Empresa: ORGANIZACIÓN SORIANA, S. A. B. DE C. V.

Y
SUBSIDIARIAS

Plan de Auditoria

Fecha 16 de abril de 2023 Fecha aprobación del plan 31 de mayo

elaboración del de 2023
plan

Rubro por Inventarios Líder del Lic. Verónica Área Gerencia

auditar proceso López García

Objetivo de la Comprobar que el saldo que presenta en los Estados Financieros sea el
auditoria correcto.

Alcance de la Se revisara el 50% de lo relacionado al rubro de inventarios.

auditoria

Criterios de la Requisito ISO 9001. estatutos internos de la empresa, requisitos

auditoria reglamentarios, procedimientos.

Recursos Facturas. Tarjetas de almacén o KARDEX de inventario, registros contables.

Auditor líder Equipo Auditor: David Méndez de León

auditor
Contador: Pablo Silva Guzmán

Contadora: Salma Mendoza Sánchez

Auxiliar: Israel Pérez Vega

Auxiliar: Ana González Leal

Método por Pruebas de Cumplimiento

utilizar
 Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de
inventarios.
 Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios
existentes periódicamente.
 Verificar que sean propiedad de la empresa.
 Verificar su adecuada valuación.
 Verificar que el costo de ventas quede valuado al costo promedio de
las fechas en que se efectuaron las ventas.
 Observar si los movimientos en los inventarios se registran
adecuadamente, modificando los documentos que estén
involucrados en la entrada y salida de inventarios y las cuentas
correspondientes.
 Pruebas sustantivas

 Para comprobar la mercancía disponible para la venta, hay que pedir

las tarjetas de almacén o el KARDEX inventarios que es un sistema
con el que cuentan las empresas. El KARDEX inventario son como las
tarjetas de almacén, pero en electrónico.
 Comparar los registros contables relacionados con los inventarios
con el KARDEX del inventario.
 Para comprobar las mercancías en tránsito, que son mercancías que
aún no están en nuestro inventario, tendríamos que pedir las
facturas de esas compras que realizó la empresa.

No. Actividad Fecha Hora de Hora Final Lugar Ubicación

Inicio

1 Reunión de 1 de junio 7:00 7:30 Oficinas Alejandro de

inicio del 2023 Rodas. 3102-
A. Col. Las
Cumbres 8vo
Sector.
Monterrey,
Nuevo León.
C.P. 64610

2 Estudio de la 1 de junio 7:40 9:40 Oficinas Alejandro de

documentació del 2023 Rodas. 3102-
n A. Col. Las
Cumbres 8vo
Sector.
Monterrey,
Nuevo León.
C.P. 64610

3 Entrevista 1 de junio 10:00 14:30 Oficinas Alejandro de

personal al del 2023 Rodas. 3102-
personal A. Col. Las
necesario Cumbres 8vo
Sector.
Monterrey,
Nuevo León.
C.P. 64610

4 Realizar 2 de junio Oficinas Alejandro de

pruebas del Rodas. 3102-
sustantivas y 2023/2 de A. Col. Las
de agosto del Cumbres 8vo
cumplimiento 2023 Sector.
Monterrey,
Nuevo León.
C.P. 64610