UNIDAD DE APRENDIZAJE Nº 2: Gestión de plazos, documentos y

medios de cobro y pago

GESTIÓN DE EXCEDENTES FINANCIEROS:
Se pueden producir en tesorería de la empresa excedentes por:
GESTIÓN DE NECESIDADES FINANCIERAS A C/P:
Se pueden producir en tesorería de la empresa excedentes por:
CONTROL Y GESTIÓN DE CONDICIONES BANCARIAS
Enmarcadas a grandes rasgos por el análisis:
Cumplimentación de libros registros.

El 28 de septiembre de 2013, se publicó en el BOE la Ley 14/2013,

de apoyo a los emprendedores y su internacionalización (en adelante, la
“Ley”). Una de las novedades que introduce la Ley se refiere al modo de
llevar a cabo la legalización de los libros obligatorios por parte de los
empresarios. El artículo 18 de la Ley regula el procedimiento para la
legalización de todos los libros que deban llevar los empresarios con
arreglo a las disposiciones legales aplicables. El artículo 18 de la Ley dice:
1. Todos los libros que obligatoriamente deban llevar los empresarios con arreglo a las
disposiciones legales aplicables, incluidos los libros de actas de juntas y demás órganos
colegiados, o los libros registros de socios y de acciones nominativas, se legalizaran
telemáticamente en el Registro Mercantil después de su cumplimentación en soporte
electrónico y antes de que transcurran cuatro meses siguientes a la fecha del cierre del
ejercicio.
2. Los empresarios podrán voluntariamente legalizar libros de detalle de actas o grupos de
actas formados con una periodicidad inferior a la anual cuando interese acreditar de
manera fehaciente el hecho y la fecha de su intervención por el Registrador.
3. El Registrador comprobará el cumplimiento de los requisitos formales, así como la
regular formación sucesiva de los que se lleven dentro de cada clase y certificar
electrónicamente su intervención en la que se expresará el correspondiente código de
validación.
Empresarios en estimación directa
normal con actividad mercantil
LIBROS OBLIGATORIOS (Código
Comercio)
• Libro Diario
• Libro de Inventarios
• Cuentas Anuales (Balance, Cuentas de
Pérdidas y Ganancias y Memoria)
IGIC (cuando no estén exentos)
• Libro Registro de Facturas Emitidas
• Libro Registro de Facturas Recibidas
• Libro Registro de Bienes de Inversión
LEGISLACIÓN LABORAL
• Libro de Visitas
Empresarios en estimación directa
normal con actividad no mercantil
(actividades ganaderas, agrícolas,
artesanía…)
de LIBROS OBLIGATORIOS (No están obligados a
llevar contabilidad por el Código de Comercio)
• Libro Registro de Ventas e Ingresos
• Libro Registro de Compras y Gastos
• Libro Registro de Bienes de Inversión
IGIC (cuando no estén exentos)
• Libro Registro de Facturas Emitidas
• Libro Registro de Facturas Recibidas
• Libro Registro de Bienes de Inversión
LEGISLACIÓN LABORAL
• Libro de Visitas
Profesionales en estimación directa Empresarios en estimación directa simplificada

LIBROS OBLIGATORIOS (No
contabilidad por el Código de Comercio)
• Libro Registro de Ingresos
• Libro Registro de Gastos
• Libro Registro de Bienes de Inversión
• Libro Registro de Provisiones de
Fondos y Suplidos
están obligados a llevar LIBROS OBLIGATORIOS (En principio están obligados a llevar
contabilidad por el Código de Comercio, pero no se exige
fiscalmente)
• Libro Registro de Ventas e Ingresos
• Libro Registro de Compras y Gastos
• Libro Registro de Bienes de Inversión

Las anotaciones en los libros registros se totalizarán por Las anotaciones en los libros registros se totalizarán por trimestres
trimestres y años naturales y deberán hallarse asentadas antes de y años naturales y deberán hallarse asentadas antes de que finalice
que finalice el plazo para realizar la declaración e ingreso del el plazo para realizar la declaración e ingreso del correspondiente
correspondiente pago fraccionado. pago fraccionado.

IGIC (cuando no estén exentos) IGIC (cuando no estén exentos)

• Libro Registro de Facturas Emitidas • Libro Registro de Facturas Emitidas

• Libro Registro de Facturas Recibidas • Libro Registro de Facturas Recibidas
• Libro Registro de Bienes de Inversión • Libro Registro de Bienes de Inversión

LEGISLACIÓN LABORAL LEGISLACIÓN LABORAL

• Libro de Visitas • Libro de Visitas
Conciliaciones bancarias.

El proceso que se lleva a cabo periódicamente, para averiguar

los motivos de esas diferencias entre el extracto y el saldo de
registros de la empresa.

Para llevar a cabo una conciliación bancaria se necesitan los

siguientes documentos:

Extracto de movimientos del banco.

El libro de registro de movimientos o el libro mayor contable

equivalente al del banco.

La conciliación bancaria del periodo anterior.

Conciliaciones bancarias.

Métodos para realizar la conciliación bancaria:

~ Método de Saldos Correcto o por Conciliación Analítica

Consiste en llegar a un saldo común partiendo de las informaciones
del extracto bancario y del mayor de contabilidad.

~ Método de Saldos Encontrados, por Conciliación Matemática

Se parte del saldo del Libro Mayor de la cuenta de Contabilidad de
la empresa. Se suman y se restan al saldo del mayor contable, los
movimientos que no coinciden, hasta obtener el saldo según el
extracto bancario.
Gestión de tesorería a través de banca on line.

La banca online es un servicio telemático prestado por las entidades financieras, que
tiene como misión, permitir a sus clientes realizar operaciones y transacciones con sus
productos de forma autónoma, independiente, segura y rápida.
Cualquier entidad bancaria o financiera del mercado actual, suele disponer de este servicio.
En cualquier web de banca electrónica de una entidad bancaria se pueden realizar prácticamente casi todas
las operaciones. Aunque en la práctica, las más usuales son las consultas de movimientos y las
transferencias, también se pueden hacer las siguientes operaciones:
Consulta de extractos.
A través de la banca online, se tiene la posibilidad de poder consultar inmediatamente,
listados de movimientos denominados extractos bancarios.
Normalmente, estos listados se solicitan por fechas, y suelen estar limitados a un año o seis
meses de antigüedad.
Con estos listados se pueden realizar fácilmente conciliaciones bancarias, incluso muchos de
ellos tienen la posibilidad de exportarlos a hojas de cálculo, para trabajar más fácilmente en la
conciliación.
Utilización de Banca online.

La banca online

La banca online o en línea significa tener acceso a su cuenta bancaria y realizar transacciones
financieras a través del internet desde un smartphone, tablet u ordenador. Es rápido,
generalmente gratis y permite llevar a cabo una serie de tareas, tales como pagar cuentas y
transferir dinero, sin tener que visitar o llamar a su banco.

Seguridad y uso de la banca online

Las entidades bancarias toman muchas precauciones e invierten altas
cantidades de dinero para asegurarse de que la banca online sea cada vez
más segura. Esta incluye sitios web encriptado, salidas de registro tiempo y
muchos procesos de autenticación
El libro de caja.
Al nombrar los libros auxiliares de Caja y de Bancos, se hace alusión a libros de registro
que pertenecen al grupo de los libros auxiliares. Aunque su uso no es obligatorio, la
mayoría de las empresas detallan comentarios y/o anotaciones importantes en los
libros auxiliares, como una forma de complementar a la contabilidad de la empresa y/o
a los libros obligatorios.

Concretamente, el libro auxiliar de Caja es muy utilizado para controlar los pagos y
cobros realizados con dinero en efectivo (incluido los cheques).
EJEMPLO DE LIBRO AUXILIAR DE CAJA
Los elementos que debe contener el libro auxiliar de Caja son los siguientes:
Fecha. Es fundamental registrar el día, el mes y el año del movimiento que el usuario ha
realizado en Caja.
Concepto o detalle. Cada cobro o pago debe acompañarse de un concepto o detalle que lo
especifique.
Cobros. Se anotarán en la casilla “debe/cobros” aquellos ingresos cobrados en el día.

Pagos. Al igual que los ingresos, todas aquellas cantidades pagadas al contado por la
empresa, deben registrarse en la columna "haber/pagos".
Saldo. Aquí se registra todo el dinero que debe haber en Caja, después de cada
movimiento. Cada vez que se realice una operación, se sumarán los ingresos y se restaran los
cobros al saldo existente.
 Arqueo de Caja

El objetivo principal del arqueo de Caja es que, al final de la jornada laboral,

se haga un recuento del dinero que hay en la Caja.
Se comprobará si coincide el saldo del registro del libro auxiliar de Caja, con el
que se tenga en metálico - efectivo.

También se hará un desglose por escrito, indicando exactamente las

cantidades de monedas y billetes, cheques y demás medios de cobros y pagos
al contado. Por ejemplo: 2 billetes de 100,00 €, 5 billetes de 20,00 €, 3
monedas de 1,00 € y 2 cheques nominativos de 500,00 € cada uno.

Estos desgloses suelen acompañarse con la caja del día, para no perder nunca
la orientación económica del día anterior, con el inicio de un nuevo día de
trabajo o un cambio de turno.
 Cuadre
Si el arqueo de Caja coincide y se corresponde el del libro de registro con el
dinero en metálico, entonces se habrá hecho un cuadre exacto.

En el caso contrario, se provocaría un descuadre de Caja y, por tanto, habría

que reponer ese importe que descuadra en Caja, incorporando el dinero que
falte, o cotejar de nuevo el arqueo de Caja, hasta descubrir por qué no
coinciden los registros del libro auxiliar de Caja, con el efectivo que hay
realmente.
Los elementos a tener en cuenta:

 Saldo inicial
Es el importe de dinero con el que se inicia

 Saldo
Es la diferencia entre el total de cobros (tener en cuenta el saldo inicial) y el total de
pagos

 Cierre
Es el importe de dinero con el que finaliza

 Recuento de caja
El recuento de caja es una operación en la que se procede a contar el número de
monedas, billetes, cheques y vales que se encuentran en la caja de la empresa, debe
realizarse por la persona responsable al inicio y al final de la actividad
Los elementos a tener en cuenta:

El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento

determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido, y si el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra
físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan diferencia (positivas-negativas),

con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan
generalmente en una cuenta denominada diferencias de caja.

Finalidad.

La finalidad del libro de caja es controlar y tener constancia en tiempo real de las
disponibilidades de los movimientos de efectivo en la empresa
Obtención y cumplimentación de documentos oficiales a través de Internet.

Un "documento oficial" es un documento que expiden los Organismos

Oficiales, que cualquier persona puede presentar ante las Administraciones
Públicas.

La legislación española ha establecido en Ley 39/2015, de 1 de octubre, del

Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas y en
el Real Decreto 14/2019, de 31 de octubre, por el que se adoptan medidas
urgentes por razones de seguridad pública en materia de administración
digital, contratación del sector público y telecomunicaciones, los principios y
condiciones necesarios para que las tramitaciones mediante internet, tengan
validez.
Formas de presentar la documentación sobre cobros y pagos.

1. Telemática.
Cada vez más, el objetivo primordial de presentación documental está en reducir al máximo
la presentación en papel de las autoliquidaciones y declaraciones informativas, para
potenciar vías de presentación basadas en sistemas de firma electrónica.

2. Presencial.
Los modelos que contemplan la posibilidad de presentación en papel se van reduciendo al
máximo posible, dadas las ventajas que presenta la vía telemática, según Orden HAP
2194/2013, de 22 de noviembre

Algunos ejemplos que se permiten aún presentar de manera

presencial: Modelos de autoliquidación 111, 115, 130, 131,136 y 303. Las declaraciones
del modelo 100 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Certificado de usuario.
El Certificado de usuario o Certificado digital se ha vuelto indispensable para el trabajo de
gestión, presentación, cumplimentación y envío de documentación por vía telemática.

De este modo, la FNMT-RCM (Fábrica Nacional de la Moneda y Timbre de la Real Casa de la

Moneda), a través de su departamento CERES (Certificación Española), le ofrece los
certificados electrónicos reconocidos por la amplia mayoría de las Administraciones Públicas,
el certificado AC FNMT Usuarios y el certificado de AC Representación.

 Firma digital / electrónica

La firma digital o electrónica, es un mecanismo creado para las operaciones realizadas a

través de la red, cuyo objetivo es demostrar la autenticidad de un documento electrónico.
La finalidad de las firmas digitales es detectar la posible falsificación y manipulación que
puedan darse en transacciones financieras, envío de documentación, distribución de
software, etc. Cada firma está asociada a una persona física o jurídica