QUISPE QUISPE SONALY RUBY

ORIUNDO SEGOVIA YAMILEY

PERIODO OCTUBRE

La empresa DATA GENERAL SAC. con RUC 20502613994, se dedica a prestar servicios de asesoría empresarial y venta producto
Las operaciones de Octubre, 2022 fueron:

Compras:
Ø Librería Minerva SA útiles de escritorio a un precio compra de S/1,980
Ø Contadores&Empresas consultoría legal por 2,500 valor compra. La detracción se pagó el 27 de octubre.
Ø Se compraron pc's, tablet's, laptop's por el monto de S/60,000 precio compra, a Distribuidora Tecnology
Ø Repsol Comercial YPF, combustible por valor compra de S/1,400 (percepción)
Ø Tense SA servicio de mantenimiento y limpieza por 2,500.00 valor compra. La detracción se paga el 15/11/2022
Ø El cargador SA servicio de traslado de mercadería por el monto de 850 precio compra. La detracción se paga el 19/11/2022
Ø Redes Inter SA, servicio de internet y celulares del mes por 580.00, precio compra.
Ø Distribuidora Agua de mesa, valor compra de S/470 (percepción).

Ventas:
Ø GRUPO DELTRON S.A. servicio de programación de redes 7,500.00 valor venta
Ø COMPUTER CORNER S.A. servicio de almacenamiento de datos por 5,500 precio venta
Ø VALUE BUILDER SAC (agente de retención) 15 laptop's por el precio venta S/25,000
Ø TEKNO S.A. 20 PCS a 1,200.00 c/u, valor venta
Ø COMPUTER SHOP servicio de programación 12,950.00, precio venta
Ø INTER COMPANY BOLIVIA, 10 PC por un monto total de S/11,500

El crédito fiscal al 30 de setiembre fue S/3,101

El saldo de la cuenta detracción fue S/1,210

Se pide:
Ø Elaborar los registros de compras y ventas del mes.
Ø Efectuar la liquidación de impuestos del MES.

Formato 8.1 - Registro de Compras

Periodo:

RUC: 20502613994
Razón Social: DATA GENERAL
Expresado en: SOLES
COMPROBANTE DE
NUMERO FECHA DE
CORRELATI PAGO
EMISION DEL FECHA O DOCUMENTO
VO
DEL
COMPROBANTE DE
REGISTRO O
CODIGO
DE PAGO VMTO TIPO SERIE NUMERO
UNICO DESCRIPCION

DE LA
O DOCUMENTO
OPERACION
Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos
Periodo:
RUC: 20502613994
Razón Social: DATA GENERAL
Expresado enSOLES

COMPROBANTE
NUMERO DE PAGO O
CORRELA DOCUMENTO
FECHA DE
TIVO DEL FECHA
EMISION DEL
REGISTRO DE SERI
COMPROBAN
O CODIGO VMTO EO DESCRIPCION
TE DE PAGO
UNICO DE Y/O NRO.
O TIP NUMER
LA PAGO MAQ
DOCUMENTO O O
OPERACI .
ÓN REGI
ST.

TOTALES
empresarial y venta productos de cómputo. También exporta productos a Bolivia y Ecuador.

1,677.97 302.03 1,980.00

2,500.00 450.00 2,950.00
50,847.46 9,152.54 60,000.00
1,400.00 252.00 1,652.00 16.52
491.53 88.47 580.00
se paga el 19/11/2022 470.00 84.60 554.60 11.092

57,386.95 10,329.65 67,716.60 27.61

7,500.00 1,350.00 8,850.00 1062

4,661.02 838.98 5,500.00 660
21,186.44 3,813.56 25,000.00
24,000.00 4,320.00 28,320.00
10,974.58 1,975.42 12,950.00 1554
11,500.00
11,500.00 68,322.03 12,297.97 80,620.00 3,276.00

CREDITO FISCAL PRORRATA NO CREDITO FISCAL

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN NO GRAVADAS
EXPORTACIÓN
Y A OPERACIONES NO
GRAVADAS

401111
BASE BASE 33 BASE
401111 64
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE

1,677.97 302.03
2,500.00 450.00
50,847.46 9,152.54
1,400.00 252.00
491.53 88.47
 470.00 84.60
57,386.95 10,329.65 0.00 0.00 0.00

IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACION

BASE IMPONIBLE
VALOR FACTURADO DE
DE LA OPERACIÓN ISC
LA EXPORTACIÓN
GRAVADA
EXONERADA INAFECTA

7,500.00
4,661.02
21,186.44
24,000.00
10,974.58

- 68,322.03 0.00 0.00 0.00

 750

O CREDITO FISCAL

QUISICIONES GRAVADAS N° DE
INADAS A OPERACIONES VALOR COMPROBANTE DETRACCION
NO GRAVADAS DE LAS IMPORTE DE PAGO

ADQUISICIONES TOTAL EMITIDO POR

CONSTANCIA
COSTO: 33 NO SUJETO NO
GASTO: 64
IGV GRAVADAS DOMICILIADO

1,980.00
2,950.00
60,000.00
1,652.00
580.00
 554.60
0.00 0.00 67,716.60

RETENCIÓN

IMPORTE
IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS
TOTAL
FECHA MONTO

1,350.00 8,850.00
838.98 5,500.00
3,813.56 25,000.00
4,320.00 28,320.00
1,975.42 12,950.00

12,297.97 0.00 80,620.00 0.00

DETRACCION

FECHA MONTO
 0.00

DETRACCIONES PERCEPCIONES

CONSTAN
FECHA CONSTANCIA MONTO FECHA MONTO
CIA

0.00
 LIQUIDACION DE IMPUESTOS OCTUBRE 2022
EMPRESA DATA GENERAL SAC
RUC: 20502613994

1. RESUMEN IGV

DEBITO FISCAL 12,298

(-) CREDITO FISCAL -10,330
SUBTOTAL 1,968
(-) CREDITO MES ANTERIOR -3,101
CREDITO SIGUIENTE MES -1,133
(-) PERCEPCIONES -28
PERCEPCIONES NO APLICADAS -28
(-) RETENCIONES -750
RETENCIONES NO APLICADAS -750

IGV POR PAGAR -

2. PAGO A CUENTA DE RENTA

VENTAS GRAVADAS CON IGV 68,322

EXPORTACIONES 11,500
VENTAS EXONERADAS -
VENTAS NO GRAVADAS -
BASE IMPONIBLE 79,822

PORCENTAJE DE RENTA 1.50% 1,197

3. PAGO DE LA DEUDA
Deuda actualizada
IGV - -
IR 1,197 1,200
TOTAL DE: 1,197 1,200
TOTAL

El vencimiento de este periodo fue hasta el 18 de noviembre

Lo presentaron y pagaron el día 25 de noviembre.

Días 7 dìas
Más interéses mo 3
 Calculando la multa:
1 UIT 4600
int morat
Subsanaciòn voluntaria 460 0.97 461

4 DETRACCIONES

SALDO MES ANTERIOR 1,210

DEPOSITOS EN EL MES 3,276
TOTAL DISPONIBLE 4,486
PAGO DE TRIBUTOS Y MULTAS - 1,661
SALDO CTA DETRACIONES 2,825
 MULTA

461.00
461.00
1,661

dìas
PERIODO NOVIEMBRE

Compras:
Ø Librería Minerva SA libros de coaching empresarial, por S/720
Ø Almuerzo por aniversario de la empresa con todo el personal S/950 precio compra.
Ø Repsol Comercial YPF, combustible por valor compra de S/1,500 (percepción)
Ø Tense SA servicio de mantenimiento y limpieza por 2,500.00 valor compra. La detracción se paga el 15/12/2022
Ø Redes Inter SA, servicio de internet y celulares del mes por 580.00, precio compra.
Ø Servicios básicos luz y agua de Octubre y noviembre, S/670 (incluido IGV)

Ventas:
Ø VALUE BUILDER SAC (agente de retención) 9 laptop's por el precio venta S/12,000
Ø TEKNO S.A. 10 PCS a 1,200.00 c/u, valor venta
Ø COMPUTER SHOP servicio de programación 12,950.00, precio venta
Ø INTER COMPANY ECUADOR, mercaderías por un monto total de S/15,000
Ø INTER COMPANY BOLIVIA, mercaderías por el monto total de S/8,500
Asumir que las detracciones o retenciones fueron efectuadas.

Se pide:
Ø Elaborar los registros de compras y ventas del mes.
Ø Efectuar la liquidación de impuestos del MES.

Formato 8.1 - Registro de Compras

Periodo:

RUC: 20502613994
Razón Social: DATA GENERAL
Expresado en: SOLES
COMPROBANTE DE
NUMERO FECHA DE
CORRELATI PAGO
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VO
DEL
COMPROBANTE DE
REGISTRO O
CODIGO
DE PAGO VMTO TIPO SERIE NUMERO
UNICO DESCRIPCION

DE LA
O DOCUMENTO
OPERACION
Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos
Periodo:
RUC: 20502613994
Razón Social: DATA GENERAL
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COMPROBANTE
NUMERO DE PAGO O
CORRELA DOCUMENTO
FECHA DE
TIVO DEL FECHA
EMISION DEL
REGISTRO DE SERI
COMPROBAN
O CODIGO VMTO EO DESCRIPCION
TE DE PAGO
UNICO DE Y/O NRO.
O TIP NUMER
LA PAGO MAQ
DOCUMENTO O O
OPERACI .
ÓN REGI
ST.

TOTALES
 720.00 720.00
805.08 144.92 950
1500 270 1770

492 88 580
567.8 102.2 670
2500.0 450.0 2950.0
720.3 129.7 850
720.00 6,584.75 1,185.25 8,490.00

10,169.49 1,830.51 12,000.00

12,000.00 2,160.00 14,160.00
10,974.58 1,975.42 12,950.00
15,000.00 15,000.00
8,500.00 8,500.00
23,500.00 33,144.07 5,965.93 62,610.00

CREDITO FISCAL PRORRATA

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
EXPORTACIÓN
Y A OPERACIONES NO
GRAVADAS

BASE BASE
401111
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE

805.08 144.92
1,500.00 270.00
491.53 88.47
567.80 102.20
2,500.00 450.00
720.34 129.66

6,584.75 1,185.25 0.00

 IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACION

VALOR BASE IMPONIBLE

FACTURADO DE DE LA OPERACIÓN
LA EXPORTACIÓN GRAVADA
EXONERADA

10,169.49
12,000.00
10,974.58

- 33,144.07 0.00
 PERCEPCION

17.7

360

1554

360.00 1,554.00

PRORRATA NO CREDITO FISCAL

DQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS N° DE

STINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES VALOR COMPROBANTE
GRAVADAS Y/O DE
NO GRAVADAS DE LAS IMPORTE DE PAGO
EXPORTACIÓN
Y A OPERACIONES NO
ADQUISICIONES TOTAL EMITIDO POR
GRAVADAS

401111
33 BASE COSTO: 33 NO SUJETO NO
64 GASTO: 64
IGV IMPONIBLE IGV GRAVADAS DOMICILIADO

720
950.00
1,770.00
580.00
670.00
2,950.00
850.00

0.00 0.00 0.00 0.00 8,490.00

MPORTE TOTAL DE LA
RETENCIÓN
OPERACION

IMPORTE
ISC IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS
TOTAL
INAFECTA FECHA

1,830.51 12,000.00
2,160.00 14,160.00
1,975.42 12,950.00
15,000.00
8,500.00

0.00 0.00 5,965.93 0.00 62,610.00

 DETRACCION

CONSTANCIA FECHA MONTO

0.00
RETENCIÓN DETRACCIONES PERCEPCIONES

CONSTAN
MONTO FECHA CONSTANCIA MONTO FECHA
CIA

0.00 0.00
RCEPCIONES

MONTO
 LIQUIDACION DE IMPUESTOS NOVIEMBRE 2022
EMPRESA DATA GENERAL SAC
RUC: 20502613994

1. RESUMEN IGV

DEBITO FISCAL 5,966

(-) CREDITO FISCAL -1,185
SUBTOTAL 4,781
(-) CREDITO MES ANTERIOR -1,133
CREDITO SIGUIENTE MES 3,648
(-) PERCEPCIONES -45
PERCEPCIONES NO APLICADAS -45
(-) RETENCIONES -1,110
RETENCIONES NO APLICADAS -1,110

IGV POR PAGAR 2,493

2. PAGO A CUENTA DE RENTA

VENTAS GRAVADAS CON IGV 33,144

EXPORTACIONES 23,500
VENTAS EXONERADAS -
VENTAS NO GRAVADAS -
BASE IMPONIBLE 56,644

PORCENTAJE DE RENTA 1.50% 850

3. PAGO DE LA DEUDA
I.MORATORIOS DEUDA ACT
IGV 2,493 5 2,498
IR 850 2 851
TOTAL DE: 3,342 7 3,349

Se declaró a su vencimiento (17-12) , y se pagó el 24 de diciembre

7 DÍAS

4 DETRACCIONES

SALDO ANTERIOR 2,825

DEPOSITOS EN EL MES 1,554
TOTAL DISPONIBLE 4,379
(-) PAGO A CUENTA - 3,349
SALDO CTA DETRACIONES 1,030
La empresa Paraíso Verde SAC, se dedica a la comercialización de verduras, específicamente,
paltas y espárragos, tanto a nivel nacional como internacional. En algunos casos, la empresa identifica
las compras que están destinadas a ventas gravadas y a ventas no gravadas; no obstante, algunas
compras tienen destino común.

Las compras del periodo noviembre 2021, de acuerdo al registro son las siguientes:

Base Imponible IGV

Adq. gravad Adquisiciones

Adq. gravad destinadas a gravadas
destinadas a operaciones destinadas a
IGV 2
operaciones gravadas y/o operaciones no IGV 1
(prorrata)
gravadas y/o exportación y a gravadas (No dan
exportación operaciones no derecho a crédito
gravadas fiscal)

- -
20,342.00 3,661.56 -
15,200.00 - 2,736.00
500.00 - -
12,500.00 2,250.00 -
8,900.00 - 1,602.00
8,523.00 - -
27,415.00 - -
20,250.00 - 3,645.00
75,682.00 - 13,622.76
35,642.00 6,415.56 -
6,324.00 - 1,138.32
- -
68,484.00 126,356.00 36,438.00 12,327.12 22,744.08

La empresa inició sus actividades en el mes de febrero de 2021 y sus ventas han sido las siguientes:

VENTAS Ventas no
gravadas
Periodo Ventas gravadas Exportaciones (inafectas o
exoneradas)
Feb-21 37,892.00 102,332.00 28,956.00
Mar-21 35,815.00 95,861.00 15,625.00
Apr-21 46,892.00 112,565.00 39,856.00
May-21 26,982.00 93,456.00 48,586.00
Jun-21 29,658.00 89,945.00 37,610.00
Jul-21 85,895.00 98,350.00 86,325.00
Aug-21 36,859.00 121,562.00 95,635.00
Sep-21 39,563.00 105,425.00 69,524.00
Oct-21 63,654.00 88,458.00 42,256.00
 Nov-21 59,657.00 95,874.00 40,256.00 18%
Total 462,867.00 1,003,828.00 504,629.00

Se pide: a. Efectuar LA PRORRATA del IGV

b. Efectuar el registro contable del IGV que no se aplicará como crédito fiscal (diferencia)
c. Efectuar la liquidación del IGV del mes de noviembre

a. b.

462,867.00 1,003,828.00 1,466,695.00 64

462,867.00 1,003,828.00 504,629.00 1,971,324.00 40

74.40%

IGV 1 12,327.12 12,327.12

IGV 2 22,744.08 16921.940997827 16,921.94
35,071.20 CREDITO FISCAL 29,249.06
s, específicamente,
casos, la empresa identifica
as; no obstante, algunas

IGV

IGV 3

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

as han sido las siguientes:

IGV
 10,738.26

á como crédito fiscal (diferencia)

c.
IGV VENTAS 10,738.26
5,822.14 IGV COMPRAS - 29,249.06
5,822.14 CRED FISCAL - 18,510.80