Informe Prelim Procuraduria Ec 23-02-2022

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
CONTRALORÍA DEL ESTADO BOLIVARIANO DE COJEDES
EXAMEN DE LA CUENTA DE INGRESOS, GASTOS Y

BIENES PRACTICADO A LA PROCURADURÍA
GENERAL DEL ESTADO BOLIVARIANO DE COJEDES
EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2020
EQUIPO DE AUDITORÍA
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS
Directora de Control de la Administración
Lilia M. Arteaga G.
Centralizada y Otros Poderes
Kelys D. Castillo T. Coordinadora de Auditoría
Eglimar Y. Espinoza H. Auditor Fiscal II
Betsy A. Estrada I. Auditor Fiscal II
María E. Suárez M. Auditor Fiscal I
Ramon J. Medina S. Abogado Fiscal II
INFORME PRELIMINAR
Código de Auditoría Nº EC-03-02-2022
Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal y el Poder Popular
Calle Manrique c/c Av. Bolívar Edif. Anjomar, Municipio Ezequiel Zamora, Edo Cojedes, Venezuela Telf. (0258) 433.05.52 Fax: 433.05.63
Rif G-20002060-1, Email contraloríaedo.cojedes@gmail.com, Twitter: @cecojedes, Sitio web: www.contraloriadecojedes.gob.ve
INFORME PRELIMINAR
CÓDIGO DE AUDITORIA N° EC-03-02-2022
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DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN

CENTRALIZADA Y OTROS PODERES
EXAMEN DE LA CUENTA DE INGRESOS, GASTOS Y BIENES

PRACTICADO A LA PROCURADURÍA GENERAL
DEL ESTADO BOLIVARIANO DE COJEDES
CAPÍTULO I
1. ASPECTOS PRELIMINARES
1.1 Origen de la actuación
En cumplimiento al Plan Operativo Anual 2022 de la Dirección de Control de la Adminis -

tración Centralizada y Otros Poderes, de conformidad con las instrucciones contenidas en
el Oficio Credencial Nº DC-2022-0112, de fecha 20-04-2022, emanado del Despacho de
la Contralora, se procedió a realizar el Examen de la Cuenta de Ingresos, Gastos y
Bienes a la Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes, correspondiente al
ejercicio económico financiero 2020.
1.2 Alcance
La actuación se circunscribió a la revisión de los documentos que conforman la Cuenta

de Ingresos, Gastos y Bienes de la Procuraduría General del estado Bolivariano de Coje-
des, correspondiente al ejercicio económico financiero 2020. A tal efecto, se evaluó el
presupuesto asignado, sus modificaciones, la recepción de los ingresos y verificación de
los registros financieros, presupuestarios y contables; así como, los comprobantes origi-
nales justificativos del gasto. Igualmente, el uso, manejo, custodia de los bienes, el cum -
plimiento de los objetivos y metas previstas en el Plan Operativo Anual 2020. En este
sentido, se verificó el 100% de los procesos de contrataciones y una muestra intencional
del 30% de los bienes muebles, con el fin de garantizar la correcta inversión y administra-
ción de los fondos públicos asignados.
INFORME PRELIMINAR
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Cabe destacar que los instrumentos señalados en el presente informe que expresan
importes en moneda Nacional, fueron re-expresados en virtud de la nueva unidad del
sistema monetario de la República Bolivariana de Venezuela, mediante la expresión
“Bolívares Digitales” (Bs. D) de acuerdo a los términos establecidos en el Decreto N°
4.553 publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.° 42.185
de fecha 06-08-2021.
1.3 Objetivos
1.3.1 Objetivo General
Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud en la recepción, manejo y custodia de los re -

cursos; así como, los objetivos y metas vinculados con los resultados de la gestión, co-
rrespondiente al ejercicio económico financiero 2020.
1.3.2 Objetivos Específicos
 Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de la recepción de los recursos.

 Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud en el manejo de los fondos.
 Verificar el registro, uso, control, custodia, estado de conservación de bienes mue-
bles.
 Constatar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previsto en el Plan
Operativo Anual vinculado con los resultados de la gestión.
1.4 Enfoque
La actuación fiscal se orientó de conformidad a lo previsto en los artículos 43, 44, 46 y 47

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.013 Extraor-
dinario, de fecha 23-12-2010, considerando los procedimientos normativos, administrati-
vos, presupuestarios, financieros, contables y técnicos vinculados a la cuenta objeto de
INFORME PRELIMINAR
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examen, realizados por la Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes, co-
rrespondiente al ejercicio económico financiero 2020.
1.5 Base legal
 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (CRBV), Gaceta Oficial de la

República Bolivariana de Venezuela Nº 5.908 Extraordinaria, de fecha 19-02-2009.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezue-
la Nº 6.013 Extraordinario, de fecha 23-12-2010.
 Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP), Gaceta Ofi-
cial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.154 Extraordinaria, de fecha 19-
11-2014 reformada, Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº
6.210 Extraordinario, de fecha 30-12-2015.
 Decreto con Rango Valor y Fuerza de la Ley Orgánica de Bienes Públicos (DRVFLO-
BP), Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.155 Extraordinaria,
de fecha 19-11-2014.
 Decreto Rango Valor y Fuerza de la Ley de Contrataciones Públicas (DRVFLCP), Ga-
ceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, Nº 6.154 Extraordinaria, de fe-
cha 19-11-2014.
 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Siste -
ma Nacional de Control Fiscal (RLOCGRSNCF), Gaceta Oficial de la República Boliva-
riana de Venezuela Nº 39.240, de fecha 12-08-2009.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas (RLCP), Gaceta Oficial de la Repú-
blica Bolivariana de Venezuela Nº 39.181, de fecha 19-05-2009.
 Normas Generales de Control Interno (NGCI), emanadas de la Contraloría General de
la República, Gaceta Oficial de la República de Venezuela Nº 40.851 del 18-02-2016.
 Reglamento Interno de la Procuraduría Generar del estado Cojedes, Gaceta Oficial del
estado Cojedes Edición Extraordinaria 419 de fecha 28 de agosto de 2006.
 Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley de Precios Justos, Gaceta Oficial
N°40.340, Decreto N° 600 de fecha 23-01-2014
INFORME PRELIMINAR
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1.6 Métodos, procedimientos y técnicas
La actuación fiscal se realizó de conformidad con las disposiciones legales y

reglamentarias vigentes en materia de control fiscal y de acuerdo con las Normas
Generales de Auditoría de Estado, emanadas de la Contraloría General de la República y
las Normas de Auditoría de Aceptación General. Para el logro de los objetivos
propuestos, se aplicaron procedimientos, técnicas de análisis y estudio de la base legal,
así como, la obtención, revisión selectiva y análisis de los soportes documentales que
respaldan las operaciones administrativas y técnicas llevadas a cabo por la Procuraduría
General del estado Bolivariano de Cojedes.
CAPITULO II
2. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL ÓRGANO EVALUADO
2.1 Identificación del Órgano
La Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes, es el Órgano representativo,

asesor y defensor del Poder Público Estadal, la misma se rige por la Ley de la Procuradu-
ría General del Estado Cojedes (Gaceta Oficial del estado Cojedes, Edición Extraordina-
ria Nº 252, de fecha 14-11-2003), la cual le confiere en sus artículos 23, 24, 25 y 26, auto -
nomía organizativa, funcional, administrativa y presupuestaria.
2.2 Naturaleza Jurídica
Es un Órgano creado mediante la Ley de la Procuraduría General del Estado Cojedes,

con autonomía organizativa funcional, administrativa y presupuestaria, quien ejercerá la
representación y defensa de los derechos, bienes e intereses patrimoniales del estado
Cojedes.
2.3 Organización
Durante el ejercicio económico financiero 2019, la Procuraduría General del estado Boli-
variano de Cojedes, contó con una estructura organizativa aprobada según Gaceta Oficial
INFORME PRELIMINAR
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del estado Bolivariano de Cojedes Nro 1924-A de fecha 07-05-2019, Edición Extraordina-
ria. Anexo 1
2.4 Datos de los funcionarios responsables del manejo de los recursos de la

Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes, para el ejercicio econó-
mico financiero 2020.
Gaceta Oficial Estadal Periodo

Nombres y Apelli- Cédula de
Cargo
dos Identidad Número Fecha Desde Hasta
V-9.690.753 Procuradora Ge- N.º 1794

Roxana Y. Ulacio P. neral del Decreto 11-06-2018 11-06-2018 Activa
Estado ( E ) N° 108/2018
N° 1715
Directora de Ad- Resolución
Yraima Y. Montes V. V-14.770.775 21-12-2017 02-10-2017 18-01-2021
ministración (E) N° PGEC-DP-R-
0007-2017
Directora de Re- N° 1715
Yohanna N. Uzcategui F. V-13.472.759 cursos Huma- Resolución 11-06-2018 11-06-2018 Activo
nos N° 2122/2018
N°187
Registrador de Resolución
Rickler N. Lugo V-13.231.051 16-07-2018 16-07-2018 Activo
Bines II N° 0011-2018
Fuente: Gaceta Oficial del Estado Cojedes y Resoluciones.
 Para el año 2020, la Gobernación del estado Bolivariano de Cojedes transfirió re -

cursos financieros a la Procuraduría General mediante transferencias en tres (3)
cuentas bancarias, para su debido resguardo, control y manejo. Anexo 2
2.5 Aspectos Presupuestarios
Para el cumplimiento de sus funciones durante el ejercicio económico financiero 2020, la

Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes recibió las asignaciones presu-
puestarias de acuerdo con la Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos del esta-
do Bolivariano de Cojedes, Gaceta Oficial del Estado Cojedes Edición Extraordinaria
N° 2005, de fecha 19-12-2019, por la cantidad de dos mil novecientos setenta y cuatro
millones novecientos catorce mil novecientos cuatro bolívares con cincuenta y tres cénti -
mos (Bs. 2.974.914.904,43) (Bs. D 2.974,91) y sufrió modificaciones presupuestarias a
través de veintiocho (28) créditos adicionales para cubrir gastos de personal y funciona-
INFORME PRELIMINAR
Pág. 6
miento, que suman la cantidad de cinco mil trescientos millones setecientos nueve mil
ciento setenta bolívares con catorce céntimos (Bs. 5.300.709.170,14) (Bs. D 5.300,71)
para un total de ocho mil doscientos setenta y cinco millones seiscientos veinticuatro mil
setenta y cuatro bolívares con sesenta y siete céntimos (Bs. 8.275.624.074,67) (Bs. D
8.275,62).
CUADRO 1
ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA
(Expresado en Bolívares)
Partida Asignación Presu- Modificaciones Pre- Asignación Presupuestaria
Descripción
Presupuestaria puestaria Inicial supuestarias Modificada
4.01 Gasto de personal 565.096.954,53
4.02 Materiales, Suministros y Mercancías 1.045.500.000,00
4.03 Servicios No Personales 1.044.000.100,00
4.04 Activos Reales 310.500.084,00
4.07 Transferencias y Donaciones 9.817.066,00
4.11 Disminución de Pasivos 700,00

Totales Bs……………………………………........................ 2.974.914.904,53
Totales Bs D……………………………………………………. 2.974,91
Fuente: Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos del Estado Cojedes (Gaceta Oficial Estadal, Edic ión Extraordinaria Nº 2005 de fecha
19-12-2019) y ejecución presupuestaria correspondiente al ejercicio económico financiero 2019.
2.6 Aspectos Financieros
CUADRO 2
DETERMINACIÓN DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA
(Expresado en Bolívares)
Saldo
Concepto Fondos Recibidos Pagos Efectuados Cuentas por Pagar
al 31-12-2020
Ingresos ordinarios según
dozavos
Ingresos extraordinarios
por créditos adicionales
401
402
403
404
407
411
Totales Bs………………..
INFORME PRELIMINAR
Pág. 7
Totales Bs D…………….. 464,30 368,48 95,82 0,00

Fuente: Conciliaciones bancarias, créditos adicionales, depósitos bancarios, auxiliar de banco y mayor analítico, correspondiente al ejer-
cicio económico financiero 2020.
CAPITULO III
3. OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS
3.1. Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud en la recepción de los recursos
3.1.1 Se verificó que los funcionarios responsables del manejo y custodia de los fondos
de la Procuraduría del Estado, prestaron caución mediante la renovación de las
pólizas de fidelidad con la empresa Seguros Constitución, para el ejercicio
económico financiero 2019. Anexo 3
3.1.2 Se evidenció Resolución N° PGEC-DP-A-001-2019 de fecha 02-01-2019, donde se

designa a la Dirección de Administración y Finanzas como la Unidad Administrativa
Ejecutora de los Recursos Presupuestarios. Igualmente, la cuentadante y
responsable de formar la cuenta del ejercicio económico financiero 2019 del
Órgano Procuradural, publicada en la Gaceta Oficial Extraordinaria del estado
Bolivariano de Cojedes N° 1898 de fecha 02-01-2019.
3.1.3 Se constató Gaceta Oficial Estadal N° 1958 Edición Extraordinaria de fecha

08-08-2019, donde se designa la Comisión de Contrataciones Públicas de la
Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes, la cual dejó sin efecto la
Resolución N° PGEC-DP-0027-2018, de fecha 15-06-2018, publicado en la Gaceta
Oficial del estado Bolivariano de Cojedes Edición Extraordinaria N° 1887, de fecha
14-12-2018.
3.1.4 La Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes, cuenta con un Manual
de Organización y Funciones N.º2315/2019 publicado en Gaceta Oficial N.º 289
Edición Extraordinaria de fecha 31 de octubre de 2019, donde se establece la
organización y funciones administrativas, así mismo, de las Divisiones que integran
la misma, se constató que los niveles de autoridad, responsabilidad y relaciones
INFORME PRELIMINAR
Pág. 8
jerárquicas están claramente definidas, de modo que existe independencia y

separación entre funciones.
3.1.5 De la revisión al Manual de Organización y Funciones de la Procuraduría General

del estado Bolivariano de Cojedes, publicado en Gaceta Oficial Estadal
Extraordinaria Nº 289, de fecha 31-10-2019, se evidenció que forma parte de la
estructura organizativa una División de Control Previo, de lo que se dejó
constancia en acta fiscal N° xx, de fecha.
A tales efectos, el DRVFLOAP establece:
Artículo 21: “La dimensión de la estructura organizativa de los órganos y entes de

la Administración Pública serán proporcionales y consistente con los fines y
propósitos que les han sido asignados. (...)”.
Así mismo, el RLOCGRSNCF señala:
Artículo 16: “(…) El control interno previo comprende los mecanismos y

procedimientos operativos y administrativos incorporados en el plan de la
organización, en los reglamentos, manuales de procedimiento y demás
instrumentos específicos, que deben ser aplicados antes de autorizar o ejecutar las
operaciones o actividades asignadas a los órganos y entidades señalados en los
numerales 1 al 11 del artículo 9 de la Ley, o de que sus actos causen efecto, por
quienes tengan atribuida o encomendadas directamente tales operaciones o
actividades, en el respectivo departamento, sección o cuadro organizativo
específico, así como por sus supervisores inmediatos, con el propósito de
establecer su legalidad, veracidad, oportunidad, eficiencia, economía y calidad. El
control interno previo que debe efectuarse antes de adquirir obligaciones que
impliquen compromisos financieros, o antes de proceder a realizar pagos, debe
garantizar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 38 de la Ley
(…)”. (Subrayado nuestro)
Lo anteriormente expuesto se originó por debilidades existentes en los controles

implementados por la máxima autoridad al no adoptar los criterios establecidos en la
normativa legal y sublegal, para adecuar la estructura organizativa de acuerdo a la
organización y funcionamiento de la Procuraduría General del estado Bolivariano de
Cojedes, lo cual trae como consecuencia, un desequilibrio en la estructura en referencia,
al no ir la misma en proporción con los fines y propósitos que le han sido conferidos a la
citada dependencia para la consecución de las metas y objetivos propuestos.
INFORME PRELIMINAR
Pág. 9
3.1.6 Se constató que los recursos no comprometidos del ejercicio económico financiero
2018, por un monto de veintinueve con veinticuatro céntimos (Bs.S. 29,24), no fue -
ron reintegrados a la Tesorería del Estado, de lo que se dejó constancia en acta
fiscal N° xx, de fechaxxx.
A tales efectos, la PRLCECF, establece lo siguiente:
Artículo 10: “Los gastos causados de los fondos en anticipo al 31 de diciembre

del ejercicio económico financiero correspondiente, no pagados con cargo a la
disponibilidad financiero al 31 de enero del ejercicio económico financiero si-
guiente, serán reclasificados automáticamente por la Oficina Nacional de Con-
tabilidad Publica a través del Sistema de Información Autorizado como pago di-
recto del Tesoro del ente político territorial respectivo, a partir del primer (1°) día
hábil del mes de febrero del ejercicio económico financiero siguiente.
La reclasificación requiere que el responsable de la unidad administradora del
fondo en anticipo, registré y asocie en el Sistema de Información Autorizado los
gastos causados a una cuenta bancaria del beneficiario. A tales efectos, una
vez reclasificados, la unidad administrativa con competencia en materia de ad-
ministración y finanzas recibirá las órdenes de pago a través del Sistema de In-
formación Autorizado hasta el décimo (10°) día hábil del mes de febrero del
ejercicio económico financiero siguiente (…)”.
Situación que se originó por debilidades de control y supervisión por parte de los respon-
sables de la Dirección de Administración y Finanzas, al no realizar el depósito de los re -
manentes, ocasionando que el monto no estuviese disponible en la Tesorería del Estado
para su correcta y efectiva disposición, distribución y asignación.
3.2 Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud en el manejo de los fondos.
3.2.1 Se evidenció que la Dirección de Recursos Humanos para el ejercicio económico

2019 realizó diez (10) nuevos ingresos, así mismo fueron egresados siete (7) fun -
cionarios, dejándose constancia en acta fiscal N° 1, de fecha 15-10-2019. Anexo 4
3.2.2 Se evidenció que para el ejercicio económico financiero 2019 los siete (7) funcio-
narios egresados realizaron el cese de funciones, dejándose constancia en acta
fiscal N° 1, de fecha 15-10-2019. Anexo5
INFORME PRELIMINAR
Pág. 10
3.2.3 La Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes para el ejercicio eco-
nómico financiero 2019 no otorgó Jubilaciones a funcionarios, dejándose constan-
cia en acta fiscal N° 1, de fecha 15-10-2019.
3.2.3 Se constato que para la el ejercicio económico financiero 2019 La Procuraduría

General del estado Bolivariano de Cojedes pago prestaciones sociales a siete (7)
funcionarios, dejándose constancia en acta fiscal N° 1, de fecha 15-10-2019.
Anexo 6.
3.2.4 De la revisión a los expedientes de contratación correspondientes al ejercicio eco-

nómico financiero 2019, se observó que carecen de documentos tales como: soli-
citud de la unidad usuaria o requirente, pliego de condiciones o condiciones de la
contratación, actos motivados, documentos de adjudicación, notificación del bene-
ficiario de la adjudicación y otros oferentes, contrato generado por la adjudicación,
orden de pago, Finiquito, evaluación de actuación o desempeño y control percep-
tivo, de lo que se dejó constancia en acta fiscal N° 1, de fecha 08-12-2021. Anexo
7
Al respecto el DRVFLCP, señala:

Artículo 19: "Todos los documentos, informes, opiniones y demás actos que
se reciban, generen o consideren en los procesos de contratación, deben for-
mar parte de un expedientes por cada contratación. Este expediente deberá
ser archivado mediante medios físicos o electrónicos de conformidad a la nor-
mativa que rija la materia, por la unidad administrativa financieras del contra-
tante, manteniendo la integridad de la información durante al menos cinco
años, después de iniciada la selección (...)".
Así mismo, el RLCP establece:

Artículo 32: “Los expedientes deben contener los siguientes documentos:
(…) 1. Solicitud de la unidad usuaria o requirente. 3. pliego de condiciones o
condiciones de la contratación. 4. Actos motivados. 10. Documento de adju-
dicación. 11. Notificación al beneficiario de la adjudicación y otros oferentes
si fuere el caso. 12. Contrato generado por la adjudicación. (…) Así mismo,
en la administración del contrato se deben incorporar los documentos que se
relacionen con: (…).5. Aprobaciones de pago. 7. Finiquito. 9. Evaluación de
actuación o desempeño del contratista (…) 10. Cualquier otro relacionado
con la administración del contrato y evaluación posterior (…)”.
INFORME PRELIMINAR
Pág. 11
Tal situación fue motivada a la ausencia de control interno por parte de las Unidades en-
cargadas de la administración del contrato, por cuanto no conformaron los expedientes de
acuerdo al reglamento de la ley, trayendo como consecuencia que no se cuente con la in-
formación completa, restándole sinceridad, transparencia y legalidad a los procesos de
contrataciones.
3.2.5 Se constató que los expedientes procesos de contratación Nros CPB-PGEBC-

001-2019, CPB-PGEBC-003-2019, CPB-PGEBC-005-2019, CPB-PGEBC-007-
2019 y CPB-PGEBC-009-2019 no se encuentran debidamente foliados, corres-
pondientes al ejercicio económico financiero 2019, por concepto de adquisición
de artículos de oficina y limpieza, tóner, materiales oficina, de lo que se dejó
constancia en acta fiscal N° 1, de fecha 08-12-2021.
Sobre el particular el DRVFLCP, establece:
Artículo 19: “Todos los documentos, informes, opiniones y demás actos que
se reciban, generen o consideren en los procesos de contratación deben
formar parte de un expediente por cada contratación. Este expediente
deberá ser archivado, mediante medios físicos o electrónicos de conformidad
(...). El expediente deberá estar identificado con la fecha de su iniciación, el
nombre de las partes, su objeto y la numeración establecida. Los
documentos deben ser foliados en orden cronológico, según la fecha de su
incorporación al expediente, pudiéndose formar piezas o archivos distintos
cuando sea necesario. (...)”. Subrayado nuestro.
Situación que se generó por ausencia de control por parte de los funcionarios
responsables, al no realizar las acciones oportunas para la conformación de los
expedientes.
3.2.6 De la revisión de los procesos de contrataciones Nros CPB-PGEBC-001-2019,

CPB-PGEBC-003-2019, CPB-PGEBC-005-2019, CPB-PGEBC-007-2019 y
CPB-PGEBC-009-2019 se observó que no elaboró el Informe de análisis y reco-
INFORME PRELIMINAR
Pág. 12
mendación, de lo que se dejó constancia en acta fiscal N° 1, de fecha 08-12-

2021. Anexo 8
Sobre el particular el DRVFLCP, establece:
Artículo 81: “El contratante debe fijar un término para la clasificación, evaluación
de las ofertas, emisión del informe de recomendación, adjudicación y notificación
de los resultados en los procedimientos de Concurso Abierto, (…)”
Situación que se generó por ausencia de control por parte de los funcionarios responsa-
bles al no realizar las acciones oportunas para la conformación de los expedientes.
3.2.8 De la revisión efectuada a las órdenes de compra por la Procuraduría General del
estado Bolivariano de Cojedes durante el año 2019, se verificó que las mismas no
contienen los requerimientos y especificaciones técnicas para ser considerados como
contrato, tal situación quedó asentada en acta fiscal N° xx de fecha xxxx.
Sobre el particular, el DRVFLCP establece:
Artículo 6: “A los fines de la presente Ley, se define lo siguiente: (...) 32. Contrato:
Instrumento jurídico que regula la ejecución de una obra, prestación de un servicio
o suministro de bienes, incluidas las órdenes de compra u órdenes de servicio, que
se podrán utilizar para la adquisición de bienes o suministros de servicios. Deberá
contener: precio, cantidades, forma de pago, tiempo, forma de entrega y especifica-
ciones contenidas en el pliego de condiciones o condiciones de la contratación y
oferta.” (Subrayado nuestro)
Así mismo, el RLCP establece:
Artículo 132: “Cuando la orden de compra u orden de servicio sean utilizadas

como contrato en los procedimientos para la adquisición de bienes o prestación de
servicios, estas deben ser firmadas por el representante legal del beneficiario de la
adjudicación, (…) en tal sentido, los órganos o entes contratantes adecuarán los
formularios de órdenes de compra y servicios para que incluyan todos los requeri-
mientos para la formalización de la adjudicación”. (Subrayado nuestro)
INFORME PRELIMINAR
Pág. 13
Situación que se originó por cuanto la máxima autoridad y los funcionarios responsables
de la Dirección de Administración y Finanzas, no emprendieron las acciones pertinentes
para la adecuación de los formatos de las respectivas ordenes, afectando la legalidad,
sinceridad, exactitud, control y seguimiento en los procesos de contratación.
3.2.9 No se estableció el Compromiso de Responsabilidad Social para la Orden de

compra N° 001 de fecha 22-04-2019, que suma la cantidad de (Bs. 1.999.999,99)
(Bs. D. 1,99), relacionado con la orden de pago N °037-A, que por su cuantía
superaron las 2.500 U.T., tal situación quedó asentada en acta fiscal N° 4 de fecha
22-11-2019. Anexo 9
A tales efectos, el DRVFLCP establece:
Artículo 30: “El compromiso de responsabilidad social se constituirá en una

obligación contractual para el beneficiario de la adjudicación, y su ejecución debe
estar debidamente garantizada”.
Artículo 31: “El compromiso de responsabilidad social procederá en caso de

ofertas cuyo monto total, incluidos los tributos, superen las dos mil quinientas
unidades tributarias (2.500 U.T.), y será del tres por ciento (3%) sobre el monto de
la contratación”.
Situación que se generó por falta de control, supervisión y seguimiento por parte la
unidad contratante, que no permitió el cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad
Social. Impidiendo con ello satisfacer necesidades sociales del entorno del ente, por un
monto de Bs. 60.000,00 (Bs. D. 0,06).
3.2.8 En revisión al Registro de Asignación de Cargos (RAC) de la Dirección de

Recursos Humanos de la Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes,
se evidenció que no se ajustó a lo establecido en la Ley en cuanto a la información
contenida en el mismo, dejándose constancia en acta fiscal Nº xx, de fecha
Al respecto el RPRGLCA, establece lo siguiente:
Artículo 173. “Los Registros de Asignación de Cargos contendrán: (...)
INFORME PRELIMINAR
Pág. 14
6. Las compensaciones y las demás prestaciones pecuniarias fijas de otra índole

asignadas a los funcionarios.
7. El monto de las compensaciones presupuestadas y no asignadas, registrado
globalmente”.
Tal situación se originó por falta de planificación, organización y control en la
administración de personal por parte Dirección de Recursos Humanos, ocasionando que
no se encuentren formalmente establecidos.
3.2.9 Se constató que la Dirección de Recursos Humanos de la Procuraduría General

del estado Bolivariano de Cojedes, no realizó la evaluación de desempeño al
personal, dejándose constancia en acta fiscal Nº xx, de fecha xxxxxx.
Al respecto, la LEFP establece lo siguiente:
Artículo 58: “La evaluación deberá ser realizada dos veces por año sobre la base
de los registros continuos de actuación que debe llevar cada supervisor. En el
proceso de evaluación, el funcionario deberá conocer los objetivos del desempeño
a evaluar, los cuales serán acordes con las funciones inherentes al cargo”.
Situación que se originó por la falta de control y supervisión de la Dirección de Recursos

Humanos, en cuanto a la aplicación de dos evaluaciones por año al personal, lo que trae
como consecuencia que no se pueda evaluar el rendimiento a mediano plazo, afectando
el aspecto de legalidad.
3.3. Verificar el registro, uso, control, custodia, estado de conservación de bienes

muebles
3.3.1 En inspección realizada a los bienes muebles de la Procuraduría General del

estado Cojedes, se verificó en físico, una (1) cocina a gas de cuatro (4) hornillas,
marca General Plus y dos (2) aires acondicionados tipo Split, marcas KHALED y
LG, los cuales no se encuentran registrados en el inventario de bienes muebles al
31-12-2019, de igual forma, no se evidenció ninguna documentación que soporte o
justifique cualquier, custodia, donación, préstamo o transferencia de los mismos,
de lo que se dejó constancia en acta fiscal N° 2, de fecha 02-12-2021. Anexo 10
A tales efectos, el DRVFLOBP establece:
INFORME PRELIMINAR
Pág. 15
Artículo 43: “Las Unidades Administrativas que en cada órgano o ente del Sector
Publico administren Bienes Públicos, deberán llevar registros de los mismos, de
conformidad con las normas e instructivos que al efecto dicte la Superintendencia
de Bienes Públicos.”
Al respecto, la RLAFSPEBC establece:

Artículo 191: “Los órganos y entes que forman parte de la Administración Pública
del Estado Bolivariano de Cojedes, deberán elaborar y/o actualizar el inventario de
los bienes muebles e inmuebles de su propiedad, para lo cual deberán prever
recursos humanos, técnicos y financieros que resulten necesarios, (…)”.
Situación que se generó por falta de supervisión y monitoreo por parte del responsable de
administrar y/o custodiar los bienes muebles, ocasionando falta de sinceridad en el inven-
tario de bines muebles y en los estados financieros.
3.3.2 De la revisión al Inventario de bienes muebles correspondiente al ejercicio econó -

mico financiero 2019, se verificó que no se encuentra registrado un (1) aire de
ventana marca Frigilux, de 24.000BTU, color blanco, modelo ACF24CR, serial N°
6322991412, del cual no se evidenció ninguna documentación que soporte o justifi-
que el proceso de desincorporación, de lo que se dejó constancia en acta fiscal N°
3, de fecha 20-12-2021.
A tales efectos, el DRVFLOBP establece:
Artículo 78: “Los Bienes Públicos y los que se encuentren bajo la guarda,
custodia o administración de un órgano o ente público, serán conservados,
mantenidos y protegidos de acuerdo con las normas establecidas en el
presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica, su
Reglamento y en las normas e instrucciones que dicte la Superintendencia
de Bienes Públicos, sin perjuicio de lo establecido en otras leyes”.
Al respecto, la RLAFSPEBC establece:
Artículo 191: “Los órganos y entes que forman parte de la Administración

Pública del Estado Bolivariano de Cojedes, deberán elaborar y/o actualizar el
inventario de los bienes muebles e inmuebles de su propiedad, para lo cual
deberán prever recursos humanos, técnicos y financieros que resulten
necesarios, (…)”.
INFORME PRELIMINAR
Pág. 16
Situación que se debió a la falta de mecanismos de supervisión y control por parte de la

máxima autoridad y del responsable del área de Bienes, al no conservar dentro del in -
ventario el mencionado bien, ocasionando falta de sinceridad en los estados financieros y
de exactitud en el patrimonio del Órgano Procuradural.
3.3.3 La Procuraduría General del estado Cojedes, no cuenta con un inventario de

bienes muebles actualizado, observándose la existencia de materiales (teclado
para computadora y mouse óptico) que por su naturaleza no son considerados
bienes, de lo que se dejó constancia en acta fiscal N° 3, de fecha 20-12-2021.
Sobre el particular, el DRVFLOBP establece:
Artículo 5: “(…) No serán catalogados como Bienes Públicos: (…).2. Los ar-
tículos calificados como materiales y suministros según el Clasificador Presu-
puestario.
A tales efectos, la RLAFSPEBC establece:
Artículo 191: “Los órganos y entes que forman parte de la Administración

Pública del Estado Bolivariano de Cojedes, deberán elaborar y/o actualizar el
inventario de los bienes muebles e inmuebles de su propiedad, para lo cual
deberán prever recursos humanos, técnicos y financieros que resulten
necesarios, (…)”.
Al respecto, la Providencia Administrativa N° 041 SUDEBIP señala:
Artículo 15: “No son objeto de incorporación como bienes públicos dentro del
patrimonio del órgano o ente que adquiere o recibe en adscripción el bien,
(…).2. Los artículos calificados como materiales y suministros según el
Clasificador Presupuestario dictado por la Oficina Nacional de Presupuesto, (…)
Situación que se generó por debilidades de los mecanismos de supervisión y control

por parte del responsable del área de Bienes, al no adecuar el inventario y registro de los
bienes públicos de acuerdo a la normativa que rige la materia, lo que trae como conse-
cuencia que no se muestre información uniforme y organizada en los estados financie-
ros.
INFORME PRELIMINAR
Pág. 17
3.4 Constatar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previsto en el Plan

Operativo Anual vinculado con los resultados de la gestión
3.4.1 La Procuraduría General del estado Cojedes no implementó indicadores que permi-
tan medir el impacto de la gestión de las actividades realizadas, de lo que se dejó
constancia en acta fiscal N° xx, de fecha xx xx xx.
Al respecto, la LOCGRSNCF señala:
Artículo 37: “Cada entidad del sector público elaborará, en el marco de las
normas básicas dictadas por la Contraloría General de la República, las nor-
mas, manuales de procedimientos, indicadores de gestión, índices de rendi-
miento y demás instrumentos o métodos específicos para el funcionamiento
del sistema de control interno”.
Así mismo la DRVFLOPPP señala:
Artículo 6: “La planificación pública se fundamenta en los siguientes elemen-

tos: (…) 5. Medición: Incorporación de indicadores y fuentes de verificación
que permitan constatar el alcance de los objetivos, metas y resultados previs-
tos y evalúa la eficacia, eficiencia, efectividad e impacto del plan”.
Situación que se originó por falta de control y seguimiento de los niveles directivos que in-
tervinieron en la formulación del Plan Operativo Anual, al no considerar los elementos de
medición que debe contener la planificación pública, limitando la evaluación de las activi-
dades realizadas por el Órgano en términos de eficacia, eficiencia y economía.
3.4.2 Se evidenció que el Plan Operativo de la Procuraduría General del Estado Cojedes
correspondiente al año 2019, no refleja los costos presupuestarios de las áreas de
INFORME PRELIMINAR
Pág. 18
Despacho, Dirección de Servicios Jurídicos, Recursos Humanos ni de la Unidad

de Servicios Operativos, de lo que se dejó constancia en acta fiscal N° xx de
fecha xx .
Al respecto, las NGCI establecen:
Artículo 21: “Los planes, programas y proyectos de cada órgano o ente deben
estar en concordancia con los planes nacionales, estadales, distritales y
municipales, y formularse con base a estudios y diagnósticos actualizados,
teniendo en cuenta la misión de la institución, sus competencias legales o
estatutarias, el régimen jurídico aplicable y los recursos humanos, materiales y
financieros que permitan el normal desarrollo de las actividades programadas
(…)”.
Situación que se originó por la falta de supervisión y control de la máxima autoridad y de

los funcionarios que intervinieron en la planificación del plan operativo de la Procuraduría
General del Estado. Limitando contar con información confiable, exacta y oportuna para
la toma de decisiones y que conlleven al logro de los resultados esperados de la gestión
basados en los principios de economía, eficiencia y eficacia.
Contraloría del estado Bolivariano de Cojedes
LMAG/KDCT/EYEH/JYBQ/RJMS
INFORME PRELIMINAR
Pág. 19
ANEXO 1
Estructura Organizativa de la Procuraduría del Estado Bolivariano de Cojedes

Ejercicio Económico Financiero 2020
INFORME PRELIMINAR
Pág. 20
ANEXO 2
RELACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS
Cuentas Bancarias
Tipo de
Ítems Descripción Cuenta N° Banco
Cuenta
1 Gastos de Personal 0102-0364-33-0000143174
2 Gastos de Funcionamiento 0102-0364-32-0000146391 Corriente Venezuela
3 Fondos de Terceros 0102-0364-36-0000244060
Fuente: Relación de Cuentas Bancarias suministradas por la Dirección de Administración y Finanzas.
ANEXO 3
FUNCIONARIOS RESPONSABLES DEL MANEJO Y CUSTODIA DE
FONDOS DE LA PROCURADURIA DEL ESTADO
Nombres y Cédula de
Cargo Período de póliza N° de póliza Fecha de emisión
Apellidos Identidad
Procuradora General
Roxana Yvonne
V-9.690.753 del 08-01-19 hasta el 08-01-20 215 08-01-19
Ulacio P.
Estado ( E )
Iraima Yamilet Directora de Adminis-
V-14.770.775 20-12-18 hasta el 20-12-19 132 20-12-17
Vitriago tración (E)
Yohanna Nathaly
Directora de Recursos
Uzcategui Ferra- V-13.472.759 03-01-19 hasta el 03-01-20 213 03-01-19
Humanos
ras
Rickler Noe
V-13.231.051 Registrador de Bines II 03-01-19 hasta el 03-01-20 03-01-19
Lugo Rodriguez 214
Fuente: Cauciones suministradas por Oficina de Administración y Finanzas de la Gobernación del Estado
ANEXO 4
RELACION DEL PERSONAL INGRESADO Y EGRESADO
PARA EL EJERCICIO ECONOMICO FINANCIERO 2019
INFORME PRELIMINAR
Pág. 21
FECHA DE INGRE-
ITEMS CEDULA NOMBRE Y APELIIDO CARGO
SO/EGRESO
INGRESO
1 V-17593283 ALTUVE RIERA AMELIA ROSA ANALISTA LEGAL I 01/10/2019
2 V-30169099 AVILA BLANCO ROSBELIS ASISTENTE DE OFICINA I 01/08/2019
3 V-24026922 CARDENAS MANZANO ADRIANA BEATRIZ ANALISTA DE ORGANIZACION Y SISTEMAS I 16/09/2019
4 V-14112181 GAMEZ VARGAS JOSIEL ANTONIO ANALISTA DE ORGANIZACION Y SISTEMA II 16/10/2019
5 V-18974772 GUERRA HERRERA JAVIER ALEXANDER ASISTENTE DE OFICINA I 01/03/2019
6 V-16994754 MIJARES CARREÑO ANDRYS GABRIELA ASISTENTE DE OFICINA I 17/06/2019
7 V-14413798 RAMIREZ ERIKA COROMOTO ANALISTA FINANCIERO III 16/06/2019
8 V-28248469 YLARRAZA RUIZ YULKIS LILIBETH ASISTENTE DE OFICINA I 18/11/2019
9 V-20041779 DENNIS VALENZUELA ASISTENTE DE OFICINA I 01/10/2019
10 V-25776462 OSWALDO CASADIEGO JEFE DE MANTENIMIENTO 01/11/2019
EGRESOS
1 V-14414343 FORCINA GONZALEZ MARIA LEONOR ANALISTA DE PRESUPUESTO V 11/11/2019
2 V-17576050 HERNANDEZ COVA OBRAYAN EDUARDO ANALISTA FINANCIERO V 31/01/2019
HERNANDEZ VELASQUEZ GILMALID

3 V-24741217 ASISTENTE DE OFICINA I 18/02/2019
JOSESMIR
4 V-16157888 MEDINA AZUAJE OSMELY LUISER ANALISTA LEGAL II 07/03/2019
5 V-16994754 MIJARES CARREÑO ANDRYS GABRIELA ASISTENTE DE OFICINA I 15/08/2019
6 V-17890800 ULOA TORRES ELVIS ALEXIS JEFE DE MANTENIMIENTO 12/12/2019
7 V-19182465 VILERA MOTA ROGER JESUS CHOFER 29/03/2019
ANEXO 5
RELACION DE LOS FUNCIONARIOS QUE REALIZARON CESE DE FUNCIONES
PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2019
INFORME PRELIMINAR
Pág. 22
ITEMS CEDULA NOMBRE Y APELIIDO CARGO ESTATUS FECHA DE EGRESO
ANALISTA DE PRESUPUESTO
1 V-14414343 FORCINA GONZALEZ MARIA LEONOR CESE 11/11/2019
V
2 V-17576050 HERNANDEZ COVA OBRAYAN EDUARDO ANALISTA FINANCIERO V CESE 31/01/2019
HERNANDEZ VELASQUEZ GILMALID

3 V-24741217 ASISTENTE DE OFICINA I CESE 18/02/2019
JOSESMIR
4 V-16157888 MEDINA AZUAJE OSMELY LUISER ANALISTA LEGAL II CESE 07/03/2019
5 V-16994754 MIJARES CARREÑO ANDRYS GABRIELA ASISTENTE DE OFICINA I CESE 15/08/2019
6 V-17890800 ULOA TORRES ELVIS ALEXIS JEFE DE MANTENIMIENTO CESE 12/12/2019
7 V-19182465 VILERA MOTA ROGER JESUS CHOFER CESE 29/03/2019
ANEXO 6
RELACION DE LOS FUNCIONARIOS QUE RECIBIERON PAGO DE PRESTACIONES
SOCIALES
INFORME PRELIMINAR
Pág. 23
FECHA DE N° ORDEN
ITEMS CEDULA NOMBRE Y APELIIDO CARGO MONTO
EGRESO DE PAGO
V- FORCINA GONZALEZ MARIA ANALISTA DE

1 11/11/2019 170 395,33
14414343 LEONOR PRESUPUESTO V
V- HERNANDEZ COVA OBRAYAN ANALISTA FINANCIERO
2 31/01/2019 197 73.883,73
17576050 EDUARDO V
V- HERNANDEZ VELASQUEZ ASISTENTE DE OFICINA
3 18/02/2019 198 202.836,73
24741217 GILMALID JOSESMIR I
V- MEDINA AZUAJE OSMELY
4 ANALISTA LEGAL II 07/03/2019 199 10.566.792,88
16157888 LUISER
V- MIJARES CARREÑO ANDRYS ASISTENTE DE OFICINA
5 15/08/2019 200 3.156.023,18
16994754 GABRIELA I
V- JEFE DE
6 ULOA TORRES ELVIS ALEXIS 12/12/2019 201 680.199,60
17890800 MANTENIMIENTO
V-
7 VILERA MOTA ROGER JESUS CHOFER 29/03/2019 202 106.189,36
19182465
TOTALES BS………………………………………………………………………………………………………………….. 14.786.320,81
TOTALES BS. D………………………………………………………………………………………………………………. 14,78
ANEXO 7
DOCUMENTOS FALTANTES EN LOS
EXPEDIENTES DE CONTRATACIONES
INFORME PRELIMINAR
Pág. 24
MODALIDAD DEL
ITEMS N.º DE CONTRATACIÓN OBSERVACIÓN
CONTRATO
1 Concurso Cerrado  Solicitud de la unidad usuaria o requirente.
CPB-PGEBC-001-2019
 Pliego de condiciones o condiciones de la
contratación.
2 CPB-PGEBC-003-2019  Actos motivados.
 Documentos de adjudicación.
3 CPB-PGEBC-005-2019  Notificación del beneficiario de la
Consulta de Precio adjudicación y otros oferentes, Contrato
generado por la adjudicación.
4 CPB-PGEBC-007-2019
 Finiquito.
 Orden de pago.
5 CPB-PGEBC-009-2019  Evaluación de actuación o desempeño.
 Control perceptivo.
ANEXO 8
PROCESOS DE CONTRATACIONES QUE NO ELABORÓ EL INFORME DE ANÁLISIS
Y RECOMENDACIÓN
MODALIDAD DEL
ITEMS N.º DE CONTRATO U.C.A.U MONTOS
CONTRATO
INFORME PRELIMINAR
Pág. 25
1
CPB-PGEBC-001-2019 CONCURSO CERRADO 5.714,29 1.999.999,99
2 CPB-PGEBC-003-2019 887,10 1.02170,31
3 CPB-PGEBC-005-2019 474,09 545.200,00

CONSULTA DE PRECIO
4 CPB-PGEBC-007-2019 106.92 470.960,00
5 CPB-PGEBC-009-2019 409.53 122.960.,00
TOTALES BS…………………………………………………………………………………………………. 3.241.290,30
TOTALES BS. D …………………………………………………………………………………..………….. 3,24
ANEXO 9
PROCESO DE CONTRATACION QUE NO CUMPLIO CON EL COMPROMISO DE
RESPONSABILIDAD SOCIAL
3% DE
MODALIDAD DEL COMPROMISO DE
ITEMS N.º DE CONTRATO U.C.A.U MONTOS
CONTRATO RESPONSABILIDA
D SOCIAL
1 CONCURSO
CPB-PGEBC-001-2019 5.714,29 60.000,00 1.999.999,99
CERRADO
TOTALES BS……………………………………………………………………. 60.000,00 1.999.999,99
INFORME PRELIMINAR
Pág. 26
TOTALES BS. D …………………………………………………………………. 0,06 1,99
ANEXO 9
RELACION DE BIENES MUEBLES QUE NO SE ENCUENTRAN REGISTRADOS
DENTRO DEL INVENTARIO
ITEMS UBICACION DESCRIPCION DEL BIEN
Cocina a gas de cuatro (4) hornillas, color blanco, marca General

1 Cocina
Plus, sin serial,
Aire acondicionado tipo Split de 18.000BTU, color blanco, marca

2 Recepción de Despacho
KHALED sin serial
INFORME PRELIMINAR
Pág. 27
Aire acondicionado tipo Split de 18.000BTU, marca LG, con serial

3 Despacho
N° 351X00GK305TAM01243.

Informe Prelim Procuraduria Ec 23-02-2022

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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

CONTRALORÍA DEL ESTADO BOLIVARIANO DE COJEDES

EXAMEN DE LA CUENTA DE INGRESOS, GASTOS Y

DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN

EXAMEN DE LA CUENTA DE INGRESOS, GASTOS Y BIENES

1.1 Origen de la actuación

En cumplimiento al Plan Operativo Anual 2022 de la Dirección de Control de la Adminis -

La actuación se circunscribió a la revisión de los documentos que conforman la Cuenta

1.3.1 Objetivo General

Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud en la recepción, manejo y custodia de los re -

1.3.2 Objetivos Específicos

 Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de la recepción de los recursos.

La actuación fiscal se orientó de conformidad a lo previsto en los artículos 43, 44, 46 y 47

1.5 Base legal

 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (CRBV), Gaceta Oficial de la

1.6 Métodos, procedimientos y técnicas

La actuación fiscal se realizó de conformidad con las disposiciones legales y

2. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL ÓRGANO EVALUADO

2.1 Identificación del Órgano

La Procuraduría General del estado Bolivariano de Cojedes, es el Órgano representativo,

2.2 Naturaleza Jurídica

Es un Órgano creado mediante la Ley de la Procuraduría General del Estado Cojedes,

2.4 Datos de los funcionarios responsables del manejo de los recursos de la

Gaceta Oficial Estadal Periodo

V-9.690.753 Procuradora Ge- N.º 1794

Fuente: Gaceta Oficial del Estado Cojedes y Resoluciones.

 Para el año 2020, la Gobernación del estado Bolivariano de Cojedes transfirió re -

2.5 Aspectos Presupuestarios

Para el cumplimiento de sus funciones durante el ejercicio económico financiero 2020, la

4.04 Activos Reales 310.500.084,00

4.07 Transferencias y Donaciones 9.817.066,00

4.11 Disminución de Pasivos 700,00

2.6 Aspectos Financieros

Totales Bs D…………….. 464,30 368,48 95,82 0,00

3. OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS

3.1. Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud en la recepción de los recursos

3.1.2 Se evidenció Resolución N° PGEC-DP-A-001-2019 de fecha 02-01-2019, donde se

3.1.3 Se constató Gaceta Oficial Estadal N° 1958 Edición Extraordinaria de fecha

jerárquicas están claramente definidas, de modo que existe independencia y

3.1.5 De la revisión al Manual de Organización y Funciones de la Procuraduría General

A tales efectos, el DRVFLOAP establece:

Artículo 21: “La dimensión de la estructura organizativa de los órganos y entes de

Así mismo, el RLOCGRSNCF señala:

Artículo 16: “(…) El control interno previo comprende los mecanismos y

Lo anteriormente expuesto se originó por debilidades existentes en los controles

A tales efectos, la PRLCECF, establece lo siguiente:

Artículo 10: “Los gastos causados de los fondos en anticipo al 31 de diciembre

3.2 Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud en el manejo de los fondos.

3.2.1 Se evidenció que la Dirección de Recursos Humanos para el ejercicio económico

3.2.3 Se constato que para la el ejercicio económico financiero 2019 La Procuraduría

3.2.4 De la revisión a los expedientes de contratación correspondientes al ejercicio eco-

Al respecto el DRVFLCP, señala:

Así mismo, el RLCP establece:

3.2.5 Se constató que los expedientes procesos de contratación Nros CPB-PGEBC-

Sobre el particular el DRVFLCP, establece:

3.2.6 De la revisión de los procesos de contrataciones Nros CPB-PGEBC-001-2019,

mendación, de lo que se dejó constancia en acta fiscal N° 1, de fecha 08-12-

Sobre el particular el DRVFLCP, establece:

Sobre el particular, el DRVFLCP establece:

Así mismo, el RLCP establece:

Artículo 132: “Cuando la orden de compra u orden de servicio sean utilizadas

3.2.9 No se estableció el Compromiso de Responsabilidad Social para la Orden de