UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

(UASD)

ASIGNATURA:
Auditoria 2

Facilitador:
Amisael Félix Vicioso

Participante:
Diana Josefina Hernández Rojas

Matricula:
100457338

Tema:
Carta de Gerencia Caso Práctico 2

Fecha:
25/09/2023
 Diana Josefina Hernández Rojas
Contadores Públicos Autorizados

Santo Domingo, Este.

31 de diciembre del 2019
Carta a la Gerencia
Santo Domingo, Este. República Dominicana

Al consejo de Directores de
Contador Moderno S.R.L

Estimados Señores:

Con relación a la Auditoria a la cuenta de inventarios de la Empresa Contador

Moderno, S.R.L. con cifras al 31 de diciembre del 2019, hemos evaluado la estructura del
control interno de los inventarios de la Empresa, únicamente hasta el grado que
consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza,
extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán aplicados en el
desarrollo de nuestro examen a los inventarios. Nuestro examen se llevó a cabo con el
propósito de rendir una opinión profesional sobre el control de los inventarios, por lo tanto, no
necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno,
debido a que está basado en pruebas selectivas del registro contable pruebas selectivas de los
registros contables y de la información que le es relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las observaciones de

carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el
alcance de las metas y objetivos de la empresa Contador Moderno, SRL.

Es importante señalar que lo comentarios referentes a las observaciones se presentan como

sugerencias constructivas para la consideración de la empresa Contador Moderno
SRL. Como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de
control interno existentes y de otras prácticas y procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad del control de los inventarios recae en la
administración de la empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables controles
internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de
los activos de la empresa.

Deseamos expresarle nuestros agradecimientos que nos dieron los funcionarios y

empleados mientras realizábamos nuestros trabajos.

Diana Hernández
Auditoria
Carta de Recomendaciones para Mejorar el Control Interno
31 de Diciembre del 2019

REALIZAR REVISIONES DEL INVENTARIO PERIODICAMENTE Y LOS

COSTOS RELACIONADOS

HALLAZGO
Al realizar la auditoria correspondiente al 31 de diciembre del 2019 pudimos
encontrar que EL CONTADOR MODERNO, S.R.L. tenía algunas partidas no
registradas y otras mal registradas.
Al 31 de diciembre del 2019 pudimos verificar que la empresa no contaba con
los inventarios correspondientes a la empresa.
También encontramos que algunos productos en procesos fueron registrados
cuando corresponden a materia prima.
Se encontró faltante en productos terminados, los cuales se comprobó que
estaban en productos dañados porque no estaban en condiciones para la
venta.

IMPLICACIONES
Al seguirse registrando errores en la producción podría traerle gastos a la
empresa ya sea ahora o futuro, estos errores deben detectarse a tiempo para
evitar pérdidas a futuro.

RECOMENDACIONES
Se le recomienda a EL CONTADOR MODERNO, S.R.L. que una persona se
encargue de supervisar y crear el departamento de inventario para llevar un
control de la producción (Inventario de Materia Prima, Inventario de Productos
en Proceso, Inventarios de Productos Dañados, Inventario de Productos
Terminados), como así otros costos relacionados con la producción.

Prioridad: Alta
Responsable: Contabilidad

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