Acti 5 Mayo 27

Asignatura
Contabilidad Financiera II
NRC: 31539
Taller Contabilidad Financiera II

ACTIVIDAD No._1__ 5 unidad 4
PRESENTACIÓN:
INTRODUCCION
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
CONCLUSIÓN
.
2.FICHA TECNICA
DATOS DE LA EMPRESA
Razon social:
Tipo de Empresa:
1.Segùn su fin lucrativo.
2. Segùn nùmero de socios.
3. Segùn su actividad.
4. Segùn el marco tecnico
normativo
Razon Comercial 1:
Nombre establecimiento de
comercio
Logo 1:
NIT:
Direccion Domicilio Principal
Actividad Economica 1:
Codigo Actividad Economica 1:

Responsabilidades tributarias:
05, Iimpuesto , renta y complementarios regimen ordinarios
07, Retencion en la fuente a titulo de renta
09 , Retencion a titulo de iva
13 grandes contribuyente
14, informante de exogena
42 , Obligado a llevar contabilidad
48, impuesto sobre las ventas - iva
52, facturador Electronico
2.FICHA TECNICA
DATOS DE LA EMPRESA
ALFA SAS
1, Con animo de lucro 2, SAS sociedad por acciones

simplificadas 3, comercial 4, NIIF 3
Comercializadora Escolar
NIT. 900.123.456-4
Calle 17 No. 2 – 51 Barrio/Centro
Comercio al por menor de libros, periódicos,

materiales y artículos de papelería y escritorio, en
establecimientos especializados
4761
05-07-09-13-14-33-42-52-58
mentarios regimen ordinarios
ulo de renta
dad
iva
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Resol 139 de Nov 2012

https://linea.ccb.org.co/descripcionciiu/
RAZON SOCIAL
Nit.
CUENTAS
1
11
1105
110505
110510
1110
111005
1120
112005
12
1205
1220
122005
122095
122098
13
1305
130505
1355
135505
135510
135515
135530
135517
14
1435
15
1516
151605
151610
1524
152405
1528
152805
1540
154005
1592
159205
159215
159220
159235
16
17
18
19
2
21
2105
22
2205
23
2335
233550
233555
233595
2365
236525
236540
2367
236705
2370
237005
237025
2380
238030
24
2404
240405
240410
2408
240801
240802
240803
25
2505
3
31
36
3605
360505
3610
361005
37
3705
3710
4
41
4135
413528
413542
42
4205
4210
421005
421095
5
51
5105
510506
510515
5110
511025
5115
511595
5130
513025
5135
513525
513530
513535
513540
513550
5140
514005
514010
514015
5160
516005
516015
516020
516035
5195
519525
519530
519535
519545
519560
519595
52
5205
5260
526005
526015
526020
526035
53
5305
530505
530515
54
5405
540505
6
61
6135
613528
613542
3. PLAN DE CUENTAS
PACOFER SAS
. 901.419.095-6
CATALOGO DE CUENTAS
NOMBRE
ACTIVOS
DISPONIBLE
CAJA
CAJA GENERAL
CAJA MENOR
BANCOS
MONEDA NACIONAL
CUENTAS DE AHORRO
BANCOS
INVERSIONES
ACCIONES
CEDULAS
CEDULAS DE CAPITALIZACION
OTRAS
DEUDORES
CLIENTES
NACIONALES
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO
RETENCION EN LA FUENTE
IMPUESTOS DESCONTABLES
IMPUESTOS A LA VENTA RETENIDOS
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
EDIFICIOS
OFICINAS
EQUIPO DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS
DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPO DE OFICINA
INTANGIBLES
DIFERIDOS
OTROS ACTIVOS
VALORIZACIONES
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
PROVEEDORES
NACIONALES
CUENTAS POR PAGAR
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SERVICIOS PUBLICOS
SEGUROS
OTROS
RETENCION EN LA FUENTE
SERVICIOS
RETEFUENTE POR COMPRAS
IMPUESTOS A LA VENTA RETENIDOS
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

APORTES AL I.S.S.
EMBARGOS JUDICIALES
ACREEDORES VARIOS
FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR (cuando compro o vendo mercancia )
OBLIGACIONES LABORALES
SALARIOS POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS DEL EJERCICIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
PERDIDAS ACUMULADAS
INGRESOS
OPERACIONALES
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
ventas de libros, revistas, elementos de papeleria, utiles y textos escolares
ventas de materiales de construccion, fontaneria y colefaccion
NO OPERACIONALES
OTRAS VENTAS
FINANCIEROS
INTERESES
OTROS
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS
HORAS EXTRAS Y RECARGOS
HONORARIOS
ASESORIA JURIDICA
IMPUESTOS
OTROS
SEGUROS
INCENDIO
SERVICIOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
ENERGIA ELECTRICA
TELEFONO
CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS
GASTOS LEGALES
NOTARIALES
REGISTRO MERCANTIL
TRAMITES Y LICENCIAS
DEPRECIACIONES
EQUIPO DE OFICINA
DIVERSOS
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
TAXIS Y BUSES
CASINO Y RESTAURANTE
OTROS
OPERACIONALES DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL
DEPRECIACIONES
EQUIPO DE OFICINA
NO OPERACIONALES
FINANCIEROS
GASTOS BANCARIOS
COMISIONES
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
COSTO DE ARTICULOS DE PAPELERIA
COSTO DE ARTICULOS DE FERRETERIA
NATURALEZA
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
4. MANUAL DE POLITICAS CONTABLES
Se debe pasar el Manual de una Empresa del Grupo 2, basado en la consulta consignada en el archivo word.
INTRODUCCIÓN
Las primeras normas de contabilidad aplicadas en Colombia son: Decreto 2160 de 1986, Decreto 1798
posteriormente por los Decretos 2649 y 2650 de 1993. Con estas normas todas las empresas y personas natu
contabilidad manejaban un único modelo, sin importar la Complejidad o simplicidad de sus operaciones.
A partir de la expedición de la Ley 1314 de julio de 2009 y sus Decretos Reglamentarios 2706 de diciembre 27 d
posteriormente unificados a través del decreto 2420 de 2015, las microempresas deben aplicar un modelo de c
denominado, MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS MICROEMPRESAS.
En los últimos periodos se ha estudiado la importancia de aplicar las normas internacionales de información, d
que se ha tenido en la empresa a nivel departamental. Por esta razón las IASB (Junta de Normas Internacionale
encargado de crear y emitir un mismo lenguaje con el fin de que no se presenten dificultades.
Las NIIF son guías para la realización de estados financieros, en donde predomina el juicio de profesionale
estados financieros implica un gran impacto para la compañía, debe imponer la contabilidad y la información
estudiar, analizar, comprender tanto a nivel contable como fiscal; lo que conlleva todo el proceso de analogía.
De acuerdo con el artículo 3 de la Ley 1314 de 2009 en Colombia, las NIIF permiten identificar, medir, clasifica
información financiera de la entidad, los decretos reglamentarios para los diferentes grupos; el cual se pertenece a
1. RESEÑA HISTORICA
PACOFER S.A.S Empieza un nuevo recorrido de brindar oportunidades al alcance de las personas; en horas de
noviembre de 2020, en el Barrio centro Calle 17 No. 2 – 51 , en la ciudad de IBAGUE, con el pasar del tiempo
cubriendo las necesidades del sector, poco a poco se iban aumentando las ventas, y ofreciendo un excelente servi
Con el equipo de trabajo empezaron a llevar acabo un sistema de encuesta para validar cual era la mayor inco
poder brindar un alcance total a los clientes, con unos precios asequibles al sector 1, 2, 3, y 4 que generaron un
embargo para ampliar un poco el portafolio de clientes, crearon una página web con el servicio de comp
domicilios hasta la puerta de la casa ; adecuándose a las restricciones y a los medios de la pandemia, en el cual cu
obstante empezó a dejar una huella y ser reconocida en el sector.
2. MISION
PACOFER S.A.S , es una empresa de servicio, que se encuentra en una constante innovación y modernizació
productos y materiales, ofreciendo una eficaz atención a nuestros clientes con responsabilidad, seguridad y efici
satisfacción y a su vez obteniendo una fidelización con nuestros clientes para un crecimiento, prestigio y reconoc
nivel regional, orientada a complacer cada día más las necesidades de nuestros clientes y público en general.
3. VISION
PACOFER S.A.S aspira ser reconocida como empresa líder con la finalidad de desarrollarse a nivel nacional
principal del país, creando nuevas sucursales en las distintas entidades, distinguiéndose ante el mercado como el
sector
4. OBJETIVO GENERAL DE LA ENTIDAD
Lograr la satisfacción del cliente ofreciendo un eficiente e innovador servicio en el sector, que garantice la perm
un rápido crecimiento de la misma.
5. OBJETIVO DEL MANUAL
el manual de politicas contables de la empresa PACOFER S.A.S tiene por objetivo prescribir el tratamiento conta
cuentas que forman parte de los estados financieros, asi como su estructura, organizando el cumplimiento con los
establecidos por las NORMAS INTERNACIONAL DE INFORMACION FINANCIERA para PACOFER S.A.S
6. ALCANCE
El presente manual define las políticas contables para:
a) El reconocimiento y medición de las partidas contables.

b) La preparación y presentación de los estados financieros.
c) La información a revelar sobre las partidas de importancia relativa.
d) Las divulgaciones adicionales sobre aspectos cualitativos de la información financiera.
7. RESPONSABLES DE LAS POLITICAS DE LA INFORMACION FINANCIERA
Para asegurar que el presente manual cumpla los objetivos para los que se concibió y se mantenga actual
siguientes responsables, de acuerdo con el ámbito de la información financiera:
La Dirección Financiera será la responsable de identificar nuevos hechos económicos y analizar la información p
A su vez, será responsabilidad de la Gerencia aprobar el manual de políticas de información financiera y sus mod
8. VIGENCIA
El presente manual rige a partir del 15 de febrero del 2021, incluyendo los parámetros necesarios para la transició
9. Definición de las políticas contables
La Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades Pyme – Sección 10
contables los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por una entidad
estados financieros”.
10. Naturaleza de las políticas contables
Las políticas contables proceden de las estrategias posibles a aplicar por la gerencia, es por ello que su na
diferentes objetivos a largo plazo, es así como su elaboración basada en NIIF para PYMES proporciona
comprensible a cualquier tipo de usuario.
11. Características de las políticas contables
Las políticas contables de PACOFER S.A.S deben cumplir con las características cualitativas de la información
la Sección 2: “Conceptos y Principios Generales”, las cuales son los atributos que proporcionan la utilidad a la i
los estados financieros, que son las siguientes:
a) Comprensibilidad
b) Relevancia
c) Materialidad o importancia relativa
d) Fiabilidad
e) La esencia sobre la forma
f) Prudencia
g) Integridad
h) Comparabilidad
i) Oportunidad
j) Equilibrio entre costo y beneficio
12. Objetivos de las políticas contables
Los principales objetivos de las políticas contables son los siguientes:
a) Garantizar el cumplimiento de los lineamientos adoptados a fin de suministrar información contable relevante
decisiones económicas de los usuarios.
b) Establecer una base técnica para la aplicación de los criterios contables.
c) Promover la uniformidad de la información contable.
d) Garantizar la congruencia de los criterios contables y los objetivos financieros con la finalidad de suministrar i
necesaria para la toma de decisiones.
13. Marco Normativo aplicable
PACOFER S.A.S para preparar y elaborar los estados financieros adoptó como marco de referencia la
Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades Pyme.
14. Aplicación de las políticas
Para la definición de una política, la Gerencia observará las secciones y guías que traten una transacción o even
manual.
Si el manual no trata específicamente una transacción o un evento relevante, la Gerencia utilizará el juicio para
políticas contables, de tal forma que proporcionen información financiera más relevante y confiable para la pr
Financieros Básicos.
Para la formación del juicio de la Gerencia, considerará los requerimientos y guías de otras normas que trate
similares, si éstas no existen, considerará definiciones, criterios de medición y de reconocimiento de la Sección 2
Generales, si aún en estas categorías no se observan tratamientos, la compañía podrá considerar los requerimie
completas que traten cuestiones similares y relacionadas.
Las políticas contables se aplicarán de manera uniforme para transacciones y condiciones similares a menos que
establezcan un tratamiento diferente.
15. Cambios en políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores.

Los siguientes criterios serán aplicables por la compañía para establecer sus políticas contables, y ap
implementación:
Las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados por
elaboración y presentación de sus Estados Financieros.
• Cambios en políticas contables: La compañía cambiará una política contable sólo si es exigida por las NIIF P
los Estados Financieros generen información más relevante y confiable; en cuyo caso, se contabilizará de
forma retroactiva como si siempre se hubiese aplicado, a no ser que exista un requerimiento en las NIIF Py
tratamiento alterno.
Cuando la Gerencia establezca impracticable determinar los efectos de forma retroactiva, la compañía aplicará l
a los valores en libros de los activos y pasivos, desde el inicio del periodo actual y efectuará el correspondiente a
componente del patrimonio que se vea afectado para ese periodo.
• Cambio en una estimación contable: Es un ajuste en el valor en libros de un activo o de un pasivo, o en el valo
de un activo, que se produce tras la evaluación de la situación actual del elemento, así como de los beneficios fu
obligaciones asociadas con los activos y pasivos correspondientes. Los cambios en las estimaciones contables s
información o nuevos acontecimientos.
La compañía realizará las estimaciones razonables sobre algunas partidas de los Estados Financieros, tales como:
Deterioro del valor de los activos financieros, entre ellos: Inversiones, cuentas por cobrar a clientes y otras cuen
Vidas útiles y valores residuales de propiedades, planta y equipos, activos intangibles u otros activos ob
amortización.
La probabilidad de ocurrencia y el monto de los pasivos contingentes y de los activos contingentes
Estimaciones de beneficios a empleados sobre los cuales existe incertidumbre del valor o la fecha de pago.
•Corrección de errores de periodos anteriores: Son errores de periodos anteriores las omisiones, e inexa
Financieros que corresponden a uno o más periodos anteriores. Incluyen errores aritméticos, errores de aplic
interpretación de los hechos y fraudes.
• Aplicación de cambios en estimación y corrección de errores: Los cambios de una estimación contable se efec
prospectiva. El único evento en el cual se puede considerar un efecto retroactivo es en el que se haya establecid
de error.
En la medida que sea practicable, la compañía corregirá de forma retroactiva los errores materiales de per
primeros Estados Financieros formulados después del descubrimiento. Un error material de un periodo previo se
Re-expresando la información comparativa para el periodo o periodos anteriores en los que se originó el error, o
Si el error ocurrió con anterioridad al primer periodo para el que se presenta información, re-expresando los sa
pasivos y patrimonio de ese primer periodo.
Cuando sea impracticable la determinación de los efectos de un error en la información comparativa en un per
más periodos anteriores presentados, la compañía re-expresará los saldos iniciales de los activos, pasivos y patrim
para el cual la re-expresión retroactiva sea practicable (que podría ser el periodo corriente )
16. Bases de medición
La entidad para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los estados financieros
acuerdo con las siguientes bases:
a) Costo histórico: Para los activos de PACOFER S.A.S, el costo histórico será el importe de efectivo o equivalen
el valor razonable
de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de la adquisición. Para los pasivos de la enti
registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y ot
que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación.
b) Valor razonable: PACOFER S.A.S, reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser int
cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que reali
condiciones de independencia mutua.
17 Moneda funcional
La entidad expresará en los encabezados de los estados financieras la utilización de la moneda funcional, l
Colombiano).
18. Presentación de estados financieros
a) Presentación razonable
La sociedad presentará razonable y fielmente la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos
información adicional necesaria para la mejor razonabilidad de la información.
b) Cumplimiento de la NIIF para las PYMES
La entidad elaborará sus estados financieros con base a la Norma Internacional de Información Financiera para l
Entidades (NIIF para las PYMES), que es el marco de referencia adoptado.
c) Frecuencia de la información
La empresa presentará un juego completo de estados financieros anualmente, el cual estará conformado por
financiera; un estado de resultado integral; un estado de cambios en el patrimonio; un estado de flujo de
principales políticas significativas de la empresa.
d) Revelaciones en las notas a los estados financieros
Las notas a los estados financieros se presentarán de forma sistemática, haciendo referencia a los anteced
conformidad con la normativa internacional, las partidas similares que poseen importancia relativa se prese
naturaleza de sus operaciones y principales actividades; el domicilio legal; su forma legal, incluyendo el disposi
pertinentes a su creación o funcionamiento y otra información breve sobre cambios fundamentales ref
disminuciones en su capacidad productiva, entre otros.
e) Nota a los estados financieros sobre políticas contables utilizadas por las PYMES
PACOFER S.A.S ; presentará normalmente las notas a los estados financieros bajo el siguiente orden:
Declaración de que los estados financieros se elaboraron cumpliendo con la NIIF para las PYMES.
Elaborará un resumen de las políticas contables significativas que se hayan aplicado.
Información adicional que sirva de apoyo para las partidas presentadas en los estados financieros en el mismo ord
estado y cada partida;
Cualquier otra información a revelar que se estime conveniente.
Para asegurar que la nota está completa, deberá repasar el balance general y el estado de resultado para cad
importante, y verificar la revelación de la política contable.
Los cambios en políticas, métodos y prácticas contables deben ser revelados y debe exponerse el efecto en lo
tratamiento se rige por la sección 10, de la NIIF para las PYMES.
19. POLÍTICAS CONTABLES PARA LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE

FINANCIERA
19.1. Presentación del estado de situación financiera
La entidad presentará las partidas de los elementos activo y pasivo del estado de situación financiera, clasificado
corriente y no corriente como categorías separadas.
Un activo se clasificará como corriente cuando satisfaga los siguientes criterios:
Espere realizarlo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en un ciclo normal de operación.
Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.
Se realizará el activo en los doce meses siguientes después de la fecha sobre la que se informa.
Se trate de efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización este restringida y no pueda ser interca
cancelar un pasivo por un período mínimo de doce meses desde la fecha sobre la que se informa.
La entidad clasificará todos los demás activos como no corrientes. Cuando el ciclo normal de operación no sea
se supondrá que su duración es de doce meses.
La entidad clasificará un pasivo como corriente cuando:
a. Espera liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de operación de la entidad;
b. Mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.
c. El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa;
d. La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo, durante, a
siguientes a la fecha sobre la que se informa.
La empresa clasificará todos los demás pasivos como no corrientes.
1 ACTIVOS
es un recurso controlado por la microempresa como resultado de sucesos pasados, del que la microempresa espera obte
beneficios económicos.
CLASIFICACION DEL ACTIVO

ACTIVO
Se entiendeCORRIENTE
por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un
año.
ACTIVO NO CORREINTE
Los activos no corrientes son aquellos que la empresa no considera enajenar en el corto plazo, los que no tiene la capacid
intención de convertirlos en efectico en el corto plazo.
Disponible o efectivo
Este subgrupo representa el dinero disponible en caja y cuentas bancarias. Es normal que las empresas prefieran m
cuentas bancarias, por la seguridad que implica mantener el dinero custodiado en los bancos. Sin embargo, se hac
ocasiones ineludible contar con dinero en efectivo, por la misma operatividad del negocio.
Inversiones temporales
Las inversiones temporales se pueden traducir como la representación de aquel dinero que no se está utilizando e
o normales en que incurre la organización «por periodos temporales» a corto plazo; es decir, igual o menor a un a
aprovechar los excedentes de liquidez y hacerlos rentables, mientras se requiere de esos recursos para invertirlos
negocio.
Deudores
En este subgrupo está representado el dinero que adeudan a la empresa los actores que se relacionan con ella en s
del efectivo y las inversiones temporales, en orden de liquidez, se encuentra el dinero que la empresa espera recu
que ha prestado o entregado a entes ajenos a la misma.
Inventarios
Los inventarios están conformados, en el caso de las empresas comerciales, por los bienes que tiene la compañía
vender. Cuando la compañía realiza la producción del bien que comercializa, aparecen otro tipo de inventarios, c
prima, el de producto en proceso, el de materiales de fabricación o las mercancías en tránsito.
Pagos por anticipado

Representan generalmente servicios que se han pagado pero que no se han disfrutado, como por ejemplo los segu
activo corriente cuando representan derechos que se van a extinguir en el corto plazo.
Bienes para la venta

Representan los activos que la empresa decide poner en venta por diferentes razones, diferentes a su giro particul
máquina que se decide vender porque se va a implantar una nueva tecnología.
Activos fijos
Tienen dos características esenciales. Son bienes y derechos de la empresa con carácter de permanencia y están r
objeto social del negocio. Se dividen en:
Activos fijos tangibles de planta no depreciables

Son los bienes de una organización que se puedan tocar o palpar y que no pierden su valor por su uso. El ejemplo
los terrenos.
Activos fijos tangibles de planta depreciables

Los bienes que se pueden tocar o palpar y que pierden valor por su uso (la mayoría), los edificios, la maquinaria y
enseres, los vehículos, las herramientas y los equipos de cómputo son ejemplos de estos activos.
Activos fijos tangibles agotables

Recursos naturales que se tienen con carácter permanente en la organizaciones y que son explotados dentro del o
en la medida en que son limitados.
Activos fijos intangibles no amortizables

Activos que representan derechos para la empresa y que no pierden su valor con el paso del tiempo como las mar
Activos fijos intangibles amortizables

Activos que representan derechos para la empresa pero que pierden su valor con el paso del tiempo como las pate
Inversiones permanentes
Se caracterizan por tener carácter de permanencia pero no están relacionados con el objeto social del negocio. Eje
activos son los portafolios de inversión o las acciones que se poseen de empresas que conforman el mismo grupo
Otros activos
Aquellos que generalmente son improductivos o que se recuperan o extinguen en el largo plazo. Ejemplos son: p
otorgados a empleados o a socios, activos que no se emplean en la producción y no generan rendimiento financie
con un fin especial para ser utilizados en un futuro lejano y que por ello pierden su condición de liquidez.
CUENTAS
11. DISPONIBLE
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente eco
para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otra
las remesas en tránsito y los fondos.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO

representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes del efectivo de disponibilidad inmediata
la contabilizacion de la politica contable del efectivo y equivalentes del efectivo se encuentra regulada mediante e
diciembre
del 2013 en particular las siguientes secciones
presentacion de estados financieros

estado de situacion financira
estado de flujo de efectivo
politicas contables , estimaciones y errores
instrumentos financieros basicos
DINAMICA
debito
2. los valores en cheuqes y comprobantes de pago con tarjetas , devueltos por los diferentes establecimientos ban
3. el valo de la apertura o incremento de la caja menor
4. los valores en efectivo , cheques y comprobantes de pago con tarjeta, resividos tanto en moneda nacional com
credito
1. el valo de los depositos efectuados en cuentas de bancos, corporaciones u otras entidades financieras
2. el valor correspondiente a los cheques devueltos que se trasladen a las acciones de cobro que correspondan
3. el valor de la cancelacion o disminucion de la caja menor
1105 CAJA
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacion
disponible en forma inmediata.
DINAMICA DE LA CUENTA
Débitos
1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda naciona
extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
4. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
Créditos
1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
2. Por el valor de la negociación de divisas;
3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
5. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.
110505 CAJA GENERAL

Para el adecuado control y manejo de los recursos financieros de la empresa, se debe considerar la instrumentación de los
que permitan administrarlos con la máxima eficiencia, seguridad y transparencia posibles y donde el área de la Caja Gener
área muy activa en ésta parte operativa de la administración financiera de la Entidad.
110510 CAJAS MENORES

Los gastos que se efectúen por caja menor, considerados individualmente, no podrán superar en cada operación el equivale
constitución de la caja menor ni al valor asignado a cada concepto de gasto, y tampoco podrá efectuarse ninguna clase de f
compras.
1110 BANCOS
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos
exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá
tasa de cambio representativa del mercado.
DINAMICA
Débitos
1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
2. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
Por consignaciones nacionales de clientes.
Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
4. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
5. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
Créditos
1. Por el valor de los cheques girados;
2. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
Cargos originados por el no pago de cheques.
Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería,
Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas medi
Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
1120 CUENTA DE AHORROS

DESCRIPCION
Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidad
cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.
DINAMICA
DEBITO
1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones, y
2. Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.
CREDITO
1. Por el valor de los retiros efectuados;
2. Por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuent
demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta, y
3. Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.
12 INVERSIONES
DESCRIPCION
Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores,
cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la
una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disp
reglamentarias.
Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social, se registrarán por su costo histór
inversiones, como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizarán por su valor nominal. Sin embargo, en caso
diferencias entre este último y el costo histórico, con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de "v
tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión, específ
en que se presente la diferencia. Para el efecto, se utilizarán los rubros descuento por amortizar o prima por amor
1205 ACCIONES
DESCRIPCION
Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asim
las sumas incurridas directamente en su adquisición.
Cuando el valor de mercado o de realización sea inferior al costo histórico, éste debe ajustarse mediante una prov
resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditad
inversiones-
DINAMICA
DEBITO
1. Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico;
2. Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas;
3. Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos;
4. Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago;
5. Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o contro
de participación;
6. Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de la subordinada, cuando el ente económico
utilice el método de participación.
CREDITO
1. Por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso;
2. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;
3. Por el valor de los dividendos decretados por la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante u
participación;
4. Por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controla
participación, y
5. Por el valor de la disminución patrimonial distintos de los resultados en la subordinada, cuando el ente económ
utilice el método de participación.
1220 CEDULAS
DESCRIPCION
Registra el valor de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de capitalización au
El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el descuento por amortiz
según sea el caso, deberá obedecer a lo expuesto en la descripción del grupo 12 -inversiones-.
DEBITO
1. Por el valor de las inversiones en cédulas.
CREDITO
1. Por el valor en libros de las cédulas vendidas o redimidas.
MECANISMOS DE CONTROL
Los controles son implementados por la dirección como un medio para garantizar la existencia de los bienes y derechos m
cumplimiento de los resultados de la gestión del negocio. El autocontrol es la capacidad que tienen las personas vinculad
cuidado de los bienes.
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
1. Todos los bienes controlados por el ente económico deben ser objeto de control por parte de la auditoría, así co
parte de los funcionarios, con el fin de preservar su existencia al servicio
del objeto social. Por esta razón se exige
2. Que las personas que manejan los valores de la empresa tengan pólizas de manejo de efectivo.
3. A Separar las funciones de manera que las personas que manejan el efectivo no sean las mismas que hacen los registro
consignan en el banco
4. Hacer apertura de cuentas corrientes para el manejo del efectivo
5. Consignar siempre, al día siguiente, el efectivo recaudado el día anterior como medida de control
6. Establecer la política de autorización de cheques, mínimo por dos funcionarios de alto rango
que verifiquen su fiabilidad.
7. Crear los fondos fijos de caja menor para las dependencias que los requieran a fin de evitar el
pago por la cuenta Bancos
8. Establecer como política de control que los gastos pequeños se paguen por caja menor y los
grandes con cheques
9. Efectuar arqueos de caja sorpresivos por parte del auditor, revisor fiscal o cualquier funcionario que
tenga la responsabilidad del control
10. Conciliar las cuentas bancarias mensualmente
11. Elaborar el informe diario de caja e incluir el movimiento y disponibilidad en bancos
Una recomendación para la caja es que no se hagan pagos mayores, primero porque el único comprobante de salida de c
consignación en bancos y, segundo, porque aumenta el riesgo de malversación de fondos que podrían realizar los dueños
otra persona que se dé cuenta de la falta de control del efectivo. También se recomienda que todo ingreso a caja esté res
caja y no por una factura de venta al contado
FONDO DE CAJA MENOR
El fondo fijo de caja menor fue creado para hacer gastos menores y, de este modo, no manejar el efectivo de la caja gene
obligaciones, eludiendo el pago del gravamen a los movimientos financieros. Al momento de hacer la presentación del es
financiera, esta cuenta del balance debe representar efectivo y no cheques, vales u otro documento equivalente; si esto l
hacer un ajuste de reclasificación y llevar a gastos u otras cuentas comerciales por cobrar en la taxonomía NIIF.
ASPECTOS POR TENER EN CUENTA EN EL RESIVO DE CAJA MENOR
Se usa cuando la persona que recibe el dinero no tiene documento soporte. Se debería cambiar el nombre de recibo de c
ejemplo por comprobante de pagos por caja menor, porque en ningún momento se recibe de particulares dinero para la
El código del gasto sobre el soporte sirve para orientar el reembolso de caja menor
Por último, quien recibió el dinero de la caja menor firma y coloca el sello, junto con el número de cédula o NIT. De ser po
elaboró el documento y quién lo autorizó, para efectos del control interno de la empresa
Si es un primer pago por caja menor, el beneficiario debe acompañar una copia del Registro Único Tributario (RU
REEMBOLSO DE CAJA MENOR

El reembolso de caja menor se elabora cuando el fondo fijo llega a un valor en efectivo determinado, que bien puede ser
cubrir los gastos menores, por ejemplo, los de cinco días.
EL MANEJO DE LA CAJA ES EL RESULTADO DE LOS SIGUIENTES REGISTROS

A Se debita cuando se crea el fondo fijo de caja menor, con el valor del cheque girado a la persona responsable. Capítulo
Se debita cuando se aumenta su saldo por necesidades del servicio
Se acredita cuando se disminuye por exceso del fondo fijo
Se acredita cuando se cancela a 31 de diciembre para dejarla en cero. Cuando inicie el nuevo año, vuelve y se restituye el
giro de un nuevo cheque
Otro aspecto importante es que el fondo fijo de caja menor debe representar, en el momento sobre el que se informa,
de efectivo. Para tal efecto, debe preverse oportunamente el reembolso o cancelarse la cuenta, de lo contrario se está
efectivo. En la caja menor también deben ejercerse prácticas de control, para cuidar de los bienes entregados al respon
Fijar por parte de la gerencia la cuantía de los pagos máximos por caja meno
Utilizar los fondos solamente para gastos menores y prescindir de la elaboración de cheques.
Evitar el manejo de cambio de cheques, anticipos a empleados, al director o a los socios.
Los gastos deben de tener además del pago de caja menor, el soporte de la persona beneficiaria
Tener en cuenta las bases gravables para ejecutar las retenciones en la fuente cuando sea procedente
Realizar arqueos de caja menor
1305
1310
1315
1320
1323
1325
1328
1330
1332
1335
1340
1345
1350
1355
1360
1365
1370
1380
1385
1390
1399
1305 CLIENTES
Descripción:
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier natu
ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social, así c
los mismos.
Para el caso de las sociedades administradoras de consorcios comerciales, se deben llevar por separado tanto los
vigentes, entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o servicio objeto del contrato se ha adj
a los integrantes del grupo y por grupos vigentes aquellos de los cuales no ha sido adjudicada la totalidad de los b
presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 –deudores del sistema-, a sa
administración, por cada grupo de suscriptores.
Dinámica:
Débitos
Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito.
Por el valor de las notas debito por cheques devueltos por los bancos.
Por el ajuste por diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera.
Por el valor adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de acuerdo con el plan previsto en el contrato, ya s
Por el reajuste de las cuotas netas adecuadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el
servicio objeto del contrato. El reajuste no opera para aquellas cuotas en mora.
Por el valor de la causación periódica y sistemática de las cuotas de administración en mora.
Por la cesión de derechos de acuerdo con las normas establecidas.
Créditos
Por el valor de los pagos efectuados por los clientes.
Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados.
Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto.
Por los traslados a cuentas de difícil cobro.
Por el valor de las notas crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes.
Por el ajuste por diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera.
Por el saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido en la cuenta acreedores del sistema, al momento de hacers
Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el momento de dicha cesión.
Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos.
1310 CUENTAS COMERCIALES

Descripción
Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas
modalidad consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ej
el cual se acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se
de exigibilidad y disponibilidad de saldo resultante de la compensación progresiva operada.
Las remesas pueden consistir en mercaderías, dineros, títulos valores, comisiones, créditos, etc., las cuales han de
de la cuenta.
Dinámica
Débitos
Por el valor de las facturas por venta o prestación de servicios.
Por el valor de los dineros entregados.
Por las notas debito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.
Por las notas debito por cargos relativos a intereses, comisiones, egresos por pagos a cuenta de terceros o cualqui
Por el ajuste por diferencia en cambio de la cartera expresada en moneda extranjera.
Créditos
Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos.
Por el valor de las partidas de dinero recibidas.
Por las notas crédito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.
Por las notas crédito por abonos relativos a intereses, comisiones, pagos por su cuenta a terceros o cualquier otro
Por el ajuste por diferencia en cambio de la cartera expresada en moneda extranjera.
1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ

Descripción
Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturació
los ingresos u operaciones directamente realizadas en esta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente
registrar la cuenta 1310 – cuentas corrientes comerciales.
Dinámica
Débitos
Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servicios.
Por el valor girado como préstamo.
Por el valor de las notas debito bancadas por concepto de devolución de cheques.
Por el valor de los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por cuenta de la casa matriz.
Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.
Créditos
Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de productos, prestación
Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de productos.
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS

Descripción
Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en
pagos que se realizan por cuenta de éstos.
Se considera que hay vinculación cuando entre dos o más entes económicos existen intereses económicos, financ
comunes o recíprocos, así como cualquier situación de control o dependencia.
Dinámica
Débitos
Por el valor del préstamo realizado.
Por los pagos a terceros por cuenta de vinculados económicos.
Por el valor de las notas débito.
Créditos
Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta cuenta.
1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES

Descripción
Registra el valor a cargo de los directores del ente económico sin vínculo laboral por concepto de préstamos, así
realizan por cuenta de éstos, de conformidad con las normas estatutarias y legales vigentes.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos.
Por el valor de los pagos efectuados por cuenta del director.
Créditos
Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas.
Por el traslado del saldo a la cuenta 1370 -préstamos a particulares- por retiro del director.
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
Descripción
Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuados por el ent
por cuenta de éstos, de conformidad con las normas legales vigentes.
Dinámica
Débitos
Por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista.
Por el valor pagado a nombre del socio o accionista.
Créditos
Por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista.
Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista.
Por los pagos en especie.
1328 APORTES POR COBRAR

Descripción
Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el presupuesto nacional y que se causan mensualm
económico.
Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de empresas industriales y comerciales de
Dinámica
Débitos
Por el valor de los aportes causados mensualmente a favor de la entidad, pendientes de cobro.
Créditos
Por el valor de los pagos recibidos del presupuesto nacional -tesorería general-.
Por el valor de los aportes que se suspendan o cancelen de acuerdo con las decisiones gubernamentales.
1330 ANTICIPOS Y AVANCES

Descripción
Registra el valor de los adelantos efectuados en dinero o en especie por el ente económico a personas naturales o
recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo con las condiciones pactadas, incluye conceptos tales com
proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.
Dinámica
Débitos
Por los valores girados por el ente económico en la compra de bienes, servicios o según las estipulaciones en los
obras civiles o trabajos por realizar.
Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutención y movilizaci
Por las sumas giradas para nacionalización de importaciones.
Por el valor de los elementos de almacén entregados para la ejecución de obras.
Por el valor del ajuste por inflación.
Créditos
Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores.
Por el valor del traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trámite de la entrada a almacén de las com
Por los valores de las facturas, cuentas de cobro o actas de entrega parciales o totales que presenten los beneficiar
avances, de acuerdo con los contratos o convenios establecidos.
Por los valores de las operaciones con el exterior según la respectiva nota débito del banco local corresponsal.
Por el valor de los documentos de legalización de los gastos de viaje.
Por el valor de las cuentas de cobro que presenten los agentes debidamente soportados con los documentos extern
Por los valores no utilizados reintegrados directamente por los beneficiarios, en las oficinas del ente económico.
Por la reclasificación a cuentas de pasivo, de los saldos a favor de los beneficiarios a la fecha de cierre.
Por el valor de los elementos de almacén devueltos según las entradas de almacén.
Por el valor que se está legalizando al realizar la entrega del bien, con cargo al activo respectivo.
1332 CUENTAS DE OPERACIÓN CONJUNTAS

Descripción
Registra esta cuenta los avances entregados por los socios no operadores involucrados en la denominada "operac
desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más d
la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas le
Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a la exploración y explotación de recursos nat
renovables.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los avances entregados a los socios operadores para atender desembolsos de la "operación conjun
Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación.
Créditos
Por el valor de la facturación recibida, por los costos y gastos incurridos en desarrollo de la "operación conjunta"
operador como justificación de los desembolsos.
1335 DEPOSITOS
Descripción
Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cump
importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contra
naturales o jurídicas.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los depósitos realizados en entidades de servicios públicos por garantía de aparatos o de los servic
Por el valor de los depósitos entregados para garantía de la prestación de servicios.
Por el valor de los depósitos entregados a proveedores para garantía del suministro de mercancías o productos.
Por el valor de los depósitos realizados en el Banco Popular con destino judicial.
Por el ajuste por diferencia en cambio sobre las sumas entregadas en moneda extranjera.
Créditos
Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exte
Por el valor de la devolución o reembolso de los depósitos en importaciones no realizadas;
Por el valor del reintegro o devolución de los depósitos.
Por el valor correspondiente a la utilización o aplicación de los depósitos.
Por el valor del traslado a gastos, si el depósito es irrecuperable.
1340 PROMESAS DE COMPRA VENTA

Descripción
Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes med
Una vez perfeccionada con el lleno de las formalidades del caso, el valor del bien adquirido se registrará en la res
conforme a su naturaleza.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los abonos dados al promitente vendedor como parte de la cuota inicial.
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea el caso.
Créditos
Por el perfeccionamiento de la promesa de venta.
Por la resolución del negocio, originándose una devolución de los dineros entregados hasta la fecha de la resoluc
o gasto para el ente económico según lo estipulado en el contrato.
1345 INGRESOS POR COBRAR

Descripción
Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las ope
sea su denominación.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente económico.
Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa.
Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo.
Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir.
Por el valor de los CERT pendientes de cobro.
Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste según sea el caso.
Créditos
Por los pagos recibidos.
1350 RETENCIONES SOBRE CONTRATOS

Descripción
Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro)
de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual.
Dinámica
Débitos
Por los valores reducidos por el contratante.
Créditos
Por los valores recibidos del contratante por retenciones sobre contratos.
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

Descripción
Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipo
originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución
liquidaciones futuras.
Dinámica
Débitos
Por los valores pagados.
Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la ley.
Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto a las ventas al momento de pago o abono en cuenta en la en
corporales, muebles o servicios gravados.
Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto de industria y comercio, al momento del pago o abono en c
de bienes o servicios.
Por el valor del traslado de la cuenta 2408 -impuesto sobre las ventas por pagar-, en caso de presentarse saldos a
Créditos
Por la aplicación del impuesto o contribución del período gravable al cual corresponda.
Por el valor de las sumas obtenidas como devolución.
Por el valor causado por el concepto de retenciones sobre los impuestos a las ventas y de industria, comercio y av
las devoluciones y/o anulaciones de operaciones a través de las cuales se enajenaron bienes corporales muebles o
gravados.
1360 RECLAMACIONES
Descripción
Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y
transportadores, entre otros.
Dinámica
Débitos
Por el valor de las reclamaciones a las compañías de seguros, solicitando el reintegro de la póliza o pago de sinie
entes económicos por diferentes conceptos.
Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso.
Créditos
Por el valor de la nota de crédito bancaria o entidad financiera que reconoce la reclamación y que cubre el pago r
Por el valor cancelado.
Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido.
Por fallo en contra con la debida autorización.
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

Descripción
Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo labora
cargo de éstos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos.
Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.
Créditos
Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestaciones sociales parcial
Por traslado del saldo a la cuenta 1370 -préstamos a particulares- por retiro del trabajador.
1370 PRESTAMOS A PARTICULARES

Descripción
Registra el valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarroll
normales.
Dinámica
Débitos
Por los valores entregados a terceros en calidad de préstamo.
Por el valor del pacto de reajuste, si fuere el caso.
Créditos
Por los valores recibidos como abono o cancelación de los dineros prestados a terceros.
1380 DEUDORES VARIOS

Descripción
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente,
de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos
Dinámica
Débitos
Por las sumas a favor del ente económico, producto de las operaciones comerciales.
Créditos
Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores.
1385 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

Descripción
Registra los créditos restringidos que resultan de la transferencia de cartera de créditos negociada y representa la
cuenta 2140 -compromisos de recompra de cartera negociada-.
Corresponde a la negociación por cuenta propia de cartera de créditos, transada bajo la modalidad de ventas de ca
recompra a la vista o a término.
Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en "firme" puesto que deben tomarse en su verdad material
formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (v
(comprador). En caso del incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento
derechos y obligaciones propias a tal circunstancia.
En este caso, a la venta con pacto de compra se debe dar el tratamiento de venta en "firme".
Dinámica
Débitos
Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos.
Créditos
Por el cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta correspondiente.
Por la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO

Descripción
Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea po
del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su ca
procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes.
Dinámica
Débitos
Por el traslado de las cuentas de deudores.
Créditos
Por el valor castigado contra la provisión correspondiente.
Por la recuperación de la deuda.
1399 PROVISIONES
Descripción
Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resul
efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de na
Dinámica
Débitos
Por el valor de las cuentas castigadas como incobrables.
Por el valor de los ajustes efectuados a los cálculos de la provisión.
Créditos
Por el valor determinado por los cálculos de acuerdo con los análisis de las cuentas deudoras.
Políticas contables para inventarios
Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, según cual sea menor, aplicando para su manejo, el
Procedimientos:
El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición, así como otros costos e
incurrido para darles su
condición y ubicación actuales;
El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra, los aranceles de importación y o
recuperables, los transportes, el almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a su adquisición;
La Diferencia en cambio no hace parte del costo de los inventarios
El costo se deduce con cualquier descuento o rebaja de precio, sin importar el tipo de descuento que se apliqu
volumen, descuentos por pronto pago)
Los inventarios que se consideran deteriorados, obsoletos o en promoción serán ajustados a su valor neto de
Se evaluará en cada fecha sobre la que se informa si ha habido un deterioro de valor de los inventarios, realiz
entre el valor en libros de cada partida de inventario con su precio de venta menos los costos de terminación y ve
Al realizar la evaluación anteriormente indicada, el inventario refleja un deterioro de valor, se reducirá el imp
inventario a su precio de venta menos los costos de terminación y venta, reconociendo esta pérdida por deterioro
La entidad evaluará en cada período posterior al que se informa, el precio de venta menos los costos de termi
inventarios.
Cuando se identifique un incremento de valor en el precio de venta menos los costos determinación y venta,
del deterioro reconocido.
En los estados financieros se revelará: El importe de las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revert
durante el período
Se revelará la partida o partidas del estado de resultado integral y del estado de resultados en las que se revirt
deterioro del valor; y las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en resultados durante el período.
Información a Revelar
las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de medición de los co
el importe total en libros de los inventarios, y los importes parciales según la clasificación que resulte apropiada
el importe en libros de los inventarios que se llevan al valor razonable menos los costos de venta;
el importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo;
el importe de las rebajas de valor de los inventarios que se ha reconocido como gasto en el periodo.
el importe de las reversiones en las rebajas de valor anteriores, que se ha reconocido

como una reducción en la cuantía del gasto por inventarios en el periodo.
g) las circunstancias o eventos que hayan producido la reversión de las rebajas de valor; el importe en libros de lo
pignorados en garantía del cumplimiento de deudas.
Descripción y dinámica de las Cuentas del Grupo Inventarios
1405 MATERIAS PRIMAS
Descripción
Registra el valor de los elementos básicos adquiridos a nivel nacional o internacional, para uso en el proceso de f
y que requieren procesamiento adicional.
El costo lo constituirá el monto total del valor del artículo más los cargos incurridos hasta colocarlos en bodega p
Dinámica
Débitos
Por el costo de materias primas adquiridas para los procesos, excluido el impuesto a las ventas que sea deducible
ventas del producto transformado.
Por los ajustes de inventario de materias primas.
Por el valor de las materias primas devueltas por los clientes.
Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.
Por el valor del ajuste de inflación.
Créditos
Por el valor de las materias primas que se entreguen para su utilización o producción;
Por las notas débito a proveedores por devolución de materias primas;
Por el costo de las ventas de materias primas;
Por el costo de las materias primas dadas de baja;
Por los ajustes de inventario de materias primas, y
Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.
1410 PRODUCTOS EN PROCESO

Descripción
Registra el costo de los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminación y para lo cu
costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos adicionales para ser co
terminados.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios,
y aplicados al respectivo proceso productivo, a fin de mes.
Por el valor de las devoluciones de productos para ser reprocesados.
Por el valor de los ajustes por inflación.
Créditos
Por el valor de los traslados a producto terminado.
Por el costo de los productos dados de baja por rotura e imperfectos.
Por el valor de los subproductos fabricados para ser vendidos.
Por el valor del costo de los productos faltantes en los inventarios físicos efectuados.
1415 OBRAS EN CONSTRUCCION

Descripción
Registra los diferentes componentes del costo como son: materiales, mano de obra y demás costos de construcció
desarrollo de cada obra o frente de trabajo, hasta su traslado a la cuenta 1440 -bienes raíces para la venta-.
Registra también los componentes del costo de las obras en ejecución de propiedad del ente económico, que cont
de administración delegada.
Esta cuenta es de uso exclusivo del ente económico dedicado a la actividad de la construcción.
Dinámica
Débitos
y aplicados al respectivo proceso productivo, a fin de mes.
Por el valor del ajuste de inflación.
Créditos
Por la transferencia del costo de la obra a la cuenta correspondiente cuando ésta se encuentre en condiciones de s
Por el valor del reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a esta cuenta.
(SIC) por el valor del ajuste de inflación.
1417 OBRAS DE URBANISMO

Descripción
Registra el valor del presupuesto de obra aprobado por la autoridad competente, o el costo real de las obras de urb
no haber elaborado dicho presupuesto.
Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de urbanismo y construcción.
Dinámica
Débitos
y aplicados a la respectiva obra, a fin de mes, en el evento de no haber elaborado presupuesto;
Por el valor del presupuesto oficial de obra aprobado por autoridad competente.
Créditos
Por el traslado a la subcuenta 145010 -urbanizados por construir-, una vez ejecutadas las obras de urbanismo, y
Por el traslado a la subcuenta respectiva (terrenos) de la cuenta 1440 -bienes raíces para la venta-, cuando el ente
terrenos urbanizados.
1420 CONTRATOS EN EJECUCION

Descripción
Registra los diferentes componentes del costo como son: materiales, mano de obra y demás costos de producción
incurridos por el ente económico en trabajos que esté ejecutando, así como de construcciones diferentes a bienes
cuyo caso se llevarán a la cuenta 1415 -obras de construcción en curso-.
Dinámica
Débitos
y aplicados al respectivo contrato, a fin de mes
Créditos
Por la transferencia del costo de la obra a la cuenta correspondiente del estado de resultados cuando ésta se encue
Por el valor del reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a esta cuenta.
1425 CULTIVOS EN DESARROLLO
Descripción
Registra los costos en que incurre el ente económico en los procesos de siembra, desarrollo y recolección de prod
piscícolas, los cuales son absorbidos en su totalidad, toda vez que su período productivo termina con la primera c
Dinámica
Débitos
Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos, contratos de servicios, r
y aplicados al respectivo cultivo en desarrollo, a fin de mes
Créditos
Por el valor de los traslados a la subcuenta respectiva de las cuentas 1430 -productos terminados-, o 1445 -semov
Por los costos incurridos en el proceso en caso de pérdida de la cosecha.
1428 PLANTACIONES AGRICOLAS

Descripción
Registra los costos amortizables en que incurre el ente económico en los procesos de adecuación, preparación, sie
que su producción se efectúa en varias cosechas y cuyo levantamiento o período productivo tiene una duración de
Dinámica
Débitos
y aplicados a la respectiva plantación, a fin de mes;
Por los costos incurridos en el levantamiento de las plantaciones.
Créditos
Por el valor amortizado de los costos de adecuación, preparación y siembra de los terrenos, y
Por los costos incurridos en el levantamiento de las plantaciones.
1430 PRODUCTOS TERMINADOS

Descripción
Registra el valor de las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o fabricados parcial o totalment
y que se encuentran disponibles para la comercialización.
Dinámica
Débitos
Por el valor de la producción terminada y despachada o trasladada a las bodegas del ente económico de acuerdo c
producción;
Por el valor de los productos devueltos por los clientes;
Por el valor de los productos sobrantes en los inventarios físicos efectuados, debidamente aprobados;
Por el valor de los ajustes por menor valor en la determinación del costo de ventas;
Por el valor de los subproductos 143020, que han sido producidos en la operación normal para ser vendidos o uti
Créditos
Por el valor del costo de los despachos de mercancía vendida;
Por el valor del costo de los respectivos productos dados de baja por concepto de devoluciones defectuosas, rotur
Por el valor del costo de los respectivos productos faltantes en los inventarios físicos realizados;
Por el valor del ajuste del mayor costo de venta determinado;
Por el valor de la pérdida de productos;
Por el costo de los productos entregados como muestra;
Por el valor de los subproductos consumidos, vendidos o trasladados, y
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

Descripción
Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren ningún proceso de tr
y se encuentran disponibles para su enajenación.
Dinámica
Débitos
Por el costo de la mercancía comprada;
Por el valor de los ajustes por sobrantes resultantes de la toma física de inventario;
Por el costo de las mercancías devueltas al ente económico;
Créditos
Por el costo de la mercancía vendida;
Por el valor de las mercancías devueltas a los proveedores;
Por el valor de los ajustes originados en faltantes o mercancía dada de baja;
Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que ésta obedezca a causas natural
Por el valor de las mercancías destinadas al consumo interno del ente económico, y
1440 BIENES RAICES PARA LA VENTA

Descripción
Registra el valor de los terrenos y construcciones que tiene los entes económicos totalmente adecuados y termina
disponibles para la venta, tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales, edificios, oficinas, parquead
El costo del terreno se deberá registrar por separado del costo de la respectiva construcción.
Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíce
Dinámica
Débitos
Por el valor del terreno utilizado;
Por la transferencia del costo de construcción incurrido en la cuenta 1415 -obras de construcción en curso-;
Por la adquisición de inmuebles o traslado de propiedades planta y equipo con el fin de enajenarlos.
Créditos
Por su valor de costo con las ventas realizadas por escritura pública, y
Por los traslados a los rubros 1504 -terrenos- y/o 1516 -construcciones y edificaciones de aquellos inmuebles que
destine para su uso.
1445 SEMOVIENTES
Descripción
Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de animale
mayores como menores, que están destinados para la venta, cría, levante o ceba.
Dinámica
Débitos
Por el costo de adquisición;
Por otros cargos capitalizados;
Por el traslado de la cuenta 1584 -semovientes-;
Por las reclasificaciones entre categorías dentro del inventario mismo, vale decir, de toretes a toros y por costo pr
corresponde a la categoría objeto de la misma.
Créditos
Por el costo de las ventas efectuadas;
Por muertes, hurtos o extravíos;
Por donaciones, y
Por las reclasificaciones entre categorías del inventario mismo.
1450 TERRENOS
Descripción
Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de terreno
para la venta, o construcciones para la venta.
Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíce
Dinámica
Débitos
Por el valor del costo de adquisición que figura en la respectiva escritura pública de compra;
Por el valor de los servicios técnicos, estudio de títulos, gastos notariales y de registro, comisiones y demás costo
adquisición;
Por el valor de las mejoras y adecuaciones para obtener un terreno útil;
Por los gravámenes de valorización cancelados;
Por el valor determinado mediante avalúo de los terrenos recibidos en calidad de aporte, cesión o donación
Créditos
Por el costo de la venta parcial o total del predio;
Por el traslado a la subcuenta 145010 -urbanizados por construir- del área útil vendible, y
Por el costo registrado en libros de los terrenos trasladados a la cuenta 1415 -obras de construcción en curso-.
1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS

Descripción
Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción
para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcio
conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de tr
maquinaria y equipo de producción.
Dinámica
Débitos
Por el costo de adquisición de los materiales, repuestos y accesorios;
Por el valor de los ajustes originados por sobrantes;
Por el avalúo técnico de los bienes recibidos como donación;
Por traspasos recibidos de otras cuentas;
Por el valor de las devoluciones de los elementos al almacén.
Créditos
Por el costo de los materiales, repuestos y accesorios, consumidos, vendidos o dados de baja;
Por el valor de los ajustes originados en faltantes;
Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que ésta obedezca a causas natural
Por elementos devueltos a proveedores.
1460 ENVASES Y EMPAQUES

Descripción
Registra los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos tales como c
materiales para tapas, frascos y jarros.
Dinámica
Débitos
Por el precio de compra de los elementos que conforman estos rubros más seguros, fletes, gastos de aduana, carg
Por los sobrantes de inventario;
Por el valor de las devoluciones.
Créditos
Por el costo del material de envase o empaque utilizado, y
Por el valor de los envases y empaques dados de baja.
1465 INVENTARIOS EN TRANSITO

Descripción
Se registra en esta cuenta el valor de las erogaciones efectuadas por el ente económico tanto para las importacion
compras realizadas en el país, desde el momento en que se inicia el trámite hasta cuando ingresan a la bodega com
período, tales como materias primas, suministros y repuestos, materiales, mercancías y subproductos.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los bienes en tránsito;
Por los costos y gastos incurridos hasta la colocación del bien en condiciones de utilización o uso.
Créditos
Por el valor de la legalización de los bienes recibidos.
1499 PROVISIONES
Descripción
Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por
deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman
una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.
Dinámica
Créditos
Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión.
Débitos
Por baja de inventarios obsoletos;
Por pérdidas, deterioro o faltantes de inventarios;
Por venta o realización de inventarios sobre los cuales se había constituido provisión, y
Por mermas, evaporaciones o disminuciones siempre que éstas obedezcan a causas naturales.
Nuestra empresa PACOFE SAS le da uso a estas cuentas y tiene como política las siguientes normas:
110505 caja general
* debe tener una base de $250.000 y se debe revisar a diario
* se debe tener un máximo de $3.500.000
110510 caja menor
* se hace un arqueo de caja menor 1 vez al día
* Se hace reembolso de caja menor al gastar el 60% de el valor total
* Se mantiene un stock máximo de billetes y monedas dependiendo de su denominación.
110505 moneda nacional
* Se debe realizar consignación bancaria cada vez que se tenga el monto de $3.500.000
112005 bancos
* Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entid
cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.
122005 cédulas de capitalización
* se analiza la mejor opción y el periodo en el cual se realizará esta inversión
* Las inversiones realizadas por la empresa solo deben ser referidas a 6 meses
130505 clientes nacionales
* se deberá presentar una serie de documentos que prueben los ingresos y el historial crediticio antes de realizar u
tipo.
* El deudor deberá contar con un ingreso mayor al doble de su crédito
* Debe presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 -deudores del sistem
de administración, por cada grupo de suscriptores.
* el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el pr
objeto del contrato. El reajuste no opera para aquellas cuotas en mora.
1435 inventario :
Políticas de demanda y volúmenes particulares :
* Producción: requiere inventarios elevados de materias primas para garantizar su disponibilidad en los procesos
se necesita tener un respaldo moderadamente grande de inventarios de productos terminados para mantener nivel
estables. También conocido como inventario de seguridad.
* Ventas: necesita inventarios elevados de productos terminados para reaccionar con rapidez a las exigencias del
* Compras: requiere inventarios basados en compras de grandes dimensiones para minimizar los costos por unida
de las compras en general.
* Financiación: necesita inventarios reducidos para minimizar las necesidades de inversión y disminuir los costos
los mismos.
gera convertida a moneda nacional como extranjera convertida a moneda nacional
rteo o por oferta.
a del bien o prestado el servicio.
os o de cancelación de préstamos.
se haya utilizado;
para la entrega, y
NI
CIC
MES: MAYO 02 DE 2022
MO
el dia 2 de mayo de 2022 , crea la empresa " comecializadora

Iva, responsable de retenciones a título de renta, retenedor
siguiente manera : el socio 1 aporta $ 17.000.000 en efectivo
el socio 3 aporta un CDT de $ 8.000.000 que vence el 30 de
IDENTIFICACIO
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
No.
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
110505 caja general
mayo 02 del
Nº 01 122505 certificados de deposito a t
2022
143510 mercancias no fabricadas po
310505 capital autorizad
SUMAS IGUALES
detalle: regi
EN
el dia 03 de mayo del 2022 , se realiza la apertura de una

domicilio principal CARRERA 48 # 26 -85,ME
IDENTIFICACIO
comprobante del banco BANCOLOMB
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 03 del 110505 caja general
Nº 02
2022
111005 banco moneda naci
SUMAS IGUALES
EN
el dia 05 de mayo la empresa ALFA SAS , NIT : 900.123.456.-

a comercializadora, ALBA S.A.S , 800 unidades de lapiceros
IDENTIFICACIO
Factura de compra
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
143510 lapiceros
240801 impuesto sobre las ventas por pa
mayo 05 del
Nº 03 236540 retencion en la fuente po
2022
236705 impuestos a las ventas
2368 impuesto de industria y c
220505 proveedores nacion
SUMAS IGUALES
detalle : registro de la comp
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 05 del
Nº 03 220505 proveedores nacion
2022
111005 banco moneda naci
SUMAS IGUALES
detalle : regist
EN
el 06 de mayo del 2022 , la empresa ALFA S.A.S , realiza la v
de pago es : 30% a crédito y 70% de contado con transferen
saldo para pagar en 15 días. Se ofrece un
IDENTIFICACIO
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
413528 comercio al por mayor y al
240802 impuesto sobre las ventas por p
mayo 06 del
Nº 04 135515 retencion en la fue
2022
130505 clientes nacionale
SUMAS IGUALES
detalle : registro
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 06 del
Nº 04 111005 banco moneda naciona
2022
SUMAS IGUALES
detalle : registro
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 06 del
Nº 04 613528 costo de venta ( lapic
2022
143510 lapiceros
SUMAS IGUALES
detalle : registro d
EN
el 07 de mayo del 2022 , la empresa ALFA S.A.S , gira un ch

menor , para cancelar gastos menores por combras hasta de
el fondo se debe repo
IDENTIFICACIO
cheque Nº 002
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 07 del
Nº 05 111005 bancos moneda nac
2022
110510 caja menor
SUMAS IGUALES
detalle : re
EN
el dia 10 de mayo , la empresa ALFA S.A.S , NIT : 900.123.
unidades , de los 800 lapiceros que com
IDENTIFICACIO
cheque Nº 002
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
143510 mercancias no fabricadas p
240801 impuesto sobre las ventas
MAYO 10 DEL
N° 06 236540 retencion en la fuente po
2022
SUMAS IGUALES
detalle : registro de la de
EN
el dia 14 de mayo del 2022 , se reg
IDENTIFICACIO
CODIFICACI
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
MAYO 14 DE
N° 07 263595 sobrantes caja me
2022
110510 caja menor
SUMAS IGUALES
detalle : regis
EN
el 15 de mayo del 2022 , la empresa ALFA S.A.S , NIT : 900

por valor de $ 10.000.000 mas iva , a la empresa suministros
por valor de $4.500.000
IDENTIFICACIO
cheque Nº 004
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
computadores
iva
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
152805 equipo de procesamiento
mayo 15 del 236540 retencion en la fuente po
N° 08
2022 236705 impuestos a las ventas
111005 banco mmoneda nac
SUMAS IGUALES
detalle : registro de
software
iva
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
171016 programas para computado
mayo 15 del 236540 retencion en la fuente po
N° 08
2022 236705 impuestos a las ventas
111005 banco mmoneda nac
SUMAS IGUALES
detalle : reg
EN
el 17 de mayo del 2022 , la empresa ALFA S.A.S , NIT : 90

empresa COMERCIALIZADORA ALBA S.A.S , el dia 5 de ma
IDENTIFICACIO
cheque Nº 004
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 17 del 111005 banco moneda naci
N° 09
2022 421040 descuentos comerciales co
SUMAS IGUALES
detalle : registro d
EN
el dia 20 de mayo del 2022 , la empresa Proveedores Unido

unidades de lapiceros
IDENTIFICACIO
CODIFICACI
ASIENTOS CONT
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 20 del
N° 10 111005 banco moneda naci
2022
SUMAS IGUALES
detalle : pago
ALFA SAS
NIT. 900.123.456-4
CICLO CONTABLE
MOVIMIENTO N° 1
a empresa " comecializadora Escolar , gran contribuyente , con calidad de responsable de IVA, tenedor de
s a título de renta, retenedor de ICA , con un capital social de $ 35.000.,000 , aportado por 3 socios de la
rta $ 17.000.000 en efectivo , el socio 2 : aporta 5.000 unidades de lapiceros a valor de $ 2.000 cada uno ,
8.000.000 que vence el 30 de noviembre de 2022 con interes del 36% anual , pagado semestre vencido.
IDENTIFICACION DEL SOPORTE CONTABLE
CODIFICACION CUENTAS A 4 DIGITOS
CUENTA NATURALEZA
1105 debito
1435 debito
1225 debito
2408 credito
3115 credito
ASIENTOS CONTABLES POR PARTIDA DOBLE
No. Movimiento: Nº 01
CUENTA DEBE HABER

caja general $ 17,000,000
ertificados de deposito a termino CDT $ 8,000,000
ercancias no fabricadas por la empresa $ 10,000,000
capital autorizado $ 35,000,000
SUMAS IGUALES $ 35,000,000 $ 35,000,000
detalle: registro del porte de los socios
ENUNCIADO No. 02
se realiza la apertura de una cuenta corriente en el banco , BANCOLOMBIA SA , NIT : 890903938- 8 ,

al CARRERA 48 # 26 -85,MEDELLIN - COL OMBIA . , con el dinero aportado del socio 1.

nte del banco BANCOLOMBIA
CUENTA NATURALEZA
1105 debito
1110 debito
CUENTA DEBE HABER

caja general $ 17,000,000
banco moneda nacional $ 17,000,000
SUMAS IGUALES $ 17,000,000 $ 17,000,000
detalle : registro apertura de cuenta corriente
ENUNCIADO No. 03
FA SAS , NIT : 900.123.456.-4 , domicilio principal CL 17 # 2 - 51 BARRIO / CENTRO., realiza una compra
, 800 unidades de lapiceros por valor de $ 2.200 cada uno a credito , con un descuento comercial del 15%.
CUENTA NATURALEZA
1435 debito
1110 debito
2408 credito
2365 credito
2367 credito
2368 credio
2205 credio
CUENTA DEBE HABER

lapiceros $ 1,496,000
to sobre las ventas por pagar ( descontable ) $ 284,240
retencion en la fuente por compra $ 37,400
impuestos a las ventas retenido $ 42,636
impuesto de industria y comercio $ 6,732
proveedores nacionales $ 1,693,472
SUMAS IGUALES $ 1,780,240 $ 1,780,240
talle : registro de la compra a credito a comercializadora ALBA S.A.S
CUENTA DEBE HABER

proveedores nacionales $ 197,472
banco moneda nacional $ 197,472
SUMAS IGUALES $ 197,472 $ 197,472
detalle : registro del pago de los impuestos
ENUNCIADO No. 04
esa ALFA S.A.S , realiza la venta de 5.200 unidades de lapiceros por valor de $ 3.600 , cada una . la forma
% de contado con transferencia al banco , con descuento comercial del 5% a Proveedores Unidos Ltda.. El
gar en 15 días. Se ofrece un descuento del 7% si paga antes del 30 de Mayo de 2022 .
CUENTA NATURALEZA
4135 credito
2408 credito
1355 credito
1355 credito
1110 debito
1305 debito
CUENTA DEBE HABER

comercio al por mayor y al por menor $ - $ 17,784,000
esto sobre las ventas por pagar ( generado) $ - $ 3,378,960
retencion en la fuente $ 444,600 $ -
impuestos a las ventas retenido $ - $ -
impuesto de industria y comercio $ 80,028 $ -
clientes nacionales $ 20,638,332 $ -
SUMAS IGUALES $ 21,162,960 $ 21,162,960
detalle : registro de la venta de 5. 200 lapiceros
CUENTA DEBE HABER

banco moneda nacional ( 70% ) $ 15,303,132
clientes nacionales $ 15,303,132
SUMAS IGUALES $ 15,303,132 $ 15,303,132
detalle : registro de la venta de 5. 200 lapiceros
CUENTA DEBE HABER
costo de venta ( lapiceros) $ 10,306,759
lapiceros $ 10,306,759
SUMAS IGUALES $ 10,306,759 $ 10,306,759
detalle : registro del costo de venta de los lapiceros
ENUNCIADO No. 05
esa ALFA S.A.S , gira un cheque a nombre del tesoreero por valor de $ 2.000.000 , para apertura de caja
nores por combras hasta de $ 1.026.000, servicios hasta $ 152.000 , servicios publicos hasta $1.000.000 y
el fondo se debe reponer cuando se halla agotado el 80% .
CUENTA NATURALEZA
1110 debito
1105 debito
CUENTA DEBE HABER

bancos moneda nacional $ 2,000,000
caja menor $ 2,000,000
SUMAS IGUALES $ 2,000,000 $ 2,000,000
detalle : registro apertura caja menor
ENUNCIADO No. 06
ALFA S.A.S , NIT : 900.123.456.-4 , domicilio principal CL 17 # 2 - 51 BARRIO / CENTRO., devuelve 200
de los 800 lapiceros que compro el dia 05 de mayo, por valor de $ 2.200 cada uno.
CUENTA NATURALEZA
1110 debito
1105 debito
CUENTA DEBE HABER

mercancias no fabricadas porla epresa $ 440,000
impuesto sobre las ventas por pagar $ 83,600
SUMAS IGUALES $ 523,600 $ 523,600
detalle : registro de la devolucion de 200 unidades de lapiceros
ENUNCIADO No. 07
4 de mayo del 2022 , se registra el faltante de caja menor por valor de $100.000

CUENTA NATURALEZA
1110 debito
1105 debito
CUENTA DEBE HABER

sobrantes caja menor $ 100,000
caja menor $ 100,000
SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000
detalle : registro sobrante de caja menor
ENUNCIADO No. 08
resa ALFA S.A.S , NIT : 900.123.456-4 , realiza la compra de tres computadores para uso de la empresa
a , a la empresa suministros Tecnologicos S.A.S , con los computadores se paga la licenciia del Software
por valor de $4.500.000 màs Iva. Se paga con cheque No. 004.
CUENTA NATURALEZA
1528 debito
2408 credito
2365 credito
2367 credito
2368 credito
1110 debito
1710 debito

$ 30,000,000
$ 5,700,000
$ 35,700,000
CUENTA DEBE HABER

equipo de procesamiento de datos $ 35,700,000
banco mmoneda nacional $ 33,855,000
SUMAS IGUALES $ 35,700,000 $ 35,700,000
detalle : registro de la compra de tres computadores
$ 4,500,000
$ 855,000
$ 5,355,000
CUENTA DEBE HABER

rogramas para computador ( software) $ 5,355,000
banco mmoneda nacional $ 5,078,250
SUMAS IGUALES $ 5,355,000 $ 5,355,000
detalle : registro del pago del software
ENUNCIADO No. 09
mpresa ALFA S.A.S , NIT : 900.123.456, realiza el pago de la compra ,de 600 unidades de lapiceros a la
ALBA S.A.S , el dia 5 de mayo del 2022 , por valor de $ 2.200 cada una ; menos un descuento financiero
del 10%

CUENTA NATURALEZA
1110 debito
2305 credito
4210 credito
CUENTA DEBE HABER

banco moneda nacional $ 772,913
escuentos comerciales condicionados $ 85,879
SUMAS IGUALES $ 858,792 $ 858,792
detalle : registro del pago al proveedor ALBA S.A.S
ENUNCIADO No. 10
empresa Proveedores Unidos Ltda. Realiza el pago del 50% del saldo adeudado , por la compra de 5.200
unidades de lapiceros , coprados el dia 06 de mayo de 2022.
CUENTA NATURALEZA
1110 debito
1305 debito
CUENTA DEBE HABER

banco moneda nacional $ 3,019,723
clientes nacionales $ 3,019,723
SUMAS IGUALES $ 3,019,723 $ 3,019,723
detalle : pago del 50% del saldo adeudado
descuento del 15% sin iva
2.50%
15%
4.5 6732
toca hacer dos ascientos , uno para causar y dos para la forma de pago y tres no se fia impuesto
$ 197,472
despues de la devolucion deben qeudar 5600 unidades
descuento del 5% $ 5,335,200.0 valor de lo que me fian , menos el valor del 30%
valor total con iva menos el descuento $ -
retencion en la fuente 2.50%
reteiva 15%
4.5 80028
12448800
$ 15,303,132
2.50%
15%
4.50 1980
iva mayor valor del gasto
retencion en la fuente 2.5
reteiva 15%
reteica 8 240000
SUMAS IGUALES
no se fia impuesto la norma internacional dice que no se fia impuesto
valor del 30%
DEPRECIACION
$ 10,000,000
vida util 3
anual $ 3,333,333.3
mensual $ 277,777.8
diario $ 9,259.3
Mayo Junio Julio Agosto

15-May $ 148,148 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
15-May $ 148,148 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
15-May $ 148,148 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 444,444 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333
AMORTIZACION
$ 4,500,000
vida util 3
anual $ 1,500,000.0
mensual $ 125,000.0
diario $ 4,166.7

15-May $ 66,666.67 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0
$ 66,666.67 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00
5/2/2022 5/30/2022 29
VF $ 8,000,000.00
TIEMPO 6
INTERES 3%
VALOR FUTURO $ 9,440,000.00
INTERESES $ 1,440,000.00
intres mensual 240000
Interes diario 8000

2-May $ 232,000.00 $ 240,000.0 $ 240,000.0 $ 240,000.0
$ 232,000.00 $ 240,000.00 $ 240,000.00 $ 240,000.00
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333

$ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0
$ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00
Septiembre Octubre Noviembre

$ 240,000.0 $ 240,000.0 $ 240,000.0
$ 240,000.00 $ 240,000.00 $ 240,000.00
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333

$ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0
$ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333

$ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0
$ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333

$ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0
$ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778 $ 277,778
$ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333 $ 833,333

$ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 125,000.0
$ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00
Marzo Abril Mayo
$ 277,778 $ 277,778 $ 129,630 $ 10,000,000.00
$ 277,778 $ 277,778 $ 129,630 $ 10,000,000.00
$ 277,778 $ 277,778 $ 129,630 $ 10,000,000.00
$ 833,333 $ 833,333 $ 388,889
Marzo Abril Mayo

$ 125,000.0 $ 125,000.0 $ 58,333.3 $ 4,500,000.00
$ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 58,333.33
ARQUEO DE CAJA
RAZON SOCIAL:
NIT:
ARQUEO DE CAJA 1
Fecha:
SALDO EN LIBROS
DETALLE DE ARQUEO
CANTIDAD
TOTAL BILLETES
DETALLE DEL ARQUEO
CANTIDAD
TOTAL MONEDAS
FACTURAS
DOCUMENTOS EQUIVALENTES
DETALLE DEL ARQUEO
NUMERO
TOTAL CHEQUES
TOTAL ARQUEO
FALTANTE
SOBRANTE
ARQUEO DE CAJA
8.5 CONCILIACION BANCARIA
RAZON SOCIAL: PACOFER S

NIT: 901.419.09
Conciliacion Bancaria
Fecha: Febrero 28 del 202
CONCILIACIÓN BANCARIA
RAZON SOCIAL:
NIT:
(+) SALDO EN EXTRACTO
(-) cheque pendiente por cobro N° 003
(+) Nota Debito 4x1000 GMF
(-) Nota Credito rendimientos financieros
(+) Nota Debito comisiones bancarias
(+) Nota Debito por compra de chequera
(+) Nota Debito por IVA de chequera
(+) Nota Debito por timbre de chequera
(+) Nota Debito certificado bancario
(+) Nota Debito certificación de IVA
(+) consignaciones que no aparecen en el extracto
TOTAL CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO CONCILIAR
PAULA ANDREA PRADA

CONTADORA PUBLICA
CC. 1.005.714.521 de Ibague
T.P. 808483
(+) SALDO EN LIBROS

(+) cheque pendiente por cobro N° 003
(-) Nota Debito 4x1000 GMF
(+) Nota Credito rendimientos financieros
(-) Nota Debito comisiones bancarias
(-) Nota Debito por compra de chequera
(-) Nota Debito por IVA de chequera
(-) Nota Debito por timbre de chequera
(-) Nota Debito certificado bancario
(-) Nota Debito certificación de IVA
(-) consignaciones que aun no han sido abonados al banco
TOTAL CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO CONCILIAR
PAULA ANDREA PRADA

CONTADORA PUBLICA
CC. 1.005.714.521 de Ibague
T.P. 808483
ARQUEO DE CAJA
RAZON SOCIAL: ALFA S.A.S

900.123.456-4
ARQUEO DE CAJA 1
Fecha:
BROS
RQUEO BILLETES
VALOR VALOR TOTAL
BILLETES $ -
RQUEO MONEDAS
VALOR VALOR TOTAL
$ -
$ -
MONEDAS $ -
CTURAS
S EQUIVALENTES
RQUEO CHEQUES
BANCO VALOR
$ -
CHEQUES $ -
L ARQUEO $ -
LTANTE $ -
BRANTE $ -
ARQUEO DE CAJA
RAZON SOCIAL: PACOFER SAS
NIT: 901.419.095-6
Conciliacion Bancaria
Fecha: Febrero 28 del 2022
ÓN BANCARIA Codigo: GR-RF-P1-F5

N SOCIAL: Version:01
NIT: Vigencia:31/12/2020
$ -
o
N BANCARIA $ -
ILIAR $ -
luis Eduardo Martinez Alonso

REPRESENTANTE LEGAL
CC. 1045741994 de Ibague
ID: 809561
$ -
s al banco
N BANCARIA $ -
ILIAR $ -

REPRESENTANTE LEGAL
ID: 809561
PACOFER S.A.S
NIT: 901.419.095-6
PROVEEDORES: SUMATEC SAS
NIT: 890.800.788-7
FECHA DETALLE
mayo 02 de 2022 aporte de 5000 lapiceros por un socio

mayo 5 de 2022 compra de lapiceros a comercializadora ALBA S.A.S
mayo 06 de 2022 venta de lapaiceros a proveedores unidos Ltda
mayo 10 de 2022 devolucion de lapiceros
PACOFER S.A.S
NIT: 901.419.095-6
PROVEEDORES: SUMATEC SAS
NIT: 890.800.788-7
FECHA DETALLE
febrero 01 del 2022 saldo iniciales

febrero 22 del 2022 venta de mercancia al cliente Luis Andres
febrero 22 del 2022 compra de mercancia para la venta a tiendas Makro super
mayoristas SAS
PRODUCTO SEGUETAS
UNIDAD MEDIDA UNITARIO
KARDEX METODO PROMEDIO PONDERADO

CONTROL INVENTARIO
DOC ENTRADAS
Cantidad Costo und Costo Tot
factura de compra 5,000 $ 2,000 $ 10,000,000

factura de compra 800 $ 1,870 $ 1,496,000
factura de venta
PRODUCTO SEGUETAS
UNIDAD MEDIDA UNITARIO
KARDEX METODO PROMEDIO PONDERADO

CONTROL INVENTARIO
DOC ENTRADAS
Cantidad Costo und Costo Tot
50 $ 46,673 $ 2,333,666
soporte contable
factura electronica
50 $ 58,000 $ 2,900,000
Costo Mercancia Vendida

Saldo
Saldo Libros
Sobrante
MAXIMO 120
MINIMAS 20
SALIDAS SALDOS
Costo und.
Cantidad Costo und Costo Tot Cantidad promedio
ponderado
5,000 $ 2,000
5,800 $ 1,982
5,200 1,982 10,306,759 600 $ 1,982
200 2,200 440,000 400 $ 1,873
#DIV/0!
MAXIMO 120
MINIMAS 20
SALIDAS SALDOS
Costo und.
Cantidad Costo und Costo Tot Cantidad promedio
ponderado
50 $ 46,673.32
20 $ 145,000 $ 2,900,000 30 $ 46,673.32
80 58,000
$ 2,900,000
$ 5,389,241
$ -
ALDOS
Costo Tot
$ 10,000,000
$ 11,496,000 dividir esto en 5600
$ 1,189,241
$ 749,241 815000 $ 749,241
1986
ALDOS
Costo Tot
$ 2,333,666 $ 12,333,666.00 saldos iniciales

$ 2,188,666 $ 2,900,000 punto 8.15 , compra de mercancia
$ 4,640,000
Razòn Social: ALFA S.A.S
NIT: 900.123-456-4
Cuentas T/ Libros Auxiliares
122098 RENDIMIENTO 122505 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A 135515 ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES O 135517 - IMPIUESO A LA VENTA RETENIDOS - 134510 cuentas por cobrar 143510 Inventarios Corrientes Mantenidos 143542 VENTA DE MATERIALES DE
110505 CAJA GENERAL 110510 CAJA MENOR 111005 MONEDA NACIONAL 111005 MONEDA NACIONAL TERMINO 130505 CLIENTES NACIONALES SALDOS A FAVOR- retencion en la fuente reteiva
135518 - reteica 139805 Deterioro CONSTRUCCIÓN
FINANCIERO POR COBRAR intereses para la venta ( lapiceros )
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
N°1 $ 17,000,000 17000000 N°2 N°5 $ 2,000,000 N°2 $ 17,000,000 $ 197,472 N°3 N°11 $ 6,580,780 $ - N°1 $ 8,000,000 N°4 $ 20,638,332 $ 15,303,132 N°4 N°4 $ 444,600 $ - N°4 $ 80,028 $ 232,000 N° 1 $ 10,000,000 $ 10,306,759 N°4
N°7 $ 100,000 N°4 $ 15,303,132 $ 2,000,000 N°5 $ - $ - $ 3,019,723 N°10 N°3 $ 1,496,000 $ 440,000 N°6
N°10 $ 3,019,723 $ 33,855,000 N°8 $ - $ -
$ 5,078,250 N°8 $ - $ -
$ 772,913 N°9 $ -
$ 20,638,332 $ 18,322,855
$ 17,000,000 $ 17,000,000 $ 2,100,000 $ - $ 35,322,855 $ 41,903,635 $ 6,580,780 $ - $ - $ - $ 8,000,000 $ - $ 2,315,477 $ 444,600 $ - $ - $ - $ 80,028 $ - $ 232,000 $ - $ - $ - $ 11,496,000 $ 10,746,759 $ - $ -
$ - $ 2,100,000 -$ 6,580,780 $ 6,580,780 $ 6,580,780 -$ 6,580,780 $ - $ 444,600 $ - $ 80,028 $ 232,000 $ - $ 749,241 $ -
159220 EQUIPO DE
152405 MUEBLES Y 152805 EQUIPOS DE 152810 EQUIPO DE 154005 AUTOS, CAMIONETAS Y 159205 CONSTRUCCIONES Y 159235 FLOTA Y EQUIPO DE 171016 programas para 171016 programas para
151610 OFICINAS 154008 CAMIONES 158405 CANES 159215 EQUIPO DE OFICINA COMPUTACIÓN Y 160510 CREDITO MERCANTIL 169805 MINAS Y CARTERAS
ENSERES PROCESAMIENTO DE DATOS TELECOMUNICACIONES CAMPEROS EDIFICACIONES TRASNPORTE computador ( software) computador ( software)
COMUNICACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
N°8 $ 35,700,000 $ 444,444 N°8 $ 5,355,000 N°11 $ - $ 66,667
$ - $ - $ - $ - $ 35,700,000 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 444,444.44 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 5,355,000 $ - $ - $ 66,666.67

$ - $ - $ 35,700,000 $ - $ - $ - $ 444,444.44 $ -
237005 APORTES A
220505 PROVEEDORES 233595 COSTOS Y GASTOS 236540 RETENCION EN LA FUENTE 2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y 238030 FONDOS DE CESANTIAS Y/O
170525 ARRENDAMIENTOS 210505 Sobregiro 233540 ARRENDAMIENTOS 236515 HONORARIOS 236530 ARRENDAMIENTOS 236705 RETEIVA ENTIDADES PROMOTORAS 237025 EMBARGOS JUDICIALES 238095 Acreedores varios 240801 IVA DESCONTABLE 240802 IVA GENERADO 240803 IVA POR PAGAR 263595 SOBRANTES DE CAJA
NACIONALES POR PAGAR-OTROS COMPRAS COMERCIO PENSIONES
DE SALUD, EPS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 6,580,780 N°11 N°6 $ 11,000 $ 37,400 N°3 N°6 $ 12,540 $ 42,636 N°3 N°6 $ 1,980 $ 6,732 N°3 N°3 $ 284,240 $ 83,600 $ 3,378,960 N°4 $ 100,000
N° 6 $ - $ 1,693,472 N° 3 $ 750,000 N°8 $ 855,000 N°8 $ 240,000 N°8
N°3 $ 197,472 $ - N°3 $ 112,500 N°8 $ 128,250 N°8 $ 36,000 N°8
N°6 $ 498,080
N°9 $ 858,792
$ - $ - $ 284,240 $ 83,600 $ - $ 3,378,960 $ - $ - $ - $ 100,000

$ - $ - $ - $ 6,580,780 $ 1,554,344 $ 1,693,472 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 11,000 $ 899,900 $ 12,540 $ 1,025,886 $ 1,980 $ 282,732 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 100,000
$ 139,128 $ - $ - $ 888,900 $ 1,013,346 $ 280,752 $ - $ - $ -
413528 Venta de libros,

417501 DEVOLUCIONES EN 421040 DESCUENTO 510515 HORAS EXTRAS Y 511025 HONORARIOS- ASESORIA 513525 ACUEDUCTO Y 513540 CORREO, PORTES Y 513550 TRANSPORTE, FLETES Y
revistas,elementos de papeleria 421005 INTERESES 421095 OTROS-RENDIMIENTOS 510506 SUELDOS 511595 OTROS - GMF 513025 SEGUROS-INCENDIO 513530 ENERGIA ELECTRICA 513535 TELEFONO 514005 NOTARIALES
utiles y textos escolares. VENTA COMERCIALES CONDICIONADO RECARGOS JURIDICA ALCANTARILLADO TELEGRAMAS ACARREOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 17,784,000 N°4 $ 232,000 $ 85,879 N°9
$ - $ 17,784,000 $ - $ - $ - $ 232,000 $ - $ 85,879 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 17,784,000 $ 232,000 $ 85,879 $ - $ - $ -
516020 EQUIPO DE
516005 CONSTRUCCIONES Y 516035 FLOTA Y EQUIPO DE
516015 EQUIPO DE OFICINA COMPUTACION Y 516510 INTANGIBLES 519525 ELEMENTOS DE ASEO 519530 UTILES,PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 519535 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 519545 TAXIS Y BUSES 519560 CASINO Y RESTAURANTE 519595 OTROS 529805 Deterioro 530505 GASTOS BANCARIOS 530515 COMISIONES 530520 INTERESES
EDIFICACIONES TRANSPORTE
COMUNICACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 444,444 $ 66,667
$ - $ - $ - $ - $ 444,444 $ - $ - $ - $ 66,667 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ 444,444 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
361005 UTILIDAD DEL
310505 CAPITAL AUTORIZADO 370505 UTILIDADES ACUMULADAS
EJERCICIO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
N°7 $ 35,000,000 N° 1 $ - S.I
$ - $ 35,000,000 $ - $ - $ - $ -
$ 35,000,000 $ - $ -
514015 TRAMITES Y
514010 REGISTRO MERCANTIL
LICENCIAS
DEBE HABER DEBE HABER
$ - $ - $ - $ -
530595 OTROS 590505 Ganancia y perdidas 613520 COSTO DE VENTA ( lapiceros )
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

N°4 $ 10,306,759
$ - $ - $ - $ - $ 10,306,759 $ -
$ 10,306,759
RAZON SOCIAL
Nit: 900.12
AJUSTES CO
MES: mayo 31 del 2022
ENUNCIADO DEL AJUST
Se relaiza el ajuste del sobregiro bancario del saldo nega
SOPORTE C
CODIFICACION CUEN
ASIENTOS CONTABLES
No. Movimie
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 31 del
Nº 11 210505 Sobregiro bancario
2022
111005 Moneda Nacional
SUMAS IGUALES
Detalle: Sobregiro banc
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
SUMAS IGUALES
ENUNCIADO DEL AJUST
Se contabiliza la depreciacion de los activos fijos que
CODIFICACION CUEN
ASIENTOS CONTABLES
No. Movimie
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 31 del
Nº 11 516020 Depreciacion equipos de computa
2022
159220 Depreciacion equipos de computa
SUMAS IGUALES
ENUNCIADO DEL AJUST

se contabiliza la amortizacion del activo
CODIFICACION CUEN
ASIENTOS CONTABLES
No. Movimie
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 31 del
Nº 11 516510 Amortizacion activo intangible
2022
171016 Programa de computacion
SUMAS IGUALES
detall
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
detalle
ENUNCIADO DEL AJUST

se reconoce el interes del CD
CODIFICACION CUEN
ASIENTOS CONTABLES
No. Movimie
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
mayo 31 del
Nº 11 134510 intereses
2022
421005 intereses
SUMAS IGUALES
detall
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
detall
ENUNCIADO DEL AJUST

CODIFICACION CUEN
ASIENTOS CONTABLES
No. Movimie
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
ENUNCIADO DEL AJUST

CODIFICACION CUEN
ASIENTOS CONTABLES
No. Movimie
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
ENUNCIADO DEL AJUST
CODIFICACION CUEN
ASIENTOS CONTABLES
No. Movimie
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
RAZON SOCIAL: ALFA SAS
Nit: 900.123.456-4
AJUSTES CONTABLES
ENUNCIADO DEL AJUSTE CONTABLE No. 8.24
obregiro bancario del saldo negativo que hay en la cuenbta del banco de la empresa.
SOPORTE CONTABLE
CUENTA NATURALEZA
No. Movimiento: 8.24
CUENTA DEBE HABER

Sobregiro bancario $ 6,580,780
Moneda Nacional $ 6,580,780
MAS IGUALES $ 6,580,780 $ 6,580,780
Detalle: Sobregiro banco por saldo negativo
CUENTA DEBE HABER
MAS IGUALES $ - $ -
MAS IGUALES $ - $ -
Detalle:
epreciacion de los activos fijos que tiene la empresa por el periodo de mayo de 2022
CUENTA NATURALEZA
CUENTA DEBE HABER

reciacion equipos de computacion $ 444,444
reciacion equipos de computacion $ 444,444
MAS IGUALES $ 444,444 $ 444,444

ontabiliza la amortizacion del activos intangibles dque tieen la empresa
CUENTA NATURALEZA
CUENTA DEBE HABER

Amortizacion activo intangible $ 66,667
Programa de computacion $ 66,667
MAS IGUALES $ 66,667 $ 66,667
detalle :
CUENTA DEBE HABER
MAS IGUALES $ - $ -
detalle :

se reconoce el interes del CDT que tiene en la empresa
CUENTA NATURALEZA
CUENTA DEBE HABER

intereses $ 232,000
intereses $ 232,000
MAS IGUALES $ 232,000 $ 232,000
detalle :
CUENTA DEBE HABER
MAS IGUALES $ - $ -
detalle :

CUENTA NATURALEZA
CUENTA DEBE HABER
MAS IGUALES $ - $ -

CUENTA NATURALEZA
CUENTA DEBE HABER
MAS IGUALES $ - $ -
CUENTA NATURALEZA
CUENTA DEBE HABER
MAS IGUALES $ - $ -
BALANCE INICIAL
CODIGO CUENTA
DEBITO
110505 caja general $ -
110510 caja menor $ -
111005 moneda nacional $ -
122005 cedulas de capitalizacion $ -
122098 rendimiento financiero por cobrar $ -
122505 certificados de deposito a termino $ -
130505 clientes nacionales $ -
134510 cxc Intereses $ -
135515 anticipos y contribuciones o saldos a favor $ -
135517 impuesto a las ventas Retenido $ -
135518 Reteica $ -
143548 inventarios corrientes mantenido para la venta $ -
151610 oficinas $ -
152405 muebles y enceres $ -
152805 equipos de procesamiento de datos $ -
152810 equipo de telecomunicaciones $ -
154005 autos, camionetas y camperos $ -
159220 Depreciacion equipo de computacion $ -
171016 Programa para computador $ -
210505 sobregiro
220505 proveedores nacionales
233595 costos y gastos por pagar - otros
236540 retencion en la fuente compras
236705 Reteiva
2368 Impuesto de industria y comercio
238095 acreedores varios
240801 impuesto a las ventas
263595 Sobrante de Caja
310505 capital autorizado
361005 gananncia (perdida) del periodo
370505 utilidades acumladas
413548 venta de herramientas y articulos de ferreteria
417501 devoluciones en venta
421005 intereses
421040 descuentos comerciales condicionados
511595 otros - gmf
513540 correo, portes y telegramas
513550 transporte,fletes y acarreos
516020 Depreciacion equipo computacion $ -
516510 Amortizacion activo intangible $ -
519525 elementos de aseo
519530 utiles, papeleria y fotocopias
519535 combustible y lubricantes
519545 taxis y buses
519560 casino y restaurante
519595 otros
530505 gastos bancarios
530515 comisiones
613520 Costo de venta
SUMAS IGUALES $ -
PAULA ANDREA PRADA

CONTADORA PUBLICA
CC. 1.005.714.521 de Ibague
T.P. 808483
Balance de prueba general
RAZON SOCIAL: PACOFER SAAS
NIT: 901.419.095-6
FECHA: FEBRERO 28 DEL 2022
BALANCE INICIAL MOVIMIENTOS BALANCE
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

$ - $ 17,000,000 $ 17,000,000 $ -
$ - $ 2,100,000 $ - $ 2,100,000
$ - $ 35,322,855 $ 41,903,635 -$ 6,580,780
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ 8,000,000 $ - $ 8,000,000
$ - $ 20,638,332 $ 18,322,855 $ 2,315,477
$ - $ - $ - $ -
$ - $ 444,600 $ - $ 444,600
$ - $ - $ - $ -
$ - $ 80,028 $ - $ 80,028
$ - $ 11,496,000 $ 10,746,759 $ 749,241
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ 35,700,000 $ - $ 35,700,000
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ 5,355,000 $ - $ 5,355,000
$ - $ -
$ 1,554,344 $ 1,693,472
$ - $ -
$ 11,000 $ 899,900
$ 12,540 $ 1,025,886
$ 1,980 $ 282,732
$ - $ -
$ 284,240 $ 3,462,560
$ - $ 100,000
$ - $ 35,000,000
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ 17,784,000
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ 85,879
$ -
$ -
$ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ -
$ - $ -
$ - $ -
$ -
$ -
$ -
$ 10,306,759 $ - $ 10,306,759
$ - $ 148,307,678 $ 148,307,678 $ 58,470,325
$ - $ - $ -

REPRESENTANTE LEGAL
ID: 809561
al
BALANCE AJUSTES BALANCE AJUSTADO
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

$ - $ - $ -
$ - $ - $ 2,100,000
$ 6,580,780 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ 8,000,000
$ - $ - $ 2,315,477
$ 232,000 $ - $ 232,000
$ - $ - $ 444,600
$ - $ - $ -
$ - $ - $ 80,028
$ - $ - $ 749,241
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ 35,700,000
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ 444,444 $ -
$ - $ 66,667 $ 5,288,333
$ - $ - $ 6,580,780 $ -
$ 139,128 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 888,900 $ - $ - $ -
$ 1,013,346 $ - $ - $ -
$ 280,752 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 3,178,320 $ - $ - $ -
$ 100,000 $ - $ - $ -
$ 35,000,000 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 17,784,000 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ 232,000 $ -
$ 85,879 $ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 444,444 $ - $ 444,444
$ 66,667 $ - $ 66,667
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ 10,306,759
$ 58,470,325 $ 7,323,891 $ 7,323,891 $ 65,727,549
$ - $ -
lonso
ALANCE AJUSTADO
CREDITO
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 444,444
$ -
$ 6,580,780
$ 139,128
$ -
$ 888,900
$ 1,013,346
$ 280,752
$ -
$ 3,178,320
$ 100,000
$ 35,000,000
$ -
$ -
$ 17,784,000
$ -
$ 232,000
$ 85,879
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 65,727,549
Estado de Resultado
Razón social: PACOFER SAS
NIT: 901.419.095-6
Fecha: FEBRERO 28 DEL 2022
CODIGO CUENTA
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE OPERACIÓN
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413548 Venta de herramientas y articulos de ferreteria

4175 Devol en ventas (DB)
417501 Devoluciones en Venta
6 COSTO DE VENTAS
61 Costo de ventas y de prestacion de servicios
6135 Costos comercio al por mayor y al por menor

613548 Venta de herramientas y articulos de ferreteria
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTO OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5 GASTOS
51 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5115 Impuestos
511595 Otros - GMF
5135 Servicios
513540 Correo, portes y telegramas
513550 transporte fletes y acarreo
5160 Depreciaciones
516005 construcciones y edificaciones
516015 Equipo de oficina
516020 Equipo de Comunicación
516035 Flota y equipo de transporte
5165 Amortizaciones
516510 Intangibles
5195 Diversos
519525 Elementos de Aseo
519530 Utiles y Papeleria
519535 Combustible y Lubricantes
519545 Taxis y Buses
519560 Restaurante
519595 otros
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
42 GANACIA O INGRESOS NO OPERACIONALES
4210 Ingresos Financieros
421005 Intereses
421095 Otros - Rendimientos Financieros
53 PERDIDAS O GASTOS NO OPERACIONALES

5305 Gastos Financieros
530505 gastos bancarios
530515 Comisiones
530520 Intereses
530595 Otros - Chequera
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
540504 Imporrenta vigencia actual
RESULTADO DEL EJERCICIO
PAULA ANDREA PRADA

CONTADORA PUBLICA
CC. 1.005.714.521 de Ibague
T.P. 808483
Resultado
ACOFER SAS
9.095-6
O 28 DEL 2022
AÑO ACTUAL AÑO ANTERIOR
$ 17,784,000
$ 17,784,000
$ 17,784,000
$ -
$ -
os
$ 10,306,759
$ 10,306,759
$ 7,477,241
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 444,444
$ 444,444
$ 66,667
$ 66,667
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 511,111
$ -
$ 317,879
$ 317,879
$ 232,000
$ 85,879
$ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ 7,284,009
$ - $ 7,284,009

REPRESENTANTE LEGAL
ID: 809561
Estado de Situaciòn Financiera
Razón social: PACOFER SAS
NIT: 901.419.095-6
Fecha: FEBRERO 28 DEL 2022
CODIGO CUENTA
1 ACTIVOS
Activo Corriente
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
1105 Caja
110505 Caja General
110510 Caja Menor
1110 Bancos
111005 moneda nacional
12 INVERSIONES
1220 Cèdulas
122005 Cedulas de Capitalizacion
122098 rendimientos financieros por cobrar
122505 Certidicados de deposito a termino CDT
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
130505 Clientes Nacionales
1345 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
134510 Retenciones en la fuente
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136530 Responsabilidades
1398 DETERIORO
139805 Deterioro Clientes
139865 Deterioro cuentas por cobrar
1399 PROVISIONES
139905 Clientes
14 INVENTARIOS
1435 INVENTARIO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
143528 Inventario papeleria
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170525 Arrendamientos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Activo No Corriente
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1524 EQUIPO DE OFICINA
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
152805 equipo de procesamiento de datos
152810 Equipo de Comunicación
159220 Menos: Depreciacion acumulada
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1584 SEMOVIENTES
16 INTANGIBLES
1605 CREDITO MERCANTIL
17 DIFERIDOS
1710 PROGRAMA PARA COMPUTADOR
171016 Programa de computacion
1710 PROGRAMA PARA COMPUTADOR
19 PROPIEDAD DE INVERSION
19
19
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
2 PASIVO
Pasivo Corriente
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
210505 Sobregiros Nacionales

210510 Pagares
22 PROVEEDORES
2205 Proveedores Nacionales
220505 Proveedores Nacionales
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233595 otros
2365 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
236540 Retencion en la Fuente - Compras
2367 RETENCION IVA
236705 Retencion de iva
2368 RETENCION INDUSTRIA COMERCIO
236705 Retencion de industria comercio
2380 ACREDORES VARIOS
24 IMPUESTOS DIFERIDOS POR PAGAR
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240801 IVA Descontable
240802 IVA Generado
240803 IVA por pagar
26 OTRAS OBLIGACIONES
2635 OTRAS OBLIGACIONES
263595 Sobrant de caja
TOTAL PASIVO
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

310505 Capital Autorizado
36 RESULTADO DEL EJERCICIO
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
360505 Utilidad del Ejercicio
3610 PERDIDA DEL EJERCICIO
361005 perdida del ejercicio
37 RESULTADO DE EJERCICIO ACUMULADAS
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
370505 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
PAULA ANDREA PRADA

CONTADORA PUBLICA
CC. 1.005.714.521 de Ibague
T.P. 808483
Financiera
SAS
2022
AÑO ACTUAL AÑO ANTERIOR
$ 2,100,000
$ 2,100,000
$ -
$ 2,100,000
$ -
$ -
$ 8,000,000
$ 8,000,000
$ -
$ -
$ 8,000,000
$ 3,072,105
$ 2,315,477
$ 2,315,477
$ 232,000
$ 232,000
$ 444,600
$ 444,600
$ 80,028
$ 80,028
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 749,241
$ 749,241
$ 749,241 $ -
$ 13,921,346
$ -
$ -
$ 35,255,556
$ 35,700,000
$ -
$ 444,444
$ 5,288,333
$ 5,288,333
$ 40,543,889
$ 54,465,235
$ -
$ 6,580,780
$ 6,580,780
$ 6,580,780
$ -
$ 139,128
$ 139,128
$ 139,128 $ -
$ 2,182,998
$ - $ -
$ 888,900
$ 888,900 ,
$ 1,013,346
$ 1,013,346
$ 280,752
$ 280,752
$ 3,178,320
$ 3,178,320
$ - $ -
$ 3,178,320 $ -
$ -
$ 100,000
$ 100,000
$ 100,000
$ 12,181,226
$ 35,000,000
$ 35,000,000
$ 7,284,009
$ 7,284,009
$ -
$ 42,284,009
$ - $ 54,465,235
Check $ -

REPRESENTANTE LEGAL
ID: 809561
CUADRO COMPARATIVO ENTRE NIC Y NIIF
NIC-NIIF para pymes NIC-NIIF
Permite el reconocimiento de activos

intangibles con vida útil indefinida, los
cuales no son el objeto de
amortización y sobre los cuales se
No permite el reconocimiento de
debe evaluar anualmente la posible
intangibles de vida útil indefinida. Si
pérdida por deterioro de valor. Para
la entidad no puede determinar
cada uno de los intangibles de vida
fiablemente la vida útil de un activo
útil infinita, se debe establecer
intangible, la norma presume que su
técnicamente y de forma fiable su
vida útil es de máximo 10 años.
vida útil y en ningún momento se
presume que la vida útil máxima de
un intangible con vida útil finita es de
10 años.
Diseñadas para satisfacer las

Se aplican a la elaboración de los
necesidades y capacidades
estados y otras informaciones
específicas de las pequeñas y
financieros pero enfocadas
medianas empresas, que se estima
especialmente en Pequeñas y
representan más de 95% de todas
Medianas Empresas.
las empresas del mundo.
Se permite su reconocimiento por su

Se reconocen inicialmente por su costo y posteriormen
costo para las que no tienen valor de
se actualizan por el método de participación.
mercado.
Artículo 2. Ámbito de Aplicación:

El presente decreto debe ser
aplicado por todas las personas
que de acuerdo con la ley estén
obligadas a llevar contabilidad
(Decreto 2649 de 1993).
- Otros: La ley 905 de 2004 definió
los conceptos de pequeña y
mediana empresa (Ley 590 de
2000 y 1151 de 2007)
as PYME son entidades que: 1. No tienen
LEY 1314 DE 2009 Artículo 2. Ámbito
obligación pública de rendir cuentas. 2.
de Aplicación: En desarrollo de esta
Publican estados financieros con
ley y en atención al volumen de sus
(Decreto 2649 de 1993).
2000 y 1151 de 2007)
as PYME son entidades que: 1. No tienen
obligación pública de rendir cuentas. 2.
Publican estados financieros con
propósitos de información general para
activos, de sus ingresos, al número
usuarios externos.
de sus empleados, a su forma de
organización jurídica o de sus
circunstancias socioeconómicas, el
Gobierno autorizará de manera
general que ciertos obligados lleven
contabilidad simplificada, emitan
estados financieros y revelaciones
abreviados o que éstos sean objeto
de aseguramiento de información de
nivel moderado
Cuentas por cobrar
Objetivo Determinar el reconocimiento y medición de las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cob
Alcance: Los criterios señalados en esta política serán aplicados a los derechos de cobro a favor de la empresa sur
*Reconocimiento: La Corporación reconocerá las siguientes cuentas por cobrar:
 Cuentas por cobrar comerciales: Se reconocen cuando se entreguen bienes o servicios a los clientes y no se hay
 Deudores por Créditos: Se reconocen cuando se realizan préstamos en dinero, por diferentes conceptos a una
 Cuentas por Cobrar en Operaciones Conjuntas: Se reconocen “Cuentas por cobrar en Operaciones Conjuntas” c
alianzas estratégicas. Este tipo de participaciones no se reconocerá como inversiones.
 Cuentas por Cobrar a organizaciones Relacionadas: Se reconocen “Cuentas por cobrar a organizaciones Relacio
dirección de la Corporación.  Cuentas por cobrar recibidas en Factoring: se reconocen en esta categoría las cuent
*Otras directrices de reconocimiento de cuentas por cobrar: Sólo se reconocerán cuentas por cobrar cuando la e
por la sola firma de contratos ni por otros eventos como los siguientes:
Contratos firmados sin ejecutar: La firma de contratos, convenios o similares no se reconocerá como una cuenta
control de contratos firmados o de facturas emitidas sin haber entregado un bien o un servicio, se podrá reconoce
de naturaleza crédito denominada “Control Contratos por Ejecutar”, por el mismo valor, de manera que el valor n
contratos firmados, puesto que no se cumple dicha definición, establecida en el apartado “Políticas Contables Gen
efectivo en virtud del contrato o convenio sin ejecutar se reconocerá como un pasivo. En la medida en la que se e
cuenta por cobrar. La cuenta auxiliar “Control Contratos por Ejecutar” (de naturaleza crédito) se debita contra un
Aportes en mora: Los aportes adeudados por los empleadores afiliados se deberán reconocer cuando se cuente c
mismo valor, de manera que no se reconozca como ingreso y por lo tanto no se causen aportes ni apropiaciones p
cobrar. Además, se debita la cuenta auxiliar “Control Aportes en Mora” y se acredita el ingreso por el valor efectiv
Pagos a recobrar: Cuando la Corporación cause facturas de servicios públicos domiciliarios de bienes inmuebles d
administración y control local, contra una cuenta auxiliar de naturaleza crédito en el mismo gasto, de manera que
Gastos Pagados por Anticipado: Se reconocen y se clasifican como otros activos no financieros corrientes, siempr
anticipado se amortizan por el término del respectivo contrato. Por este concepto, están los pagos por pólizas de
jurídica. Sin embargo, cuando estos valores sean inferiores a 30 salarios mínimos mensuales legales vigentes, la Co
Aportes en mora: Los aportes adeudados por los empleadores afiliados se deberán reconocer cuando se cuente c
mismo valor, de manera que no se reconozca como ingreso y por lo tanto no se causen aportes ni apropiaciones p
cobrar. Además, se debita la cuenta auxiliar “Control Aportes en Mora” y se acredita el ingreso por el valor efectiv
Pagos a recobrar: Cuando la Corporación cause facturas de servicios públicos domiciliarios de bienes inmuebles d
administración y control local, contra una cuenta auxiliar de naturaleza crédito en el mismo gasto, de manera que
Gastos Pagados por Anticipado: Se reconocen y se clasifican como otros activos no financieros corrientes, siempr
anticipado se amortizan por el término del respectivo contrato. Por este concepto, están los pagos por pólizas de
jurídica. Sin embargo, cuando estos valores sean inferiores a 30 salarios mínimos mensuales legales vigentes, la Co
Pagos Anticipados: Se reconocen y se clasifican como otros activos no financieros corrientes los anticipos y retenc
serán objeto de amortización, sino que se reconocen como gastos o como mayor valor de otros activos en el mom
valor expresado en la factura o documento que las origine.
Inventario
Objetivo: Determinar el tratamiento contable, reconocimiento, medición inicial, medición posterior y revelacione
Alcance: Esta política se aplica a los inventarios que posee la Corporación, adquiridos para su venta o para consum
Reconocimiento: Se reconocen inventarios cuando sean recibidas las mercancías, aunque no se hayan recibido la
de:
*Inventarios adquiridos para la venta.
* Inventarios adquiridos para consumo interno: Los elementos que duren menos de un año una vez instalados, ta
médicos, dotaciones de trabajadores y elementos similares. Estos elementos se contabilizan directamente al costo
en varios períodos, se reconocen como inventarios para consumo interno, según se evalúe en cada caso la respec
Medición inicial: Los inventarios se reconocen por su costo de adquisición. Es de anotar, que se adicionan todos l
asignarlos en el costeo al respectivo inventario. Para efectos del reconocimiento inicial se aplican las siguientes di
Descuentos comerciales, financieros, rebajas y similares: Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partida
pronto pago, éstos no se reconocen en el momento de la adquisición, sino únicamente cuando la Corporación se
fines tributarios. Sin embargo, para efecto de los estándares internacionales de contabilidad e información financ
pronto pago se reconocen como un menor valor del saldo del Costo de Ventas (en el crédito). Este tratamiento no
beneficio. Sin embargo, la Corporación puede reconocer como ingresos aquellos servicios vendidos a los proveed
al cliente y porque no pueden “compensarse” contablemente las cuentas por cobrar que éstos originan con las cu
Medición posterior: Los inventarios se mantienen medidos por el menor valor entre el costo y el valor neto realiz
Los inventarios no pueden ser objeto de valorizaciones ni de provisiones para futuras pérdidas.
No se reconocen provisiones de inventarios por disminución en su precio de venta, salvo que se verifique que el precio neto
No se reconocen deterioros ni otros ajustes al inventario cuando se espera obtener un margen comercial, es decir, cuando s
Las pérdidas de valor ocurridas por conceptos tales como hurtos, mermas, daños o similares, se reconocen como pérdidas p
En el caso de productos perecederos, se reconoce un deterioro de valor inmediatamente después de ser adquiridos si se ha
afectar el costo de ventas.
La diferencia entre el costo y el valor neto realizable se reconocerá como una pérdida por deterioro restando directamente
Para el caso de la prestación de los servicios, los recursos utilizados se reconocen directamente al costo, puesto que la Corp
un sistema de información que le permite establecer mediante de reportes todos los recursos incurridos en un período, tale
En el caso de productos perecederos, se reconoce un deterioro de valor inmediatamente después de ser adquiridos si se ha
afectar el costo de ventas.
La diferencia entre el costo y el valor neto realizable se reconocerá como una pérdida por deterioro restando directamente
Para el caso de la prestación de los servicios, los recursos utilizados se reconocen directamente al costo, puesto que la Corp
un sistema de información que le permite establecer mediante de reportes todos los recursos incurridos en un período, tale
Activos biologicos
Son considerados como activos biológicos los cultivos de salmones, truchas y choritos, mantendrán esta clasificac
los activos biológicos se efectúa en general, a su valor justo menos los costos estimados en el punto de venta. En
netos de efectivo esperados del activo. Además, la normativa permite la utilización del costo como criterio de valo
RATIVO ENTRE NIC Y NIIF
NIC-NIIF
Permite el reconocimiento de activos

intangibles con vida útil indefinida, los
cuales no son el objeto de
amortización y sobre los cuales se
debe evaluar anualmente la posible
pérdida por deterioro de valor. Para
cada uno de los intangibles de vida
útil infinita, se debe establecer
técnicamente y de forma fiable su
vida útil y en ningún momento se
presume que la vida útil máxima de
un intangible con vida útil finita es de
10 años.
Diseñadas para satisfacer las

necesidades y capacidades
específicas de las pequeñas y
medianas empresas, que se estima
representan más de 95% de todas
las empresas del mundo.
Se reconocen inicialmente por su costo y posteriormente

se actualizan por el método de participación.
Artículo 2. Ámbito de Aplicación:

El presente decreto debe ser
(Decreto 2649 de 1993).
2000 y 1151 de 2007)
(Decreto 2649 de 1993).
2000 y 1151 de 2007)
activos, de sus ingresos, al número
de sus empleados, a su forma de
organización jurídica o de sus
circunstancias socioeconómicas, el
Gobierno autorizará de manera
general que ciertos obligados lleven
contabilidad simplificada, emitan
estados financieros y revelaciones
abreviados o que éstos sean objeto
de aseguramiento de información de
nivel moderado
as por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar, incluyendo su deterioro de valor.
a los derechos de cobro a favor de la empresa surgidos de la ejecución de contratos verbales o escritos.
entas por cobrar:
eguen bienes o servicios a los clientes y no se haya recibido el pago.
tamos en dinero, por diferentes conceptos a una determinada tasa y a un plazo establecido en el respectivo contrato, por ejem
“Cuentas por cobrar en Operaciones Conjuntas” cuando surjan derechos de cobro originadas en la participación de la Corporac
erá como inversiones.
cen “Cuentas por cobrar a organizaciones Relacionadas” cuando se presenten cuentas por cobrar comerciales y de cualquier na
actoring: se reconocen en esta categoría las cuentas por cobrar que se adquieran en desarrollo de tales operaciones.
ólo se reconocerán cuentas por cobrar cuando la empresa haya b ejecutado un contrato, verbal o escrito y como consecuencia s
ientes:
os o similares no se reconocerá como una cuenta por cobrar, hasta tanto no sea ejecutado el contrato total o parcialmente, es d
ntregado un bien o un servicio, se podrá reconocer una cuenta por cobrar para fines administrativos y de control denominada “
tar”, por el mismo valor, de manera que el valor neto siempre sea cero ($0). El valor nulo no se reportará en los estados financie
stablecida en el apartado “Políticas Contables Generales”. Este control puede ser requerido en la Corporación con el fin de hace
cerá como un pasivo. En la medida en la que se ejecute el contrato, la cuenta “Contratos sin ejecutar” (de naturaleza débito) se
utar” (de naturaleza crédito) se debita contra un crédito al respectivo ingreso.
filiados se deberán reconocer cuando se cuente con el título ejecutivo, para lo cual debitará una cuenta por cobrar contra una c
r lo tanto no se causen aportes ni apropiaciones por estos derechos de cobro. En el momento de efectuar el efectivo recaudo d
Mora” y se acredita el ingreso por el valor efectivamente recaudado, con el fin de calcular en ese momento las correspondiente
cios públicos domiciliarios de bienes inmuebles de propiedad de la Corporación que deban cobrarse a los arrendatarios que uti
uraleza crédito en el mismo gasto, de manera que el neto sea cero. El valor nulo no se presentará en los Estados Financieros baj
mo otros activos no financieros corrientes, siempre que espere que el tercero los haya reconocido como un pasivo por no haber
Por este concepto, están los pagos por pólizas de seguros, arrendamientos pagados por anticipado y otros tales como suscripcio
salarios mínimos mensuales legales vigentes, la Corporación los reconocerá como gastos.
filiados se deberán reconocer cuando se cuente con el título ejecutivo, para lo cual debitará una cuenta por cobrar contra una c
r lo tanto no se causen aportes ni apropiaciones por estos derechos de cobro. En el momento de efectuar el efectivo recaudo d
Mora” y se acredita el ingreso por el valor efectivamente recaudado, con el fin de calcular en ese momento las correspondiente
cios públicos domiciliarios de bienes inmuebles de propiedad de la Corporación que deban cobrarse a los arrendatarios que uti
uraleza crédito en el mismo gasto, de manera que el neto sea cero. El valor nulo no se presentará en los Estados Financieros baj
mo otros activos no financieros corrientes, siempre que espere que el tercero los haya reconocido como un pasivo por no haber
Por este concepto, están los pagos por pólizas de seguros, arrendamientos pagados por anticipado y otros tales como suscripcio
salarios mínimos mensuales legales vigentes, la Corporación los reconocerá como gastos.
vos no financieros corrientes los anticipos y retenciones, tales como los anticipos de nómina, los anticipos para compra de inven
os o como mayor valor de otros activos en el momento en el que se legalicen. 6.3.2. Medición Inicial Todas las cuentas por cobra
medición inicial, medición posterior y revelaciones de los inventarios de cada una de las unidades de servicios de la Corporación
rporación, adquiridos para su venta o para consumo interno.
as las mercancías, aunque no se hayan recibido las facturas de compra. No se reconocen inventarios por la expedición de órden
que duren menos de un año una vez instalados, tales como algunos repuestos consumibles en el curso normal de los servicios, p
os elementos se contabilizan directamente al costo o al gasto, considerando la relación costo beneficio de controlar su consumo
mo interno, según se evalúe en cada caso la respectiva transacción y se registran en resultados en la medida en que se consuman
dquisición. Es de anotar, que se adicionan todos los costos que sean necesarios para poner el activo en condiciones de utilizació
reconocimiento inicial se aplican las siguientes directrices:
escuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares, se disminuyen del costo de adquisición cuando se incluyen en la fa
ición, sino únicamente cuando la Corporación se tome el descuento, es decir, cuando se realice el pago. Los descuentos de pron
ernacionales de contabilidad e información financiera, la cuenta de “Ingresos Financieros” tiene saldo nulo y no se presenta en l
osto de Ventas (en el crédito). Este tratamiento no implica el mantenimiento de dos kárdex con saldo fiscal y contable, fundame
ngresos aquellos servicios vendidos a los proveedores tales como las comisiones por metas de venta, entre otros, puesto que no
s cuentas por cobrar que éstos originan con las cuentas por pagar a los mismos proveedores.
el menor valor entre el costo y el valor neto realizable, es decir, el precio de venta estimado menos los costos de terminación y
nes para futuras pérdidas.
ecio de venta, salvo que se verifique que el precio neto de venta esté por debajo del costo.
spera obtener un margen comercial, es decir, cuando se espera que costo se recupere con el precio de venta.
mas, daños o similares, se reconocen como pérdidas por deterioro directamente contra un menor valor de los inventarios.
or inmediatamente después de ser adquiridos si se ha disminuido su valor de mercado, debido a que no podrá recuperar su costo. Esta dis
mo una pérdida por deterioro restando directamente el valor del inventario, sin reconocer una cuenta de “Provisión Acumulada de Inventa
reconocen directamente al costo, puesto que la Corporación no mantiene existencias de elementos para el desarrollo de estas actividades
ortes todos los recursos incurridos en un período, tales como insumos, honorarios y salarios entre otros, lográndose identificar el costo y e
or inmediatamente después de ser adquiridos si se ha disminuido su valor de mercado, debido a que no podrá recuperar su costo. Esta dis
mo una pérdida por deterioro restando directamente el valor del inventario, sin reconocer una cuenta de “Provisión Acumulada de Inventa
reconocen directamente al costo, puesto que la Corporación no mantiene existencias de elementos para el desarrollo de estas actividades
ortes todos los recursos incurridos en un período, tales como insumos, honorarios y salarios entre otros, lográndose identificar el costo y e
nes, truchas y choritos, mantendrán esta clasificación hasta que sean cosechados, momento en el cual pasarán a formar parte d
nos los costos estimados en el punto de venta. En algunas circunstancias, no existen mercados activos para un activo biológico. E
ermite la utilización del costo como criterio de valorización, cuando el valor justo no puede ser medido en forma confiable. Los c
tivo contrato, por ejemplo, los que se generan en el servicio de Créditos Sociales.
cipación de la Corporación participación en figuras como consorcios, uniones temporales, join ventures,
rciales y de cualquier naturaleza con los socios, con compañías vinculadas y partes relacionadas con la alta
operaciones.
y como consecuencia surjan derechos de cobro reales. Por lo tanto, no se reconocerán cuentas por cobrar
tal o parcialmente, es decir, hasta que se generen derechos reales de cobro. Si la Corporación requiere un
e control denominada “Contratos sin ejecutar” (o similar), de naturaleza débito, contra una cuenta auxiliar
á en los estados financieros bajo NIIF. En estos casos no se reconocerá un pasivo como contrapartida de los
ación con el fin de hacer seguimiento a la facturación por parte del área comercial. Cuando se reciba el
de naturaleza débito) se reversa con un crédito, por el valor parcial o total, contra un débito a la respectiva
por cobrar contra una cuenta auxiliar de naturaleza crédito denominada “Control Aportes en Mora” por el
ar el efectivo recaudo de la correspondiente cuenta por cobrar se debita el efectivo contra la cuenta por
nto las correspondientes apropiaciones.
os arrendatarios que utilizan un bien de su propiedad, registrará un gasto únicamente para fines de
Estados Financieros bajo NIIF.
un pasivo por no haber entregado el bien o el servicio a la Corporación. Estos gastos pagados por
os tales como suscripciones, intereses, publicidad (si el tercero aún no ha prestado el servicio), asesoría
por cobrar contra una cuenta auxiliar de naturaleza crédito denominada “Control Aportes en Mora” por el
ar el efectivo recaudo de la correspondiente cuenta por cobrar se debita el efectivo contra la cuenta por
nto las correspondientes apropiaciones.
os arrendatarios que utilizan un bien de su propiedad, registrará un gasto únicamente para fines de
Estados Financieros bajo NIIF.
un pasivo por no haber entregado el bien o el servicio a la Corporación. Estos gastos pagados por
os tales como suscripciones, intereses, publicidad (si el tercero aún no ha prestado el servicio), asesoría
os para compra de inventarios o de otros activos y las retenciones de impuestos. Estos pagos anticipados no
as las cuentas por cobrar se miden inicialmente por el valor razonable del efectivo a recibir, es decir, por el
vicios de la Corporación, mientras se realiza su venta o consumo.

la expedición de órdenes de compra. Son inventarios, aquellos activos que posee la Corporación en forma
ormal de los servicios, papelería, empaques, útiles de aseo y cafetería, discos duros, celulares, suministros
e controlar su consumo individual. No obstante, cuando se adquieran estos elementos para ser consumidos
ida en que se consuman. Bajo ninguna circunstancia se reconocen estos elementos como activos diferidos.
condiciones de utilización o venta, tales como el transporte y otros costos, siempre y cuando sea practicable
ndo se incluyen en la factura de compra. Cuando se trate de descuentos condicionados, por ejemplo, por
Los descuentos de pronto pago se registran localmente como otros Ingresos, “Ingresos Financieros” para
ulo y no se presenta en los estados financieros. Bajo los estándares internacionales, los descuentos por
cal y contable, fundamentado en la alta rotación de los mismos, la importancia relativa y la relación costo
tre otros, puesto que no se relacionan con el precio de compra de una mercancía en particular, se facturan
ostos de terminación y venta. En ese sentido, se aplican las siguientes directrices:
ventarios.
cuperar su costo. Esta disminución se reconoce como un menor valor del inventario contra un gasto por deterioro, sin
ón Acumulada de Inventarios”.
rrollo de estas actividades. En la unidad de servicios de Salud, la Caja de Compensación Familiar de Caldas, cuenta con
ose identificar el costo y el beneficio por la prestación del servicio.
cuperar su costo. Esta disminución se reconoce como un menor valor del inventario contra un gasto por deterioro, sin
ón Acumulada de Inventarios”.
rrollo de estas actividades. En la unidad de servicios de Salud, la Caja de Compensación Familiar de Caldas, cuenta con
ose identificar el costo y el beneficio por la prestación del servicio.
asarán a formar parte de las existencias como materias primas. De acuerdo con la NIIF 41, la valorización de
ra un activo biológico. En tales casos, para determinar el valor justo, se utiliza el valor actual de los flujos
n forma confiable. Los criterios de valorización utilizados en las distintas etapas de los ciclos biológicos son:
tures,
n la alta
or cobrar
uiere un
a auxiliar
da de los
ba el
spectiva
a” por el
a por
soría
a” por el
a por
soría
pados no
ir, por el
en forma
ministros
nsumidos
diferidos.
racticable
plo, por
s” para
por
n costo
facturan
terioro, sin
cuenta con
terioro, sin
cuenta con
zación de
s flujos
gicos son:
RUBRICA CALIFICACION ACTIVIDAD 2 Ctas 13 - 14
NRC: 31539
GRUPO: 6
INTEGRANTES:
Paula Andrea Prada Caicedo
Jhon Andres Bergaño pino
Juan David Bermúdez Acosta
Yesid alejandro castaño aragon
3. Plan de cuentas con naturaleza y dinamica

3.1. Verificacion de las cuentas de patrimonio, segùn el tipo de Sociedad constituida (Cta 310505 o 311505)
3.2. Verificacion de las cuentas del Efectivo y equivalente al Efectivo, s/n los enunciados (Ctas 110505-110510-111005-112005)
3.3. Verificacion de las cuentas de Inversiones, s/n los enunciados (Ctas 122005-122098-421005)
3.4. Verificacion del principio de asociacion de las cuentas de Ingresos-Inventarios-Costos (Ctas 413524-143524-613524 y 413548-143548-613548)
4. Saldos Iniciales
4.1. Encabezamiento (Razòn Social- Nit- Nombre - Periodo de corte)
4.2. Verificacion del Codigo y nombre de las cuentas a nivel de Subcuenta 6 digitos
4.3. Verificacion de las sumas iguales de los debitos (Debe) y los creditos (haber)
4.4. Verificacion de la Ecuaciòn patrimonial (Activos = Pasivos + patrimonio)
4.5. Registro saldos iniciales en las cuentas T
4.6. Registro saldos iniciales en el Balance de prueba
5. Ciclo contable del movimiento 8.1 : Constituciòn y reenbolso caja menor

5.1. Redactar el enunciado. Coherencia de la información con los datos del postulado (Fecha-quien- a quien-informaciòn tributaria-valor- sop
forma de pago-medio de pago)
5.2. Identificar los soportes contables. Relación de los soportes con las cuentas a utilizar
5.3. Codificar con naturaleza (Db o Cr) a nivel de cuenta (4 dígitos). Uso adecuado de los grupos de cuentas acorde a las NIC y a la dinámic
cuentas
5.4. Elaborar los Asientos contables por partida doble a nivel de subcuenta (6 dígitos).
Uso formato (fecha- Mov- Cod Cta- Nombre cta- Mov Debito- Mov crédito- Sumas iguales – Detalle.
Código, nombre de las ctas y No movimiento
Calculo del valor de la partida contable
Contabilización en la dinámica de la cta
Calculo y registro de las sumas iguales
Coherencia del detalle con el enunciado y el soporte contable
5.5. Pasar a las cuentas T, a nivel de subcuenta (6 dígitos) los registros contables y saldar las cuentas.
Coherencia de las cuentas y valores de los registros del asiento contable en las cuentas T
6. Ciclo contable del movimiento 8.2: Contabilizaciòn partidas Conciliatorias.Conciliaciòn Bancaria

cuentas
7. Ciclo contable del movimiento 8.3: Compra Inversion en Cèdulas de Capitalizaciòn

8. Ciclo contable del movimiento 8.4- 8.5 - 8.6- 8.7 (ajustes contables de los movimientos)
cuentas
9. Registrar los saldos de las cuentas T de los ajustes en el balance de prueba y verificar que esté bien la naturaleza de las cuentas y las s
iguales.
Uso formato acordado (Enunciado - Cod ctas – Nombre ctas – Saldos Iniciales D C – Movimiento D C – Ajustes contables D C – Saldo fina
Registro de las cuentas en orden de código ascendente y saldos correctos de las cuentas T
Registro correcto de la naturaleza de las cuentas y verificación de las sumas iguales
Calculo de los saldos finales
10. Elaborar Estados Financieros del mes de Enero 2021 (Estado de situación financiera y Estado de Resultados) de acuerdo al formato a
dando cumplimiento a las NIC- NIIF.
10.1. Estado de situaciòn Financiera
Encabezado del Estado de situación financiera (Razón Social – Nit – Nombre del estado financiero – Fecha)
Formato del estado Financiero comparativo ( Cod cta – Nombre cta- Año 2 – Año 1 – Variación – porcentaje )
Presentación de las cuentas según las NIIF en orden ascendente del código y valores acordes al balance de prueba.
Clasificación de las cuentas en cada clase – Grupo – Cuenta y subcuenta
Calculo correcto de los totales en cada clase de cuenta (1. Activos – 2. Pasivos – 3. Patrimonio)
Verificación de la ecuación patrimonial ( Activos = Pasivo + patrimonio)

Revisar que en el patrimonio estén las cuentas 31 Capital social y 36 Utilidad o pérdida, cuyo valor es el arrojado en el Estado de resultados.
Firmas del Estado financiero por Representante legal (según el Rut) y contador (según el Rut)
10.2. Estado de Resultados
Encabezado del Estado de Resultados (Razón Social – Nit – Nombre del estado financiero – Fecha)
Formato del estado Financiero comparativo ( Cod cta – Nombre cta- Año 2 – Año 1 – Variación – porcentaje )
Presentación de las cuentas según las NIIF en orden ascendente del código y valores acordes al balance de prueba.
Clasificación de las cuentas en cada clase – Grupo – Cuenta y subcuenta
Calculo correcto de los totales en cada clase de cuenta (4. Ingresos – 5. Gastos – 6. Costos)
Verificación del Resultado del ejercicio (Utilidad/ Perdida = Ingresos – gastos - Costos)
Revisar que al patrimonio del Estado de situación Financiera pase la cuenta 36 Utilidad o pérdida.
Firmas del Estado financiero por Representante legal (según el Rut) y contador (según el Rut)
10.3 Contenido - Diseño - Presentacion
Elaboraciòn del arqueo de caja en el formato ( Encabezamiento- Fecha - Valores - Firmas)

Elaboraciòn de la Conciliaciòn Bancaria en el formato ( Encabezamiento- Fecha - Valores - Firmas)
Presentacion de la Actividad del Aula Virtual
Presentacion de las politicas contables
TOTAL PUNTAJE
SANCION POR SOLICITUD AMPLIACION DE PLAZO
NOTA FINAL
ID: 808483
ID: 809561
ID: 819477
ID: 817171
ID: 800234
1 1
4 4
3 3
6 6
4 4
4 4
2 2
3 3
4 4
4 4
3 3
3 3
5 5
2 2
2 2
5 5
4 4
2 2
2 2
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3 3
3 3
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2 2
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4 4
2 2
2 2
5 5
3 3
3 3
5 5
2 2
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5 5
4 4
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5 5
5 5
3 3
5 5
5 5
10 10
10 10
291 3246734
NOTA 55785.8
0
55785.8

Acti 5 Mayo 27

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Asignatura

Taller Contabilidad Financiera II

Codigo Actividad Economica 1:

1, Con animo de lucro 2, SAS sociedad por acciones

Comercio al por menor de libros, periódicos,

Resol 139 de Nov 2012

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

RESULTADOS DEL EJERCICIO

4. OBJETIVO GENERAL DE LA ENTIDAD

5. OBJETIVO DEL MANUAL

El presente manual define las políticas contables para:

a) El reconocimiento y medición de las partidas contables.

9. Definición de las políticas contables

10. Naturaleza de las políticas contables

11. Características de las políticas contables

12. Objetivos de las políticas contables

Los principales objetivos de las políticas contables son los siguientes:

13. Marco Normativo aplicable

14. Aplicación de las políticas

15. Cambios en políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores.

La probabilidad de ocurrencia y el monto de los pasivos contingentes y de los activos contingentes

16. Bases de medición

18. Presentación de estados financieros

b) Cumplimiento de la NIIF para las PYMES

d) Revelaciones en las notas a los estados financieros

Elaborará un resumen de las políticas contables significativas que se hayan aplicado.

Cualquier otra información a revelar que se estime conveniente.

19. POLÍTICAS CONTABLES PARA LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE

Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.

a. Espera liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de operación de la entidad;

b. Mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.

CLASIFICACION DEL ACTIVO

Pagos por anticipado

Bienes para la venta

Activos fijos tangibles de planta no depreciables

Activos fijos tangibles de planta depreciables

Activos fijos tangibles agotables

Activos fijos intangibles no amortizables

Activos fijos intangibles amortizables

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO

presentacion de estados financieros

110505 CAJA GENERAL

110510 CAJAS MENORES

1120 CUENTA DE AHORROS

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

FONDO DE CAJA MENOR

ASPECTOS POR TENER EN CUENTA EN EL RESIVO DE CAJA MENOR

REEMBOLSO DE CAJA MENOR

EL MANEJO DE LA CAJA ES EL RESULTADO DE LOS SIGUIENTES REGISTROS

1310 CUENTAS COMERCIALES

1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ

1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS

1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES

1328 APORTES POR COBRAR

1330 ANTICIPOS Y AVANCES

1332 CUENTAS DE OPERACIÓN CONJUNTAS

1340 PROMESAS DE COMPRA VENTA

1345 INGRESOS POR COBRAR

1350 RETENCIONES SOBRE CONTRATOS

1355 ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

1370 PRESTAMOS A PARTICULARES

1380 DEUDORES VARIOS