LECCIÓN 3 TESORERÍA

La empresa "R", con fecha 31 de diciembre del periodo anterior, presentaba el

balance de situación siguiente:
ESTRUCTURA ECONÓMICA ESTRUCTURA FINANCIERA
A) ACTIVO NO CORRIENTE A) PATRIMONIO NETO
II. Inmovilizado material A‐1) Fondos Propios
(210) Terrenos y bienes naturales 26.000,00 I. Capital
(211) Construcciones 23.000,00 (100) Capital social 60.000,00
(216) Mobiliario 1.000,00 III. Reservas
(217) Equipos procesos información 1.210,00 (112) Reserva legal 3.300,00
VII. Resultado del ejercicio
(2811) Amort. acumulada construcciones (19.500,00) (129) Resultado del ejercicio 2.500,00
(2816) Amort. acumulada mobiliario (870,00) C) PASIVO NO CORRIENTE
(2817) Amort. acumulada equipos (810,00)
procesos información II. Deudas a largo plazo
(170) Deudas a l/p con 6.500,00
entidades de crédito
B) ACTIVO CORRIENTE
II. Existencias C) PASIVO CORRIENTE
(300) Mercaderías 8.600,00 II. Deudas a corto plazo
(390) Deterioro de valor de mercaderías (900,00) 1. Deudas con entidades de
crédito
III. Deudores comerciales y otras cuentas (523) Proveedores de 2.900,00
a cobrar inmovilizado a corto plazo
(4300) Clientes, euros (Sr.”Y”) 3.980,00
(4310) Clientes, efectos comerc. a cobrar 120,00 IV. Acreedores comerciales y
(4312) Efectos comerc.gestión de cobro 1.950,00 otras cuentas a pagar
(4400) Deudores, euros (Sr. “G”) 660,00 (4000)Proveedores, euros 5.950,00
VI Periodificaciones a corto plazo (4100) Acreedores 5.850,00
prestación servicios, euros
(Sr. “P”)
(480) Gastos anticipados 140,00 (465) Remuneraciones
pendientes de pago 3.000,00
VII. Efectivo y otros activos líquidos
equivalentes
(570) Caja, euros 2.820,00
(572) Banco e inst. cdto. c/c vista, euros 42.600,00
TOTAL EE (euros) 90.000,00 TOTAL EF (euros) 90.000,00

EJERCICIO 3.1.

Durante el ejercicio 20XX realiza las siguientes operaciones:

1. Ingresa en caja 2.000,00 euros procedentes de su cuenta corriente en el

Banco “Y”.

2. Entrega al acreedor Sr. "P" un cheque bancario por 5.850,00 euros como pago
de la deuda pendiente con el mismo.

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3. Satisface mediante transferencia bancaria 1.200,00 euros de una póliza anual de

seguros.

4. Se recibe del cliente Sr. "Y" un cheque bancario por 3.000,00 euros, que la
empresa ingresa seguidamente en su cuenta bancaria.

5. Satisface, mediante transferencia bancaria, la nómina del personal

correspondiente al mes de agosto la cual asciende a 3.000,00 euros y se
encontraba pendiente de pago.

6. Recibe del cliente Sr. “Y” 980,00 euros en efectivo como pago de la deuda que
todavía tiene pendiente con la empresa.

7. Satisface mediante transferencia bancaria a través de la cuenta abierta en el

Banco “Y” 500,00 euros del alquiler de la nave donde la empresa tiene ubicada
sus instalaciones.

8. Los intereses de su cuenta corriente en el Banco "Y" correspondientes al

ejercicio ascienden a 120,00 euros, ingresando el banco en su cuenta corriente el
líquido de la operación una vez efectuada la retención del 19 % a cuenta del
impuesto sobre sociedades.

9. Por otra parte, los gastos por administración del ejercicio cargados en cuenta
corriente ascienden a 30,00 euros de cuenta corriente y 45,00 € de cuota de
mantenimiento de la tarjeta de crédito de la empresa.

SE PIDE:
Contabilizar en el libro Diario todas las operaciones descritas.

EJERCICIO 3.2.
Respecto a las disponibilidades líquidas en dólares, en el ejercicio 20XX la empresa
"R” realiza las siguientes operaciones:

a) En enero la empresa adquirió divisas con cargo a su cuenta corriente, que

depositó en caja: 15.000 dólares al cambio de 0,8 €/$.

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b) En junio decide canjear 5.000 dólares al tipo de cambio de 0,9 €/$ depositando el
efectivo en la Caja, euros.

c) En septiembre satisface una deuda con proveedores de 5.950,00 euros entregando

7.000 dólares.

d) Al cierre del ejercicio el tipo de cambio vigente era de 0,7 €/$.

SE PIDE:
1. Regístrense en el Libro Diario las anteriores transacciones, así como los ajustes
que la empresa tendrá que realizar al final del ejercicio en relación a la modificación
del tipo de cambio.

EJERCICIO 3.3.
Respecto a las disponibilidades líquidas en libras, en el ejercicio 20XX la empresa
"R” realiza las siguientes operaciones:

a) En febrero la empresa adquirió con cargo a su cuenta corriente 8.000 libras

esterlinas al cambio de 1,3 €/£.

b) En junio decide canjear 2.000 libras al tipo de cambio de 1,2 €/£ depositando el
efectivo en la Caja, euros.

c) Más tarde, abre en el Banco “X” una cuenta corriente en libras depositando 5.000
libras al tipo de cambio de 1,35 €/£.

d) Ante las necesidades de efectivo en la caja en euros de la empresa, acude al

Banco “X” para solicitar el reintegro en euros de la totalidad de su saldo el cual
asciende en dicho momento a 5.000 £ (saldo contable 6.750,00 euros), procediendo
el banco a entregar su equivalente en euros (tipo de canje vigente 1,32 €/£), que
se ingresan seguidamente en la caja en euros de la empresa.

e) Al cierre del ejercicio la libra cotiza a 1,40 €.

SE PIDE:
1. Regístrense en el Libro Diario las anteriores transacciones, así como los ajustes
que la empresa tendrá que realizar al final del ejercicio en relación a la modificación
del tipo de cambio.

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