DOCENTE: C.P.C. María Graciela Zurita Guerrero.

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CASO 03 – ESF Y ER

NOMBRE:…………………………………………………………………………………………………………………….

1. Identificar las cuentas del PCGE que corresponden.

2. Elaborar el Estado de Situación Financiera
3. Elaborar el Estado de Resultados

SUB
CTA ENUNCIADO TOTAL
Pagamos a la empresa afiliada por unas mercaderías compradas 7,000.00
Cobramos la venta de mercadería 18,000.00
La empresa posee la licencia para fabricar jugos "Líber" 5,000.00
La empresa cobra la venta a un tercero de una maquinaria que no usa. 3,000.00
En la empresa se exhibe una escultura de Miguel Ángel propiedad de la misma. 25,000.00
Se dispone de crías pequeñas de pavos para venderlas en época de navidad. 15,500.00
Tenemos clavos para unir las sillas que fabricamos 200.00
La cta. Bancaria de la empresa reporta este mes el saldo de 35,000.00
La empresa mantiene maquinaria que no usa y planea vender. 500.00
La empresa Razzeto tiene 150 chanchos hembras sólo para reproducción. 18,000.00
Realizamos el pago del Essalud del mes. 1,500.00
Cerramos trato para recibir el periódico diariamente con El Comercio. 2,000.00
Recibimos la cta. por los gastos de publicidad de la empresa. 8,000.00
Tenemos un préstamo bancario 9,000.00
Concedemos un descuento por una cobranza antes de fecha. 300.00
Se paga la gasolina utilizada por los carros de la empresa 3,000.00
Llega el estado de cuenta y contiene la utilidad por un depósito a plazo fijo. 5,000.00
Vendemos los zapatos que comercializamos a clientes fijos. 90,000.00
Los socios ponen su aporte para el inicio de la empresa. 105,000.00
Nos queda en almacén un stock de mercadería valorizada en 20,000.00
La utilidad del mes es de 14,700.00
El costo de la mercadería vendida es de 70,000.00

¡SUERTE!
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO S/. PASIVO S/.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E. 40 TRIBUTOS

11 INVERSIONES FINANCIERAS 41 REMUN. Y PART. POR PAGAR
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES 42 CTAS POR PAGAR-TERCEROS
13 CTAS POR COBRAR COMERCIALES-R 43 CTAS POR PAGAR-RELACIONADAS
14 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 44 CTAS POR PAGAR SOCIOS
16 CTAS POR COBRAR DIVERSAS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
17 CTAS POR COBRAR DIVERSAS-R 46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS
18 SERVICIOS POR ANTICIPADO 47 CTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELAC.
19 COBRANZA DUDOSA 48 PROVISIONES
20 MERCADERIAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL PASIVO CORRIENTE
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y D.
23 PRODUCTOS EN PROCESO PASIVO NO CORRIENTE
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUXILIARES, RESPUESTOS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
26 ENVASES Y EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CTES PARA LA VTA TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE 50 CAPITAL
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 51 ACCIONES DE INVERSION
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 52 CAPITAL ADICIONAL
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 58 RESERVAS
34 INTANGIBLES 59.1.1 RESULTADOS ACUMULADOS
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 59.1.2 RESULTADOS DEL EJERCICIOS
36 DESVALORIZACION DE ACT. INMOVIL.
38 OTROS ACTIVOS TOTAL PATRIMONIO
39 DEPRECIACION, AMORT. ACUMULADA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 ESTADOS DE RESULTADOS

S/.
70 VENTAS
73 DESCUENTOS OBTENIDOS
74 DESCUENTOS CONCEDIDOS
VENTAS NETAS
69 COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERATIVOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERATIVA

OTROS INGRESOS Y GASTOS

97 GASTOS FINANCIEROS
77 INGRESOS FINANCIEROS
75 OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.

PARTICIPACION DE LOS TRABAJ. (10%)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA (29.5%)

UTILIDAD NETA

RESERVA LEGAL (10%)

UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR

RESERVA ESTATUTARIA ( %)
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR

RESERVA ESPECIAL ( %)
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR

DIVIDENDOS ( %)
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR