CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD DE SOCIEDADES CIVILES

La firma Guzmán Bravo Contadores Asociados, S.C. reconocida firma de contadores, inicia
operaciones con los siguientes saldos al 01 de enero de 2023:

Bancos $5,000,000.00

Clientes $ 800,000.00

Almacén de suministros $400,000.00

Edificios $9,600,000.00

Mobiliario y equipo de oficina $450,000.00

Equipo de cómputo $380,000.00

Proveedores $120,000.00

Impuestos por pagar $70,000.00

Capital social $12,000,000.00

Remanentes de ejercicios anteriores $4,440,000.00

Durante el mes de enero realiza las siguientes operaciones:

1. Establece un fondo de caja chica por la cantidad de $5,000.00

2. 3 contadores realizan un viaje a Michoacán para una consultoría financiera, por lo cual le dan
viáticos por la cantidad de $30,000.00 el cual les depositan a su cuenta de nómina

3. Facturan y cobran servicios de contabilidad del mes por la cantidad de $4,300,000.00, los
suministros empleados para el servicio importan la cantidad de $1,150,000.00 y los salarios de los
contadores que ejecutan el trabajo es de $1,970,000.00

4. Pagan la nómina del personal administrativo por la cantidad de $860,000.00

5. Compran suministros de oficina, como hojas, tóner para impresora, etc. por la cantidad de
$90,000.00 el cual quedan a deber a 3 meses

6. Paga aportaciones de IMSS y RCV por la cantidad de $45,000.00

7. Paga aportaciones del Infonavit por la cantidad de $24,700.00

8. Realiza compra de café y galletas para atención a clientes por la cantidad de $10,000.00
pagando mediante cheque

9. Factura y cobra servicios de auditoría de estados financieros en el mes por la cantidad de

$3,900,000.00, los suministros empleados para el servicio importan la cantidad de $830,000.00 y
los salarios de los contadores que ejecutan el trabajo es de $2,140,000.00

10. Adquiere artículos de aseo y limpieza por la cantidad de $20,000.00 pagando mediante cheque.

11. Paga la energía eléctrica mensual por la cantidad de $150,000.00

12. Adquiere escritorios y sillas secretariales de contado por la cantidad de $60,000.00

13. Paga los sueldos y salarios de los asesores financieros por la cantidad de $770,000.00

14. Factura ingresos por asesoría financiera por la cantidad de $2,450,000.00 de los cuales cobra
el 80% y la diferencia la quedan a deber a 30 días

15. Los insumos utilizados para brindar la asesoría financiera fueron de $421,000.00
16. Le pagan un curso de leyes fiscales a un grupo de contadores, el despacho desembolsa la
cantidad de $7,000.00 pagando con cheque

Se solicita elaborar el ciclo contable del mes hasta la emisión de los estados
financieros, el estado de resultados se debe presentar por centro de costos
e ingresos
NOTAS:

Las políticas contables establecen que los gastos operativos se distribuyen el 70% a gastos
administrativos y el 30% a gastos de promoción (gastos de venta)

Aplicar la depreciación en línea recta a los activos correspondientes

CASO PRÁCTICO DE TAREA

La firma ABC Consultores empresariales, S.C. inicia operaciones con los siguientes saldos al 01
de enero de 2023:

Bancos $8,000,000.00

Almacén de suministros $600,000.00

Edificios $3,500,000.00

Mobiliario y equipo de oficina $290,000.00

Equipo de cómputo $350,000.00

Proveedores $300,000.00

Impuestos por pagar $200,000.00

Capital social $12,240,000.00

Durante el mes de enero realiza las siguientes operaciones:

1. Facturan y cobran servicios de contabilidad del mes por la cantidad de $5,800,000.00, los
suministros empleados para el servicio importan la cantidad de $1,460,000.00 y los salarios de
los contadores que ejecutan el trabajo es de $2,240,000.00
2. Pagan la nómina del personal administrativo por la cantidad de $1,124,000.00
3. Compran suministros de oficina, como hojas, tóner para impresora, etc. por la cantidad de
$130,000.00 el cual quedan a deber a 3 meses
4. Paga aportaciones de IMSS y RCV por la cantidad de $89,000.00
5. Paga aportaciones del Infonavit por la cantidad de $40,500.00
6. Realiza compra de café y galletas para atención a clientes por la cantidad de $8,000.00
pagando mediante cheque
7. Factura y cobra servicios de auditoría de estados financieros en el mes por la cantidad de
$5,400,000.00, los suministros empleados para el servicio importan la cantidad de
$1,610,000.00 y los salarios de los contadores que ejecutan el trabajo es de $2,550,000.00
8. Adquiere artículos de aseo y limpieza por la cantidad de $18,000.00 pagando mediante
cheque.
9. Paga la energía eléctrica mensual por la cantidad de $234,000.00
10. Adquiere impresoras por la cantidad de $40,000.00
11. Paga los sueldos y salarios de los asesores financieros por la cantidad de $1,800,000.00
12. Factura ingresos por asesoría financiera por la cantidad de $3,600,000.00 de los cuales
cobra el 70% y la diferencia la quedan a deber a 30 días
13. Los insumos utilizados para brindar la asesoría financiera fueron de $520,000.00
14. Un grupo de contadores viaja a la ciudad de Xalapa, Ver. Para realizar un estudio de
negocios con un cliente, pero se transportan en el automóvil de uno de ellos, por lo cual les
brindan viáticos por la cantidad de $5,000.00 que comprende Alimentos y gasolina del automóvil
puesto que regresan el mismo día. Se hizo depósitos de los viáticos.
15. Le pagan un curso de leyes fiscales a un grupo de contadores, el despacho desembolsa la
cantidad de $7,000.00 pagando con cheque

NOTA: Las políticas contables establecen que los gastos operativos se distribuyen el 70% a gastos
administrativos y el 30% a gastos de promoción (gastos de venta)

Aplicar la depreciación en línea recta a los activos correspondientes

Se solicita elaborar el ciclo contable del mes hasta la emisión de los estados
financieros, el estado de resultados se debe presentar por centro de costos
e ingresos
 CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD DE ASOCIACIONES CIVILES
La escuela Instituto educativo Moderno, A.C. inicia operaciones el 1° de enero de 2023 con los
siguientes saldos:

Bancos $5,000,000.00
Terrenos $800,000.00
Edificios $1,200,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $150,000.00
Mobiliario y equipo de operación $500,000.00
Equipo de cómputo $380,000.00
Patrimonio contable $ 8,030,000.00

Durante el mes de enero realiza las siguientes operaciones:

1. La escuela factura y cobra colegiaturas del mes por la cantidad de $600,000.00

2. Paga la energía eléctrica por la cantidad de $25,000.00
3. Adquiere sillas y pizarrones nuevos por la cantidad de $105,000.00, el cual paga la mitad con
cheque y la otra mitad a crédito de 6 meses
4. Compra papelería y artículos de oficina de contado por la cantidad de $6,000.00
5. Paga $3,400.00 por concepto de artículos de aseo y limpieza
6. Paga la nómina del personal administrativo: Sueldos $40,000.00, ISR salarios $1,800.00 y
cuotas del IMSS $1,200.00
7. Paga nómina del personal de promoción: Sueldos $25,000.00, ISR salarios $1,050.00, cuotas
del IMSS $835.00
8. Factura y cobra $250,000.00 de inscripciones de alumnos de nuevo ingreso y semestres
avanzados
9. Adquiere un lote de 50 computadoras de escritorio para renovar las antiguas del centro de
cómputo, el valor de cada equipo es de $7,000.00, paga un enganche del 40% del total y la
diferencia se queda a deber a 5 meses
10. Paga la nómina del personal docente: Sueldos $250,000.00, ISR salarios $35,000.00 y cuotas
IMSS $12,000.00
11. Paga un curso de capacitación pedagógico para el personal docente por la cantidad de
$10,000.00
12. Paga aportaciones de IMSS y RCV por la cantidad de $38,000.00
13. Paga aportaciones del Infonavit por la cantidad de $21,600.00
14. La compañía de aseo y limpieza pasa la factura del mes por la cantidad de $15,000.00
pagando mediante cheque
15. Compra insumos como café, azúcar y desechables para la atención de docentes en la sala de
maestros por la cantidad de $3,200.00 mediante cheque

Nota: Los gastos generales se distribuyen 40% gastos de administración y 60% gastos de venta

Se solicita elaborar el ciclo contable del mes de enero hasta la emisión de

los estados financieros
Caso práctico de Tarea
El consorcio educativo del Valle, A.C. inicia operaciones el 1° de enero de 2023 con los
siguientes saldos:

Bancos $6,000,000.00
Terrenos $900,000.00
Edificios $1,500,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $250,000.00
Mobiliario y equipo de operación $700,000.00
Equipo de cómputo $350,000.00
Patrimonio contable $ 9,700,000.00

Durante el mes de enero realiza las siguientes operaciones:

1. La escuela factura y cobra colegiaturas del mes por la cantidad de $700,000.00

2. Paga la energía eléctrica por la cantidad de $48,000.00
3. Paga mantenimiento de salones y edificio en general por la cantidad de $76,000.00
4. Adquiere climas nuevos para salones y centros de cómputo por la cantidad de $115,000.00
pagando la mitad de contado y la diferencia a crédito de 4 meses
5. Compra papelería y artículos de oficina de contado por la cantidad de $12,000.00
6. Paga $2,500.00 por concepto de artículos de aseo y limpieza
7. Paga la nómina del personal administrativo: Sueldos $50,000.00, ISR salarios $2,300.00 y
cuotas del IMSS $1,600.00
8. Paga nómina del personal de promoción: Sueldos $20,000.00, ISR salarios $1,000.00, cuotas
del IMSS $775.00
9. Factura y cobra $380,000.00 de inscripciones de alumnos de nuevo ingreso y semestres
avanzados
10. Paga la nómina del personal docente: Sueldos $490,000.00, ISR salarios $42,000.00 y
cuotas IMSS $10,800.00
11. Paga un curso de capacitación pedagógico para el personal docente por la cantidad de
$15,000.00
12. Paga aportaciones de IMSS y RCV por la cantidad de $49,000.00
13. Paga aportaciones del Infonavit por la cantidad de $23,700.00
14. La compañía de aseo y limpieza pasa la factura del mes por la cantidad de $18,000.00
pagando mediante cheque
15. Compra insumos como café, azúcar y desechables para la atención de docentes en la sala
de maestros por la cantidad de $2,600.00 mediante cheque

Nota: Los gastos generales se distribuyen 40% gastos de administración y 60% gastos de venta

Se solicita elaborar el ciclo contable del mes de enero hasta la emisión de

los estados financieros