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El derecho tributario es una rama del derecho que pertenece a:

Derecho Publico
Derecho Privado

El derecho tributario es una rama del derecho que pertenece al "Derecho Público"
(opción a). Esta rama del derecho se enfoca en las leyes y regulaciones relacionadas
con los impuestos y las obligaciones fiscales impuestas por el gobierno a las
personas y las empresas, y está relacionada con la recaudación de ingresos para el
Estado y la regulación de los tributos. Por lo tanto, se trata de una cuestión de
interés público y, en consecuencia, forma parte del Derecho Público.

Los tributos se clasifican en:

Impuestos, Tasa y Contribuciones

Impuestos, Tasa y Peajes

Impuestos: Son pagos obligatorios al Estado que no están vinculados directamente

a un servicio específico. Los impuestos, como el impuesto sobre la renta o el
impuesto sobre el valor agregado, se utilizan para financiar el gasto público en
general.

Tasas: Son pagos que se exigen por la prestación de servicios públicos o la

realización de actividades estatales específicas. Las tasas están vinculadas
directamente a un beneficio individual o a un servicio público, como las tasas de
recogida de basura o las tasas de matriculación en una universidad estatal.
Contribuciones: Se refieren a los pagos obligatorios destinados a financiar sistemas
de seguridad social, como los sistemas de pensiones o de salud. Estas
contribuciones se utilizan para garantizar el bienestar de los ciudadanos en
situaciones específicas, como la jubilación o la atención médica.
El poder tributario radica principalmente en

Presidente de la republica
El Congreso
En muchos sistemas democráticos, incluyendo muchos países, es el cuerpo
legislativo, es decir, el Congreso o el Parlamento, el encargado de aprobar y
modificar las leyes fiscales, incluyendo la imposición y modificación de impuestos, así
como la creación de tasas y contribuciones. El presidente de la república u otros
funcionarios ejecutivos pueden tener cierta influencia en el proceso tributario, como
proponer leyes fiscales o presupuestos, pero la autoridad primaria para la toma de
decisiones en materia de tributación recae en el poder legislativo, que representa a
la población y aprueba las leyes fiscales.
Las fuentes formales del derecho tributario son:

Jurisprudencia y la Ley
La Constitucion y La ley

La Constitución de Colombia establece los principios fundamentales del derecho

tributario, incluyendo las limitaciones y poderes del gobierno en materia fiscal.
Luego, las leyes tributarias específicas y el código fiscal detallan las regulaciones y
procedimientos concretos relacionados con los impuestos y las obligaciones fiscales.
Estas dos fuentes, la Constitución y la Ley, son las fuentes formales principales del
derecho tributario en Colombia. La jurisprudencia, aunque importante, no es una
fuente formal primaria en el sistema legal colombiano.
Respecto a los reglamentos, ellos deben

Sujetarse a la ley en su contenido

Ir mas alla de lo que sostenga la ley

En general, los reglamentos son disposiciones administrativas que se emiten para

implementar y detallar la forma en que se aplicarán las leyes. Los reglamentos deben
estar en conformidad con lo que establece la ley, es decir, no pueden ir más allá de
lo que la ley autoriza. En otras palabras, los reglamentos no pueden contradecir ni
ampliar lo que la ley establece, sino que deben estar en línea con la legislación
existente. La función principal de los reglamentos es proporcionar directrices y
procedimientos específicos para aplicar y cumplir con la ley.
El organo que profiere o no la nulidad sobre un reglamento, es:

El Consejo de Estado
Corte Constitucional
el Consejo de Estado en Colombia es el órgano encargado de revisar y decidir sobre la nulidad de los
actos administrativos, incluyendo los reglamentos, cuando son impugnados. Este órgano tiene
competencia para determinar si un reglamento es contrario a la ley o a la Constitución, y puede
anularlo en caso de que se encuentre en desacuerdo con las normas superiores. Por lo tanto, el
Consejo de Estado desempeña un papel importante en la revisión de la legalidad de los reglamentos
emitidos por la administración pública en Colombia.
Un reglamento, por regla general se presume

Sujeto a la ley y a la norma

Sujeto a la jurisprudencia

Los reglamentos se emiten para implementar y detallar la forma en que se aplicarán

las leyes y las normas. Por lo tanto, se espera que estén en conformidad con la
legislación existente y las normas aplicables. Los reglamentos deben estar sujetos a
la ley y no pueden contradecirla ni ir más allá de lo que la ley autoriza. Esta es la
razón por la cual se presume que los reglamentos deben ajustarse a la ley y a la
norma en su contenido. La jurisprudencia puede ser relevante en la interpretación de
la ley y las normas, pero los reglamentos deben estar en línea con la ley en sí.
Los conceptos de la Dian son obligatorios para los contribuyentes

SI
NO

Los conceptos emitidos por la DIAN brindan orientación oficial y son utilizados como
una guía para interpretar y aplicar la legislación tributaria en situaciones específicas.
Los contribuyentes están obligados a cumplir con estos conceptos, y su
incumplimiento puede dar lugar a sanciones u otras consecuencias legales. Por lo
tanto, es importante que los contribuyentes sigan los conceptos emitidos por la
DIAN para garantizar el cumplimiento adecuado de sus obligaciones tributarias.
Los conceptos de la Dian son obligatorios para los funcionario de dicha entidad

NO
SI
Los conceptos de la DIAN son interpretaciones oficiales de la legislación tributaria y
aduanera y se emiten para brindar orientación y claridad en la aplicación de las
normas. Los funcionarios de la DIAN pueden utilizar estos conceptos como guías en
el ejercicio de sus funciones, pero no están legalmente obligados a seguirlos de
manera estricta. Los funcionarios tienen cierta discreción en la interpretación y
aplicación de las normas tributarias, y pueden tomar decisiones basadas en su juicio
profesional y en las circunstancias específicas de cada caso. Sin embargo, deben
actuar dentro de los límites establecidos por la legislación y la jurisprudenci
La eficacia de los convenios y tratados internacionales dependen de

La ratificacion a traves de la ley interna que haga el presidente

La ratificacion a traves de la ley interna que haga el Congreso

En Colombia, para que un convenio o tratado internacional sea vinculante y efectivo

en el ámbito nacional, es necesario que el Congreso lo ratifique mediante un proceso
legislativo. El presidente puede negociar y firmar tratados, pero la ratificación a
través de una ley interna aprobada por el Congreso es un paso fundamental para
que el tratado se aplique en el país y tenga fuerza de ley.
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La constumbre aun siendo contraria a la ley es:
La costumbre, en algunos sistemas legales, puede ser una fuente del derecho.
Aunque la costumbre no puede ser contraria a la ley de manera generalizada, si una
Fuente del derecho
costumbre
No es fuente se
del ha establecido y es ampliamente reconocida y seguida en una
derecho
comunidad, puede influir en la interpretación y aplicación del derecho, incluso si es
contraria a la ley escrita en algunos casos. En otras palabras, la costumbre puede ser
considerada una fuente de derecho en la medida en que refleje prácticas
ampliamente aceptadas y repetidas en una sociedad, pero no puede invalidar la ley
escrita. En el sistema legal colombiano, la normativa escrita, como la Constitución,
las leyes y los reglamentos, tiene primacía sobre la costumbre, y la costumbre no
puede invalidar la ley. La costumbre puede tener importancia en la interpretación de
la ley y en la práctica jurídica, pero no se considera una fuente formal del derecho
en Colombia.
El poder tributario es la facultad que tiene el:

Presidente de establecer tributos

Estado de establecer tributos

El poder tributario es el derecho del Estado de imponer y recaudar impuestos, tasas

y contribuciones a los ciudadanos y las empresas con el fin de financiar sus
funciones y actividades. El presidente u otros funcionarios pueden influir en la
formulación de políticas fiscales, pero es el Estado en su conjunto el que tiene la
autoridad para establecer tributos en un sistema legal.

Respecto al principio de legalidad este indica que

No hay tributo sin ley que lo establezca

El Estado puede establecer impuestos unilateralmente
Este principio establece que ningún tributo puede ser impuesto a los ciudadanos sin
una ley que lo respalde y lo establezca de manera explícita. En otras palabras, para
que un tributo sea válido y legal, debe estar respaldado por una ley debidamente
promulgada por la autoridad competente. El Estado no puede establecer impuestos
unilateralmente; debe hacerlo de conformidad con el proceso legal y legislativo
establecido.
El principio de comodidad sostiene que:

El estado debe acomodarse a las capacidad de pago de los gobernados

El Impuesto debe exigirse en el tiempo y modo que sea mas conveniente para el contribuyente

Este principio implica que los impuestos deben ser diseñados de manera que se
ajusten a la capacidad de pago de los contribuyentes, de modo que no causen una
carga excesiva o desproporcionada. En otras palabras, busca que los impuestos sean
justos y equitativos, considerando la situación financiera de los contribuyentes. Esto
no necesariamente significa que los impuestos deban ser cómodos, sino que deben
ser proporcionales a la capacidad económica de cada contribuyente. El objetivo es
evitar la imposición de cargas fiscales injustas.
El principio del debido proceso:

Es un principio nuclear constitucional que aplica claramente al derecho tributario

Es aplicable solo al derecho privado

El principio del debido proceso es un principio fundamental en el derecho y se aplica en una amplia
variedad de áreas legales, incluyendo el derecho tributario. En el contexto tributario, el debido
proceso garantiza que los contribuyentes tengan la oportunidad de ser notificados, escuchados y de
impugnar decisiones relacionadas con sus obligaciones fiscales. Este principio asegura que se sigan
procedimientos justos y equitativos en asuntos tributarios, y es un componente esencial de la
protección de los derechos de los contribuyentes. Por lo tanto, el debido proceso es un principio
que se aplica claramente al derecho tributario y a otras áreas del derecho.
La obligacion tributaria sustancial concierne

Al pago del tributo

A la obligacion de presentar la declaraciones tributarias
La obligación tributaria sustancial se refiere al deber de los contribuyentes de pagar
los tributos, es decir, los impuestos, tasas o contribuciones que deben abonar al
Estado. La presentación de declaraciones tributarias, por otro lado, generalmente
está relacionada con el cumplimiento de la obligación formal de informar al fisco
sobre sus actividades financieras y los impuestos adeudados, pero la obligación
tributaria sustancial es la de pagar efectivamente los tributos.
La obligacion tributaria nace de:

El acuerdo entre los particulares

De la ley

La obligación tributaria se origina a partir de lo establecido en la legislación

tributaria, es decir, en las leyes y normas fiscales promulgadas por el Estado. Los
tributos, impuestos, tasas y contribuciones son obligatorios en virtud de la ley, y los
contribuyentes tienen la responsabilidad de cumplir con estas obligaciones de
acuerdo con las disposiciones legales correspondientes. La ley define quiénes están
sujetos a la obligación tributaria, cuándo y cómo deben pagar los tributos, y las
consecuencias del incumplimiento.
Los elementos de la obligacion tributaria son:

Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, tarifa y Estado

Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, tarifa y Base gravable

Estos elementos son esenciales en la determinación y aplicación de los tributos. El

sujeto activo es el Estado o entidad que tiene el derecho de recaudar el tributo, el
sujeto pasivo es la persona o entidad que tiene la obligación de pagar el tributo, el
hecho generador es la situación que da origen al tributo, la tarifa es la tasa
impositiva que se aplica y la base gravable es la cantidad sobre la cual se calcula el
tributo. Estos elementos son fundamentales para establecer quién debe pagar
cuánto y bajo qué circunstancias en el marco de la obligación tributaria.
En el Iva, el sujeto activo esta representado por:

La DIAN
El ministerio de Hacienda
La DIAN es la entidad encargada de la administración y recaudación del IVA en
Colombia, y es la que actúa como el sujeto activo en este impuesto. El Ministerio de
Hacienda, por otro lado, es la entidad encargada de la formulación de políticas
fiscales y presupuestarias, pero no es el sujeto activo del IVA.
En el Iva, el sujeto pasivo juridico es quien:

Finalmente Paga el Impuesto

Cobra, declara y paga el impuesto al Estado

El sujeto pasivo jurídico es la entidad o empresa que recauda el impuesto al valor

agregado por cuenta del Estado. Esto significa que el sujeto pasivo jurídico cobra el
IVA a sus clientes, lo declara ante la autoridad tributaria y realiza el pago del
impuesto al Estado en función de las ventas o transacciones sujetas al IVA. En última
instancia, es el consumidor final quien paga el impuesto al adquirir bienes o
servicios gravados con IVA, pero el sujeto pasivo jurídico es responsable de la
recaudación y presentación del impuesto.