CONTABILIDAD GENERAL

TRABAJO DE REPORTE SOLUCION DE PROBLEMAS

PRESENTADO POR:

DIEGO FERNANDO HERNANDEZ ABENDAÑO

PRESENTADO A

VIVIANA CATERIN GARZON RAMIREZ

PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

MODALIDAD VIRTUAL

COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

AÑO 2023
 TALLER

 1-dic-2022 Se inicia un negocio con aportes de los socios por valor de

$15.000.000 en efectivo, $10.000.000 en mercancías que corresponden a
300 unidades y $9.000.000 en equipo de cómputo.

 02-dic-2022 Se abre una cuenta corriente en el Banco Nacional por

$15.000.000.

 05-dic-2022 Se compran 150 unidades a un costo unitario de $40.000 se

paga el 30% con cheque y el saldo a 60 días, si se paga antes de veinte
días se concede un descuento condicionado del 5%.

 07-dic-2022 Se obtiene un préstamo del Banco Nacional por valor de

$10.000.000 y es abonado en la cuenta corriente de la empresa.

 09-dic-2022 Se venden 400 unidades de mercancías a un precio de venta

de $75.000, se paga el 50% con transferencia electrónica al Banco
Nacional y el saldo a crédito de 30 días, si paga antes de veinte días se
concede un descuento condicionado del 3%.

 11-dic-2022 Se compra un camión de reparto por $15.000.000 se paga una

cuota inicial del 30% con cheque y el saldo es financiado por el Banco del
Comercio.

 15 – dic-2022 Se paga con transferencia electrónica la compra del día 05 y

se obtiene el descuento condicionado.

 17-dic-2022 Se hace una compra de 500 unidades de mercancía a un costo

unitario de $45.000, esta compra es a crédito de 60 días, si se cancela
antes de 30 días se obtendrá un descuento condicionado del 5%.

 19-dic-2022 Se pagan servicios públicos con cheque por valor de $450.000

y el arriendo de un local de ventas por valor de $900.000.
  22-dic-2022 Se hace una devolución de 50 unidades de la compra del día
17.

 25-dic-2022 Se paga la venta del día 09 y se concede el descuento

condicionado.

 27-dic-2022 Se paga la compra del día 17 y se concede el descuento

condicionado.

 30-dic-2022 Se pagan salarios por valor de $7.000.000 con transferencias

electrónicas.

Se pide:
 Elaborar TARJETA Kardex por Promedio ponderado.
Kardex
Método: Promedio Ponderado
Articulo: X

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA

Fecha Detalle Cant. Precio Total Cant. Precio U. Total Cant. Precio U. Total
U.
01-12- Inventario 300 33.333,33 10.000.00
22 Inicial 0
05-12- Compra de 150 40.000 6.000.000 450 35.555.56 16.000.00
22 mercancías. 0
09-12- Venta de 400 35.555.5 14.222.22 50 35.555.56 1.777.778
22 mercancías. 6 2
17-12- Compra de 500 45.000 22.500.000 550 44.141,41 24.277.77
22 mercancías. 8
22/12/2 Devolución 50 45.000 2.250.000 500 44.055,56 22.027.77
2 en compras 8
del día 17
de dic.

 Contabilizar las transacciones y Saldar cuentas.

1105 CAJA
1) 15.000.000 15.000.000 2)
 0

1435 MERCANCIAS
1) 10.000.000
3) 6.000.000
8) 22.500.000 2.250.000 10)
38.500.000 2.250.000
$36.250.000

1528 EQUIPO DE COMPUTO

1) 9.000.000

$9.000.000

3115 APORTES SOCIALES

1) 34.000.000

$34.000.000

111005 BANCO NACIONAL

2) 15.000.000 1.800.000 3)
4) 10.000.000
5) 15.000.000 4.500.000 6)
11) 14.100.000 3.900.000 7)
1.350.000 9)
19.237.500 12)
 7.000.000 13)
54.100.000 37.787.500
16.312.500

2205 PROVEEDORES
7) 4.200.000 4.200.000 3)

10) 2.250.000 22.500.000 8)

12) 20.250.000
26.700.000 26.700.000
0

2105 BANCOS NACIONALES

10.000.000 4)

$10.000.000

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y

MENOR
30.000.000 5)

$30.000.000

1305 CLIENTES
11) 15.000.000 5) 15.000.000
0
 154005 CAMION DE REPARTO

6) 15.000.000

$15.000.000

210501 BANCO COMERCIO

10.500.000 6)

$10.500.000

421040 DESCUENTO CONDICIONADO

300.000 7)
1.012.500 12)

$1.312.500

5135 SERVICIOS PUBLICOS

9) 450.000
$450.000
 522010 ARRIENDO LOCAL

9) 900.000
$900.000

530535 DESCUENTO COMERCIAL

CONDICIONADO

11) 900.000
$900.000

510506 SALARIOS

13) 7000.000
$7000.000

 Elaborar un Estado de Resultados y un Estado de Situación Financiera de

la empresa.
 MULTIMETALES EMANUEL S.A
NIT. 900.152.362
01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
111005 Bancos 16.312.500
1435 mercancías 36.250.000
1528 equipo de Cómputo 9.000.000
1540 Flota y Equipo de Transporte 15.000.000

Total Activo $76.562.500

PASIVO
2105 bancos Nacionales 10.000.000
210501 banco Comercio 10.500.000

Total Pasivo $20.500.000

PATRIMONIO
3115 aportes Sociales 34.000.000
3605 utilidad del Ejercicio 22.062.500

Total Patrimonio $56.062.500

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $76.562.500

MULTIMETALES EMANUEL S.A

NIT. 900.152.362
01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS
Comercio al Por mayor y Menor 30.000.000
(-) Costo de VENTA 0

(=) UTILIDAD BRUTA 30.000.000

(-) Gastos operacionales de administración

Salarios 7.000.000
Servicios Públicos 450.000
(-) Gastos operaciones de Ventas
Arriendo Local 900.000

(=) UTILIDAD OPERATIVA 21.650.000

(+) Ingresos Financieros

Descuentos Comercial Condicionado 1.312.500
(-) Gastos Financieros
Descuentos Comercial Condicionado 900.000

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 22.062.500

 ¿Qué diferencia hay entre los descuentos condicionados y los descuentos
comerciales?

RTA: El descuento comercial es aquel que no está sujeto a ninguna condición,

por lo que se convierte en un descuento efectivo desde que se materializa la
venta, puesto que el valor cobrado al cliente, que es el recaudado, ya está
afectado por el descuento.
En cambio, el descuento condicionado como su nombre lo indica, sólo se
aplica cuando el cliente beneficiario del descuento cumple con la condición
impuesta.

Esto hace que el descuento sea incierto, y mientras esa incertidumbre se

mantenga, se debe reconocer el total de la venta facturada.

Es probable que el cliente cumpla la condición y se aplique el descuento, pero

también es probable que no la cumpla y no se aplique el descuento, y hasta
tanto una de las dos cosas ocurra, se reconocerá el valor total de la factura sin
el descuento.

Por esa incertidumbre es que el descuento condicionado no se factura, sino

que, cuando en el futuro se cumpla la condición y el descuento se aplique, se
afecta la factura disminuyendo su valor.

 ¿Cuál es la importancia de los Estados Financieros?

RTA: Al entender qué son los estados financieros, es evidente que su utilidad
responde a la múltiple información que presentan, conocimiento clave para
tomar decisiones comerciales adecuadas y desarrollar una planificación
tributaria correcta. Adicionalmente, esa información es indispensable para
acceder a financiamiento. Los inversionistas la usan para valorar la viabilidad
de invertir en la empresa, o por entidades crediticias a la hora de evaluar el
riesgo de los préstamos. Y, por otra parte, las autoridades fiscales pueden
revisar está información para determinar el pago de impuestos y correcto
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
 ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de las NIIF para las empresas
colombianas?

RTA: Ventajas

 Facilitar la lectura y análisis de los Estados Financieros de empresas

colombianas en distintos países.

 Permitir a las empresas colombianas posicionarse en el mercado

internacional.

 Mejorar la competitividad en las empresas colombianas.

 Incrementar la comparabilidad entre empresas colombianas y extranjeras.

 Transparencia de la información financiera.

 Agilizar los negocios entre empresas colombianas y extranjeras.

 Brindar credibilidad y facilitar el acceso al sistema financiero y

oportunidades de inversión.

Desventajas

 Las NIIF están diseñadas para ser aplicadas por entidades con fines de
lucro.

 Cambio de entorno económico constante, las NIIF deben ir al mismo

ritmo o adelantarse.
 La implementación requiere de un esfuerzo de toda la entidad, no solo
del área financiera.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICA

 Borrero, A. y Ortiz, O. (2016). Pymes: Implementación de normas de

información financiera internacional. pp. 78-88. Ediciones de la U.

 Guajardo, G. y Andrade, N. (2018). Contabilidad financiera. pp.163-189.

McGraw Hill.

 Sinisterra, G., Polanco, L. y Henao, H. (2011). Contabilidad. Sistema de

información para las organizaciones. pp. 94- 122. McGraw Hill.

 https://profitline.com.co/beneficios-la-implementacion-niif-las-empresas/

 https://revistas.unilibre.edu.co/index.php/gestion_libre/article/view/8186