IMPUESTOS INDIRECTOS Y

ESPECIALES
Mtra.: Blanca Estela Hernández Hernández

Ciclo 23-3

Semana 2

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 Índice
2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.1. Antecedentes y características
2.2. Sujetos y objeto
2.3. Base y momento en que se causa
2.4. Tasa o tarifa
2.4.1. General
2.4.2. Preferencial
2.4.3. Cero
2.5. Casos de exención
2.6. Retención, traslación y acreditamiento
2.7. Método de cálculo del impuesto causado
2.8. Declaraciones y pagos provisionales
2.9. Devolución y compensación de saldos a favor
2.10. Manejo de controversias
2.11. Operaciones a través del factoraje financiero

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 Introducción

Recordemos que los impuestos Indirectos se grava generalmente por consumir un bien o un servicio, o por llevar a cabo un
acto en particular.

En este sentido uno de los impuestos indirectos es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual sin importar el nivel
económico, lo pagan la mayoría de los contribuyentes, tanto personas morales como personas físicas.

En este apartado revisaremos a detalle la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el origen del impuesto, el objeto, la
base, la tasa, sujetos obligados al pago de este y los diferentes supuestos que se dan; ya que aunque es sencillo de
calcular, se vuelve un poco complicado a la hora de revisar en que casos aplica de a cuerdo a los actos o actividades.

También veremos en que casos son objeto de retención y quienes deberán realizarla de acuerdo al tipo de receptor o
persona que recibe el bien o servicio.

Analizaremos las diferentes tasas desde la principal del 16%, como la tasa 0% y exento. En la zona fronteriza sigue vigente
el estimulo del 50% del impuesto; es decir el 8%.

El Impuesto al Valor agregado se debe presentar cada mes en las obligaciones de los contribuyentes a mas tardar el día 17
del mes siguiente al mes al que corresponde el impuesto. Para ello debemos contar con las claves electrónicas para poder
ingresar a la plataforma del SAT.

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.1. Antecedentes y características

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.1. Antecedentes y características

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.1. Antecedentes y características

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.1. Antecedentes y características

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.1. Antecedentes y características

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.1. Antecedentes y características

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.1. Antecedentes y características

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.2. Sujetos y objeto

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.3. Base y momento en que se causa

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.3. Base y momento en que se causa

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.4. Tasa o tarifa

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.4. Tasa o tarifa

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.5. Casos de exención

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.5. Casos de exención

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.6. Retención, traslación y acreditamiento

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.7. Método de cálculo del impuesto causado

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.7. Método de cálculo del impuesto causado

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.7. Método de cálculo del impuesto causado

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.7. Método de cálculo del impuesto causado

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 2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.7. Método de cálculo del impuesto causado

CALCULO DE RETENCIONES

SERVICIOS SERVICIOS POR

CONCEPTO ARRENDAMIENTO COMISIONES
PROFESIONALES AUTOTRANSPORTE
(+) BASE $ 1,045,000.00 $ 1,045,000.00 $ 1,045,000.00 $ 1,045,000.00
(+) IVA 16% $ 167,200.00 $ 167,200.00 $ 167,200.00 $ 167,200.00
(=) SUBTOTAL $ 1,212,200.00 $ 1,212,200.00 $ 1,212,200.00 $ 1,212,200.00
(-) ISR RET 10% $ 104,500.00 $ 104,500.00
(-) IVA RETENIDO 10.67% $ 111,466.67 $ 111,466.67 $ 111,466.67
(-) IVA RET 4% $ 41,800.00
(=) TOTAL A PAGAR: $ 996,233.33 $ 996,233.33 $ 1,100,733.33 $ 1,170,400.00

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.8. Declaraciones y pagos provisionales

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.8. Declaraciones y pagos provisionales

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.8. Declaraciones y pagos provisionales

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.8. Declaraciones y pagos provisionales

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.9. Devolución y compensación de saldos a favor

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.10. Manejo de controversias

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.10. Manejo de controversias

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.10. Manejo de controversias

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2. Impuesto al Valor Agregado, IVA
2.11. Operaciones a través del factoraje financiero

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Conclusiones

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Bibliografía

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