MI TIA C.A.

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

-1-
INVENTARIO DE MATERIALES 40,000,000.00
INVENTARIO DE MATERIALES 5,000,000.00
CAJA O BANCO 25,000,000.00
CUENTAS POR PAGAR 20,000,000.00
Compra de 10,000 cueros a Bs. 4,000 cada uno
y cancelación de fletes mas iva del 10%
-2-
CUENTAS POR PAGAR 200,000.00
INVENTARIO DE MATERIALES 200,000.00
Devolución de 50 cueros no aptos para
el proceso productivo
-3-
INVENTARIO DE MATERIALES 5,720,000.00
CAJA O BANCO 5,720,000.00
Compra de materiales indirectos y suministros
-4-
CUENTAS POR PAGAR 19,800,000.00
INVENTARIO DE MATERIALES 1,980,000.00
CAJA O BANCO 17,820,000.00
Se cancela la factura pediente y se apovecha
un descuento por pronto pago del 10%
-5- MATERIAL DIRECTO
PRODUCTOS EN PROCESO MD 40,883,417.10 40,000,000.00 200,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO CIF 8,952,000.00 5,000,000.00 1,980,000.00
INVENTARIO DE MATERIALES 49,835,417.10 42,820,000.00
El almacen solicita 9.500 unidades de
material directo a Bs 4.303,517588 c/u, Cu= 42.820.000/ 9950
8.952.000 de material indirecto
Cu 4,303.52
-6-
INVENTARIO DE MATERIALES 1,291,055.28
PRODUCTOS EN PROCESO MD 1,291,055.28
Devolución de 300 cueros al almacen

-7- CIF REALES: 2,349,330.00

PRODUCTOS EN PROCESO MOD 2,992,500.00 MOI 997,500.00
PRODUCTOS EN PROCESO CIF 2,349,330.00 HEF 332,500.00
COMISIONES SOBRE VENTAS 332,500.00 PRIMAS 665,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 1,330,000.00 APORTES 354,330.00
APORTES PATRONALES 118,110.00
RETENCIONES VARIAS 399,000.00 MO 3,990,000.00 75% 354,330.00
APORTES POR PAGAR 472,440.00 SUELDOS 1,330,000.00 25% 118,110.00
CAJA O BANCO 6,251,000.00 5,320,000.00 100% 472,440.00
Registro de la nómina del mes RETENCIONES
7.50% 5,320,000.00
399,000.00
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FECHA DETALLE DEBE HABER

-8-
PRODUCTOS EN PROCESO CIF 2,500,000.00
CAJA O BANCO 2,500,000.00
Cancelacion de otros costos indirectos de fab.
-10-
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUC. EN PROCESO MD
PRODUC. EN PROCESO MOD
PRODUC. EN PROCESO CIF
Se terminaron 185.000,oo unidades por un costo
total de Bs.

-11-
CAJA O BANCO
COSTO DE VENTA
VENTAS
PRODUCTOS TERMINADOS
Venta del 80% de la producción a un
precio de Bs. 800 mas que el costo
unitario de fabricación.
-12-
FLETES EN VENTA 350,000.00
CAJA O BANCO 350,000.00
Cancelación de fletes en venta
-13-
GASTOS DE ADMON Y VENTA
CAJA O BANCO
Cancelacioón de otros gastos de administración
y venta
-14-
DEVOLUCIONES EN VENTA
PRODUCTOS TERMINADOS
CAJA O BANCO
COSTO DE VENTA
Nos devuelven 180 pares de zapatos por tener
defectos de fábrica
 INVENTARIO DE MATERIALES
PRODUCTOS EN PROCESO
OPER. DEBE HABER SALDO OPER. DEBE HABER SALDO OPER. DEBE HABER SALDO
I.I 11,170,000.00 11,170,000.00 I.I 5,400,000.00 5,400,000.00
1 40,000,000.00 51,170,000.00 5 40,883,417.10 46,283,417.10
1 5,000,000.00 56,170,000.00 5 8,952,000.00 9
2 200,000.00 55,970,000.00 6 1,291,055.28
3 6,080,000.00 62,050,000.00 7 2,992,500.00
4 1,980,000.00 60,070,000.00 7 2,349,330.00
5 49,955,417.10 10,114,582.90 8 2,500,000.00
6 1,291,055.28 11,405,638.18

MATERIAL DIRECTO PROD. EN PROC. MD

OPER. DEBE HABER SALDO OPER. DEBE HABER SALDO OPER. DEBE HABER SALDO
1 40,000,000.00 40,000,000.00 I.I 2,500,000.00 2,500,000.00
1 5,000,000.00 45,000,000.00 5 40,883,417.10 43,383,417.10
2 200,000.00 44,800,000.00 6 1,291,055.28 42,092,361.82
4 1,980,000.00 42,820,000.00
5 40,883,417.10 1,936,582.90
6 1,291,055.28 3,227,638.18

MATERIAL INDIRECTO PROD. EN PROC. MOD

OPER. DEBE HABER SALDO OPER. DEBE HABER SALDO OPER. DEBE HABER SALDO
I.I 7,740,000.00 7,740,000.00 I.I 1,500,000.00 1,500,000.00
3 5,720,000.00 13,460,000.00 7 2,992,500.00 4,492,500.00
5 8,952,000.00 4,508,000.00

PROD. EN PROC. CIF

OPER. DEBE HABER SALDO OPER. DEBE HABER SALDO OPER. DEBE HABER SALDO
I.I 1,400,000.00 1,400,000.00
5 8,952,000.00
7 2,349,330.00
8 2,500,000.00
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ESTADO DE COSTO DE FABRICACION Y VENTA
MES DE OCTUBRE DEL AÑO ______

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES

COMPRAS NETAS DE MATERIALES
TOTAL MATERIALES DISPONIBLES
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES
MATERIALES UTILIZADOS
MATERIALES INDIRECTOS UTILIZADOS
MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS
MANO DE OBRA DIRECTA DEL MES
COSTO PRIMO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
COSTO DE FABRICACION DEL PERIODO
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
TOTAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO INICIAL DE PROCUCTOS TERMINADOS
TOTAL PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTA NORMAL

COSTO DE VENTA REAL

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ESTADO DE RESULTADOS
MES DE OCTUBRE DEL AÑO ______

VENTAS NETAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
UTILIDAD NETA EN OPERACIONES