Cedulas de Hallazgos Ula 2014

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
CONTRALORIA DEL ESTADO BOLIVARIANO DE GUÁRICO

DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINISTARCIÓN CENTRAL Y DE LOS PODERES PÚBLICOS ESTADALES
1.- Nº Y FECHA DEL OFICIO CREDENCIAL DEL

COORDINADOR Nº06-01-168-2017 de Fecha 08-08-2017
DESARROLLO DEL HALLAZGO
2.-ENTE Y/O DEPENDENCIA 3.-CÓDIGO DE LA ACTUACIÓN

Secretaría de Finanzas ULA 06-01-219-2017
4.- OBJETIVO DE LA ACTUACIÓN 5.- ALCANCE DE LA ACTUACIÓN
Ejercicio económico financiero 2014.
Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de las
operaciones realizadas por los responsables de la
administración y custodia de los recursos asignados a la
Secretaría de Finanzas (ULA) del Estado Bolivariano de
Guárico, durante el ejercicio económico financiero objeto a
estudio, así como los resultados de la planificación y
programación, del examen vinculados a dicha
Administración.
6.- CRITERIO 7.- CONDICIÓN

- Ley Orgánica de la Contraloría General de la República Se constató que la Secretaría de Finanzas, para el período
y el Sistema Nacional de Control Fiscal Art. 37 evaluado, no contó con Manuales de Normas y Procedimientos,
-Normas Generales de Control Interno Art. 8, literal a. que especifiquen los pasos a seguir para el desarrollo de las
operaciones administrativas realizadas del Fondo Rotatorio
(ULA) por la dependencia
8.- CAUSA 9.- EFECTO

Este hecho surge porque las máximas autoridades de la
La ausencia de Manuales de Normas y Procedimientos que
Dependencia, no han ordenado la elaboración de los
manuales de normas y procedimientos, que les permita regulen las actividades realizadas por la Secretaría, genera en
establecer los pasos y condiciones a seguir para llevar a
cabo los distintos procesos administrativos que se realizan consecuencia que los procedimientos no estén definidos y por
en la misma. ende no se lleven a cabo dentro de un marco de regulaciones
que orienten los mismos.
10.- SOPORTES DOCUMENTALES

Cuestionario de Evaluación de Control Interno.
11.-ANÁLISIS DEL HALLAZGO
La dependencia no contó con Manuales de Normas y Procedimientos, producto que las autoridades competentes, no han realizados acciones
para efectuar el mismo, lo que conlleva que las actividades efectuadas con respecto al manejo de los recursos tengan debilidades y carezcan
de calidad
12.- PREPARADO POR: 13.-REVISADO POR:

APELLIDOS Y NOMBRES APELLIDOS Y NOMBRES APELLIDOS Y NOMBRES
Wanda Pinto Enlirannys González Kattyuska Arcia

FIRMA DE LA COORDINADORA FIRMA DEL ABOGADO FIRMA DE LA DIRECTORA


Ejercicio económico financiero 2014.
Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones
realizadas por los responsables de la administración y custodia de los
recursos asignados a la Secretaría de Finanzas (ULA) del Estado
Bolivariano de Guárico, durante el ejercicio económico financiero
objeto a estudio, así como los resultados de la planificación y
programación, del examen vinculados a dicha Administración.

- Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema La Secretaría de Finanzas (ULA), para el ejercicio
Nacional de Control Fiscal, Artículo 36.Normas Generales de Contabilidad del económico financiero evaluado, no elaboró los
Sector Público, artículo 4 numeral 3 “Registro” 7 “prudencia” Ley de la registros contables mediante Libros Diarios y
Administración Financiera del estado Guárico, Artículos 79, 80, 81 y 84. Mayor, sin embargo solo presentaron asientos
diarios contables en forma digital por mes. En
cuanto a los estados financieros solo presentó
balance de comprobación -Movimiento mensual de
las cuentas al mayor
Hecho que se genera por debilidades en el sistema de control interno
implementado por la Dependencia, al no contar con un manual de normas y Este hecho trae como consecuencia que la Dependencia
procedimientos que les permita registrar en los libros contables los de las no cuente con información contable consecutiva de las
operaciones efectuadas y así desarrollar la información general en los estados
financieros respectivos operaciones y por ende no presenten los estados
financieros para conocer la situación patrimonial de la
dependencia.

La dependencia al no contar con Manuales de Normas y Procedimientos , no realiza n las operaciones contables adecuadamente y
oportunamente en los libros que correspondan y con las formalidades estipulas en las normas que aplican en la materia,
llevando esto en consecuencia que no cuente con información contable oportuna y exacta a una fecha determinada.



Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones realizadas por Ejercicio económico financiero 2014.
los responsables de la administración y custodia de los recursos asignados a
la Secretaría de Finanzas (ULA) del Estado Bolivariano de Guárico, durante
el ejercicio económico financiero objeto a estudio, así como los resultados
de la planificación y programación, del examen vinculados a dicha
Administración.

. Ley de Contrataciones Públicas, Articulo 84 y en el Reglamento de la Ley
de Contrataciones Públicas, en su artículo 22. La Secretaría durante el período evaluado celebró veinticuatro (24)
-
compromisos por la suma de Bs.394.662,69, de los cuales se seleccionó una
muestra equivalente al 45,83% formada por once (11) compromisos por un
monto de Bs. 331.467,80 para los cuales se realizó el procedimiento de
selección de contratistas mediante la modalidad de consulta de precios, los
cuales una vez evaluados se constató lo siguiente: a) En los once (11)
procesos de selección de contratistas los informes de recomendación no
contemplan las razones técnicas, económicas y financieras en las que se
fundamenta la evaluación) Once (11) procesos de selección de
contratatistas carecen del documento de adjudicación por parte de la
máxima autoridad) Los expedientes de las contrataciones no están foliados)
En cuatro (04) de las contrataciones efectuadas por un monto de Bs.57.070,
00, no se dejó constancia de la recepción de los bienes y servicios
adquiridos. (Ver Anexo N° 1).1

Este hecho surge por debilidades del sistema de control interno en cuanto a los Esta situación limita la transparencia en cuanto a la ejecución de los distintos
procedimientos que deben seguirse al momento de elaborar los informes de procedimientos llevados a cabo en un proceso de selección de contratista, ya que
recomendación, tomando en cuenta las exigencias o requisitos establecidos en no se garantiza la objetividad en los mismos.
el Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas, así como los documentos
anexos que deben ser parte del expediente de contrataciones.
La dependencia al no contar con mecanismos de control, que les permita garantizar que los expedientes de contrataciones, con los requisitos y condiciones
establecidos en el reglamento de contrataciones públicas, y por ende que exista la ausencia de alguno de los documentos que exige el reglamento de la ley de
contrataciones públicas, dando como consecuencia que los procesos de selección de contratista no garanticen la objetividad en los mismos.

1Ley de Contrataciones Públicas,(2010) Articulo 84 y 116 numeral 3 y 120 en el Reglamento de la Ley de Contrataciones
Públicas, en su artículo 22 numeral 4.
Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de las Ejercicio económico financiero 2014.
Administración.

De una muestra seleccionada de una relación de expedientes de
- Ley de Contrataciones Públicas, artículos 116 numeral 3 y contrataciones, suministrada por la dependencia, correspondiente a
artículo 120. veinticuatro (24) procesos de contrataciones, bajo la modalidad de
consulta de precios, por un monto de Bs. 394.662,99, se evidenció
que en cuatro (04) de ellos, los cuales alcanzan un monto equivalente
a Bs.57.070, 00, que los mismos no presentan documentos de
conformidad en la recepción efectiva de los bienes y servicios.

Este Hecho surge por falta de mecanismos de revisión que
Esta situación limita la transparencia en cuanto a la ejecución de
permitan adaptar o regular los procedimientos relacionados
los distintos procedimientos llevados a cabo en un proceso de
con las adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios,
selección de contratista, ya que no se garantiza la objetividad en
en concordancia con lo establecido en ley de Contrataciones
los mismos. Así mismo, que no exista la certeza sobre la
Públicas y su reglamento.
cantidad de documentos que conforman cada expediente de
contratación.
.
Expedientes de Contrataciones.
La dependencia al no contar con mecanismos de control, que les permita garantizar que los procedimientos de contrataciones cumplan con
los requisitos y condiciones establecidos en la ley de contrataciones públicas, en consecuencia que la información suministrada por la
dependencia no permita demostrar la sinceridad de la recepción efectiva de las adquisiciones de bienes y servicios realizados por la Secretaría.


Administración.

Se constató que la Secretaría realizó veintisiete (27) pagos por
- Ley Orgánica de procedimiento Civil Articulo 25 un monto de Bs. 56.320,27 para extinguir obligaciones que no
estaban válidamente adquiridas dado que no se cumplieron
con las normas y procedimientos vigentes, no cuentan con
órdenes de compra y/o servicios, no se efectuó el proceso de
selección de contratistas, que para el caso correspondiente la
consulta de precios. Aunado a ello seis (06) de estos pagos por
un monto de Bs. 30.772,80 no cuentan con factura. (Ver
Anexo N° 2).
Lo que trae como consecuencia que la dependencia no estaría
Este hecho surge debido, a que no cuenta la dependencia con garantizando una libre competencia para una adecuada selección,
lineamientos que deben seguir en los procedimientos para las aunado a esto, no garantiza el cumplimiento de las Leyes legales que
regulan estas operaciones. Por otra parte, la no existencia de facturas
modalidades de selección de contratistas, en cuanto a la las cuales son exigidas de acuerdo a los formatos establecidos en las
Normas Generales de Emisión de Facturas, suscita incertidumbre
adquisición de bienes y servicios. Así como en la sobre la veracidad y confiabilidad de las operaciones, y por ende
imposibilita el desempeño de un control eficiente del registro de las
documentación que debe de emitirse al momento de realizar la operaciones
contratación y el pago de los mismos.

Expedientes de Contrataciones
La dependencia al no contar con mecanismos de control, que les permita garantizar que los procedimientos de contrataciones cumplan con
los requisitos y condiciones establecidos en la ley de contrataciones públicas, en consecuencia que la información suministrada por la
dependencia no permita demostrar la sinceridad de la recepción efectiva de las adquisiciones de bienes y servicios realizados por la Secretaría



Administración.

La dependencia no suministró el informe de gestión, para determinar
- Normas Generales de Control Interno dictadas por la el cumplimiento de sus metas y objetivos programados durante el
Contraloría General de la República, en su artículo 18. ejercicio económico financiero 2014

. Esta situación se presenta por debilidades en el sistema de control . Este hecho, trae como consecuencia, que no se pueda determinar el
interno, siendo que no cuentan con mecanismos de control, que cumplimiento de las metas principales o más relevantes, programadas
permita demostrar el seguimiento y cumplimiento de las metas, que durante el ejercicio económico financiero 2014. Así mismo, si fueron
permita mantener información concerniente a la gestión durante el informados a los niveles superiores correspondientes, acerca de la
ejercicio económico financiero 2014. situación de las mismas, con indicación, si fuera el caso, de las
desviaciones ocurridas, señalando sus causas, efectos, justificación y
medidas adoptadas.

Al no contar un informe de gestión, se presenta por debilidades en el sistema de control interno, siendo que no cuentan con mecanismos de
control, que permita demostrar el seguimiento y cumplimiento de las metas



Cedulas de Hallazgos Ula 2014

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cedulas de Hallazgos Ula 2014

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

CONTRALORIA DEL ESTADO BOLIVARIANO DE GUÁRICO

1.- Nº Y FECHA DEL OFICIO CREDENCIAL DEL

DESARROLLO DEL HALLAZGO

2.-ENTE Y/O DEPENDENCIA 3.-CÓDIGO DE LA ACTUACIÓN

6.- CRITERIO 7.- CONDICIÓN

8.- CAUSA 9.- EFECTO

10.- SOPORTES DOCUMENTALES

12.- PREPARADO POR: 13.-REVISADO POR:

Wanda Pinto Enlirannys González Kattyuska Arcia

1.- Nº Y FECHA DEL OFICIO CREDENCIAL DEL

DESARROLLO DEL HALLAZGO

2.-ENTE Y/O DEPENDENCIA 3.-CÓDIGO DE LA ACTUACIÓN

6.- CRITERIO 7.- CONDICIÓN

financieros para conocer la situación patrimonial de la

10.- SOPORTES DOCUMENTALES

12.- PREPARADO POR: 13.-REVISADO POR:

Wanda Pinto Enlirannys González Kattyuska Arcia

1.- Nº Y FECHA DEL OFICIO CREDENCIAL DEL

6.- CRITERIO 7.- CONDICIÓN

muestra equivalente al 45,83% formada por once (11) compromisos por un

monto de Bs. 331.467,80 para los cuales se realizó el procedimiento de

selección de contratistas mediante la modalidad de consulta de precios, los

cuales una vez evaluados se constató lo siguiente: a) En los once (11)

procesos de selección de contratistas los informes de recomendación no

contemplan las razones técnicas, económicas y financieras en las que se

fundamenta la evaluación) Once (11) procesos de selección de

contratatistas carecen del documento de adjudicación por parte de la

máxima autoridad) Los expedientes de las contrataciones no están foliados)

En cuatro (04) de las contrataciones efectuadas por un monto de Bs.57.070,

00, no se dejó constancia de la recepción de los bienes y servicios

adquiridos. (Ver Anexo N° 1).1

Wanda Pinto Enlirannys González Kattyuska Arcia

6.- CRITERIO 7.- CONDICIÓN

8.- CAUSA 9.- EFECTO

12.- PREPARADO POR: 13.-REVISADO POR:

Wanda Pinto Enlirannys González Kattyuska Arcia

6.- CRITERIO 7.- CONDICIÓN

10.- SOPORTES DOCUMENTALES

12.- PREPARADO POR: 13.-REVISADO POR:

Wanda Pinto Enlirannys González Kattyuska Arcia

1.- Nº Y FECHA DEL OFICIO CREDENCIAL DEL

6.- CRITERIO 7.- CONDICIÓN

8.- CAUSA 9.- EFECTO

10.- SOPORTES DOCUMENTALES

12.- PREPARADO POR: 13.-REVISADO POR:

Wanda Pinto Enlirannys González Kattyuska Arcia

También podría gustarte