmueble rural con
destino económico agropecuario
con avalúo inferior a 135 smlmv.
Docente.
Tarifas
Tarifas Distrito de Barranquilla. (Art. 22, E. T. B.)
Destino Residencial Tarifa

Estrato 1. (Avalúo inferior a 135 SMLMV ) ($132.389.000) 4.7 x Mil
Estrato 1. (Avalúo superior a 135 SMLMV ) 5.0 x Mil
Estrato 2 5.6 x Mil
Estrato 3 7.0 x Mil
Estrato 4 8.3 x Mil
Estrato 5 9.7 x Mil
Estrato 6 11.0 x Mil
Sin estratificar
Docente. 11.0 x Mil
Tarifas Barranquilla
Destino no residencial Tarifa

Industrial y comercial 11.5 x Mil
Culturales 11.5 x Mil
Recreacional 11.5 x Mil
Salubridad 11.5 x Mil
Institucionales 11.5 x Mil
Entidades de orden Nacional y Dptal. 16.0 x Mil
Docente.
Destino Tarifa
No construidos (Lotes) Por mil
Base superior a 454 UVT 33.0
Base inferior a 454 UVT 12.0
No urbanizables 4.0
Docente.
Destino Tarifa
Rural Por mil
Pequeños rurales 5.7
Medianos rurales 9.5
Grandes rurales 15.0
Bienes de uso público 16.0
Docente.
Causación, periodo gravable y límite

del impuesto
Docente.
Causación. (Art. 21, E. T. B.)
El primero de enero de cada año.
Periodo Gravable. (Art. 21, E. T. B.)
El periodo gravable del Impuesto Predial Unificado

es anual y ocurre desde su causación.
Docente.
Límite del impuesto hasta 2019 y a partir de

2025. (Art. 6º, Ley 44 de 1990)
A partir del año en el cual entre en aplicación la

formación catastral de los predios, en los términos de
la Ley 14 de 1983, el Impuesto Predial Unificado
resultante con base en el nuevo avalúo, no podrá
exceder del doble del monto liquidado por el mismo
concepto en el año inmediatamente anterior, o del
impuesto predial, según el caso.
Docente.
Limite del Impuesto Predial Unificado
La limitación prevista en este artículo no se aplicará

para los predios que se incorporen por primera vez
al catastro, ni para los terrenos urbanizables no
urbanizados o urbanizados no edificados.
Tampoco se aplicará para los predios que figuraban
como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo se
origina por la construcción o edificación en él
realizada.
Docente.
Límite del impuesto para predios objeto de

actualización catastral del 2020 a 2024. (Inc. 1º, Art. 2º,
Ley 1995 de 2019)
Límite del Impuesto Predial Unificado.

Independientemente del valor de catastro obtenido
siguiendo los procedimientos del artículo anterior, para
los predios que hayan sido objeto de actualización
catastral y hayan pagado según esa actualización, será
del IPC+8 puntos porcentuales máximo del Impuesto
Predial Unificado.
Docente.
Límite del impuesto para predios sin

actualización catastral del 2020 a 2024. (Inc. 2º y 3º,
Art. 2º, Ley 1995 de 2019)
Para el caso de los predios que no se hayan actualizado

el límite será de máximo 50% del monto liquidado por el
mismo concepto el año inmediatamente anterior.
Para las viviendas pertenecientes a los estratos 1 y 2
cuyo avalúo catastral sea hasta, 135 SMMLV, el
incremento anual del Impuesto Predial, no podrá
sobrepasar el 100% del IPC.
Docente.
No aplicación de las reglas sobre límite del

impuesto. (Par., Art. 2º, Ley 1995 de 2019)
1. Los terrenos urbanizables no urbanizados o

urbanizados no edificados.
2. Los predios que figuraban como lotes no construidos
o construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la
construcción o edificación en él realizada.
3. Los predios que utilicen como base gravable el auto-
avalúo para calcular su impuesto predial.
Docente.
4. Los predios cuyo avalúo resulta de la

autoestimación que es inscrita por las autoridades
catastrales en el respectivo censo, de conformidad
con los parámetros técnicos establecidos en las
normas catastrales.
5. La limitación no aplica para los predios que hayan
cambiado de destino: económico ni que hayan
sufrido modificaciones en áreas de terreno y/o
construcción.
Docente.
6. No será afectado el proceso de mantenimiento

catastral.
7. Solo aplicable para predios menores de 100
hectáreas respecto a inmuebles · del sector rural.
8. Predios que no han sido objeto de formación
catastral.
9. Lo anterior sin prejuicio del mantenimiento
catastral.
Docente.
Límite del impuesto en Barranquilla. (Art. 29, E. T. B.)
El impuesto predial unificado liquidado no podrá

exceder del doble del monto liquidado por el mismo
concepto en el año inmediatamente anterior.
Esta limitación no se aplicará, a los lotes urbanos, y a
los predios que hayan sufrido mejora por construcción.
Docente.
Tratamientos preferenciales
Docente.
Constitución Nacional.
Articulo 294. La ley no podrá conceder exenciones ni
tratamientos preferenciales en relación con los tributos
de propiedad de las entidades territoriales. Tampoco
podrá imponer recargos sobre sus impuestos salvo lo
dispuesto en el artículo 317.
Docente.
Decreto 1333 de 1986.
Articulo 258. Los municipios y el Distrito Especial de
Bogotá solo podrán otorgar exenciones de impuestos
municipales por plazo limitado que en ningún caso
excederá a diez (10) años todo de conformidad con
los planes de desarrollo municipal.
Docente.
Tratamientos preferenciales
Exclusiones del impuesto. (Art. 30, E. T. B.)
No declaran ni pagan el impuesto Predial Unificado:

Los predios beneficiados con la exclusión del
impuesto en virtud de convenios o tratados
internacionales.
Los predios de propiedad de las misiones
diplomáticas, embajadas y consulados acreditados
en nuestro país.
Docente.
Exclusiones
Los inmuebles de propiedad de la Iglesia Católica,
destinados al culto y vivienda de las comunidades
religiosas, a las curias diocesanas y
arquidiocesanas, casas episcopales y curales, y
seminarios conciliares.
Docente.
Exclusiones
Los inmuebles de propiedad de otras iglesias

diferentes a la católica reconocidas por el Estado
colombiano y destinados al culto, a las casas
pastorales, seminarios y sedes conciliares.
Las demás propiedades de las iglesias serán
gravadas en la misma forma que la de los
particulares.
Docente.
Exclusiones
Los predios que se encuentren definidos legalmente

como parques naturales o como parques públicos de
propiedad de entidades estatales, en los términos
señalados en la ley.
Los inmuebles de propiedad del Distrito Especial,
Industrial y Portuario de Barranquilla, a menos que
se encuentren en posesión o usufructo de
particulares.
Docente.
Exclusiones
De acuerdo con el artículo 674 del Código Civil, los
bienes de uso público a excepción de las
construcciones, edificaciones o cualquier tipo de
mejor sobre bienes de uso público de la Nación o el
Distrito, cuando estén en manos de particulares.
Docente.
Exclusiones
Por vigencias anteriores al año 2010, los inmuebles

afectados de la cuenca del Arroyo El Salao II; los
sectores afectados y señalados en el informe
preliminar del Piezocono sísmico en el sector de
Campo Alegre de Marzo de 2008 y los sectores
afectados por la ola invernal de 2009.
Predios ubicados en zonas de alto riesgo con
declaratoria de calamidad pública durante el tiempo de
vigencia de la calamidad pública y de la ejecución del
programa de intervención técnica y con un plazo
máximo de diez años a la vigencia del Acuerdo 13 de
2011. (Ola invernal 2010)
Docente.
Exclusiones
Dada las condiciones presentadas en las zonas

afectadas que se agravaron por la ola invernal durante
el año 2010, este beneficio tiene aplicación inclusive
desde la vigencia 2010. En ningún caso habrá lugar a
devolución o compensación a quienes hayan cumplido
con su pago, de conformidad con lo establecido en el
Artículo 6 del Acuerdo 013 de 2011.
Docente.
Exclusiones
Los inmuebles que siendo de propiedad de

particulares, el Distrito de Barranquilla hubiese
asumido como poseedor de estos, con el fin de
prestar el servicio educativo, siempre y cuando sean
donados o cedidos gratuitamente y a favor del
Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla.
Docente.
Exclusiones
En materia del Impuesto Predial y de la Contribución de

Valorización, los bienes de uso público y obras de
infraestructura continuarán excluidos de tales tributos,
excepto las construcciones, edificaciones o cualquier
tipo de mejora sobre los bienes de uso público de la
Nación cuando estén en manos de particulares y/o las
áreas ocupadas por establecimientos mercantiles o
cualquier forma de explotación comercial de los bienes
de uso público correspondientes a puertos aéreos y
marítimos. (Art. 2º Acuerdo 013 de 2014)
Docente.
Exclusiones
Bienes inmuebles de propiedad de la Empresa de

Desarrollo Urbano de Barranquilla que estén
destinados y/o hayan sido aportados a patrimonios
autónomos para desarrollo de proyectos urbanos de
Renovación Urbana, en su calidad de Gestor
Urbano del Distrito. (Incluye Valorización) (Art. 10,
Acuerdo 019 de 2015)
Docente.
Exclusiones
Hasta el año 2027 inclusive, inmuebles

destinados a Centros de Eventos y
Convenciones propiedad de Empresas
Industriales y Comerciales del Estado o
Sociedades de Economía Mixta en las cuales la
participación estatal sea superior al 51% del
capital. También aplica a los inmuebles
destinados al desarrollo de actividades culturales
de propiedad de entidades públicas del orden
Nacional que tengan funciones de promoción
cultural. (Acuerdo 029 de 2017)
Docente.
Exenciones
Exenciones del impuesto. (Art. 31, E. T. B)
Del 90% del impuesto. Inmuebles calificados como

patrimonio histórico, cultural o arquitectónico del Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, que sean
utilizados como vivienda o centros educativos siempre y
cuando mantengan su condición de conservación
patrimonial;
Docente.
Exenciones
Igualmente estarán exentos en un 90% del impuesto, los

predios que tengan otros usos siempre y cuando
mantengan su condición de conservación patrimonial y
el uso este permitido por el Plan de Ordenamiento
Territorial.
Vigencia: hasta el año 2023 inclusive.
La reforma de 2013 la extendió a la contribución de
valorización.
Docente.
Exenciones
Del hasta el 80% del impuesto.

Para los adquirentes de inmuebles construidos y los
que se construyan posteriormente, a través de la
ejecución de las Unidades de Actuación Urbanística en
los planes parciales Centro Histórico, la Loma,
Barlovento y Barranquillita.
Vigencia y porcentajes: 10 años. (Cinco primeros años
80%, cinco años restantes 60%)
Docente.
Exenciones
Del 100% del impuesto.

Para el predio de uso residencial en donde habite la
persona víctima del secuestro o desaparición forzosa,
que sea de propiedad del secuestrado o desaparecido,
de su cónyuge o compañero permanente y los
familiares que dependan económicamente del
secuestrado o desaparecido hasta el segundo grado
de consanguinidad.
Vigencia: Por el término que dure el secuestro o
desaparición, más un año adicional, sin exceder de 10
años.
Docente.
Exenciones
Inmuebles en los que se construyan edificaciones de

uso exclusivo de estacionamientos públicos.
Vigencia: 10 años a partir del siguiente a la fecha de

entrega de la obra por el propietario a la Secretaría de
Control Urbano y Espacio Público.
Docente.
Exenciones

Predios ubicados entre:
La Avenida Circunvalar y el perímetro distrital hacia
Puerto Colombia, Tubará y Galapa.
Sobre el margen oriental del Corredor Portuario (Calle
6) hacia el Rio Magdalena desde la prolongación de la
carrera 46 hasta la Carrera 8B,
Donde se instalen nuevas empresas que se establezcan
en el Distrito de Barranquilla,
Docente.
Exenciones
Que desarrollen:
Usos industriales de escala distrital y metropolitana.
Usos de comercio de servicios escala distrital y
metropolitana que pertenezcan al grupo 7
(almacenamiento y bodegaje)
Todos los grupos del uso portuario en cualquiera de
sus escalas, según el Plan de Ordenamiento
Territorial del Distrito de Barranquilla Decreto 0212 de
2014.
Vigencia: 10 años a partir del período gravable siguiente
al de la fecha del acta de recibo a satisfacción por parte
de la Secretaría de Control Urbano y Espacio Público.
Docente.
Exenciones

Predios en los que se instalen las empresas ubicadas:
Con frente al corredor de la Vía 40 en el margen
occidental.
Sobre el margen oriental hasta el Río Magdalena del
mismo corredor, desde la Carrera 50B hasta la calle
85.
Que se trasladen voluntariamente a predios ubicados:
Entre la Avenida Circunvalar y el perímetro distrital
hacia Puerto Colombia, Tubará y Galapa.
Sobre el margen oriental del Corredor Portuario
(Calle 6) hacia el Rio Magdalena desde la
prolongación de la Carrera 46 hasta la Carrera 8B,
Docente.
Exenciones
Que desarrollen:
Usos industriales de escala distrital y metropolitana.
Usos de comercio de servicios escala distrital y
metropolitana que pertenezcan a los grupos 6
(transporte), grupo 7 (almacenamiento y bodegaje) y
grupo 9 (mantenimiento y reparación de vehículos).
Usos de comercio de bienes de escala distrital y
metropolitana del grupo 1 (productos para el
consumo y mercancías).
Todos los grupos del uso portuario en cualquiera de
sus escalas, según el Plan de Ordenamiento
Territorial Decreto 0212 de 2014.
Docente.
Exenciones
Vigencia. Esta exención aplicará por diez (10) años

contados a partir del período gravable siguiente al de la
fecha del acta de recibo a satisfacción por parte de la
Secretaría de Control Urbano y Espacio Público, de las
obras de urbanismo y construcción, cesiones y demás
construcciones que hayan sido objeto de licencia para el
desarrollo en estos predios conforme a los usos
descritos en este artículo.
Docente.
Exenciones
Predios exclusivamente residenciales nuevos o

usados que adquieran personas naturales
pensionadas no propietarias de predios en
Barranquilla en el momento de su adquisición y fijen
como residencia habitual el predio exento. (Acuerdo 07
de 2021)
Vigencia: 10 años a partir del periodo gravable siguiente

a su adquisición por el pensionado como propietario
mayoritario.
Docente.
Liquidación o determinación de la
obligación tributaria
Docente.
Liquidación de la obligación tributaria

Acto declarativo mediante el cual se reconoce o
determina la existencia de la obligación tributaria y se
cuantifica el tributo en cabeza de la persona obligada al
pago.
Mecanismos:
Liquidación Privada. (Declaración)
Liquidación Oficial. (Facturación)
Sistema Mixto. (Facturación – Declaración)
Docente.
Sistema Mixto de determinación de la obligación

tributaria (Art. 69, Ley 1111/06. - Mod. Art. 354 de Ley 1819 de 2016)
Determinación oficial de los tributos territoriales por el

sistema de facturación. Sin perjuicio de la utilización del
sistema de declaración, para la determinación oficial del
impuesto predial unificado, del impuesto sobre vehículos
automotores y el de circulación y tránsito, las entidades
territoriales podrán establecer sistemas de facturación
que constituyan determinación oficial del tributo y
presten mérito ejecutivo.
Docente.
Determinación oficial del impuesto
Contenido de la liquidación oficial.

Este acto de liquidación deberá contener la correcta
identificación del sujeto pasivo y del bien objeto del
impuesto (predio o vehículo), así como los conceptos que
permiten calcular el monto de la obligación. La
administración tributaria deberá dejar constancia de la
respectiva notificación.
Previamente a la notificación de las facturas la
administración tributaria deberá difundir ampliamente la
forma en la que los ciudadanos podrán acceder a las
mismas.
Docente.
Notificación de la liquidación oficial.

La notificación de la factura se realizará mediante
inserción en la página web de la Entidad y,
simultáneamente, con la publicación en medios
físicos en el registro, cartelera o lugar visible de la
entidad territorial competente para la Administración
del Tributo territorial. El envío que del acto se haga a
la dirección del contribuyente surte efecto de
divulgación adicional sin que la omisión de esta
formalidad invalide la notificación efectuada.
Docente.
Desacuerdo con la liquidación en municipio con

esquema autodeclarativo.
En los casos en que el contribuyente no esté de
acuerdo con la factura expedida por la Administración
Tributaria, estará obligado a declarar y pagar el tributo
conforme al sistema de declaración dentro de los plazos
establecidos, caso en el cual la factura perderá fuerza
ejecutoria y contra la misma no procederá recurso
alguno. En los casos en que el contribuyente opte por el
sistema declarativo, la factura expedida no producirá
efecto legal alguno.
Docente.
Desacuerdo con la liquidación en municipio sin

esquema autodeclarativo.
En aquellos municipios o distritos en los que no exista
el sistema autodeclarativo para el correspondiente
impuesto, el contribuyente podrá interponer el recurso
de reconsideración dentro de los dos meses siguientes
a la fecha de notificación de la factura.
El sistema de facturación podrá también ser usado en

el sistema preferencial del impuesto de industria y
comercio.
Docente.
Prescripción de la acción de aforo.
De acuerdo con la doctrina de la DAF y en aplicación

de reglas generales en materia de aforo la liquidación
oficial del IPU deberá ser expedida dentro de los cinco
(5) años siguientes al vencimiento del plazo para pagar
establecido en el calendario tributario. Cuando no
exista calendario tributario ese termino se contará
desde el 1º de enero del respectivo año gravable.
Docente.
Prescripción de la acción de cobro en

el Impuesto Predial
Docente.
Acto administrativo de determinación o

discusión en el Impuesto predial.
Existe un procedimiento especial de determinación

oficial del impuesto predial, que no es otro que la
expedición de una liquidación oficial (factura) que
constituya determinación oficial del Impuesto y preste
mérito ejecutivo.
Docente.
Cobro del impuesto
Prescripción de la acción de cobro en el

impuesto predial. (Art. 817, E.T.N. – Rem. Art. 427, E. T. B.)
Término de prescripción de la acción de cobro. La
acción de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe
en el término de cinco (5) años, contados a partir de:
1. La fecha de vencimiento del término para declarar,
fijado por el Gobierno Nacional, para las
declaraciones presentadas oportunamente.
2. La fecha de presentación de la declaración, en el
caso de las presentadas en forma extemporánea
Docente.
Prescripción de la acción de cobro
3. La fecha de presentación de la declaración de

corrección, en relación con los mayores valores.
4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto

administrativo de determinación o discusión.
La competencia para decretar la prescripción de la

acción de cobro será de los administradores de
impuestos o de impuestos y aduanas respectivos o de
los servidores públicos de la respectiva administración
en quien se delegue dicha facultad y será decretada de
oficio o a petición de parte.
Docente.
Ejecutoria de los actos. (Art. 829, E.T.N. Rem. Art. 430,

E.T.B.)
De conformidad con el artículo 829 del Estatuto

Tributario Nacional se entienden ejecutoriados los
actos administrativos que sirven de fundamento al
cobro coactivo:
1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
2. Cuando vencido el término para interponer los
recursos, no se hayan interpuesto o no se
presenten en debida forma.
Docente.
3. Cuando se renuncie expresamente a los

recursos o se desista de ellos.
4. Cuando los recursos interpuestos en la vía

gubernativa o las acciones de restablecimiento
del derecho o revisión de impuestos se hayan
decidido en forma definitiva, según el caso.
Docente.
Ejemplo
Predio Residencial
Año gravable: 2016
Expedición de liquidación oficial: Marzo 4 de
2019
Fecha de notificación: Septiembre 12 de 2019
Docente.
FECHA FECHA
ACTUACIÓN
NOTIFICACIÓN PRESCRIPCIÓN
EXPEDICIÓN
LIQUIDACIÓN OFICIAL 12-09-2019 12-10-2024
(Sin recurso) (Situación A)
EXPEDICIÓN
LIQUIDACIÓN OFICIAL 12-09-2019
(Con recurso) (Situación B)
Resolución Recurso 28-08-2020 28-08-2025
Docente.
Interrupción del término de prescripción. (Inc. 1º y 2º Art.

818, E.T.N.)
El término de la prescripción de la acción de cobro se

interrumpe por la notificación del mandamiento de pago,
por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la
admisión de la solicitud del concordato y por la
declaratoria oficial de la liquidación forzosa
administrativa.
Interrumpida la prescripción en la forma aquí prevista, el
término empezará a correr de nuevo desde el día
siguiente a la notificación del mandamiento de pago,
desde la terminación del concordato o desde la
terminación de la liquidación forzosa administrativa.
Docente.
FECHA FECHA
ACTUACIÓN
EXPEDICIÓN LIQUIDACIÓN
12-09-2019 12-10-2024
OFICIAL (Sin recurso) (Situación A)
EXPEDICIÓN LIQUIDACIÓN
12-09-2019
OFICIAL (Con recurso) (Situación B)

EXPEDICIÓN MANDAMIENTO
DE PAGO
Situación A 7-05-2024 7-05-2029
Situación B 14-04-2025 14-04-2030
Docente.
FECHA FECHA
ACTUACIÓN
EXPEDICIÓN LIQUIDACIÓN OFICIAL

12-09-2019 12-10-2024
(Sin recurso) (Situación A)
EXPEDICIÓN LIQUIDACIÓN OFICIAL

12-09-2019
(Con recurso) (Situación B)

EXPEDICIÓN MANDAMIENTO DE
PAGO
Situación A 7-05-2024 7-05-2029
Situación B 14-04-2025 14-04-2030
EXPEDICIÓN RESOLUCIÓN QUE
CONCEDE FACILIDAD DE PAGO
Situación A 7-11-2028 7-11-2033
Docente.
Situación B 14-04-2029 14-04-2034
Suspensión del término de prescripción. (Inc. 3º, Art. 818,

E. T. N.)
El término de prescripción de la acción de cobro se

suspende desde que se dicte el auto de suspensión de la
diligencia del remate y hasta:
− La ejecutoria de la providencia que decide la
revocatoria.
− La ejecutoria de la providencia que resuelve la situación
contemplada en el artículo 567 del Estatuto Tributario.
− El pronunciamiento definitivo de la Jurisdicción
Contencioso Administrativa en el caso contemplado en
el artículo 835 del Estatuto Tributario.
Docente.

Impuesto Predial

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GESTION DE IMPUESTOS

Clasificación de los tributos a la

Tributos a la Propiedad inmobiliaria.

Tributos a otras propiedades.

Tributos a la propiedad inmobiliaria

Clasificación de los tributos a la

Criterios a tener en cuenta.

La propiedad o posesión del inmueble.

Acciones sobre el inmueble. (Parcelación,

urbanización, construcción, demolición, etc.)

Patrimonio. (Tributos Nacionales)

Usos del suelo. (Derogados y inexequibles)

Sobre la propiedad o posesión.

Usos del suelo.

Impuesto al consumo de cerveza.

Impuesto al consumo de licores.

Impuesto al consumo de cigarrillo.

Tributos a las actividades empresariales.

Impuesto de Industria y comercio.

Impuesto de avisos y tableros.

Impuesto de Espectáculos públicos.

Contribución parafiscal a los espectáculos

Impuesto a los servicios de Telefonía.

Tasa de seguridad y convivencia ciudadana.

Antecedentes normativos distritales

Acuerdo 030 de 2008. (Estatuto Tributario de

Ordenanza 0303 de 2016 (Ajustes normas comunes

Tributos a la propiedad inmobiliaria

Impuesto Predial Unificado

Ley 1430 de 2010. (Art. 60)

Carácter real del impuesto predial Unificado. El

Hecho generador en Barranquilla. (Art. 13, E. T. B.)

El impuesto predial unificado es un tributo que recae

Clasificación de los predios para

Grandes (Predios iguales o superiores 15

Medianos (Predios superiores a 3 e inferiores a 15

Pequeños (Predios hasta de 3 hectáreas)

Sujetos pasivos de los impuestos territoriales.

Ley 1439 de 2010. Art. 54 (Mod. Art. 177 Ley 1607 de

En materia de impuesto predial y valorización los

Sujeto Pasivo (Art. 15, E. T. B.)

Si el dominio del predio estuviere desmembrado,

También serán sujetos pasivos del impuesto los

Son sujetos pasivos del impuesto predial, los

Elementos cuantificadores del

Marco Legal. (Ley 44 de 1990, Art. 3º)

Las base gravable del Impuesto Predial Unificado

será el avalúo catastral, o el autoavalúo cuando se

establezca la declaración anual del impuesto

Base Gravable IPU.

Avalúo Catastral determinado por el Instituto

Geográfico Agustín Codazzi.

El autoavalúo, en los municipios donde se

establezca la Declaración privada del IPU.

Base Gravable en el Distrito. (Art. 16, E. T B.)

La base gravable para liquidar o facturar el impuesto

a) El avalúo catastral vigente para ese año gravable.

Bases Gravables especiales. (Inc. 3° Art. 54 Ley 1439 de

Para el caso de los bienes de uso público que sean

a) Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a

b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho

c) En los demás casos la base gravable será el avalúo que